2023年四川省注冊稅務師試題

四川省注冊稅務師試題一、單項選擇題(共25題,每題２分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（１)銷售糧食白酒三筆,款項存入銀行：品種數(shù)量（噸)單價(含稅）金額(元）糧食白酒(瓶裝)0糧食白酒(瓶裝)糧食白酒(瓶裝）０(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量３噸,含稅單價每噸４6８0元，收取包裝物押金2340元，所有款項存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(４)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸,糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本510００元,支付加工費60０0元,增值稅1020元,用銀行存款支付。根據(jù)以上資料,回答下列問題:銷售瓶裝糧食白酒應納的消費稅為（)元。A．202350B.166250C．２2951２．5D．21135０2、國家稅務總局對稅務規(guī)章的解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于_＿。Ａ．行政解釋的范疇B.立法解釋的范疇Ｃ.司法解釋的范疇D．人民法院對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以宣布無效3、某石油化工公司2023年9月月初庫存石腦油9０噸,本月購入2０2３噸，月末結(jié)存500噸。本月共產(chǎn)出乙烯430噸、汽油840噸。當月銷售乙烯4２0噸、汽油83０噸，石腦油1噸=1３85升，汽油１噸＝1388升,石腦油和汽油的消費稅額均為每升0.2元,當月應納消費稅__元。A．5０03.3４B．-27５4.20Ｃ.89803.75D.０4、財產(chǎn)租賃所得以_＿取得的收人為一次。A．每次收款B．一個月C．一份協(xié)議執(zhí)行Ｄ．一年內(nèi)5、考官在面試的時候為了表達和諧、真誠，應當有怎么樣的肢體語言？__A．跺腳Ｂ．咬嘴唇C.搖頭D．目光接觸6、旺盛公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，應付融資租賃款現(xiàn)值為36０萬元(假定該現(xiàn)值小于該資產(chǎn)的公允價值），另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元,簽訂租賃協(xié)議過程中發(fā)生的初始直接費用為4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為8年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為２023,假定不涉及擔保余值。根據(jù)現(xiàn)行會計準則規(guī)定,若該公司對固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，則該項固定資產(chǎn)應計提的年折舊額為__萬元。A.36B.40Ｃ．45.5D.５０７、某公司發(fā)行一種債券，該債券的面值為１00０元，票面利率為8%，每年終付息一次,期限為５年。若市場利率為１０％，則債券的發(fā)行價格為__元。Ａ．１００0B．1４0０C．１２35D.9248、某市政府所屬某行政機關作出具體行政行為后該機關被撤消,受到具體行政行為解決的公民不服申請復議。有權(quán)受理該復議申請的機關是__。A．取代該機關的行政機關B．接受合并的行政機關C.某市政府D.市政府主管部門9、某中外合資公司的外方認為，所在地工商管理部門吊銷公司營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定侵害了外方的合法權(quán)益,單獨以外方的名義向人民法院提起行政訴訟。對此，下列說法對的的是＿_。A.不能受理,由于合資公司中的外方不是獨立的法人B.可以受理，由于外方依法享有單獨提起訴訟的權(quán)利C．可以受理，但外方必須以公司的名義D．可以受理，但是應當與中方一起作共同原告10、根據(jù)有關規(guī)定,非生產(chǎn)性外商投資公司不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列公司屬于非生產(chǎn)性外商投資公司的是__。A.從事產(chǎn)業(yè)信息征詢的公司B．從事精密儀器維修服務的公司C.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的公司D.直接為生產(chǎn)服務的科技開發(fā)公司?11、權(quán)益凈利潤率=__×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)A．資產(chǎn)凈利潤率B．銷售毛利率C．銷售凈利潤率D.成本利潤率12、20２３年9月份,某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧,聘用人員中的5０％為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為１0萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房,以13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業(yè)稅為＿_萬元。Ａ．2B.２．15Ｃ.0D．０.1５13、確認發(fā)明專利權(quán)和海關解決的一審行政案件,由_＿人民法院管轄。A．基層B.中級Ｃ.高級D.專門１4、根據(jù)稅務行政復議與稅務行政訴訟的承接關系不同,可以把稅務行政復議提成必經(jīng)復議和選擇復議兩種程序。在稅務機關作出的下述具體行政行為中屬于選擇復議范圍的是＿_。Ａ．核定應納稅款B.課征滯納金Ｃ.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款1５、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入B.個人出租自有住房取得的租金收入C.公司接受別人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務取得的收入D．高等學校運用學生公寓為社會服務取得的收入16、某縣一公司2０2３年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅３00０0元，被加收滯納金２023元,被處罰款８0００元。該公司應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元。A．5０00B．40０0C.8000D.640017、該公司２02３年末資產(chǎn)負債率為__。A．2.72%Ｂ.22.06％C.61．9％D.１5.8７%18、下列各項中，應在收回委托加工的應稅消費品后征收消費稅的有__。A.商業(yè)批發(fā)公司銷售委托其他公司加工的化妝品,但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B.商業(yè)批發(fā)公司收回其他公司加工的特制白酒直接銷售的C．商業(yè)批發(fā)公司銷售委托加工收回的應稅消費品，但此應稅消費品是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.工業(yè)公司用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒19、某油田2０2３年５月銷售原油８6000噸，同時銷售油田伴生的天然氣4７5０0千立方米;自用原油2５噸,其中18噸用于本公司在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油合用的單位稅額為8．５元/噸，天然氣為4.8元/千立方米,收購地原油資源稅合用稅額為８元/噸。下列表述對的的是__。A．該油田本月應納資源稅9592１２.5元,不代扣代繳資源稅B.該油田本月應納資源稅959１５3元,不代扣代繳資源稅C.該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅6８０元D.該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元２0、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,原材料采用計劃成本法核算。甲材料計劃成本每公斤為20元。本月購進甲材料9000公斤,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為153０00元,增值稅額為2601０元。另發(fā)生運送費10００元,包裝費5０0元,倉儲費600元,途中保險費用53８.5元。原材料運抵公司后驗收入庫原材料8992．５0公斤，運送途中合理損耗7．５公斤。則購進甲材料發(fā)生的成本超支差異為_＿元。Ａ．5３９８．50B.1798.５０C.27961.50D.24361．5021、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅的解決對的的是__。Ａ.不允許抵扣進項稅額B．按13％抵扣進項稅額Ｃ.按６％抵扣進項稅額D．按17%抵扣進項稅額22、在審查發(fā)票填開情況時,對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務機關開具的＿_作為依據(jù)。A.進貨退出及索取折讓證明單Ｂ.外出經(jīng)營稅收管理證明單C.開具紅字專用發(fā)票證明單D．銷貨退回證明單2３、優(yōu)先股成本為＿_A.10%B．11.2％C．12．8％D.１2．5%24、該公司2023年末的流動比率為＿_。A．1.９8Ｂ.1.25C．２.25D．1.772５、某礦山聯(lián)合公司主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售）,２02３年3月份銷售入選鐵精礦２０２3噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3０00噸,選礦比為3０%,按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸,銅礦石為3元/噸。則該礦山2023年３月份應納資源稅稅額為＿_。Ａ.24０0元B．840０元C．12480元D．3720０元二、多項選擇題（共２5題,每題２分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0．5分)1、A公司當月可抵扣的進項稅額和應納增值稅為__萬元。A.可抵扣進項稅額９７B．應納增值稅額-0.83C．可抵扣進項稅額１10D．應納增值稅額-10.8３２、紅光有限公司因不能清償?shù)狡趥鶆斩暾埰飘a(chǎn),各債權(quán)人向清算組申報債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，__屬于破產(chǎn)債權(quán)。A.甲銀行因派員參與破產(chǎn)程序花去的差旅費B.乙銀行行使抵押權(quán)后仍未得到清償?shù)膫鶛?quán)Ｃ.丙銀行貸給紅光有限公司尚未到期的貸款Ｄ．丁公司作為紅光有限公司保證人代其償還的貸款３、公司與關聯(lián)公司之間的購銷業(yè)務,不按獨立公司之間的業(yè)務往來作價的，稅務機關可以進行調(diào)整，調(diào)整的方法有_＿。A.可比的非受控價格法B．加權(quán)平均法Ｃ．成本加價法Ｄ．轉(zhuǎn)售價格法4、依據(jù)公司所得稅相關規(guī)定。下列表述對的的是__。A.國際金融組織向中國居民公司提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅Ｂ．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)濟合用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于５%Ｃ.在采用特別納稅調(diào)整時,加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除D．公司通過買一贈一方式銷售商品,屬于捐贈行為5、我國刑法中屬于限制責任能力的人有＿_。A.又聾又啞的人Ｂ．盲人C.精神正常時期的間歇性精神病人D．醉酒人E．尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人6、關于城鄉(xiāng)土地使用稅，下列說法對的的有_＿。A.公司關閉、撤消后,其占地未作他用的,一律免征土地使用稅B.林區(qū)的防火設施用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鄉(xiāng)土地使用稅D.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鄉(xiāng)土地使用稅E．城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人不涉及個體工商戶及其他個人7、根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定,下列說法對的的有＿＿。A.公司生產(chǎn)車間發(fā)生的原材料盤盈,應沖減生產(chǎn)成本中的直接材料費用B．公司生產(chǎn)過程中發(fā)生的季節(jié)性停工損失應計入營業(yè)外支出C．公司生產(chǎn)車間管理人員的差旅費應計入管理費用D.公司生產(chǎn)過程中發(fā)生的燃料和動力費用應先計入制造費用Ｅ.公司直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、福利費均計入生產(chǎn)成本中的直接工資費用８、下列經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，需要通過“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是＿＿。A.一般納稅公司將外購貨品直接用于集體福利B．一般納稅公司將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程Ｃ.一般納稅公司因管理不善,導致庫存產(chǎn)品變質(zhì)D.一般納稅公司外購固定資產(chǎn),取得普通發(fā)票一張9、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,下列項目應當征收增值稅的有__。A.融資租賃業(yè)務B．集郵商品的生產(chǎn)C．雜志社發(fā)行的雜志收入D.郵政部門銷售的首日封Ｅ.電信公司銷售的手機充值卡10、某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返,其城建稅的解決辦法是__。Ａ．返增值稅同時返城建稅B.返增值稅時不返還城建稅C．繳納增值稅同時繳納城建稅Ｄ．繳納增值稅時，不繳納城建稅

11、廢舊物資回收經(jīng)營單位應嚴格按照有關規(guī)定使用廢舊物資收購憑證。回收經(jīng)營單位向__收購廢舊物資，可按規(guī)定自行開具收購憑證。A.個體經(jīng)營者B．城鄉(xiāng)居民個人C.經(jīng)營性單位D．非經(jīng)營性單位１2、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定,下列說法對的的有_＿。A．納稅人銷售的應稅消費品,以外匯結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1目的國家外匯牌價B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納稅Ｃ.從商業(yè)公司購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾,在計稅時,可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款E.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后直接銷售的,不再征收消費稅１３、財務預算按照預算編制的時間分為_＿A．固定預算B．彈性預算C．零基預算Ｄ．滾動預算14、某公司為小規(guī)模納稅人，２02３年12月銷售一臺使用過的固定資產(chǎn),收取的價款為30９00元，則該公司應納增值稅為_＿元。A．９00Ｂ.６00Ｃ.5９4.23D．1１8８.4615、相對于發(fā)行債券和運用銀行借款購買設備而言，通過融資租賃方式取得設備的重要優(yōu)點是__。A．及時獲得所需設備Ｂ．減少設備投資的風險C.資金成本低Ｄ.財務風險小E.租賃期內(nèi)出租方提供技術(shù)服務并負責維修,承租方可根據(jù)實際情況隨時解除協(xié)議1６、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是_＿。Ａ.汽油Ｂ．柴油C.煤油D．輕汽油Ｅ．溶劑油17、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是＿_。Ａ．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B．汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務Ｃ.餐飲公司為客戶提供就餐服務并同時提供住宿D(zhuǎn)．電腦銷售商銷售電腦并同時提供運送所售電腦18、我國金融業(yè)的納稅義務人可分為__。Ａ．銀行金融機構(gòu)B．非銀行金融機構(gòu)Ｃ.非金融機構(gòu)D．郵政儲蓄１9、稅務機關的稅款征收權(quán)重要涉及＿_。Ａ.稅務檢查權(quán)B．依法計征權(quán)C.核定稅款權(quán)D．稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)E．追征稅款權(quán)批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)２０、在刑事訴訟法庭審判過程中，遇有下列情形,影響審判進行的,可以延期審理的是__。Ａ.需要告知新的證人到庭的Ｂ.被告人患精神病的C.案件起訴到人民法院后被告人脫逃D．當事人申請回避而不能進行審判的Ｅ．檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補充偵查，提出建議的21、以下關于車輛購置稅的表述，對的的是__。A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅B.車輛購置稅稅款應當一次繳納C.車輛購置稅實行一車一申報制度Ｄ．車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務院決定,國家稅務總局發(fā)布E.某定居中國的外籍專家購進一輛小汽車可以免稅22、下列費用中，如能與該貨品實付或者應付價格區(qū)分,不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設備等貨品進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務的費用B.貨品運抵境內(nèi)輸入地點之后的運送費用、保險費