個(gè)人所得稅試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按（B）稅目繳納個(gè)人所得稅。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B．工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按（A）應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D.偶然所得個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（C）稅目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D.利息、股息、紅利所得對(duì)商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照（C）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.利息、股息、紅利所得任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于任職、受雇而取得的所得，按（A）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.偶然所得下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的相關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（B）。A．個(gè)人從銀行及其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用屬于儲(chǔ)蓄存款利息所得性質(zhì)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，也要征收個(gè)人所得稅C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款自2003年9月1日起孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（自2008年10月9日起，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息視同儲(chǔ)蓄存款利息，暫免個(gè)人所得稅）對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（D）。A.有價(jià)證券的原值 B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用C.機(jī)器設(shè)備購進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入下列關(guān)于企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的具體征稅辦法說法不正確的是（D）。A．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B．對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C.對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應(yīng)當(dāng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅作家陳某2009年8月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬 3500元，自8月10日起又將該小說在晚報(bào)上連載 20天，每天稿酬300元。陳某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（D）。A.420元B.924元C.929.6元D.1050元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（A）。A．勞動(dòng)分紅B．誤餐補(bǔ)助 C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼張某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共 120000元（每月10000元），相關(guān)稅費(fèi)共9000元（每月750元），沒有發(fā)生相關(guān)修繕費(fèi)用。計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)張某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（B）元。A．7770B．8880 C．17760D．21840甲某2008年5月無償受贈(zèng)位于市區(qū)的價(jià)值80萬元的商業(yè)用房，2009年3月以90萬元的價(jià)格出售。契稅稅率是 3%，營業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是 7%，教育費(fèi)附加率是 3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（D）萬元。A．0.53B．8.42C．8.27D．16.53公民陳某 2009年 1月工資取得 4000元，年終獎(jiǎng) 6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（ A ）。A.475元B.300元C.505元D.550元公民陳某 2009年 1月工資取得 1700元，年終獎(jiǎng) 6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（ A ）。A.395元 B.420元 C.505元 D.550元王先生開辦了一家副食品加工店，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2009年加工店的銷售收入是 40萬元，允許扣除的支出15萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8000元。計(jì)算王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（D）。A.8000元B.4800元C.3200元D.2000元王先生在甲公司工作了10年，2009年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（D）元。A.450 B.760 C.900 D.1350承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A.固定稅率20% B.三級(jí)超額累進(jìn)稅率 C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D.九級(jí)超額累進(jìn)稅率陳某于2009年6月從某上市公司分得紅利 10000元，則陳某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（C）元。A.400B.775C.1000 D.2000吳某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為 40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）萬元。A．1.20 B．1.40 C．1.56 D．1.80個(gè)人所得稅法中 ,規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（C）。A．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D．華僑和港澳臺(tái)同胞演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（D）元。A．10000B．13157.89C．13210.52D．13235.29下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（B）。A．企業(yè)債券利息 5000元B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入 5000元C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入 1000元D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的 4倍一次性補(bǔ)償收入50000元以下各項(xiàng)中，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（C）。A.子女教育費(fèi) B.單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼 D.外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼無法實(shí)行查賬征收的律師事務(wù)所，經(jīng)地市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定確定應(yīng)稅所得率來核定其應(yīng)納稅額。各地要根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的盈利水平從高核定其應(yīng)稅所得率，應(yīng)稅所得率不得低于（C）。A．20% B．10% C．25% D．30%王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入3萬元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為 1.2萬元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入

（D）。A.全額繳納個(gè)人所得稅 B.超過2.4萬元的部分繳納個(gè)人所得稅C.超過1.2萬元的部分繳納個(gè)人所得稅 D.不用繳納個(gè)人所得稅下列表述中，符合個(gè)人所得稅的規(guī)定的是（B）。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人合伙企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除D．投資者個(gè)人的生活費(fèi)用允許在稅前扣除境內(nèi)某公司代中國雇員張某繳納 20%的個(gè)人所得稅， 2009年10月支付張某的工資為6900元，則張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。A．630.82 B．630.21 C．630.25 D．625國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬6000元，連載后又出書取得稿酬 3500元。該作家三項(xiàng)所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）元。A．1386 B．A．1386 B．1400 C．135829.王某2008年取款時(shí)取得2006年存入銀行的存款利息日后的利息為 800元。則王某利息應(yīng)納個(gè)人所得稅為（A．240 B．390 C．280二、多項(xiàng)選擇題計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)B.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)C.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)D．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)E.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入D．20003500元，其中B）元。D．230（BE2007年8月14日前的利息為 1700元，2008年10月9）。（2006年）ABC）B．作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入D．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（CD）。A．計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí)，不可扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用B.以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅C.以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自 2005年6月13日起暫減按 50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅E.證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按全額征稅非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（AE）。A．在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入B.出租境外房屋而取得的收入C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D．因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入2007年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以 30萬元的價(jià)格購買了其中一套 （單位原購置價(jià) 36萬元），李某每月工資2000元。對(duì)李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有（BDE）。A．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元 B．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 8875元C.應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D.應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅E.應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅一般來說，居民納稅人就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ABDE）。A．在中國境內(nèi)任職，受雇而取得的工資、薪金所得B.在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得E.來自中國境內(nèi)企業(yè)的股息、紅利下列項(xiàng)目中，允許從收入中定額減除費(fèi)用的有（BC）。A．利息、股息所得B．外企中方雇員的工資、薪金所得C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入 2000元D.稿酬收入80000元E.特許權(quán)使用費(fèi)所得20000元下列所得中，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營所得C.承包經(jīng)營者取得的承租承包所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是（BD）A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B.只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用C.派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用D．可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分E.不應(yīng)該扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（ACD）。A．個(gè)人為他人擔(dān)保取得的所得B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得C.個(gè)人繼承財(cái)產(chǎn)而取得的遺作稿酬 D.未經(jīng)批準(zhǔn)從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得E.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（BC）。A．凡屬于同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次C.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得以及作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)納稅D．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處取得的所得分次征稅E.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計(jì)算稿酬下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ADE）。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得利息 B．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息C.擁有國債所取得的利息 D.擁有公司股權(quán)分到的股息、紅利E.開放式基金分紅利息對(duì)個(gè)人所得征收所得稅時(shí)，以每次收入額不扣除任何費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.偶然所得 E.工資薪金所得根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（ABC）。A.保險(xiǎn)賠款B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 D.福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) E.個(gè)人中獎(jiǎng)所得下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ABCD）。A．2008年10月9日起，取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得B．國債利息C.國家發(fā)行的金融債券利息 D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息E．2008年10月9日起取得的境外儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的是（ABD）。A．從兩處或兩處以上取得工資所得 B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C.取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得 D.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的扣繳稅款的E.代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)對(duì)行政、事業(yè)單位在機(jī)構(gòu)改革過程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ABE）。A．實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資，不予征稅B.個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨(dú)計(jì)算征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間再就業(yè)取得的“工資、薪金所得” ，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率E.個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ABE）。A．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入B.某學(xué)校老師在自己任職的學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入C.新華雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得D．《財(cái)經(jīng)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得E.某大學(xué)教授在某國家級(jí)刊物上發(fā)表作品取得的所得下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（CE）。A．國債利息收入 B．國家發(fā)行的金融債券利息C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.自然人之間借款的利息 E.公司債券利息關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法錯(cuò)誤的有（ABC）。A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向第十屆全國運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在所得稅前全額扣除C.某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅E.納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額下列稿酬所得中，不應(yīng)合并為一次性所得征稅的有（DE）。A．同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B．同一作品出版后加印而追加的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品再版取得的稿酬E.同一作品在兩處出版、發(fā)表取得的稿酬以下關(guān)于個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)原值的表述中正確的是（ACE）。A．通過商店、畫廊等途徑購買的，財(cái)產(chǎn)原值為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款B.通過祖?zhèn)魇詹氐模?cái)產(chǎn)原值為該收藏拍賣品的發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用C.通過贈(zèng)送取得的，財(cái)產(chǎn)原值為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)D．一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)原值的，可以按照每件拍賣品的公允價(jià)值占總的公允價(jià)值比例對(duì)總的原值進(jìn)行分?jǐn)偞_定E.通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交付的相關(guān)稅費(fèi)個(gè)人取得下列所得，不屬于免征個(gè)人所得稅的有（BCE）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.個(gè)人購買福利彩票的中獎(jiǎng)收入為 12000元C.年終獎(jiǎng)金 D.被拆遷人按規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi) E.各種勞動(dòng)分紅下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（BCD）。A．通過民間科研協(xié)定來華工作的專家取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得C.殘疾人員取得的所得D.因自然災(zāi)害遭受重大損失E.達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長離休、退休期間的工資、薪金所得個(gè)人取得下列所得，必須自行申報(bào)納稅的有（ABDE）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得 B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人C.一次取得稿酬所得 D.年所得15萬元的E.從中國境外取得的所得三、計(jì)算題中國公民王某系某大學(xué)教授 ,2008年4月份收入情況如下:（1）在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇 ,分別取得稿酬收入 1200元和700元；與同事李某合著一本專業(yè)教材 ,取得稿酬收入 20000元,其中 :王某分得稿酬 12000元,并拿出 3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；（3）在 A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣 30000元,已按 A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用 7年的住房出售 ,轉(zhuǎn)讓收入 220000元,該房產(chǎn)造價(jià)120000元,另支付稅費(fèi)及交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元。請(qǐng)根據(jù)上述回答下列問題:（1）文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ A）元。A.56B.151C.80D.168（2）王某合著教材稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ B）元。A.1344B.940.52C.924 D.1320（3）A國講學(xué)酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（C）元。A.2800 B.0 C.3200 D.5200（4）住房出售所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ D）元。A.0 B.20000C.44000 D.19200中國公民李某 2010年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書，取得稿酬 5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬 1000元，7月份取得稿酬 1000元，8月份取得稿費(fèi) 1500元。因書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。6月份，購買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng) 20萬元，通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬元。6月1日，李某轉(zhuǎn)讓一份字畫，該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，轉(zhuǎn)讓收入是50000元，但是李某無法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證。10月與某房地產(chǎn)簽訂合同，購買某商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為 250萬元，合同約定成交價(jià)格為 200萬元，但自11月開始的未來兩年內(nèi)，商業(yè)房無償提供房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。不考慮個(gè)人所得稅以外的其他稅金。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（D）元。A．1256B．1289 C．1269D．1274（2）李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ A）元。A．24000B．0C．40000D．32000（3）李某轉(zhuǎn)讓字畫應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（ D）元。A．10000B．1500