2023年西藏注冊稅務(wù)師考試試題

西藏注冊稅務(wù)師考試試題一、單項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意）１、甲公司擬發(fā)行5年期債券進(jìn)行籌資，債券票面金額為1000元，票面利率為８%，每年年末付息一次,若市場利率為10%,那么該公司債券發(fā)行價格應(yīng)為__元。(ＰＶ10％，５=0.6２09，ＰVＡ10%,5=３.７9０8）A.９2４.１6４B．３840.472C．６7０.572D．４09４.０642、下列關(guān)于公司所得稅收入表述不對的的是__。Ａ.只允許取得會籍而收取的會員費，于取得時確認(rèn)收入B.長期為客戶提供反復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入D．公司以買一贈一等方式組合銷售本公司商品的,贈品不繳納所得稅3、以下所得,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是＿＿。A．任職于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得B.出租車屬個人所有,但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的C.律師事務(wù)所向其投資者支付的工資D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入4、甲公司批準(zhǔn)乙公司以銀行存款10萬元和其持有的某項股權(quán)投資償還所欠的300萬元貨款,該股權(quán)投資中涉及已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利5萬元,市場價格２80萬元。甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為300萬元,已計提壞賬準(zhǔn)備10萬元。甲公司取得該項股權(quán)投資時,支付相關(guān)稅費2萬元。若甲公司將取得的該項股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)，則其入賬成本為(）萬元。A.2６５B．270Ｃ．27５D.2８05、某建筑工程公司，202３年４月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完畢建筑工程，購進(jìn)建筑材料３４230０0元,工程竣工后,將剩余的材料（賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元;工程竣工驗收后,收取工程款項為60０0０00元。此外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入1６8０00０元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場作實驗田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計為__元。A．２1926１.１5B．264701.１5C．1８12３5.92Ｄ.264２0４．05６、下列不屬于由于特殊因素需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)的是__。A．受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備和常年處在震撼、顫動狀態(tài)的廠房和建筑B.由于提高使用率,加強(qiáng)使用強(qiáng)度,而常年處在日夜運轉(zhuǎn)狀態(tài)的機(jī)器、設(shè)備C.由于質(zhì)量和管理不妥等因素的機(jī)器、設(shè)備Ｄ．中外合作經(jīng)營公司的合作期比稅法實行細(xì)則規(guī)定的折舊年限短,并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)7、某鹽場2023年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽5８000０噸,當(dāng)月銷售４30000噸；本月以外購的液體鹽１0０00０噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，所有對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽500０0噸加工生產(chǎn)固體鹽3６000噸，當(dāng)月所有對外銷售,取得不含稅銷售收入315000元，協(xié)議規(guī)定,貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅合用稅額：液體鹽３元/噸,固體鹽25元／噸,外購液體鹽資源稅合用稅額5元／噸。該公司本月應(yīng)納資源稅_＿元。Ａ．3940000B．2840000C.3440000D．2７650008、債權(quán)人向債務(wù)人表達(dá)批準(zhǔn)延期履行拖欠的債務(wù),這將在法律上引起_＿。A．訴訟時效的中止Ｂ.訴訟時效的中斷C．訴訟時效的延長D．訴訟時效的終止9、我國民事訴訟法規(guī)定的管轄種類不涉及＿＿。A.級別管轄Ｂ．職能管轄C．地區(qū)管轄D.移送管轄10、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口公司，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后,凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)成當(dāng)年公司產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減＿_(dá)征收公司所得稅。A．５０%B．30%C.20%D.6０％?１1、下列組織中,不具有行政主體資格的組織是__。A．國務(wù)院組成部門Ｂ．國務(wù)院直屬部門C.國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)D．國家部委管理的國家局１2、某公司2023年年末資產(chǎn)總額為１0000萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為50%;20２3年度實現(xiàn)凈利潤500萬元。若202３年該公司的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤水平不變，凈資產(chǎn)收益率（按照年末數(shù)計算）比２023年提高5個百分點，則該公司2023年末的權(quán)益乘數(shù)為_＿。Ａ.２B.3C.4D．513、下列各項中，不能作為投資者出資的是＿_(dá)A．實物B.商標(biāo)C.上地使用權(quán)D.擔(dān)保權(quán)14、計算應(yīng)納所得額時,準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費”__萬元。Ａ．248.２6B．2２5.6C．228.96D．２3７.615、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)協(xié)議簽訂后__內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A.５日B．7日C.10日D.1５日１6、某礦山聯(lián)合公司主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售),２０23年3月份銷售入選鐵精礦2０23噸，選礦比為20％；銷售銅礦精礦３000噸，選礦比為30％，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為１．2元/噸，銅礦石為３元／噸。則該礦山2０23年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A.２4０0元B.8400元C.１２48０元D.37２00元1７、2０2３年某居民公司實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入１２00萬元,視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益1００萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項,２02３年度該公司應(yīng)繳納公司所得稅_＿萬元。Ｂ．１6.8Ｃ．27D.2818、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有__。Ａ．福利費B.獨生子女補貼C．差旅費津貼D.午餐補貼１9、某新華書店（一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價２0元，共計1000冊,由于購買方購買數(shù)量多,按七折優(yōu)惠價格成交,并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上,并約定1０日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款;本期銷售電子出版物共取得不含稅收入２８0000元;本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅金為１8２50元。則應(yīng)當(dāng)繳納增值稅額為＿_(dá)。A.１16１0.6２元B.1１523．６3元Ｃ.11623．62元D．１９76０．62元20、在計算個人所得稅時,下列各項中不符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的,可以在稅前扣除B.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費用,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤?據(jù)此計算擬定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用,準(zhǔn)予扣除C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的,應(yīng)征收公司所得稅,再按“個體工商尸的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅D．對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，假如納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內(nèi),經(jīng)營局限性１2個月的,應(yīng)以其實際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅年度計算納稅21、下面土地增值稅四級超率累進(jìn)對的的是__。A．1級：稅率30%，速算扣除數(shù)5%B.２級：稅率40%,速算扣除數(shù)８%C.３級:稅率５０%,速算扣除數(shù)10%D.4級：稅率６０%，速算扣除數(shù)３5%２2、某公司2023年會計利潤總額為35０萬元,當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值1２0萬元,成本１00萬元,公司已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出,增值稅稅率為１７％,該公司2023年應(yīng)納公司所得稅為__萬元。A．120．2B.11０.１Ｄ．1５２.123、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,2023年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元,增值稅額為25160元，支付運費5600元,離岸價格為21５000元,化妝品增值稅出口退稅率為１5%。該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決對的的是＿＿。Ａ.出口化妝品增值稅免稅并退稅,應(yīng)退增值稅222０0元，但消費稅只免稅不退稅B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅２5552元，但消費稅只免稅不退稅C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25５52元,應(yīng)退消費稅4440０元D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅,應(yīng)退增值稅222０0元，應(yīng)退消費稅44４0０元24、下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是__。Ａ.與國有公司換房的外資公司B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作公司C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D.繼承房產(chǎn)的子女２5、康悅搬家公司是一家專門從事搬家業(yè)務(wù)的專營公司，其取得的搬家收入應(yīng)按__稅目繳納營業(yè)稅。A．交通運送——陸路運送B.交通運送——裝卸搬運C．服務(wù)業(yè)——代理業(yè)Ｄ．服務(wù)業(yè)——搬運業(yè)二、多項選擇題（共2５題，每題2分，每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選,所選的每個選項得0.５分）１、下列屬于中長期負(fù)債的有＿_(dá)。A．長期借款B.應(yīng)付票據(jù)Ｃ.應(yīng)付賬款D．應(yīng)付債券E.遞延稅款貸項2、下列各項中，不符合城建稅規(guī)定的是__。Ａ.只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅Ｂ.因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還Ｃ．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅D.海關(guān)對進(jìn)口貨品征收增值稅、消費稅,不征收城建稅3、公司交納的下列稅金中,應(yīng)計入當(dāng)期損益的有＿_(dá)。A．公司按規(guī)定計算繳納的車船稅B．公司購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補交的車輛購置稅C．公司自行建造廠房而交納的耕地占用稅Ｄ．運送公司提供運送勞務(wù)取得收入而交納的營業(yè)稅E．公司購入商品房按規(guī)定交納的契稅4、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有＿_(dá)。A.只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的,可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅５、某股份有限公司對下列各項業(yè)務(wù)進(jìn)行的會計解決中,符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的有_＿。Ａ．由于物價連續(xù)下跌，存貨的核算由本來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的鈔票股利，屬于投資前被投資方實現(xiàn)的利潤，沖減交易性金融資產(chǎn)的成本C.由于產(chǎn)品銷路不暢,產(chǎn)品銷售收入減少，固定費用相對過高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法D.由于客戶財務(wù)狀況改善,該公司將壞賬準(zhǔn)備的計提比例由本來的5%降為1%E．無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限改變而變更無形資產(chǎn)的攤銷年限６、某自營出口的生產(chǎn)公司(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,２０23年10月應(yīng)納增值稅-８9萬元，出口自產(chǎn)貨品免抵退稅額12０萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入6０萬元,其中技術(shù)征詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)解決,下列說法對的的有__。A.該公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元B.２023年1０月該公司應(yīng)退增值稅１20萬元Ｃ.該公司的技術(shù)征詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0．2５萬元D.20２3年1０月該公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅２．17萬元E.2０23年1０月該公司應(yīng)繳納教育費附加0.93萬元７、行政機(jī)關(guān)在行使行政權(quán)、實行行政管理活動中作出的具體行政行為具有__特點。A.對象的普遍性B.效力的后及性C.可訴性D.效力的連續(xù)性８、李文向何冬借款2５00元,何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第２天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是規(guī)定李文退回500元,并分給他一部分中獎款。李文不批準(zhǔn)，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案解決的表述中,對的的是__。Ａ.李文無須返還多收的5０0元，由于，何冬多付５0０元是他自己的錯誤所致B．李文應(yīng)當(dāng)返還３000元，由于李文與何冬的借款協(xié)議無效C.李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元D.李文應(yīng)當(dāng)返還多收的50０元以及部分中獎款9、下列款項不計入增值稅價外費用的有_＿。A.包裝物租金B(yǎng)．銷項稅額C.違約金D.承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費1０、在A、Ｂ兩國取得的收入在我國應(yīng)納個人所得稅＿_(dá)元。A．2９840B.20888C.１20２３D．4800?11、下列資產(chǎn)中,屬于流動資產(chǎn)的有__。A.長期股權(quán)投資B.其他應(yīng)收款C．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)Ｄ.投資性房地產(chǎn)E．可供出售金融資產(chǎn)１2、下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A.出讓國有土地B．轉(zhuǎn)讓集體土地C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.處在抵押期間的房地產(chǎn)１３、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有_＿。A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利Ｃ．規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利14、為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收承擔(dān)，進(jìn)一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項中，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有__。A.個人購買并居住過的普通住宅,銷售時享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧Ｂ.個人自建的住房，銷售時免征營業(yè)稅C．空置的商品房,出售時減半征收營業(yè)稅Ｄ．公司按房改標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收入,暫免征收營業(yè)稅15、欠繳稅款的納稅人__時,給國家稅收導(dǎo)致?lián)p害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)。A.以等價互換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)B．存在大量尚未到期的債權(quán)Ｃ．怠于行使到期債權(quán)D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形16、增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型,許多國家采用消費型增值稅的目的是_＿。A．鼓勵擴(kuò)大投資,加速固定資產(chǎn)更新Ｂ．增長財政收入C.便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D．減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動17、下列各項屬于公司對外間接投資的是__。Ａ．購買上市公司的股票Ｂ．收購某一公司C.購買公司債券D．與外商合資創(chuàng)建公司E.開設(shè)異地分公司1８、計提出固定資產(chǎn)折舊的直線法涉及__。A.平均年限法Ｂ．工作量法C．年數(shù)總和法D.償債基金法Ｅ．雙倍余額遞減法19、會計政策變更采用追溯調(diào)整法時，屬于追溯調(diào)整的內(nèi)容有__。A．應(yīng)計算會計政策變更的累積影響數(shù)Ｂ．應(yīng)調(diào)整變更當(dāng)期的期初留存收益C．應(yīng)調(diào)整會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)D.重新編制以前年度會計報表20、計算個人所得稅時,允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈有__。A.用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈Ｂ.通過非營利性的社會團(tuán)隊向紅十字事業(yè)的捐贈Ｃ．通過非營利性的社會團(tuán)隊和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈D．通過非營