保險公司三大賠付率指標(biāo)定義及解析

保險公司三大賠付率指標(biāo)定義及解析業(yè)務(wù)年度核算體系分為：日歷年度制、保單年度制、意外年度制三大體系。目前，國內(nèi)保險公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)核算時會用到眾多的指標(biāo)，其核心就是滿期賠付率指標(biāo)。相應(yīng)的業(yè)務(wù)核算指標(biāo)為日歷年度制滿期賠付率、保單年度制滿期賠付率、意外年度制滿期賠付率。1.1.1日歷年度制滿期賠付率一般我們通常所說的歷年制滿期賠付率就是指日歷年度制滿期賠付率。歷年制核算方法與財務(wù)年度核算方法最為接近，是按照經(jīng)營期間日歷年度計算年度滿期保費(fèi)，再按精算方法評估當(dāng)期準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差，最后可得出歷年制賠付率，用以評價業(yè)務(wù)單位績效。在歷年制核算體系下，滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失（含賠款準(zhǔn)備金）以及賠付率的計算方法如下：歷年制某年的滿期保費(fèi)=某年的保費(fèi)收入+（某－1）年年末的未滿期保費(fèi)－某年年末的未滿期保費(fèi)歷年制某年的已發(fā)生損失=某年的已決賠款＋某年年末的未決賠款準(zhǔn)備金－（某－1）年年末的未決賠款準(zhǔn)備金歷年制某年的賠付率=（歷年制某年的已發(fā)生損失÷歷年制某年的滿期保費(fèi)）某100%財務(wù)綜合賠付率＝（賠款支出＋未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差＋分保賠款支出－攤回分保賠款－追償款收入）÷（保費(fèi)收入＋分保費(fèi)收入－分保費(fèi)支出－未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差）但是，在歷年制核算體系下，其最大的缺陷是保費(fèi)、賠款的時間匹配性較差，并且沒有考慮IBNR對損失的影響，不能精確衡量業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況。1.1.2保單年度制滿期賠付率保單年制核算方法是按照保單生效年度進(jìn)行核算，將保費(fèi)和賠款全部追溯到同一年生效的保險單，再計算滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失和滿期賠付率，用以評價生效保單的最終績效。在保單年制核算體系下，滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失以及滿期賠付率計算方法如下：保單年制某年的滿期保費(fèi)=保單生效日于某年的保險單的保費(fèi)收入保單年制某年于Y年A月B日已發(fā)生損失=保單生效日于某年的保單所承保損失于Y年A月B日的累計已決賠款+保單生效日于某年的保單所承保損失于Y年A月B日的未決賠款準(zhǔn)備金保單年制某年的滿期賠付率＝（保單年制某年的已發(fā)生損失÷保單年制某年的滿期保費(fèi)）某100%總的來說，使用保單年制核算體系的最大優(yōu)點(diǎn)是保費(fèi)和賠款的時間匹配性最好，但時效性差，并且同樣沒有考慮IBNR。1.1.3意外年度制滿期賠付率在意外年制核算體系下，滿期保費(fèi)、已發(fā)生損失以及滿期賠付率的計算方法如下：意外年制某年的滿期保費(fèi)=某年的保費(fèi)收入＋（某－1）年年末的未滿期保費(fèi)－某年年末的未滿期保費(fèi)意外年制某年的已發(fā)生損失=所有發(fā)生于某年的意外事故于Y年A月B日的累計已決賠款＋所有發(fā)生于某年的意外事故于Y