中國稅制練習(xí)試題答案

中國稅制練習(xí)試題答案1.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)（）。[單選題]*按規(guī)定申報(bào)繳納稅款(正確答案)免予征收稅款減半征收稅款在停業(yè)期滿后統(tǒng)一征收稅款2.下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（）。[單選題]*文化體育服務(wù)教育醫(yī)療服務(wù)餐飲住宿服務(wù)貸款服務(wù)(正確答案)答案解析：貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。3.不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。[單選題]*轉(zhuǎn)讓專利權(quán)轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)(正確答案)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)答案解析：選項(xiàng)2屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.下列關(guān)于納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。[單選題]*婚姻介紹服務(wù)福利彩票的發(fā)行收入個(gè)人銷售自建自用住房非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)4，對于學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，是免征增值稅的，非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，需要征收增值稅。5.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*零售勞保專用品(正確答案)批發(fā)計(jì)生用品向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車答案解析：下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）。選項(xiàng)4屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。6.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅管理的表述中錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅(正確答案)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅委托企業(yè)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不繳納消費(fèi)稅委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人提貨的當(dāng)天納稅7.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，批發(fā)卷煙30箱，銷售額150萬元（不含稅），零售卷煙15箱，銷售額80萬元（不含稅）。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）。（已知1箱＝50000支）[單選題]*（150＋80）×11％＋45×50000×0.005÷10000=26.43（萬元）150×11％＋30×50000×0.005÷10000=17.25（萬元）(正確答案)80×11％＋15×50000×0.005÷10000=9.18150×11％=16.5（萬元）答案解析：納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額，銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。本題中，由于該批發(fā)企業(yè)能夠分別核算，因此僅就批發(fā)銷售卷煙的銷售額與銷售數(shù)量征稅。8.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*1×10×5%=0.5萬元1×12×5%=0.6萬元(正確答案)1×5×5%=0.25萬元1×5×（1+5%）×5%=0.2625萬元答案解析：費(fèi)稅納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。選項(xiàng)2正確。9.某國有企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。[單選題]*1824(正確答案)2530答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除即40×60%＝24（萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即5000×5‰＝25（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[單選題]*在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)11.屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。[單選題]*銀行存款利息收入(正確答案)國債利息收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的非盈利組織收入12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次利息所得，以一個(gè)月內(nèi)支付利息取得的收入為一次(正確答案)租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次偶然所得，以每次收入作為一次答案解析：利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次13.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。[單選題]*納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)答案解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。14.（）是對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按相同比例征稅的稅率。[單選題]*比例稅率(正確答案)累進(jìn)稅率定額稅率累退稅率15.下列項(xiàng)目中不屬于視同銷售行為的是（）。[單選題]*銷售代銷貨物將外購的貨物作為投資提供給其他單位將外購的貨物作為福利發(fā)放給單位員工(正確答案)將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他單位16.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*向某個(gè)人銷售鍋爐(正確答案)某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈(zèng)軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)17.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入29000元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（）元（假設(shè)所屬貨物適用稅率均為16%）[單選題]*25000(正確答案)24786275943452318.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列不可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅額的是（）。[單選題]*用外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙用委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的藥酒(正確答案)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子19.某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為()。[單選題]*7500元5400元6000元(正確答案)9900元答案解析：小型微利企業(yè)適用的稅率為20%，所以該小型微利企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=30000×20%=6000元20.納稅人通過國內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度（）12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。[單選題]*利潤總額(正確答案)收入總額納稅調(diào)整后所得應(yīng)納稅所得額答案解析：公益性捐贈(zèng)在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除21.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（

）的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]*10%12%15%(正確答案)20%答案解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅22.2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2018年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬元。[單選題]*294．5310(正確答案)325．5330答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%0；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000

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5%0=10(萬元)<30×60%=18(萬元)；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300(萬元)<320萬元；可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310(萬元)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%0；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000

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5%0=10(萬元)<30×60%=18(萬元)；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300(萬元)<320萬元；可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310(萬元)。

23.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。[單選題]*在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案解析：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。24.下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除任何費(fèi)用的有（）。[單選題]*偶然所得(正確答案)稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。25.下列個(gè)人所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。[單選題]*個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得工資薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)偶然所得答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。26.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。[單選題]*定額800元定額800元或定率20％財(cái)產(chǎn)凈值財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用(正確答案)答案解析：根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)所得時(shí)準(zhǔn)予按財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用進(jìn)行扣除。27.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。[單選題]*勞務(wù)報(bào)酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次確定應(yīng)納稅所得額。28.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。[單選題]*偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金(正確答案)出口貨物免抵的增值稅稅額委托加工產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額答案解析：納稅人違反“二稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B不正確。29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)有償提供安裝空調(diào)服務(wù)有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)(正確答案)有償提供出租車服務(wù)答案解析：提供應(yīng)稅勞務(wù)是指提供加工、修理修配勞務(wù)。30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。[單選題]*購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位(正確答案)購進(jìn)貨物用于集體福利答案解析：購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利、免稅項(xiàng)目屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)。31.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為16%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500元61800×3%=1854元61800×3%-10000×3%=1554元61800÷（1+3%）×3%=1800元(正確答案)答案解析：小規(guī)模納稅人按照銷售額適用3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。32.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年9月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.32萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*（10+0.58+2.32）×10%=1.29萬元（10+0.58）×10%=1.058萬元[10+（0.58+2.32）÷（1+16%）]×10%=1.25萬元(正確答案)[10+0.58÷（1+16%）]×10%=1.05萬元答案解析：包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額征稅。33.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3480000元，已知增值稅稅率為16%，白酒消費(fèi)稅比例稅為20%，從量稅稅額為0.5元/500克，下列計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中正確的是（B）。[單選題]*、3480000×20%+50×2000×0.5=746000元3480000÷（1+16%）×20%+50×2000×0.5=650000元(正確答案)3480000×20%=696000元3480000÷（1+16%）×20%=600000元答案解析：白酒從價(jià)消費(fèi)稅是用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算，本題明確說明取得含增值稅銷售額3480000元，選項(xiàng)A和C沒有價(jià)稅分離，排除；白酒屬于從價(jià)+從量復(fù)合計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，故C選項(xiàng)沒有加從量消費(fèi)稅，排除；選擇B選項(xiàng)。34.2018年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*20000×11%+200×200×0.005=2400（元）(正確答案)20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）20000×11%+30000×11%=5500（元）30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。[單選題]*根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的(正確答案)根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的答案解析：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。[單選題]*國債利息違約金收入股息收入財(cái)政撥款(正確答案)答案解析：（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)B和C為應(yīng)稅收入。37.某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，當(dāng)年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬元，當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元，則稅前可扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。[單選題]*10697.4(正確答案)99.9108.5答案解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為540×2%=10.8萬元，實(shí)際發(fā)生額15萬元，可扣除10.8萬元；職工福利費(fèi)扣除限額為540×14%=75.6萬元，實(shí)際發(fā)生額80萬元，可扣75.6萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為540×8%=43.2萬元，實(shí)際發(fā)生額11萬元，可扣除11萬元；三項(xiàng)合計(jì)可扣除97.4萬元。38.甲公司2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*（300+38）×25%-60=24.5萬元300×25%-60=15萬元（300+300×12%）×25%-60=24萬元[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元(正確答案)答案解析：（1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=300×12%=36（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈(zèng)支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調(diào)增2萬元；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬元）。39.甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。[單選題]*（7000+5000）×7%（6000+4000）×7%(正確答案)（7000+5000）×5%（6000+4000）×5%答案解析：（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；（2）納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%。所以本題正確答案為B選項(xiàng)。40.2018年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（至2018年12月31日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）126000÷（1+5%）×12%=14400（元）(正確答案)126000×（1-30%）×12%=10584（元）126000×12%=15120（元）答案解析：（1）計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，因此，應(yīng)當(dāng)先對“126000元”作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)CD；（2）從租計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率，選項(xiàng)B正確。41.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2018年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。[單選題]*2.8(正確答案)3.994.66.09答案解析：城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=40×7%=2.8（萬元）42.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。[單選題]*城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“二稅”的環(huán)節(jié)(正確答案)城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、3%和1%三檔稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費(fèi)稅的納稅人也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人答案解析：選項(xiàng)A：自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城建稅。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人不包括繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅的納稅人。43.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。[單選題]*房產(chǎn)售價(jià)房產(chǎn)余值(正確答案)房產(chǎn)原值房產(chǎn)租金答案解析：對融資租賃房屋的情況，由于租賃費(fèi)包括購進(jìn)房屋的價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費(fèi)時(shí)，房屋產(chǎn)權(quán)要轉(zhuǎn)移到承租方。這實(shí)際是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。44.關(guān)于地下建筑物計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，下列說法錯(cuò)誤的有（）。[單選題]*具備房屋功能的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅(正確答案)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的工業(yè)用途的獨(dú)立的地下建筑物，以房屋原價(jià)的50%-60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，計(jì)算繳納房產(chǎn)稅對于與地上建筑相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅對于獨(dú)立的地下建筑物房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法，先要用房產(chǎn)原價(jià)乘以一定比例計(jì)算出應(yīng)稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計(jì)算出房產(chǎn)的計(jì)稅余值，乘以稅率，得到應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅答案解析：選項(xiàng)A：符合房產(chǎn)稅規(guī)定的地下建筑物，需要繳納房產(chǎn)稅。45.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行（）稅率。[單選題]*地區(qū)差別定額地區(qū)差別比例(正確答案)分類分項(xiàng)定額分類分項(xiàng)比例46.某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*12000×（1-30%）×1.2%＝100.8（萬元）12000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4（萬元）(正確答案)（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76（萬元）（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2（萬元）答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅，不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。47.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需繳納房產(chǎn)稅的是（）。[單選題]*行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)(正確答案)某森林公園用于公共游覽參觀的建筑施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)答案解析：選項(xiàng)23均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)4，坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。48.（），不征收房產(chǎn)稅。[單選題]*坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)(正確答案)坐落在縣城的房產(chǎn)坐落在工礦區(qū)的房產(chǎn)坐落在建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)49.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）項(xiàng)目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。*換取生產(chǎn)資料(正確答案)投資入股(正確答案)抵償債務(wù)(正確答案)將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售答案解析：根據(jù)規(guī)定納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D是從高適用稅率，不是從高計(jì)算銷售價(jià)格。50.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。*實(shí)木復(fù)合地板(正確答案)電動(dòng)汽車高爾夫球桿(正確答案)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎答案解析：電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。51.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。*涂料柴油(正確答案)電池黃酒(正確答案)答案解析：1）從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油。（2）選項(xiàng)AC：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。52.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）。*卷煙(正確答案)煙絲糧食白酒(正確答案)薯類白酒(正確答案)答案解析：應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的是卷煙、白酒（糧食白酒、薯類白酒）。53.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（）。*財(cái)政撥款(正確答案)國債利息收入企業(yè)債權(quán)利息收入依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(正確答案)答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)AD屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅收入。54.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。*企業(yè)所得稅消費(fèi)稅(正確答案)房產(chǎn)稅(正確答案)印花稅(正確答案)答案解析：（1）選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；（2）選項(xiàng)BD：通過“營業(yè)稅金及附加”，在當(dāng)期計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；（3）選項(xiàng)C：通過“管理費(fèi)用”，在當(dāng)期計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。*支付法院訴訟費(fèi)1萬元未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(正確答案)被人民法院處以的罰金(正確答案)銀行加收的罰息答案解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除情形。選項(xiàng)BC：均屬于不得扣除；選項(xiàng)A：屬于合理支出可以扣除；選項(xiàng)D：銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除。56.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（）。*企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)答案解析：本題考核企業(yè)所得稅中保險(xiǎn)費(fèi)的扣除。企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。57.稅收法律關(guān)系由（）構(gòu)成。*權(quán)利主體(正確答案)權(quán)利客體(正確答案)稅收法律關(guān)系的內(nèi)容(正確答案)稅收法律事實(shí)58.下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。*用于修理職工食堂的外購材料的進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)59.下列說法正確的有（）*凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅(正確答案)凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅，其稅基含有消費(fèi)稅(正確答案)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅60.下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）。*卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)(正確答案)金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)金銀飾品的零售環(huán)節(jié)(正確答案)化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)(正確答案)答案解析：增值稅是多環(huán)節(jié)征收，每個(gè)環(huán)節(jié)都征收增值稅。消費(fèi)稅征收規(guī)定為，除金銀首飾、鉆石飾品改為零售環(huán)節(jié)征稅外，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。61.下列各項(xiàng)中，自產(chǎn)用于（）應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有。*用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品(正確答案)用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品(正確答案)用于捐贈(zèng)國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品(正確答案)答案解析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，均應(yīng)征收消費(fèi)稅。62.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。*登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)(正確答案)所得來源地標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)(正確答案)答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。新企業(yè)所得稅法采用了“登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)”兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。

63.下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（）*一人有限責(zé)任公司私營合伙企業(yè)(正確答案)個(gè)體工商戶(正確答案)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶不是企業(yè)所得稅納稅人64.以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（）。*在中國境內(nèi)的居民企業(yè)(正確答案)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)(正確答案)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)答案解析：居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。*印花稅(正確答案)消費(fèi)稅(正確答案)土地增值稅(正確答案)資源稅(正確答案)答案解析：本題考核企業(yè)所得稅中保險(xiǎn)費(fèi)的扣除。企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。66.下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收人中扣除800元的有（）。*稿費(fèi)3800元(正確答案)在商場有獎(jiǎng)銷售中獲獎(jiǎng)1000元提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元(正確答案)房租收入每月1000元(正確答案)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。67.下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除費(fèi)用的有（）*股息、利息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)偶然所得工資薪金所得(正確答案)答案解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。68.下列項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。*財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)在雜志上連載六期的小說稿酬分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得某樂手每天在飯店演奏的所得(正確答案)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，根據(jù)不同勞務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，分別規(guī)定為：只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；同一項(xiàng)目連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次收入為一次。69.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。*個(gè)體工商戶(正確答案)合伙企業(yè)合伙人(正確答案)有限責(zé)任公司在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人(正確答案)答案解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。70.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。*勞動(dòng)分紅(正確答案)家庭成員的副食品補(bǔ)貼差旅費(fèi)津貼以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助(正確答案)答案解析：根據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：勞動(dòng)分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一律按工薪所得交稅，故選項(xiàng)A應(yīng)選。工資薪金所得項(xiàng)目中，有一些不計(jì)入征稅項(xiàng)目的所得和免稅所得，其中不計(jì)入征稅項(xiàng)目的所得有：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，但對以誤餐補(bǔ)助名義的發(fā)給職工的補(bǔ)助要征稅，故選項(xiàng)D應(yīng)選。71.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。*裝潢收入(正確答案)雕刻收入(正確答案)代辦服務(wù)收入(正確答案)咨詢服務(wù)收入(正確答案)72.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。*財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)偶然所得(正確答案)工資、薪金所得承包經(jīng)營所得答案解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得適用20％的比例稅率；工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率；承包經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率。73.據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列公益性捐贈(zèng)中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。*個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)(正確答案)個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體對貧困地區(qū)的捐贈(zèng)(正確答案)個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)(正確答案)個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體對遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)(正確答案)74.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志而非唯一標(biāo)志75.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是代扣代繳義務(wù)人。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是代收代繳義務(wù)人。76.納稅人出口貨物，適用零稅率，但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（）[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)77.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)78.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)79.納稅人繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除，但按當(dāng)期繳納的增值稅計(jì)算的城建稅和教育費(fèi)附加，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)80.企業(yè)接受其他單位的捐贈(zèng)物資，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：接受捐贈(zèng)收入也屬于收入總額內(nèi)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額81.納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出作為費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不允許扣除。82.個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：個(gè)人的公益捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。83.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城建稅。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)答案解析：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。84.房產(chǎn)稅的征稅范圍