2022年4月自考00060財政學(xué)試題及答案

2022年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

財政學(xué)試卷

（課程代碼00060）

一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。

1.下列關(guān)于混合物品的表述，正確的是（A）

A、混合物品是兼有公共物品和私人物品雙重屬性的物品

B、混合物品具有效用的不可分割性

C、混合物品具有非排他性和非競爭性

D、混合物品只能由政府提供

2.在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟學(xué)討論的核心問題是（D）

A、收入分配調(diào)節(jié)

B、經(jīng)濟穩(wěn)定

C、生產(chǎn)什么

D、資源配置效率

3.政府在市場上購買所需商品和勞務(wù)的支出，屬于（C）

A、基金性支出

B、轉(zhuǎn)移性支出

C、購買性支出

D、其他支出

4.2008年5月12日四川汶川大地震對財政支出產(chǎn)生了重要影響，這種情況下，財政支出規(guī)模

擴張的因素是（A）

A、突發(fā)事件

B、人口規(guī)模增加

C、商品價格上漲

D、政府提供公共產(chǎn)品質(zhì)量提高

5.撫恤金、救濟費、助學(xué)金、退休費、住房公積金和提租補貼、購房補貼等財政支出屬于（C）

A、工資福利支出

B、商品和服務(wù)支出

C、對個人和家庭的補助支出

D、捐贈支出

6.社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備，這種籌

資模式是（D）

A、公積金制

B、部分基金制

C、完全基金制

D、現(xiàn)收現(xiàn)付制

7.在我國，財政收入的最主要來源是（B）

A、政府性基金收入

B、稅收收入

C、國有資本經(jīng)營收入

D、行政事業(yè)性收費收入

8.當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，將會出現(xiàn)（A）

A、財政收入只有名義增長，而實際不增不減

B、財政收入只有名義增長，而實際減少

C、財政收入名義減少，實際不增加

D、財政收入減少

9.以課稅對象的價格為計稅依據(jù)的稅類是（C）

A、定額稅

B、從量稅

C、從價稅

D、價內(nèi)稅

10.下列對稅收的強制性、無償性和固定性這三個基本特征描述錯誤的是（D）

A、稅收的三個基本特征是密切聯(lián)系的統(tǒng)一體，缺一不可

B、稅收的強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證

C、稅收的無償性特征是針對具體的納稅人來說的

D、稅收的固定性是指稅收的征收對象、范圍、稅率等永遠(yuǎn)固定不變

11.目前，我國增值稅采用的計征方法是（D）

A、加法

B、減法

C,扣額法

D、扣稅法

12.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其

稅負(fù)的稅收支出形式是（C）

A、納稅扣除

B、稅收豁免

C、稅收抵免

D、優(yōu)惠稅率

13.國債發(fā)行時國家所得收入低于發(fā)行總量，但債券到期時，國家則需按票面價格還本付息的

發(fā)行方式是（B）

A、貼現(xiàn)發(fā)行

B、低價發(fā)行

C、溢價發(fā)行

D、平價發(fā)行

14.在債券期限內(nèi)，政府通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再

賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，這種國債的償還方式是（A）

A、市場購銷償還法

B、抽簽輪次償還法

C、分期逐步償還法

D、到期一次償還法

15.將政府全部財政收支匯集編入一個總預(yù)算之內(nèi)，形成一個收支項目安排對照表的政府預(yù)算

是（B）

A、復(fù)式預(yù)算

B、單式預(yù)算

C、績效預(yù)算

D、規(guī)劃-項目-預(yù)算制

16.負(fù)責(zé)辦理政府預(yù)算資金收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)是（B）

A、各級政府財政部門

B、國家金庫

C、國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行

D、各級政府稅務(wù)部門

17.下列政府間轉(zhuǎn)移支付類型的是（A）

A、轉(zhuǎn)移性支出

B、有條件轉(zhuǎn)移支付

C、無條件轉(zhuǎn)移支付

D、分類轉(zhuǎn)移支付

18.有關(guān)政府間轉(zhuǎn)移支付表述的是（B）

A、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府間

B、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府的終極支出

C、政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?/p>

D、政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出

19.財政政策分為稅收政策、支出政策、投資政策、財政信用政策、補貼政策、國家預(yù)算政策

等，依據(jù)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（D）

A、按財政收支活動與社會經(jīng)濟活動之間的關(guān)系分類

B、按財政政策的目標(biāo)期限劃分

C、按財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分

D、按財政收入、財政支出和財政管理活動分類

20.中央銀行利用自己的權(quán)威和聲望，采取口頭或書面通知的方式，通報金融形勢，以說服和

政策指導(dǎo)的方法，引導(dǎo)各金融機構(gòu)擴大或收縮貸款，這種貨幣政策工具屬于（C）

A、選擇性貨幣政策工具

B、一般性貨幣政策工具

C、間接信用指導(dǎo)

D、直接信用控制

二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。

21.評價收入分配是否公平的指標(biāo)有（AC）

A、貧困指數(shù)

B、洛倫茨曲線

C、基尼系數(shù)

D、拉弗曲線

E、菲利普斯曲線

22.政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有（ACD）

A、資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

B、利潤最大化標(biāo)準(zhǔn)

C、資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

E、盈利性標(biāo)準(zhǔn)

23.下列關(guān)于納稅人的表述，正確的有（ACE）

A、納稅人可以是自然人，也可以是法人

B、納稅人就是扣繳義務(wù)人

C、納稅人又稱為納稅主體

D、納稅人就是負(fù)稅人

E、在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人同時也是負(fù)稅人

24.國債的基本特征有（ACD）

A、有償性

B、發(fā)行數(shù)額上的相對固定性

C、自愿性

D、靈活性

E、發(fā)行時間上的連續(xù)性

25.分稅制主要包括三個互相聯(lián)系的內(nèi)容，即（BCE）

A、分機構(gòu)

B、分稅

C、分權(quán)

D、分支出

E、分管

三、辨析題：本大題共5小題，每小題4分，共20分。判斷正誤，并說明理由。

26.梯度漸進(jìn)增長論認(rèn)為，導(dǎo)致政府財政支出增長的因素可以分為內(nèi)在因素和外在因素，其中

內(nèi)在因素是財政支出超速增長的主要原因。

判斷：錯誤。理由：導(dǎo)致政府財政支出增長的因素可以分為內(nèi)在因素和外在因素，其中外在因

素是財政支出超速增長的主要原因。因為外在因素往往是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等突發(fā)事件，應(yīng)對突

發(fā)事件，化解社會風(fēng)險是政府的重要職責(zé)，因此，政府就會提高稅率，增加財政收入，以應(yīng)對

急劇增加的財政支出。這時，公眾也會在危機時期接受政府提高了的稅率，即公眾對賦稅的承

受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來較低的稅收水平，公共支出取代了私人支出，

這種不時出現(xiàn)的''替代效應(yīng)”，使財政支出占GDP的比重呈梯度增長態(tài)勢。

27.稅收可以根據(jù)納稅人的意愿自愿交納。

判斷：錯誤。理由：稅收是憑借國家的政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制地、無償?shù)厝〉?/p>

財政收入的一種形式。這種強制性表現(xiàn)在，稅收是通過法律形式予以確定的，納稅人必須根據(jù)

稅法的規(guī)定照章納稅，違反的要受到法律制裁。

28.從財政收入來看，生產(chǎn)型增值稅的收入效應(yīng)最大，而從激勵機制著眼，其激勵效應(yīng)最小。

判斷：正確。理由：生產(chǎn)型增值稅是在商品和勞務(wù)價款中，不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款,

就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入，因此，生產(chǎn)型增值稅收入效應(yīng)最大，但會打

擊企業(yè)更新設(shè)備、提高勞動生產(chǎn)效率的積極性，因此，激勵效應(yīng)最小。

29.平衡預(yù)算是指在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中預(yù)算收入和預(yù)算支出的絕對相等。

判斷：錯誤。理由：平衡預(yù)算是指在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中預(yù)算收入和預(yù)算支出的基本相等。

因為在實際工作中，不可能出現(xiàn)預(yù)算收入和支出絕對相等，略有結(jié)余或略有赤字的預(yù)算也被視

為平衡預(yù)算，只有收支差額較大時，才稱為差額預(yù)算。

30.硬赤字對國民經(jīng)濟的危害十分明顯，我國自1993年起，財政部統(tǒng)計公布的財政赤字采用軟

赤字的計算口徑。

判斷：正確。理由：硬赤字是指用債務(wù)收入彌補財政收支差額以后仍然存在的赤字，因此，對

于硬赤字的彌補，財政只能通過向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤

字的經(jīng)濟后果是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構(gòu)成通貨膨脹的成因，引起物價

上漲，沖擊經(jīng)濟的正常運行。

四、簡答題：本大題共4小題，每小題6分，共24分。

31.簡述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。

答：

(1)政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費。主要是針對關(guān)系國計民生的重大項目，或

維護國家安全的需要，或反壟斷的需要。

(2)私人投資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利。主要針對地方性公共商品。

(3)政府與民間共同投資的提供方式。主要針對具有一定外部性、風(fēng)險性較大項目。

(4)政府投資，法人團體經(jīng)營運作。

(5)B0T(建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓)投資方式。

32.制約一國財政收入規(guī)模的因素有哪些？

答：

(1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。

一般而言，一國的經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，則該國的財政收入總

額較大。

(2)收入分配政策和分配制度。在經(jīng)濟發(fā)展水平既定條件下，國民收入分配政策和分配制度

也影響財政收入規(guī)模，如相同條件下，計劃經(jīng)濟體制下的國民收入分配會向政府傾斜，財政收

入增加。當(dāng)政府實行減稅政策時，國民收入分配的天平就會向企業(yè)和居民個人傾斜，從而使得

政府的收入規(guī)模減小。

(3)市場價格變動。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，政府財政收入已經(jīng)完全貨幣化，而貨幣收入必然受

價格對幣值的影響，因此，由于價格變動引起的國民收入分配，必然影響政府收入的增減。

33.在價格可以自由浮動的前提下，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的因素有哪些？

答：

在價格可以自由浮動的前提下，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的因素有：

(1)稅種的影響。商品課稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

(2)供求彈性的影響。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、

需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

(3)課稅范圍的影響。課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。

(4)生產(chǎn)者謀求利潤目標(biāo)的影響。

34.從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策分為哪些類型，其各自的含義是什么，各具有什么功能？

答：

從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為三種類型：

(1)擴張性貨幣政策，是指貨幣供應(yīng)量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，其功能是刺激社

會總需求的增長。

(2)緊縮性貨幣政策，是指貨幣供應(yīng)量小于經(jīng)濟過程對貨幣的需要量，其功能是抑制社會總

需求的增長。

(3)中性貨幣政策，是指貨幣供應(yīng)量大體上等于貨幣需要量，其功能是對社會總需求與總供

給的對比狀況不產(chǎn)生影響。

五、論述題：本大題共2小題，每小題13分，共26分。

35.財政收入分配調(diào)節(jié)職能有哪些內(nèi)容？財政收入分配職能的作用點體現(xiàn)在哪些方面？

答：

(1)財政收入分配調(diào)節(jié)職能的內(nèi)容主要如下：一是建立完善的稅收制度，加強稅收調(diào)節(jié)。通

過所得稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅及累進(jìn)稅率，調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和個人的所得，實現(xiàn)高收入者多

繳稅、低收入者少繳稅或不繳稅，從而縮小收入差距。二是完善社會保障制度，運用貧困救濟、

失業(yè)保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小。三是通過

稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各

地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。四是建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進(jìn)城鄉(xiāng)之

間和地區(qū)之間人口的合理流動，調(diào)動勞動者的勞動積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴

大。

(2)財政收入分配職能的作用點主要體現(xiàn)在兩個方面。一是調(diào)節(jié)消費成本。通過商品稅、價

格補貼和公共提供等方式，改變某些商品的價格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)節(jié)不同階層人們的消費成本和實

際生活水平。如對主要供高收入者消費的商品（奢侈品）課以重稅，提升高收入者的消費成本。

相反，對于主要由低收入者消費，或者在低收入者消費結(jié)構(gòu)中所占比重較大的商品，即生存資

料，課以輕稅、零稅或者付出價格補貼，甚至采用免費分配的方式，以降低低收入者的消費成

本。二是調(diào)節(jié)可支配收入。通過累進(jìn)的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改

變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)可支配