會計綜合實(shí)訓(xùn)第二版（孫萬軍）3.3 收發(fā)存貨（一）、購買無形資產(chǎn)

學(xué)習(xí)子情境3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)會計崗位綜合實(shí)訓(xùn)3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)情景引例情境動畫：材料入庫情境動畫：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料情境動畫：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)13：材料入庫上月購買材料X成型板3200張，12月3日到貨并驗(yàn)收入庫。業(yè)務(wù)14：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料截材車間領(lǐng)用X成型板7000張（其中A用2000張，B用5000張），單價為156元/張；封邊打孔車間領(lǐng)用封邊條400盤（其中A用160盤，B用240盤），單價為130元/盤。業(yè)務(wù)15：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料12月3日，組裝車間領(lǐng)用A產(chǎn)品配件2000套，B產(chǎn)品配件2000套。3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)情景引例情境動畫：銷售領(lǐng)用原材料情境動畫：產(chǎn)品完工入庫情境動畫：購買非專利技術(shù)業(yè)務(wù)16：銷售領(lǐng)用包裝箱12月6日，銷售部門領(lǐng)用包裝箱9500個，用于包裝產(chǎn)品銷售。業(yè)務(wù)17：產(chǎn)品完工入庫12月08日，產(chǎn)成品入庫，A產(chǎn)品2000張，B產(chǎn)品2000個。業(yè)務(wù)18：購買非專利技術(shù)12月08日，50000元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)，預(yù)計可使用5年，貨款采用電匯結(jié)算方式已付，電匯手續(xù)費(fèi)50元。3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)工作任務(wù)1.針對業(yè)務(wù)13--18，采用手工方式進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理。（1）會計主管審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務(wù)部門填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會計主管審核簽字。（2）會計1填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)工作任務(wù)2.針對業(yè)務(wù)13—18，采用電算方式進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理。（1）學(xué)習(xí)收入存貨（材料入庫、產(chǎn)品完工入庫）、發(fā)出存貨（生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、銷售領(lǐng)用包裝箱）業(yè)務(wù)處理過程。（2）會計2進(jìn)行存貨核算業(yè)務(wù)處理，會計2和出納進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)處理，出納登記支票備查簿。（3）會計1生成或填制記賬憑證，會計主管審核，會計2進(jìn)行記賬處理。3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)13：收入存貨核算——材料入庫（一）手工處理1.會計2根據(jù)購料的增值稅專用發(fā)票填制材料入庫單中的實(shí)際成本。2.會計主管審核材料入庫單。3.會計1根據(jù)審核無誤的材料入庫單填制材料入庫業(yè)務(wù)的記賬憑證。業(yè)務(wù)流程：原材料入庫3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)（二）電算處理1.在“采購管理”中，編制采購到貨單，責(zé)任人審核。2.在“庫存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫單，責(zé)任人審核。3.在“采購管理”中，對采購發(fā)票和入庫單進(jìn)行結(jié)算。4.在“存貨核算”

中，進(jìn)行單據(jù)記賬。5.在“存貨核算”

中，根據(jù)采購入庫單生成轉(zhuǎn)賬憑證。操作演示：業(yè)務(wù)13軟件處理3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)14：發(fā)出存貨核算——生產(chǎn)領(lǐng)用原材料（一）手工處理1.會計2填寫領(lǐng)料單（附表14-1~附表14-4）。根據(jù)原材料明細(xì)賬中當(dāng)前的移動加權(quán)平均單價，計算填寫領(lǐng)料單中的總成本。2.會計主管審核領(lǐng)料單。3.會計1根據(jù)審核無誤的領(lǐng)料單填制記賬憑證。業(yè)務(wù)流程：材料領(lǐng)用核算3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)（二）電算處理1.在“庫存管理”“材料出庫單”中，分別輸入2張“材料出庫單”并審核。2.在“存貨核算”中，進(jìn)行正常單據(jù)記賬。3.在“存貨核算”中，依據(jù)“材料出庫單”生成兩張記賬憑證。操作演示：業(yè)務(wù)14軟件處理3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)15：發(fā)出存貨核算——生產(chǎn)領(lǐng)用原材料（組裝車間）業(yè)務(wù)處理與會計核算指導(dǎo)參見業(yè)務(wù)14。操作演示：業(yè)務(wù)15軟件處理3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)16：發(fā)出存貨核算——銷售領(lǐng)用包裝箱業(yè)務(wù)處理與會計核算指導(dǎo)參見業(yè)務(wù)14。操作演示：業(yè)務(wù)16軟件處理3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)17：收入存貨核算——產(chǎn)品完工入庫（一）手工處理1.會計主管審核產(chǎn)成品入庫單。2.會計2根據(jù)審核無誤的產(chǎn)成品入庫單登記“庫存商品”明細(xì)賬。3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)（二）電算處理成品庫管員在“庫存管理”|“入庫業(yè)務(wù)”中，填制產(chǎn)成品入庫單，責(zé)任人審核。操作演示：業(yè)務(wù)17軟件處理3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)18：購買無形資產(chǎn)核算——購買非專利技術(shù)（一）手工處理1.會計主管審核發(fā)票、付款報告書（附表18-1）。2.出納到開戶銀行辦理匯款，取得電匯憑證的回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會計主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶回單聯(lián)。4.會計1根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶回單聯(lián)編制記賬憑證。業(yè)務(wù)流程：匯總結(jié)算3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)（二）電算處理在總賬系統(tǒng)中直接輸入手工編制的記賬憑證并審核、記賬。總賬系統(tǒng)賬務(wù)處理操作流程如圖3-2所示。操作演示：業(yè)務(wù)18軟件處理3.3收發(fā)存貨（一）、無形資產(chǎn)展示評價展示業(yè)務(wù)13~業(yè)務(wù)18手工方