2023年中級經(jīng)濟師財政稅收模擬試題中大網(wǎng)校

2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收》模擬試題(3）總分：140分及格：8４分考試時間:1５0分一、單項選擇題(共６０題,每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）(1)新西蘭不斷完善績效預算法律體系,()明確了部長和CEO職責，規(guī)定部長與ＣEO之間簽訂績效協(xié)議。A．《國家部門法案》B.《公共財政法案》Ｃ.《財政責任法案》D．《中央部門預算支出績效考評管理辦法[試行）》(2)國債發(fā)行的前提是()。A.應債資金來源結(jié)構(gòu)B.國債持有者結(jié)構(gòu)C.應債主體的存在D.國債期限結(jié)構(gòu)（3）根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團隊向農(nóng)村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額,該扣除的數(shù)額是（）。A.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分Ｂ.捐贈額不超過應納稅所得額的5０%的部分C.捐贈額不超過應納稅所得額的60%的部分D.可以全額扣除（4)稅收制度的中心環(huán)節(jié)是(）。A．納稅人B.課稅對象C．稅率D.納稅期限(5)下列業(yè)務中,屬于某卷煙廠受托加工業(yè)務的為(）。A．卷煙廠先將原料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品B.由卷煙廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品C.由卷煙廠提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品D．由委托方提供原料和重要材料，卷煙廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品(６)每次財產(chǎn)租賃所得4００0元以上的,計算應納稅所得額時,準予減除的費用是（）。Ａ.800元B.16０0元Ｃ.２02３元D.收入額的20％(7)運用成本效益分析從而擬定實行方案所需要支出費用的預算模式是()。Ａ.經(jīng)常預算B．資本預算C.投入預算D.績效預算（8）下列業(yè)務中，屬于卷煙廠委托加工業(yè)務的為（)。A.卷煙廠先將原料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品Ｂ.由卷煙廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品C.由卷煙廠提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.由委托方提供原料和重要材料，卷煙廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品(9)某日化廠（系增值稅一般納稅人)采用直接受款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品１0箱,收取鈔票23４00元,貨品未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠對的的會計解決是()。A．借：鈔票23400貸:庫存商品2３40０B.借:鈔票234０0貸:主營業(yè)務收入2３400C．借:鈔票23400貸:主營業(yè)務收入2３40０借：營業(yè)稅金及附加３400貸:應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)340０D.借：鈔票234０0貸:主營業(yè)務收入2０２30應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)３400借：營業(yè)稅金及附加6000貸：應交稅費—應交消費稅6000(１0）流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期的納稅人,于期滿后（）內(nèi)申報納稅。A．５日Ｂ.７日Ｃ.10日Ｄ．１5日（11)甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入征收所得稅，并對甲國居民在乙國取得的專利收入同樣征稅的規(guī)定遵循了()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.全面征稅原則(12)增值稅中央與地方分享的比例為()。A.6０：40B.７0：30C．7５:25D.80:20(13)稅務機關(guān)審查工業(yè)公司所得稅時,發(fā)現(xiàn)該公司將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用直接記入“制造費用”科目,其中會導致虛增生產(chǎn)成本的事項是（）。Ａ.公司將辦公樓增長了樓層B.對車問進行一年一次的粉刷C.對車間機器設(shè)備每半年進行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件D.對房屋建筑物的輕微損傷進行修補(14)《印花稅暫行條例》規(guī)定的應稅憑證不涉及()。A．無息貸款協(xié)議B.權(quán)利許可證照Ｃ.營業(yè)賬簿D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(15)威廉•；配第提出的三條稅收原則是(）。A.公平、公正、公開B.公平、簡便、節(jié)省C．公平、效率、節(jié)省D.公平、簡便、效率(16)下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，對的的是()。Ａ.扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)立代扣代繳、代收代繳稅款明細賬B.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資公司和外國公司可以僅使用外國文字記賬Ｃ．賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應當保存2０23，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料,公司可根據(jù)需要自行銷毀（１7)對強制注射疫苗這種公共勞務合用（)。A.平價政策Ｂ.高價政策Ｃ.補貼政策Ｄ.免費和低價政策(1８）契稅的征稅對象是()。A.無形資產(chǎn)Ｂ.房屋C.開征范圍的土地D.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)(１９)(）是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎(chǔ)。A.健康保健B.疾病風險的不擬定性C.保險市場的缺陷Ｄ.減少貧困（２0)目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是(）。A.只行使地區(qū)管轄權(quán)B.只行使居民管轄權(quán)C．同時行使地區(qū)管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D．只行使公民管轄權(quán)(２1)下列稅收收入中,屬于中央固定收入的稅種是(）。Ａ.增值稅Ｂ.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.消費稅(２2）稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)()批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣稅務局局長B.省稅務局局長C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局)局長Ｄ.國家稅務總局局長（2３)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應自(）之日起（）內(nèi)，向所在地主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。Ａ.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照３0日B．領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照15日C．開業(yè)30日D.開業(yè)１5日(24)北方某電視機廠為增值稅一般納稅人,２0２3年6月份發(fā)生以下業(yè)務:(１)在本地銷售彩電1０００臺,每臺不含稅價款2０2３元，發(fā)送給本公司職工活動中心自產(chǎn)彩電10臺。（2）月末向外地分支機構(gòu)發(fā)出3０0臺彩電,為下月銷售儲備。支付給運送公司運費500０元,其中裝卸搬運費80０元，運送公司將運費發(fā)票,開給外地分支機構(gòu)。(3)本月外購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元,貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務機關(guān)認證；另有上月低接受投資一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金850０0元，本月經(jīng)稅務機關(guān)認證。(4)本月生產(chǎn)過程中出現(xiàn)廢品10臺,工耗外購原材料成本10０00元;生產(chǎn)過程中合理損耗輔料的成本6000元。(5)本月生產(chǎn)經(jīng)營用水取得水廠開具增值稅專用發(fā)票上注明價款1５0０00元，用電取得電廠開具增值稅專用發(fā)票上注明價款３５0000元,發(fā)票均通過稅務機關(guān)認證。則該公司本月應納增值稅為（）元。A.275400Ｂ．2９１900C.２9160６D．2７5106(2５)(）是對政府支出活動更為明細的反映,它也是進行政府預算管理、部門財務管理以及政府記錄分析的重要手段。A.支出功能分類Ｂ.支出經(jīng)濟分類C.商品和服務支出D.基本建設(shè)支出(26)從性質(zhì)上看,政府預算是（)。A．年度政府財政收支計劃B．政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段C.具有法律效力的文獻D.月度政府財政收支計劃(2７）經(jīng)濟學家關(guān)于財政支出增長的解釋中，提出“經(jīng)濟發(fā)展階段論”的是()。A.瓦格納B.皮考克C.馬斯格雷夫D.魏斯曼(2８)對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)的稅款追征期是（)。A.２年Ｂ.2０2３C.2０23D.無限期(29）以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是（)。Ａ.適應原則Ｂ．效率原則C．恰當原則Ｄ．經(jīng)濟利益原則(３0)用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全,不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯,以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是()。A．防止性支出B.一般利益支出C．轉(zhuǎn)移性支出D.發(fā)明性支出(31)（)的提供不以賺錢為目的,而是追求社會效益和社會福利的最大化。Ａ．公共產(chǎn)品B.公有制產(chǎn)品C．私人產(chǎn)品Ｄ.私有制產(chǎn)品（32)衡量宏觀稅負的指標有()。A.國民生產(chǎn)總值承擔率B.公司稅收承擔率Ｃ.直接稅承擔率Ｄ.間接稅承擔率(３3)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務中，不屬于增值稅征稅范圍的有（)。Ａ．銀行銷售金銀業(yè)務B．郵政部門發(fā)行報刊Ｃ.商店銷售集郵商品Ｄ.納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(３４)某商業(yè)公司(增值稅一般納稅人)某月銷售貨品開具增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為200萬元;向消費者個人銷售商品35.1萬元,則其應稅銷售額為()。A.2３5.1萬元B.2０６.04萬元Ｃ.２30萬元Ｄ．200．94萬元(35)下列稅收收入中，屬于地方固定收入的稅種是(）。A．增值稅B.公司所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅(36)公共產(chǎn)品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有,不能分割,這屬于公共產(chǎn)品的()性質(zhì)。A.效用的不可分割性B.取得方式的非競爭性C．受益的非排他性D.提供目的的非賺錢性(３7）甲國居民李先生在乙國取得勞務報酬所得１０0000元，利息所得20２30元。已知甲國勞務報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為１0%;乙國勞務報酬所得稅率為３0％，利息所得稅率為5%;甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán),兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定,并實際綜合抵免限額法,則下列表述中對的的為（）。A.上述所得在甲國不用繳納所得稅Ｂ.李先生應在甲國補繳所得稅110０0元C.李先生應在甲國補繳所得稅2２023元D.李先生應在甲國補繳所得稅33０00元(３8)根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列說法對的的是(）。A.國家重點扶持的高新技術(shù)公司,合用的公司所得稅稅率是1２%Ｂ.我國公司所得稅合用的稅率屬于定額稅率C.我國公司所得稅實行2５%的比例稅率，同時尚有15%、２0%兩檔優(yōu)惠稅率D．小型微利公司合用的公司所得稅稅率是１５%(39)納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為。由（)所屬征收機關(guān)擬定。A.地方稅務局B.工商行政管理局C．國家稅務總局D.人民法院（40)下列關(guān)于部門預算的基本含義中錯誤的是(）。A.所有國家財政預算管理的基本組織形式Ｂ.部門是預算編制的基礎(chǔ)單元C.預算管理以部門為依托D.部門自身要有嚴格的資質(zhì)規(guī)定(4１)從本質(zhì)上說，()滿足純社會公共需要。A.社會消費性支出Ｂ.政府投資性支出Ｃ.轉(zhuǎn)移性支出D.社會保障支出(4２）某鋼鐵廠（一般納稅人）將2０噸自產(chǎn)鋼材用于本公司廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場銷售價為每噸1２00元(不含稅),成本價為每噸８00元。公司在移送使用時應視同銷售繳納增值稅（)。A.2720元Ｂ.3487.２元Ｃ.０D.4０8０元(43）基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的()左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的（)。A.6%、3%B.8%、2％C.6%、２%D.８％、３%(44)某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年３月對資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行解決:銷售已使用４年的機器設(shè)備,取得收入92０0元(原值為8５00元);銷售自己使用過的應交消費稅的機動車1輛,取得收入640００元(原值為5900０元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35０00元。該公司上述經(jīng)濟業(yè)務應納增值稅為(）元。(以上收入均為含稅收入)A.5594.70Ｂ.6316.24Ｃ．6４9３．１6D.691６.24（45）財政投融資是一種(）的融資。A.無償撥款Ｂ．商業(yè)性C.政策性D．消費性（4６)在計算應納稅所得額時，下列關(guān)于職工福利費的表述，對的的是（）。Ａ.公司發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除B.公司計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除C.公司發(fā)生的職工福利費支出,不超過計稅工資1４%的部分，準予扣除D.公司計提的職工福利費支出，不超過計稅工資１4%的部分，準予扣除(47)下列項目中屬于期間費用的是（)。Ａ.制造費用B.銷售費用C.待攤費用D．預提費用(4８)()原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據(jù)。A.公平B.效率C.受益范圍D．法律法規(guī)（4９)證券交易所印花稅收入的(）歸中央政府。A.75%B.25%C.５0%D.97%(5０)闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是()。A.沃倫斯•歐茨B.查爾斯&＃8２2６；提布特Ｃ.洛倫茲Ｄ.亞當•；斯密(51)某公司2023年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得(扣除境外已繳所得稅)80萬元，在A國已繳所得稅２0萬元,則該公司2０23年度應納公司所得稅為()。Ａ．１25萬元Ｂ.1３0萬元Ｃ.１75.4萬元D.17８萬元（5２)下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中對的的為（)。Ａ.納稅人提供建筑業(yè)勞務,采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為協(xié)議約定的當天B．對土地和商品房采用分期收款銷售辦法的,可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間C.房地產(chǎn)公司采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游,應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)(５3)年所得在1２萬元以上的納稅人，在年度終了后（)內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。A.1個月B．3個月C.6個月D．1年(５４)公司固定資產(chǎn)報廢過程中發(fā)生的清理支出應通過()科目核算。A.固定資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)清理Ｃ.營業(yè)費用Ｄ.管理費用(5５)新的養(yǎng)老保險制度實行以后參與工作的職工，個人繳費年限達成（)年，退休后才可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。A.1０B.12Ｃ.15D.18(5６)王某從公司分得股息10000元，則王某的所得應按（)項目征稅。A．工資、薪金所得B.勞務報酬所得Ｃ．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得Ｄ.股息、利息、紅利所得(５7)某公司2023年度虧損2０萬元,2023年度虧損10萬元,2023年度賺錢5萬元,２02３年度虧損15萬元,2023年度賺錢８萬元,20２３年度賺錢6萬元，202３年度賺錢7４萬元,則２023年度的應納稅所得額為(）。Ａ.47萬元Ｂ.48萬元C.４9萬元D.74萬元(58)不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責劃分是不同的,其中審計部門的權(quán)能涉及()。A.擬定其內(nèi)部預算資金的具體分派方案Ｂ.監(jiān)督立法監(jiān)督機構(gòu)及其他利益相關(guān)方的行動C.監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預算安排的效率和效果D．同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分派的逐步建議(５９）執(zhí)行審批預算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是()。A.各級人民代表大會B.各級人民代表大會常務委員會C.各級政府Ｄ.各級財政部門(6０)失業(yè)前所在單位和個人累計繳費時間滿l年局限性5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為()個月。Ａ.12B．18C.24D.36二、多項選擇題（共２０題,每題2分。每題的備選項中，有２個或2個以上符合題意，至少有１個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得0．5分)（1）在下列設(shè)立賬簿的情形中,不符合賬簿設(shè)立有關(guān)規(guī)定的是（）。A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起1５日內(nèi)設(shè)立賬簿B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬C．經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實際困難可以不設(shè)任何賬簿Ｄ．扣繳義務人要在扣繳義務發(fā)生之日起１0內(nèi)設(shè)立賬簿E.一般的納稅人自設(shè)立稅務登記之日起１5日內(nèi)設(shè)立賬簿(2)納稅檢查的基本方法涉及()。Ａ.詳查法和抽查法B.順查法和逆查法C.總結(jié)法D.分析法E.盤存法（３)下列關(guān)于納稅義務發(fā)生時間的表述中對的的有（)。Ａ.公司采用預收貨款方式銷售貨品的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的當天Ｂ.公司采用預收貨款方式銷售貨品的,其納稅義務的發(fā)牛時間為貨品發(fā)出的當天Ｃ.公司采用分期收款方式銷售貨品的，其納稅義務的發(fā)生時間為書面協(xié)議規(guī)定的收款日期D．公司采用分期收款方式銷售貨品的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的日期E.公司采用委托收款方式銷售貨品的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的日期（4）下列選項中屬于消費性支出的是()。A.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出Ｂ.行政管理費C.國防費D.國家物資儲備支出E.基本建設(shè)支出（５)財政收入的繳庫方式涉及()。Ａ.直接繳庫B.間接繳庫C.集中匯繳D.財政直接支付E.財政授權(quán)支付(6)印花稅的征稅范圍涉及()。A．職稱證書B．經(jīng)濟協(xié)議C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)Ｄ.營業(yè)賬簿E．權(quán)利許可證照(７)發(fā)票檢查方法涉及(）。Ａ．水印檢查方法Ｂ.對照檢查法Ｃ．票面邏輯推理法Ｄ．順向檢查法Ｅ．逆向檢查法(8）下列稅收的表述對的的是:（）。A.征稅權(quán)力歸國家所有Ｂ.稅收是國家有償?shù)娜〉秘斦杖耄茫愂阵w現(xiàn)了國家與納稅人之間所形成的一種特定分派關(guān)系D．稅收是為了實現(xiàn)國家的職能E.行使征收權(quán)的主體是國家(９）下列車船免征車船稅的是()。Ａ.非機動車輛Ｂ.摩托車C.軍隊、武警專用的車船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船E．拖拉機(10)納稅檢查的客體是(）。A.納稅義務人Ｂ.代扣代繳義務人C.代收代繳義務人D.稅務機關(guān)E．納稅擔保人(1１)按照招標公開的限度，招標采購可分為(）。A.國際競爭性招標采購B.公開招標采購C．選擇性招標采購D．國內(nèi)競爭性招標采購E.限制性招標采購(12)實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善科學、民主的財政決策體制,具體涉及（)。A.決策者的選拔制度B.公共產(chǎn)品的效率評估制度C.決策信息的收集傳送制度D．審計監(jiān)督制度Ｅ.政府的法律建設(shè)制度（13)某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，房地產(chǎn)公司應繳納的稅收有()。Ａ.營業(yè)稅B.增值稅Ｃ.城市維護建設(shè)稅D.消費稅E.契稅(1４）國債的償還方式涉及（)。A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C．強制勾銷法Ｄ.市場購銷償還法Ｅ.以新替舊償還法(１5）下列要征收印花稅的是()。A．住房租賃協(xié)議B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議Ｃ.資金賬簿D．無息貸款協(xié)議E.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購協(xié)議(16）政府財政投資的標準重要有（)。Ａ.資本—勞動力最大化標準Ｂ．資本—產(chǎn)出比率最小化標準C.就業(yè)發(fā)明標準D.投融資標準E．稀缺要素標準(17)我國公共預算的支出重點重要集中在（）。A.社會保障B．政權(quán)建設(shè)Ｃ.事業(yè)發(fā)展D.公共投資E.部門的收入分派調(diào)節(jié)（1８)財政支出效益分析的方法涉及(）。A.“成本—效益”分析法B.最低費用選擇法Ｃ.最低利潤選擇法D．“公共勞務”收費法E.絕對成本法(１9)我國財政支出占GＤP的比重下降因素重要有()。A．人口眾多B．管理水平有待提高Ｃ.經(jīng)濟落后D.管理體制上的因素E．記錄因素(20)影響國債規(guī)模的因素有（）。A．國民經(jīng)濟的分派結(jié)構(gòu)B.認購者承擔能力C．金融市場的利率D.國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務E.政府償債能力三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選,所選的每個選項得0．5分)(1)根據(jù)案例,回答｛TSE}題:(２)甲國對上述所得應征所得稅稅額為(）。(３)下列說法對的的有()。(4)根據(jù)案例,回答{TＳE}題:某運送公司擁有并使用以下車輛和船舶:(１)從事運送用的自重為2噸的三輪汽車5輛；(2)自重5噸載貨卡車10輛;（３)凈噸位為4噸的拖船5輛；（4)2輛客車，乘人人數(shù)為20人。本地政府規(guī)定,載貨汽車的車輛稅額為６0元／噸，乘座2０人客車稅額為500元/輛，船舶每年稅額６元/噸。｛TS}從事運送用的三輪汽車繳納的車船稅為(）。A.200元B.３00元C.40０元Ｄ.6００元(5）載貨卡車繳納的車船稅為()。Ａ.300元Ｂ.60０元Ｃ.3000元D.６00０元(6)拖船應繳納的車船稅為()。A.20元Ｂ.６0元C.120元Ｄ.18０元(7）客車應繳納的車船稅為（）。A．0B.5０0元C.1０0０元D.１0000元（８)本公司共納車船稅(）。A.４６６0元B.4７20元C.972０元D.974０元（9)根據(jù)案例,回答{ＴＳE｝題:某日化廠為增值稅一般納稅人，2０23年８月發(fā)生以下業(yè)務:(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒1000套所有售出,不含稅銷售單價為每套9０元,外購原材料7000０元,取得增值稅發(fā)票,注明稅款１1900元;(2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品,該公司無同類產(chǎn)品價格,該批化妝品成本為10０00元,成本利潤率為10%；(3)將自產(chǎn)的化妝品,向某美容院長期投資,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60０00元，成本利潤率10%，本公司無同類產(chǎn)品銷售價格;(4)本月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格14000元,關(guān)稅稅率為5０%。消費稅稅率為30%。{TＳ}該公司自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應納消費稅合計為（）。Ａ．161５3．85元B.18000元C.210００元Ｄ.3３00０元(10)該公司進口產(chǎn)品應納的消費稅和增值稅為（）。Ａ．63０0元B.８７50元Ｃ.11000元D．14100元（１1)該公司銷售產(chǎn)品應納的增值稅和消費稅合計為（)。A.3040０元B.3９270元C.７400０元D．116300元（12)根據(jù)案例,回答{TSE}題:某生產(chǎn)性公司為增值稅一般納稅人,重要生產(chǎn)Ａ產(chǎn)品，合用增值稅稅率為１7％。202３年4月有關(guān)會計資料如下:(1)采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為１0０0元,按協(xié)議規(guī)定本月應收總價款的50％。但是由于對方公司資金緊張,公司未收到貨款。(2)銷售A產(chǎn)品1０0件給小規(guī)模納稅人,同時收取包裝費１0０00元,單獨記賬核算的包裝物押金２０２30元，協(xié)議規(guī)定包裝物退回期限三個月。（3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品１０件，舊貨折價１000元(4)公司購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款１0０000元,稅款17００0元。(5）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款２０２30元。(6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費2500元,取得的運雜費發(fā)票上注明運費金額２023元，裝卸費300元、保險費2０0元?？铐椧阎Ц?。{TS}該公司當月的應稅銷售額涉及()。A.分期收款方式銷售協(xié)議規(guī)定的本月應收款B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費C．銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金D．購進原材料發(fā)生的運費支出(13)購進原材料所發(fā)生的運費可以計提的進項稅額為()。A.0B．１40元Ｃ.１75元Ｄ.2５0元（14)本月銷項稅額為（）。Ａ.20232.99元Ｂ.20400元C．５４400元D.10５15２．99元(１5)當月的所有進項稅額為()。A.１７００0元B.17１40元C.17175元D.２0235．98元(16)當月的應納增值稅為（)。A.２97７.９9元B.３6977.99元C.3７26０元Ｄ.8８012．9９元(17)根據(jù)案例,回答{TSE}題：東方家具公司為增值稅一般納稅人。20２3年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，所有價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅）為40萬元，運送單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。(２)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續(xù)。(3)進口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺,關(guān)稅完稅價格8萬元,已納關(guān)稅1萬元。（4)銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)９3.6萬元。已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為１7%；支付的運送費用按7%的扣除率計算進項稅額。{TS}計算該公司進口設(shè)備應納增值稅稅額為（）。A.0萬元B.13．6萬元C．0．17萬元D.１．5３萬元（18)該公司2月份增值稅銷項稅額為（）。A.0萬元Ｂ．１５.9萬元C．13.6萬元D.17．6萬元（19)該公司2月份增值額進項稅額為(）。A．0萬元B.０.07萬元C.6．８萬元Ｄ.8.4萬元(2０)2月份應納增值稅稅額為（)。A.０萬元B.1５．2萬元C.５.2萬元Ｄ.6．8萬元答案和解析一、單項選擇題(共60題,每題1分。每題的備選項中，只有１個最符合題意）(1):A本題考察的知識點是新西蘭在績效管理方面的制度情況。（２)：C本題考察國債發(fā)行的前提。國債發(fā)行的前提是應債主體的存在。(3):D本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性的社會團隊向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予全額扣除。(4)：C本題考察稅收制度的中心環(huán)節(jié)。(5):D本題考察受托加工業(yè)務。AＢC不屬于受托加工業(yè)。（６）:D本題考察財產(chǎn)租賃的費用扣除。每次收入4００0元以上的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。(７）:D本題考察預算模式的內(nèi)容。運用成本效益分析從而擬定實行方案所需要支出費用的預算模式是績效預算。（8):Ｄ本題考察委托加工業(yè)務。(９):D本題考察增值稅和消費稅的賬務解決。增值稅為２3４00/(1+17%)×17％=340０(元)消費稅為2３４00／(1+17％)×30％=60０0(元）。(10）：C本題考察流轉(zhuǎn)稅的申報繳納。流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期的納稅人,于期滿后１０日內(nèi)申報納稅。(１１)：C本題考察屬地兼屬人主義原則的內(nèi)容。既以納稅人的國籍和住所為標準擬定國家行使稅收管轄權(quán)的原則又以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標準擬定國家行使管轄權(quán)的范圍,這是屬地兼屬人主義原則。（12):C本題考察增值稅中央與地方分享的比例。增值稅中央與地方分享的比例為7５：２5。（13):Ａ本題考察虛增生產(chǎn)成本的事項。Ａ屬于資本性支出，不計入“制造費用”科目。(１4)：Ａ本題考察印花稅的應稅憑證。現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，涉及經(jīng)濟協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照和經(jīng)財政部門確認的其他憑證。(1５)：B威廉•配第提出的三條稅收原則是公平、簡便、節(jié)省。(16):C本題考察賬簿、會計憑證和報表的內(nèi)容。A應當是按照被代扣、代收稅款的稅種。B外商投資公司和外國公司可以同時使用一種外國文字，但必須用中文記賬。Ｄ應當是編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關(guān)批準,然后在其監(jiān)督下銷毀。(１7）:Ｄ本題考察免費和低價政策的內(nèi)容。免費和低價政策合用于必須從全局和社會的利益出發(fā),在全國普遍使用,但居民對此尚未完全覺悟的情況,如強制進行義務教育,強制注射疫苗等。(18):D本題考察契稅的征稅對象。契稅的征稅對象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)。(19):D本題考察醫(yī)療衛(wèi)生干預的理論基礎(chǔ)。減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎(chǔ)。（２0):C本題考察稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是同時行使地區(qū)管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。(21)：D本題考察中央固定收入的稅種。消費稅屬于中央固定收入的稅種。(2２）:C本題考察納稅檢查的內(nèi)容。稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。(23)：Ａ本題考察稅務登記的申報。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起３0日內(nèi)申報辦理稅務登記。(24）：B本題考察流轉(zhuǎn)稅的計算。該公司合用稅率17%。(1）銷售1000臺;發(fā)送給本公司職工活動中心自產(chǎn)彩電10臺，視同銷售銷售額=(10０0+10)×2023=2023２30(元)銷項稅額＝20232３０×１７%＝343400（元)（2)向外地分支機構(gòu)發(fā)出彩電屬于視同銷售銷售額=300×2０23=60０00０(元)銷項稅額=600000×1７％＝１0２023(元)由于運費發(fā)票開給外地分支機構(gòu)，因此不允許抵扣運費的進項稅額。（3)外購原材料的防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票尚未通過認證，因此34000元稅金不允許在本月抵扣;接受投資的顯像管的發(fā)票已經(jīng)通過認證，因此８５000元進項稅額允許抵扣。(4)廢品屬于正常損失，其進項稅額允許抵扣，無需做進項稅額轉(zhuǎn)出解決。（5)自來水的稅率為６％，其進項稅額為150000×6%=9000(元)；用電的進項稅額為３５0000×17%=59500（元）。本月所有銷項稅額=343400＋102023=4４5４00（元)本月允許抵扣的進項稅額=85000+９00０+5９500=1５3500(元)本月應納稅額＝44=２9190０(元)。(25):B本題考察的知識點是支出經(jīng)濟分類的功能。支出經(jīng)濟分類是對政府支出活動更為明細的反映，它也是進行政府預算管理、部門財務管理以及政府記錄分析的重要手段。(26）:C本題考察政府預算的內(nèi)容。從性質(zhì)上看,政府預算具有法律效力的文獻。(27):C本題考察經(jīng)濟發(fā)展階段論的提出者。提出“經(jīng)濟發(fā)展階段論”的是馬斯格雷夫和羅斯(２８):D本題考察稅款追征期。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關(guān)的稅款追征期是無限期。(２9):A本題考察稅收收入劃分原則。以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是適應原則。（3０）：A本題考察防止性支出的內(nèi)容。防止性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。(31)：A本題考察公共產(chǎn)品的內(nèi)容。公共產(chǎn)品的提供不以賺錢為目的,而是追求社會效益和社會福利的最大化。(3２):A本題考察衡量宏觀稅負的指標。衡量宏觀稅負的指標重要是國民生產(chǎn)總值承擔率、國民收入承擔率。所以此題選A。（33):B本題考核增值稅的征稅范圍。要注意區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的征稅范圍劃分。郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅。(３4)：C本題考察增值稅的計稅依據(jù)。計算：200+35.1÷（１+1７%）=2３0（萬元)。(3５)：C本題考察中央收入的內(nèi)容。房產(chǎn)稅屬于地方固定收入的。(36）:A本題考察公共產(chǎn)品的性質(zhì)。公共產(chǎn)品效用的不可分割性。具有共同受益與消費的特點,其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割。(3７)：A本題考察稅收管轄的內(nèi)容。兩國簽訂了稅收抵免協(xié)定,在乙國納稅后正好能全額抵免甲國的稅款，所以在甲國不用繳納所得稅。(38）:C本題考察公司所得稅的稅率。國家重點扶持的高新技術(shù)公司,合用的公司所得稅稅率是1５％；我國公司所得稅合用的稅率屬于比例稅率；小型微利公司合用的公司所得稅稅率是２0％。(３９)：C本題考察混合銷售行為的擬定機關(guān)。納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為,由國家稅務總局所屬征收機關(guān)擬定。(40):A本題考察部門預算的含義。部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式。（4１）:Ａ本題考察社會消費性支出的內(nèi)容。社會消費性支出滿足純社會公共需要。(42):Ｄ本題考察視同銷售的增值稅的計算。視同銷售繳納增值稅為12００×2０Ｘ1７%=4０80（元)。(4３):C本題考察醫(yī)療的保險?；踞t(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納,用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的6%左右,職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2％。(44）：C本題考察增值稅的計算。（9200+6４000)／1．04×0．04×５0％+35000/1．１7×0.17=6493．1６(元）。(4５):C本題考察財政投融資的內(nèi)容。財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。(46):A本題考察職工福利費的計提。注意此處的計稅工資和工資薪金總額，區(qū)分計提的和發(fā)生的。(47)：B本題考察期間費用的內(nèi)容。期間費用涉及銷售費用、管理費用和財務費用等。(48):C本題考察受益范圍原則的內(nèi)容。受益范圍原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據(jù)。(49）:D本題考察證券交易所印花稅的分享。證券交易所印花稅收人的97%歸中央政府。(50）:A本題考察財政聯(lián)邦主義的作者?！敦斦?lián)邦主義》的作者沃倫斯•歐茨。(5１）:B本題考察公司所得稅的計算。境內(nèi)外所得總額=5０0+80+２0=600（萬元),應納稅總額=60０×25%＝150(萬元）,Ａ國扣除限額=１50×10０/６０0=25(萬元），由于在A國已納稅款2０萬元小于扣除限額25萬元,所以允許按已納稅款20萬元扣除。２0２３年度應納稅額=１５02０2３0（萬元)。(５２):Ｃ本題考察計稅營業(yè)額的表述。納稅人提供建筑業(yè)勞務,采用預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時問為收到預收款的當天。旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游,應以旅行團結(jié)束返回時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。對土地和商品房采用分期收款銷售辦法的,可按協(xié)議規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入。(５3):B本題考核個人所得稅的納稅申報與繳納。年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（5４):B本題考察固定資產(chǎn)清理的科目。固定資產(chǎn)報廢過程中發(fā)生的清理支出通過固定資產(chǎn)清理科目核算。(５５）:C新的養(yǎng)老保險制度實行以后參與工作的職工,個人繳費年限達成20２3，退休后才可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。(5６)：D本題考察個人所得稅的征收項目。分得股息應按股息、利息、紅利所得項目征稅。(５７):Ｃ20２3補2023５萬元,2023再補o8年的８萬元,20２3補20236萬元，ｏ8年共補19萬元余下1萬元就不能補了,由于按照規(guī)定延續(xù)填補最長不能超過5年,2023年的賺錢不能補0８剩下的１萬元。那么2023年74萬元補2023和202３共25萬元:74－25=49(萬元)。所以答案為C。（５8）：C本題考察不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責劃分。(59):B本題考察審批預算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)。執(zhí)行審批預算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是各級人民代表大會常務委員會。（60）:A本題考察失業(yè)保險的內(nèi)容。失業(yè)前所在單位和個人累計繳費時間滿１年局限性5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為1２個月。二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或２個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)(1）:C,E本題考察符合賬簿設(shè)立有關(guān)規(guī)定。經(jīng)營規(guī)模小的納稅人實際困難也要設(shè)立賬簿。一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起１５日內(nèi)設(shè)立賬簿。（2):A,Ｂ,D,E本題考察納稅檢查的基本方法。納稅檢查的基本方法涉及詳查法和抽查法、順查法和逆查法、分析法、盤存法。(3)：B,C本題考察流轉(zhuǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。（1)采用賒銷和分期收款方式銷售貨品．為書面協(xié)議約定的收款日期的當天，無書面協(xié)議的或者書面協(xié)議沒有約定收款日期的，為貨品發(fā)出的當天；(2）采用預收貨款方式銷售貨品，為貨品發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過1２個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨品，為收到預牧款或者書面協(xié)議約定的收款日期的當天；(3)委托其他納稅人代銷貨品,為收到代銷單位的代銷清單或者收到所有或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨品滿180天的當天。(４)：A,B,C本題考察消費性支出的內(nèi)容?；窘ㄔO(shè)支出、國家物資儲備支出是積累性支出。(5):A,Ｃ本題考察財政收入的繳庫方式。財政收入的繳庫方式涉及直接繳庫、集中匯繳。(6)：Ｂ,C,D,E本題考察印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍涉及經(jīng)濟協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照。(7）：B,C,D，Ｅ本題考察增值稅專用發(fā)票的檢查。除了這四個，尚有一個發(fā)票檢查方法是增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法。(8)：Ａ,C，Ｄ,Ｅ本題考察國家的財政收入。8項應當是稅收是國家無償?shù)娜〉秘斦杖?。?):Ａ,C,D,E本題考察車船稅的征收范圍。Ｂ摩托車要繳納車船稅的，其他四項是免稅的。(10):A，B,C，Ｅ本題考察納稅檢查的客體。納稅檢查的客體是納稅義務人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人。（11)：B,C,E本題考察招標采購的內(nèi)容。按照招標公開的限度,招標采購可分為公開招標采購、選擇性招標采購、限制性招標采購。（１2）:A，Ｂ，C,Ｄ本題考察公共產(chǎn)品資源配置效率的途徑。實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。涉及：(1)決策者（領(lǐng)導層)的選拔制度；（2)文官晉升制度；(３)決策信息的收集傳送制度；(4)公共產(chǎn)品的效率評估制度;(５）政府的收入支出制度；(6）審計監(jiān)督制度。(1３）:A,Ｃ本題考察銷售不動產(chǎn)的征稅。賣方需要4繳納營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅?！保ǎ保?:Ａ,B,D,E本題考察國債的償還方式。國債的償還方式除了這四種尚有到期一次償還法。(1５):Ｂ,C本題考察印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍:(１)經(jīng)濟協(xié)議;(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（3)營業(yè)賬簿;（4)權(quán)利許可證照。ADE是免征印花稅的。(1６）:A，B，C,E本題考察政府財政投資的標準。政府財政投資的標準重要有：資本-產(chǎn)出比率最小化標準（又稱稀缺要素標準)、資本-勞動力最大化標準、就業(yè)發(fā)明標準。(１7):B，Ｃ，D,E本題考察公共預算的