稅法一模考點評講義

模擬試題（二6.關(guān)于國際地的陳述，下列陳述不正確的是（）成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅是（）元。下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）5402800酒，樣品使用0.2噸，已知該種無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率5%，10%，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。元，所以銷售無醇啤酒應(yīng)納消費稅為：40×220＝8800（元）；自產(chǎn)用于其他方面的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品，則按組成計稅價格計算消費稅。19.2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2015年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納和消費稅共計（）萬元（消費稅稅率20%）。費1800萬元；1000萬屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的。則甲公司2015年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元?！捍鸢附馕觥惶峁┙ㄖ锊鸪?、土地平整業(yè)務(wù)按建筑業(yè)3%的稅率納稅；支付拆遷補償費，以提供勞務(wù)的全部收入減去代為支付的拆遷補償費后的余額按業(yè)5%的稅率繳納25萬元（均分別核算）。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（當?shù)匾?guī)定臺球室適用（）萬元。關(guān)于個人銷售住房征收營業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述正確的是（）個人將不足2年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去房屋的價款后的差額征收稅；個人將超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。20萬元，經(jīng)批準從事代銷福利業(yè)務(wù)取得手續(xù)費30萬元。該公司本月繳納教育費附加為（）『答案解析』提供處置勞務(wù)取得處置費不征收營業(yè)稅。某生產(chǎn)企業(yè)為一般（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2015年4月實際繳納40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2015年4月應(yīng)納城市建設(shè)稅及教育費附加（）萬元『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納城市建設(shè)稅及教育費附加＝（40＋4）×（7%＋3%）＝4.4（萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為3元/噸和25元/噸，3201510（）萬元。 量。如果以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予在下列選項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）的方法是（）。年10年的，計稅依據(jù)為核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%，未滿1年的計稅依據(jù)為核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格；使用年限10年（含）以上的，計稅依據(jù)為37.2015年9月一輛小轎車自己使用，支付含的價款175500元，另支付購工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一。應(yīng)繳納車輛購置稅（）元?！捍鸢附馕觥粦?yīng)繳納車輛購置稅下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）車輛購置稅于辦理納稅申報時一次繳下列選項中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）買方為進口貨物向代表利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費進口貨物向自己的采購人支付的勞務(wù)費。經(jīng)紀費是指買方為進口貨物向代表利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用。所以選項B計入完稅價格；選項A、C、D不計入進口關(guān)稅完稅40.2014年3月某公司進口一批化妝品，價格為25萬，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費3萬元，進口貨物的費無法確定，費率為3‰，從區(qū)1（）萬元。我國現(xiàn)行制度中，沒有采用的稅率形式有（）『答案解析』我國現(xiàn)行制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、稅率、超額累進稅率引起消滅的原因包括（）『答案解析』消滅的原因，主要有：履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的。組織結(jié)構(gòu)的變化、稅下列關(guān)于規(guī)范性文件的表述，正確的有（）“”性質(zhì)的文件屬于規(guī)范性文關(guān)『答案解析』本題考核規(guī)范性文件的知識點。選項B，規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性等；選項C，規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項D，規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“”性質(zhì)的文件就不屬于規(guī)范性文件。關(guān)于對、扣繳義務(wù)人未繳少繳的追征制度，下列說法正確的有（）因的責任造成少繳，可以在3年內(nèi)要求補繳但不得加收對騙稅，可以在7年內(nèi)追征所騙取的因責任造成的未繳或者少繳，一般情況下的追征期限為5『答案解析』選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯和、扣繳義務(wù)人所騙取的；選項C，因責任造成的未繳或者少繳，一般情況下的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯下列關(guān)于特征的說法，正確的有（）下列屬于國際稅法基本原則的有（） （）420該業(yè)務(wù)應(yīng)納＝420－384.11＝35.89（萬元）下列關(guān)于營業(yè)征政策的相關(guān)敘述，正確的有（）『答案解析』選項B，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般，未超過規(guī)定標下列貨物的出口，享受出口免稅不退稅政策的有（）下列關(guān)于消費稅的納稅地點的表述中，錯誤的有（）稅住管申報納稅；選項D，銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管申報納稅。依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有（）AB，體育上用的發(fā)令紙不屬于消費稅的D200911E，汽車輪胎5000，53000不含入14萬元，銷售自產(chǎn)低檔護發(fā)素，取得不含入9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。B.0.28某商場采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷售價值2萬元的某名牌金表一塊，下列說法正確的有（）。純金項鏈只繳納C.金表只繳納下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（）下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（）E.同時提供臺球、電子游戲等活『答案解析』選項B屬于兼營行為；選項C屬于應(yīng)納的混合銷售行為；選項E都是營業(yè)根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市建設(shè)稅的納稅地點的說法中，正確的有（）關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（）B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向開采管繳納B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收購管繳納；選項E，在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、、直轄市決定。下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）稅應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)單位，不屬于資源稅；選項E，資源稅在生產(chǎn)和開采環(huán)節(jié)征根據(jù)車輛購置稅的減免稅政策，下列車輛免征車輛購置稅的有（） 有（）?！捍鸢附馕觥灰呀?jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)按《車輛購置稅征收管在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）。出口加工區(qū)貨捐贈物資、加工貿(mào)易、出口加工區(qū)貨物和進口的設(shè)備等。選項D、E屬于法定減（一上注明價款40000元，向社開具的上注明價款100000元。4000接受某委托，印刷5000冊，紙張由提供，每冊書不含稅印刷費元，另收費1000元，開具貨運普通3510一臺印刷設(shè)備取得上注明稅額為17000元；購進稅控收款機取得的上注明價款6000元，額為1020元。相關(guān)已經(jīng)通過認證。乙公司以一棟抵償所欠印刷廠的款項，雙方作價30萬元。當月印刷廠又將該棟50為社印刷業(yè)務(wù)的銷項稅額（）元計算該企業(yè)當月銷項稅額合計（）計算該企業(yè)當月應(yīng)納稅額（）元該印刷廠應(yīng)納城建稅及教育費附加為（）計算該企業(yè)當月應(yīng)納稅額：（二20 自行采購的材料價款2400萬元及空調(diào)設(shè)備價款120萬元當月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）當月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）當月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅（）當月該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計（）業(yè)務(wù)5：對于收取的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費，稅定，無論會計上如何核算，均應(yīng)作為銷元向某食品公司銷售的大型冷藏設(shè)備，開具，注明銷售額為20萬元。同時收取價外費用2.34萬元，開具了普通；貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字，注明價款為3萬元；邀請國內(nèi)外業(yè)的其他企業(yè)加入，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元；業(yè)交流的其他企業(yè)提供大型特種家電的勞務(wù)，共取得不含稅運費收入5萬元； 40度，職工1000度，上注明的電費為4萬元，款0.68萬元，款項已通過噸，職工用水2000噸，支付水費，注明的水費為80萬元，2.4萬元，8000元，稅額1360元另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元；以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過的認證。業(yè)務(wù)（8）中進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的為（）萬元計算該企業(yè)當期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為（）計算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的為（）萬元計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅為（）計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的為（）萬元根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有（）。業(yè)務(wù)（5），對收取的會員費不征收；應(yīng)納＝10.4/（1＋3%）×2%＝0.2（萬元） （5）2011年12月1日起，初次購進稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費用，可以憑取得的增值稅，在應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）（6）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按全額計算銷項稅。向方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費，屬于價外費用，并入當期銷售額計征。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，提供勞務(wù)應(yīng)當304010%支付了價外補貼，煙葉稅20%，取得收購憑證。另支付不含稅費用3萬元，取得公司開具的注明支付加工費8萬元、1.36萬元；用，注明貨款400萬元、68萬元，煙絲已驗收入庫購進一輛小汽車辦公自用，取得的注明價款為20萬元、3.4萬元，款項已付，國家稅務(wù)核定的同類型小汽車的最低計稅價格為22萬元；接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)認證的防偽稅控系統(tǒng)注明的價款為10萬元，1.7萬元，材料已驗收入庫；銷售甲類卷煙300箱（標準箱，下同）給某省煙草批發(fā)公司，注明價款60020%，27030偽稅控系統(tǒng)注明的價款為120萬元，20.4萬元；本月售出80箱，開具增值稅注明銷售額100萬元