2023年等級(jí)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題483

等級(jí)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題簡(jiǎn)答題1、某公司2023年初賬面共有房產(chǎn)原值40０0萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下:(1）1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該公司當(dāng)年取得固定收入５０萬元;(2）7月1日將原值200萬元、占地面積4００平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨品,7月1日起計(jì)租,租期1年，每月租金收入1.5萬元；（3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)自用；(４)年初委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù),8月22日辦理驗(yàn)罷手續(xù)，工程結(jié)算支出５０萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。規(guī)定:計(jì)算該公司2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%)單選題2、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的,由承典人繳納B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納Ｃ.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的,由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,不繳納簡(jiǎn)答題3、某鹽場(chǎng)2023年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(１）生產(chǎn)液體鹽5８00０0噸，當(dāng)月銷售430００0噸,協(xié)議注明含稅收入42023萬元;(2)本年外購(gòu)的液體鹽1０0０００噸,采購(gòu)協(xié)議注明價(jià)款３000萬元,當(dāng)年領(lǐng)用生產(chǎn)固體鹽7００0０噸，所有對(duì)外銷售，協(xié)議注明價(jià)稅合計(jì)140００萬元;（3)以自產(chǎn)的液體鹽5000０噸加工生產(chǎn)固體鹽３６００0噸,當(dāng)年所有對(duì)外銷售，價(jià)稅合計(jì)72０0萬元,協(xié)議規(guī)定,該筆銷售的貨款分三年等額收回,本年實(shí)際收到該筆銷售的1/3的貨款;（4)以自產(chǎn)液體鹽移送加工純堿2５00０噸，液體鹽和純堿的比例為5：2;(5)該鹽場(chǎng)占地１8５８０平方米,其中:鹽灘占地280０平方米，鹽礦礦井占地2８９0平方米,其余為停車場(chǎng)和管理部門占地;(6)該鹽場(chǎng)上年末賬面房產(chǎn)、廠房原值12８0萬元，已提折舊358萬元，4月1日租賃部分房屋(原值3８0萬元，已提折舊１２0萬元)給某海濱浴場(chǎng)使用，簽訂租賃協(xié)議注明，年租金48萬元，當(dāng)年預(yù)收租金48萬元。(該鹽場(chǎng)資源稅合用稅額:液體鹽2元/噸,固體鹽15元/噸,外購(gòu)液體鹽資源稅合用稅額2元/噸；本地城鄉(xiāng)土地使用稅為8元／平方米;本地房產(chǎn)稅的扣除比例為20%）規(guī)定：根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(以萬元為單位,除題目明確的稅種外,不考慮其他稅種):計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。簡(jiǎn)答題4、某縣城制造洗潔凈產(chǎn)品的公司（屬于本地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司)202３年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額45萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，公司申報(bào)的應(yīng)納稅所得額中涉及了購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入1５萬元,“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有環(huán)保部門罰款支出１萬元、公安消防罰款1萬元、稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款和滯納金l萬元,支出5萬元贊助某政府機(jī)構(gòu)新樓搬遷典禮,通過有關(guān)部門向受災(zāi)山區(qū)捐贈(zèng)50萬元。公司全年平均職工人數(shù)100人,全年計(jì)人各種成本費(fèi)用中的工資總額1０6萬元,并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.12萬元、職工福利費(fèi)14．８4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.５9萬元，本地政府規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為８００元。該公司全年管理費(fèi)用中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)3０萬元,本年該公司銷售收入凈額為3000萬元；同時(shí)在管理費(fèi)用中列支了城鄉(xiāng)土地使用稅10萬元,該公司實(shí)際占地面積共為25０0０平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的公共綠化區(qū),公司內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地１000平方米，另該公司出租土地一塊計(jì)2023平方米給其他單位使用,還將1０0０平方米的土地借給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地，該公司所處地段合用年稅額為5元/平方米,列支房產(chǎn)稅30萬元,該公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房原值3０00萬元，另有一座職工醫(yī)院和一個(gè)托兒所，原值分別為200萬元和1０0萬元，尚有一個(gè)用于出租的倉(cāng)庫(kù)，取得本年的租金為5萬元，本地政府規(guī)定以房產(chǎn)原值減除20%后的余額為計(jì)提房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù);自深圳特區(qū)分回投資收益30萬元(深圳稅率按1５％執(zhí)行，免征地方所得稅)，沒有并入計(jì)稅所得。規(guī)定:按下列順序回答問題(1）分析國(guó)庫(kù)券、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額；(2)計(jì)算工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)影響應(yīng)稅所得的調(diào)整額；（３）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)影響應(yīng)稅所得的調(diào)整額;(４）計(jì)算城鄉(xiāng)土地使用稅影響應(yīng)稅所得的調(diào)整額:（5)計(jì)算房產(chǎn)稅影響應(yīng)稅所得的調(diào)整額；（６)計(jì)算捐贈(zèng)影響應(yīng)稅所得的調(diào)整額;（7)計(jì)算本年的應(yīng)稅所得額；(8)計(jì)算本年的所得稅額。多選題5、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中,應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有()。A.工業(yè)公司以自建廠房作價(jià)投入某生產(chǎn)公司進(jìn)行聯(lián)營(yíng)B．雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的Ｃ.被兼并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并公司中的D．房地產(chǎn)出租E.以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的多選題6、甲市Ａ區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用,大地公司支付租金。后來雙方在履行協(xié)議過程中發(fā)生糾紛,大地公司提起訴訟,那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。A.A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院Ｃ.C區(qū)人民法院D.D區(qū)人民法院多選題7、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（)。A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅Ｃ.國(guó)家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.在基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅多選題8、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的有()。A．增值稅B.消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅Ｄ．房產(chǎn)稅多選題9、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是(）。A.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn),共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的,以房產(chǎn)余值計(jì)稅B.融資租房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅C.租入房產(chǎn)的,以租金計(jì)稅Ｄ.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅多選題1０、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種實(shí)行從量計(jì)征的是()。A．房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.資源稅D．城鄉(xiāng)土地使用稅單選題11、某公司當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為120230元,當(dāng)期應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅分別為12023元、2023元、２20２3元、24000元,則反映在該公司當(dāng)期利潤(rùn)表上的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目的金額應(yīng)為()元。Ａ．18０000B.60０00Ｃ．1４00０D.38000多選題12、在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指（)。A．以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金D．以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金單選題１3、下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，對(duì)的的是（）。A.納稅人是實(shí)際承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人Ｂ.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最重要標(biāo)志C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表課稅的深度Ｄ．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率多選題14、公司繳納的下列稅費(fèi)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。A.教育費(fèi)附加Ｂ．印花稅Ｃ．耕地占用稅D.契稅簡(jiǎn)答題1５、興達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資公司,20２3年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán),面積2０23０平方米，協(xié)議記載總價(jià)款2０２30萬元,將其中的3000平方米未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)公司。(１)剩余的17００0平方米于202３年２月－２023年２月開發(fā)“碧水港灣”住宅項(xiàng)目，并規(guī)定202３年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于20２３年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè),被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20％的土地閑置費(fèi)。(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2４5０萬元。(3）202３年３月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,應(yīng)支付建筑公司工程總價(jià)款３１50萬元，根據(jù)協(xié)議約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)的9５%,剩余５%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑公司按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用12００萬元,向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。(5)202３年4月開始銷售,可售總面積為45000m2,截止２０２3年8月底銷售面積為405０0ｍ2,取得收入40500萬元；尚余4500ｍ2房屋未銷售。(6）2023年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)公司就“碧水港灣”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對(duì)此提出異議。（7）2023年2月底,公司將剩余４500m2房屋打包銷售，收取價(jià)款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①本地合用的契稅稅率為５%;②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；③教育費(fèi)附加征收率為3%；④其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)規(guī)定：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題,如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。簡(jiǎn)要說明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于２023年9月規(guī)定興達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算的理由。多選題１６、下列選項(xiàng)中,屬于地方稅的有(）。Ａ.營(yíng)業(yè)稅B．房產(chǎn)稅C．關(guān)稅D.契稅多選題１7、土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅的特點(diǎn)有()。A．采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額B.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象C．實(shí)行差別幅度稅額D.實(shí)行超額累進(jìn)稅率E.實(shí)行按次征收多選題18、我國(guó)目前采用的累進(jìn)稅率有()。A.全率累進(jìn)稅率B．超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D．超倍累進(jìn)稅率單選題19、建海公司有原值為１５00萬元的房產(chǎn)，２０２3年1月1日將所有房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng),參與投資利潤(rùn)分紅,并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知本地政府規(guī)定的扣除比例為30％,該公司2023年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為(）萬元。A.１2.６０B．45０Ｃ.18D．5.40單選題20、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中,錯(cuò)誤的是()。Ａ．產(chǎn)權(quán)出典的,出典人為納稅人B．產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人D.產(chǎn)權(quán)未擬定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人－-－-------－－－---------－--－-------－------－1-答案：（1)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。暫無解析2-答案:Ｃ暫無解析3-答案:計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅:暫無解析４－答案:(1)國(guó)庫(kù)券利息收入屬于免納公司所得稅的收入項(xiàng)目,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額15萬元。暫無解析5－答案：B,Ｄ[解析］工業(yè)公司以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營(yíng),投入某生產(chǎn)公司的，暫免征收土地增值稅，但投資、聯(lián)營(yíng)公司將其房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅；雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;對(duì)被兼并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并公司中的,暫免征收土地增值稅；對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅；房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不屬于征收土地增值稅的范圍。6－答案：B,C,Ｄ[解析］本題所考察的考點(diǎn)是協(xié)議糾紛案件的管轄。根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》第２4條規(guī)定：因協(xié)議糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者協(xié)議履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí):沒有履行協(xié)議管轄的特殊之處。7-答案:Ａ,B,D[解析]國(guó)家機(jī)構(gòu)的招待所房產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。8-答案:Ｂ，C[解析］增值稅屬于價(jià)外稅,房產(chǎn)稅計(jì)入“管理費(fèi)用”。９-答案：A,D［解析]B融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅;C租人房產(chǎn)的一方,不是房產(chǎn)稅納稅人。１0-答案:C,D[解析]房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù),合用從價(jià)計(jì)征;土地增值稅實(shí)行按次計(jì)征制度，每轉(zhuǎn)讓一次就征收一次的土地增值稅,同時(shí)采用超率累進(jìn)稅率；城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，屬于從量計(jì)征；資源稅實(shí)行從量定額征收，應(yīng)納稅款多少與資源的開采量或銷售量有關(guān)。11-答案：B［解析]“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目,反映公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。應(yīng)交增值稅不計(jì)入利潤(rùn)表,在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的金額=12０23+202３+２202３＋240０0=600０0(元）。12-答案:A,B，Ｃ,D[解析］上述四種情況均是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款。13-答案:B[解析］納稅人足直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人；稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度,稅率才是代表課稅的深度。土地使用稅是有幅度的地區(qū)差別稅率，房產(chǎn)稅采用規(guī)定的比例稅率。1４－答案:B,C,D［解析]“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,反映公司按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),涉及增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。公司代扣代繳的個(gè)人所得稅,也通過本項(xiàng)目列示。公司繳納的不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，在繳納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。其中印花稅一般發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到管理費(fèi)用，而耕地占用稅和契稅是要計(jì)入到相關(guān)資產(chǎn)的成本。1５－答案：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。暫無解析16-答案:Ａ,B,D[解析]屬于地方稅的有營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)土地