2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法?？碱A(yù)測(cè)題庫(kù)(奪冠系列)

2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法模考預(yù)測(cè)題庫(kù)(奪冠系列)單選題（共55題）1、（2017年真題）2016年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.0.5B.1.5C.1D.2【答案】C2、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔(dān)違約責(zé)任的形式不包括（）。A.行使撤銷權(quán)B.繼續(xù)履行C.支付違約金D.賠償損失【答案】A3、2019年5月1日，甲以手機(jī)短信形式向乙發(fā)出購(gòu)買一臺(tái)洗衣機(jī)的要約，乙于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個(gè)人原因于5月4日才閱讀乙的短信，后于5日回復(fù)乙“短信收到”。甲乙之間買賣合同的成立時(shí)間是（）。A.2018年5月1日B.2018年5月3日C.2018年5月4日D.2018年5月5日【答案】B4、甲公司欠乙公司貨款500萬(wàn)元不能償還，乙公司幾次催要，甲公司均以無(wú)財(cái)產(chǎn)可供償還為由拒絕償還。后乙公司得知丙公司欠甲公司1000萬(wàn)元，甲公司怠于行使債權(quán)，乙公司遂向法院提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.乙公司應(yīng)當(dāng)將丙公司列為代位權(quán)訴訟中的被告B.乙公司行使代位權(quán)應(yīng)當(dāng)取得甲公司的同意C.如果乙公司勝訴，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)訴訟費(fèi)用D.若甲公司發(fā)出書面通知給丙公司，則不能界定為怠于行使【答案】A5、某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款2萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.8.55B.7.8C.14.25D.13【答案】A6、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.6B.1.1C.1.3D.0.6【答案】C7、甲欲購(gòu)買乙所有的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，雙方就價(jià)款已經(jīng)達(dá)成一致。因乙已經(jīng)將該設(shè)備出租與丙，故雙方約定待租期屆滿由丙負(fù)責(zé)交付。租期屆滿后，丙未交付，則甲請(qǐng)求承擔(dān)違約責(zé)任的人是（）。A.乙B.丙C.乙丙承擔(dān)連帶責(zé)任D.甲不得向任何人請(qǐng)求，因?yàn)樵摵贤瑹o(wú)效【答案】A8、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400【答案】A9、（2015年）某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年12月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬(wàn)元；開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.36.81B.41.60C.34.21D.37.70【答案】A10、甲企業(yè)持匯票在法定期限內(nèi)向付款人提示承兌，付款人在3日內(nèi)未作承兌與否的表示。下列關(guān)于該匯票承兌效力的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)視為承兌效力待定B.應(yīng)視為拒絕承兌，甲企業(yè)可以請(qǐng)求付款人作出拒絕承兌證明C.應(yīng)視為同意承兌，甲企業(yè)可以在匯票到期后請(qǐng)求付款人付款D.應(yīng)視為同意承兌，甲企業(yè)可以請(qǐng)求付款人在匯票上簽章【答案】B11、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對(duì)上市交易公司債券的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，下列情形中，屬于重大事件的是（）。A.增資的計(jì)劃B.6名董事中有1人辭去董事職務(wù)C.對(duì)外提供擔(dān)保達(dá)到上年末凈資產(chǎn)的15%D.發(fā)生損失達(dá)到上年末凈資產(chǎn)15%【答案】D12、下列人員中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是（）。A.上市公司的總會(huì)計(jì)師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監(jiān)事【答案】B13、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)300000元，棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布，當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額選擇在當(dāng)月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為（）元。A.46450B.38000C.35000D.43450【答案】C14、（2015年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收【答案】A15、（2015年真題）甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為60萬(wàn)元，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法。后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80萬(wàn)元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大，花費(fèi)了6萬(wàn)元施救費(fèi)。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金數(shù)額是（）。A.46萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.86萬(wàn)元【答案】A16、甲向乙借款，為擔(dān)保債務(wù)履行，將一輛汽車出質(zhì)給乙。質(zhì)押期間乙不慎將汽車損壞。下列表述中，正確的是（）。A.乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.甲有權(quán)拒絕歸還借款并要求乙賠償損失C.乙有權(quán)要求甲重新提供擔(dān)保D.甲有權(quán)要求延期還款【答案】A17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備B.購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料C.購(gòu)進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)的用于銷售的貨物【答案】C18、（2016年真題）甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書面要約，并在要約中注明：請(qǐng)貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作D.該要約不得撤銷，因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限【答案】D19、（2019年真題）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第2季度銷售自己使用過(guò)貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額309000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物一批，取得含稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C20、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中,正確的是（）。A.支票上未記載付款日期的，該票據(jù)無(wú)效B.支票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地C.支票上未記載出票日期的,該票據(jù)無(wú)效D.支票的出票人不得記載”禁止轉(zhuǎn)讓”字樣【答案】C21、趙某、錢某、孫某各出資5萬(wàn)元開辦一家經(jīng)營(yíng)餐飲的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙期限為5年。甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔(dān)合伙債務(wù)。后甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損，甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)。合伙人對(duì)于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議。下列關(guān)于孫某對(duì)該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.孫某不承擔(dān)責(zé)任B.孫某承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任C.孫某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】B22、甲、乙、丙三人共同出資成立了一家有限責(zé)任公司。甲、乙的出資各占20%，丙的出資占60%。現(xiàn)丙與丁達(dá)成協(xié)議，將其在該公司擁有的出資全部轉(zhuǎn)讓給丁。對(duì)此，下述解決方案中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.如果甲不同意，應(yīng)由甲購(gòu)買丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的出資B.如果乙不同意，應(yīng)由乙購(gòu)買丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的出資C.如果甲和乙都不愿購(gòu)買，丙有權(quán)轉(zhuǎn)讓該出資D.如果甲和乙都不愿購(gòu)買，丙應(yīng)當(dāng)取消與丁的出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議【答案】D23、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因的是（）。A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人B.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約【答案】D24、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對(duì)商業(yè)匯票的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)月【答案】B25、（2017年真題）當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時(shí)，下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（）。A.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄B.因航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄C.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄D.因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄【答案】B26、擅自設(shè)立證券公司、非法經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)或者未經(jīng)批準(zhǔn)以證券公司名義開展證券業(yè)務(wù)活動(dòng)的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予（）的罰款A(yù).開除，并處以二十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下的罰款B.警告，并處以二十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下的罰款C.開除，并處以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款D.警告，并處以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款【答案】B27、2009年8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，給甲公司造成100萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)甲公司損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任【答案】D28、張某持有甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）于2021年10月首次發(fā)行的優(yōu)先股。甲公司章程對(duì)優(yōu)先股股東行使表決權(quán)的情形未作特別規(guī)定。甲公司的下列事項(xiàng)中，張某有權(quán)行使優(yōu)先股表決權(quán)的是（）。A.增發(fā)普通股B.增發(fā)優(yōu)先股C.首次減資5%D.對(duì)外大額擔(dān)?！敬鸢浮緽29、下列各項(xiàng)中，不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行【答案】A30、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工費(fèi)用B.甲公司請(qǐng)求Z公司停止侵害C.張某請(qǐng)求丙銀行支付存款本金D.丁公司要求股東李某繳付出資【答案】A31、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的是（）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】C32、2017年4月30日，甲以手機(jī)短信形式向乙發(fā)出購(gòu)買一臺(tái)筆記本電腦的要約，乙于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個(gè)人原因于5月8日才閱讀乙的短信，后于9日回復(fù)乙“短信收到”。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲乙之間買賣合同的成立時(shí)間是（）。A.2017年4月30日B.2017年5月3日C.2017年5月8日D.2017年5月9日【答案】B33、（2019年真題）2018年1月，孫某、張某、趙某共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司。孫某以房屋作價(jià)出資100萬(wàn)元。2018年5月，李某入股該公司。后查明，孫某出資的房屋價(jià)值僅為70萬(wàn)元。對(duì)孫某出資不足責(zé)任承擔(dān)的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，張某、趙某與李某承擔(dān)連帶責(zé)任B.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，張某與趙某承擔(dān)連帶責(zé)任C.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，無(wú)法補(bǔ)足的，減少相應(yīng)的公司注冊(cè)資本D.應(yīng)當(dāng)由孫某補(bǔ)繳出資差額，張某與趙某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任【答案】B34、（2021年真題）下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A.繼承糾紛B.出資合同糾紛C.勞動(dòng)糾紛D.農(nóng)村集體土地糾紛【答案】B35、甲、乙、丙、丁、戊共同出資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執(zhí)行事務(wù)合伙人甲提議接收庚為新普通合伙人，乙、丙反對(duì)，丁、戊同意。合伙協(xié)議對(duì)新合伙人入伙的表決辦法未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.庚可以入伙，因甲作為執(zhí)行事務(wù)合伙人有權(quán)自行決定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全體合伙人過(guò)半數(shù)同意C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無(wú)表決權(quán)，而反對(duì)庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2/3D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意【答案】D36、2018年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險(xiǎn)時(shí)，申報(bào)的年齡為40歲，而該類保險(xiǎn)對(duì)被保險(xiǎn)人的年齡限制在45歲以下。2019年4月，保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該保險(xiǎn)合同無(wú)效B.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，無(wú)需退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值C.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D.保險(xiǎn)公司無(wú)權(quán)解除合同【答案】C37、某有限責(zé)任公司擬申請(qǐng)向社會(huì)公眾首次公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合《證券法》規(guī)定的是（）。A.信用評(píng)級(jí)AAA級(jí)B.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)C.籌集的資金擬用于修建職工活動(dòng)中心D.該公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息的1.5倍【答案】C38、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點(diǎn)在上海，但實(shí)際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點(diǎn)是（）。A.上海B.北京C.深圳D.廣州【答案】A39、王某和趙某為擔(dān)保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)合同的分類，該抵押合同屬于（）。A.單務(wù)合同B.不要式合同C.從合同D.實(shí)踐合同【答案】C40、甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出1000萬(wàn)元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。A.900B.960C.1000D.1060【答案】A41、甲、乙結(jié)婚前買房，各出資一半，房產(chǎn)登記時(shí)，只記載甲為房屋所有人，后甲乙性格不合分手，乙提出更正房屋登記。下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.如果乙有證據(jù)證明房屋登記簿記載的事項(xiàng)錯(cuò)誤，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以更正B.如果甲不同意更正，乙可以申請(qǐng)異議登記C.如果甲書面同意更正，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以更正D.如果乙進(jìn)行了異議登記，在30日內(nèi)不起訴，異議登記失效【答案】D42、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在沒(méi)有協(xié)議管轄的情況下，關(guān)于合同糾紛地域管轄的下列表述中，正確的是（）。A.因合同糾紛引起的訴訟，由原告住所地或者合同履行地人民法院管轄B.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄C.因合同糾紛引起的訴訟，由原告住所地或者合同簽訂地人民法院管轄D.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同簽訂地人民法院管轄【答案】B43、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向工商銀行借款100萬(wàn)元，期限半年，共計(jì)支付利息4萬(wàn)元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬(wàn)元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無(wú)其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.8B.10C.12D.14【答案】C44、地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購(gòu)買5噸蘋果，約定江邊交貨。后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭(zhēng)議，無(wú)法達(dá)成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣仍無(wú)法確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（）。A.乙地的江邊B.甲地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊【答案】A45、（2011年真題）甲、乙兩個(gè)國(guó)有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。下列關(guān)于丙有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.丙公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表B.丙公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表C.丙公司董事長(zhǎng)須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定D.丙公司監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生【答案】C46、2019年12月，甲電子公司（增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬(wàn)元，由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方8折優(yōu)惠，折扣額在所開具的增值稅普通發(fā)票備注欄內(nèi)注明。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬(wàn)元。A.45.2B.36.16C.40D.32【答案】D47、可以對(duì)股票作出終止上市的決定的機(jī)構(gòu)是（）。A.證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)B.證監(jiān)會(huì)C.證券交易所D.證券行業(yè)協(xié)會(huì)【答案】C48、甲公司欠乙公司貨款50萬(wàn)元，乙公司欠甲公司租金50萬(wàn)元。后甲公司被乙公司兼并，甲公司與乙公司之間債消滅的原因是（）。A.混同B.免除C.抵銷D.清償【答案】A49、下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A.繼承糾紛B.出資合同糾紛C.勞動(dòng)糾紛D.農(nóng)村集體土地糾紛【答案】B50、以下說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.上市公司發(fā)行不同種類股份的，收購(gòu)人可以針對(duì)不同種類股份提出不同的收購(gòu)條件B.采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi)，可以賣出被收購(gòu)公司的股票C.采取協(xié)議收購(gòu)方式的，收購(gòu)人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購(gòu)公司的股東以協(xié)議方式進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓D.采取協(xié)議收購(gòu)方式的，協(xié)議雙方可以臨時(shí)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管協(xié)議轉(zhuǎn)讓的股票，并將資金存放于指定的銀行【答案】B51、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票的相對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。A.出票地B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額【答案】A52、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購(gòu)中收購(gòu)要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購(gòu)要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更要約B.收購(gòu)人可以將原定的收購(gòu)期限從30日改為40日C.收購(gòu)人可以減少預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額D.收購(gòu)人可以根據(jù)證券市場(chǎng)變化，降低收購(gòu)價(jià)格【答案】B53、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，該非貨幣財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)一般須在1年內(nèi)辦理完畢B.不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的股東，應(yīng)對(duì)已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任C.股東可以用特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、商譽(yù)等資產(chǎn)進(jìn)行出資D.公司章程未約定的情況下，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意【答案】B54、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以授予專利權(quán)的是（）。A.甲發(fā)明了提高偽鈔仿真度的新方法B.乙發(fā)明了提高計(jì)算速度的新方法C.丙發(fā)明了治療糖尿病的新方法D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法【答案】D55、甲為某律師事務(wù)所（普通合伙）的合伙人，該律師事務(wù)所由于業(yè)務(wù)規(guī)模日漸擴(kuò)大，年應(yīng)稅銷售額即將達(dá)到增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，為了維持小規(guī)模納稅人的身份，甲擬再設(shè)立一家律師事務(wù)所（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）將部分業(yè)務(wù)分拆出去。有關(guān)甲能否再設(shè)立一家律師事務(wù)所的下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以再設(shè)立一家律師事務(wù)所B.甲可以再設(shè)立一家律師事務(wù)所，除非合伙協(xié)議另有約定C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，就可以再設(shè)立一家律師事務(wù)所D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以再設(shè)立一家律師事務(wù)所【答案】D多選題（共26題）1、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列肯定屬于要約邀請(qǐng)的有（）。A.商業(yè)廣告B.拍賣公告C.招標(biāo)公告D.招股說(shuō)明書【答案】BCD2、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致商業(yè)匯票無(wú)效的有（）。A.甲公司出票時(shí)在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣B.乙公司出票時(shí)未記載付款人名稱C.丙公司出票時(shí)將中文大寫“伍萬(wàn)元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”D.丁公司出票時(shí)未記載付款日期【答案】BC3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條件的下列支出中,對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工福利費(fèi)【答案】AB4、根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)的，不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制C.20年的最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間已經(jīng)經(jīng)過(guò)，但人民法院認(rèn)為情況特殊的，可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)D.所有民事糾紛均適用3年的訴訟時(shí)效期間，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算【答案】ABC5、（2011年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.銷售貨物過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的增值稅專用發(fā)票【答案】ABCD6、（2017年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換辦法B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須使用轉(zhuǎn)換權(quán)【答案】ABC7、（2019年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷B.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利D.將外購(gòu)的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)【答案】ABC8、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。該事項(xiàng)有（）。A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的C.公司合并、分立的D.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的【答案】ACD9、甲企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有（）。A.甲企業(yè)的副經(jīng)理林某B.甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某C.甲企業(yè)的職工李某D.甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某【答案】AD10、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A.直接向其他企業(yè)的捐贈(zèng)B.違反合同支付的違約金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)【答案】AC11、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定．債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有（）。A.應(yīng)收賬款B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)【答案】BD12、陳某用自己的汽車作為抵押物向銀行借款40萬(wàn)元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時(shí)，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價(jià)值損失了30%，保險(xiǎn)公司賠償了該車損失，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押擔(dān)保的表述中，正確的是（）。A.該汽車不再擔(dān)保銀行的債權(quán)B.該汽車的殘存部分仍應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)C.保險(xiǎn)賠償不應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)D.保險(xiǎn)賠款應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)【答案】BD13、趙某、錢某、孫某為甲有限責(zé)任公司股東，現(xiàn)趙某欲將自己持有的甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李某，趙某未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)征求其他股東意見，事后孫某、錢某方知此事。下列說(shuō)法正確的有（）。A.孫某雖不打算優(yōu)先購(gòu)買該股權(quán)，但可提出確認(rèn)趙某和李某之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無(wú)效之訴B.錢某可以在知道行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的同等條件之日起30日內(nèi)提出同等條件購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.孫某可以提出確認(rèn)趙某與李某的股權(quán)變動(dòng)無(wú)效，同時(shí)按照同等條件購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)D.若趙某與李某于2019年3月2日完成股權(quán)過(guò)戶，錢某在2020年4月1日不得提出按照同等條件購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)【答案】BCD14、某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對(duì)外簽訂合同B.參與決定普通合伙人退伙C.對(duì)該基金的經(jīng)營(yíng)管理提出建議D.參與選擇承辦該基金審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】BCD15、甲、乙、丙、丁四個(gè)合伙人成立一個(gè)特殊普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所——A會(huì)計(jì)師事務(wù)所，甲、乙在執(zhí)業(yè)過(guò)程中與客戶串通，私下收取客戶好處費(fèi)100萬(wàn)元后為客戶出具了虛假的審計(jì)報(bào)告。后來(lái)，該審計(jì)報(bào)告給投資者造成了損失，法院判決A會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償1000萬(wàn)元。有關(guān)本案的下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.甲、乙二人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償該1000萬(wàn)元的賠償款項(xiàng)時(shí)，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所才以其財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任B.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)先以其財(cái)產(chǎn)清償該1000萬(wàn)元的賠償款項(xiàng)C.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠?，投資者有權(quán)要求甲、乙、丙、丁四人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任D.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠?，投資者無(wú)權(quán)要求丙、丁承擔(dān)責(zé)任【答案】BD16、甲公司同乙公司簽訂了電腦采購(gòu)合同，約定乙公司于5月10日交貨，交貨后10天內(nèi)付款，但乙公司由于配件短缺未能按時(shí)完工，直到5月11日才發(fā)出貨物，但在運(yùn)輸貨物中由于路途泥石流導(dǎo)致貨物毀損，致使甲公司無(wú)法向客戶按時(shí)交貨而被解除合同，甲公司下列主張中，符合合同法律制度的有（）。A.甲公司可以解除合同B.甲公司不可以解除合同C.甲公司可以要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任D.由于損失為不可抗力，因此甲公司不可以要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任【答案】AC17、下列各項(xiàng)股東權(quán)利中，屬于股東自益權(quán)的有（）。A.股利分配請(qǐng)求權(quán)B.剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)C.新股認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)D.會(huì)議表決權(quán)【答案】ABC18、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的有（）。A.董事會(huì)秘書B.監(jiān)事會(huì)主席C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.副總經(jīng)理【答案】ABCD19、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得B.來(lái)源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得C.來(lái)源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】ACD20、某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.合伙企業(yè)成立后前三年的利潤(rùn)全部分配給普通合伙人B.合伙企業(yè)的虧損全部由普通合伙人承擔(dān)C.有限合伙人不得經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)D.有限合伙人不得與本企業(yè)進(jìn)行交易【答案】ACD21、關(guān)于合同的書面形式，下列表述正確的有（）。A.法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)采用書面形式的，從其規(guī)定B.當(dāng)事人約定采用書面形式的，從其約定C.以書面形式訂立的合同，雙方當(dāng)事人必須簽字或蓋章，不能摁手印D.應(yīng)采用書面形式訂立的合同，當(dāng)事人未采用書面形式但一方已履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立【答案】ABD22、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者收購(gòu)上市公司的形式，除了要約收購(gòu)與協(xié)議收購(gòu)的方式外，可以采用的收購(gòu)方式有（）。A.集中競(jìng)價(jià)收購(gòu)B.認(rèn)購(gòu)股份收購(gòu)C.司法裁定D.繼承【答案】ABCD23、下列情形中，導(dǎo)致信托無(wú)效的有（）。A.信托財(cái)產(chǎn)不能確定的B.委托人以非法財(cái)產(chǎn)或者法律規(guī)定不得設(shè)立信托的財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托的C.專以訴訟或者討債為目的設(shè)立信托的D.受益人或者受益人范圍不能確定的【答案】ABCD24、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（）。A.匯票B.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)C.債券D.提單【答案】ACD25、根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列人員中，屬于無(wú)民事行為能力人的有（）。A.王某，7周歲，小學(xué)生，已參與拍攝電視劇兩部，獲酬3000元B.李某，18周歲，大學(xué)生，學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)由父母負(fù)擔(dān)C.劉某，16周歲，網(wǎng)店店主，以自己的勞動(dòng)收入為全部生活來(lái)源D.張某，20周歲，待業(yè)人員，不能辨認(rèn)自己的行為【答案】AD26、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，因股份有限公司的相關(guān)責(zé)任人怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件滅失，無(wú)法進(jìn)行清算的，公司債權(quán)人有權(quán)主張相關(guān)責(zé)任人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。上述情形的責(zé)任人包括()。A.公司監(jiān)事B.公司董事C.公司的控股股東D.公司的中小股東【答案】BC大題（共16題）一、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）將自產(chǎn)的服裝移送到深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，含稅售價(jià)為226萬(wàn)元。該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。（2）將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市場(chǎng)售價(jià)3.39萬(wàn)元（含稅）。（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈(zèng)送給邊遠(yuǎn)山區(qū)，該批服裝市場(chǎng)售價(jià)22.6萬(wàn)元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）事項(xiàng)（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）事項(xiàng)（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。【答案】（1）事項(xiàng)（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售屬于視同銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷項(xiàng)稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬(wàn)元。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷項(xiàng)稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬(wàn)元。（3）事項(xiàng)（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷項(xiàng)稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬(wàn)元。二、甲制藥廠為增值稅一般納稅人。2019年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）以折扣方式銷售應(yīng)稅藥品一批，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的“金額”欄注明銷售額20萬(wàn)元，“備注”欄注明折扣額4萬(wàn)元。（2）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，該設(shè)備專門用于免稅藥品的生產(chǎn)。（3）將新研制的一批應(yīng)稅藥品贈(zèng)送給某醫(yī)院，該批藥品的成本為500萬(wàn)元，該藥品系經(jīng)批準(zhǔn)生產(chǎn)的新藥，沒(méi)有同類藥品的銷售價(jià)格，藥品的成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）業(yè)務(wù)（1）中，折扣額可否從銷售額中扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額?！敬鸢浮浚?）折扣額不得從銷售額中扣除。根據(jù)規(guī)定，以折扣銷售方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（2）①應(yīng)繳納增值稅額=200×（1+10%）×13%=28.60（萬(wàn)元）；②該增值稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)專用于免征增值稅項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。在本題中，該進(jìn)口設(shè)備專門用于免稅藥品的生產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（3）銷項(xiàng)稅額=500×（1+10%）×13%=71.50（萬(wàn)元）。三、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購(gòu)買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬(wàn)元）（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬(wàn)元）（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65÷（1+13%）×5×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬(wàn)元）。四、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額萬(wàn)500元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140×60%=84（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=8800×5‰=44（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬(wàn)元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×75%=210（萬(wàn)元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800×15%=1320（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬(wàn)元），小于扣除限額，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700÷7%×6%=100（萬(wàn)元）。（5）支付給客戶的違約金10萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=845×12%=101.4（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（6）①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬(wàn)元）；②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬(wàn)元）。五、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對(duì)董事任期、監(jiān)事會(huì)組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項(xiàng)作了如下規(guī)定：（1）公司董事任期為4年；（2）公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成員為7人，其中包括2名職工代表；（3）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）公司章程中關(guān)于監(jiān)事會(huì)職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）關(guān)于董事任期的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年。（2）關(guān)于監(jiān)事會(huì)職工代表人數(shù)的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例不得低于1/3。本題中，職工代表的人數(shù)低于1/3。（3）關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定合法。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。但是，公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。六、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬(wàn)元（不含增值稅）；同時(shí)，委托丙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為2萬(wàn)元（不含增值稅）。（2）從境外丁公司進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅為12萬(wàn)元，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為15萬(wàn)元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷售額為20萬(wàn)元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬(wàn)元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬(wàn)元（含增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬(wàn)元）。（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額=（120+12）×13%=17.16（萬(wàn)元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15×6%=0.9（萬(wàn)元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（20-2）×13%=2.34（萬(wàn)元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。業(yè)務(wù)（5）在2019年7月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬(wàn)元）。（6）需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬(wàn)元）。甲企業(yè)2019年7月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額=4.29+0.65+2.34-0.9-17.16-1.48=-12.26（萬(wàn)元），即甲企業(yè)本月不需繳納增值稅，有12.26萬(wàn)元的留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。七、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）將自產(chǎn)的服裝移送到深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，含稅售價(jià)為226萬(wàn)元。該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。（2）將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市場(chǎng)售價(jià)3.39萬(wàn)元（含稅）。（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈(zèng)送給邊遠(yuǎn)山區(qū)，該批服裝市場(chǎng)售價(jià)22.6萬(wàn)元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）事項(xiàng)（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）事項(xiàng)（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）事項(xiàng)（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售屬于視同銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷項(xiàng)稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬(wàn)元。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷項(xiàng)稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬(wàn)元。（3）事項(xiàng)（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷項(xiàng)稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬(wàn)元。八、2019年1月15日，張某、李某、王某共同出資設(shè)立了一家甲有限合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”），張某和王某為普通合伙人，李某為有限合伙人。李某以貨幣50萬(wàn)元出資，王某以房屋作價(jià)70萬(wàn)元出資，張某以勞務(wù)出資，并在合伙協(xié)議中擬定了其報(bào)酬事項(xiàng)。合伙協(xié)議中還約定了由張某負(fù)責(zé)A項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行，由王某負(fù)責(zé)B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行，對(duì)其他事項(xiàng)未作特別約定。2019年3月6日，張某對(duì)王某執(zhí)行的B項(xiàng)合伙事務(wù)提出異議，要求其暫停B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行，二人對(duì)此發(fā)生爭(zhēng)議。就該事項(xiàng)張某、李某、王某進(jìn)行了表決，李某和張某均反對(duì)該事項(xiàng)的進(jìn)行，但王某執(zhí)意進(jìn)行，李某和張某擬撤銷對(duì)王某執(zhí)行B項(xiàng)合伙事務(wù)的委托。2019年5月8日，李某欠吳某的借款20萬(wàn)元到期，李某的自有財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，吳某欲代位行使李某在甲企業(yè)中的權(quán)利。2019年8月1日，趙某加入甲企業(yè)成為普通合伙人，趙某與甲企業(yè)訂立的合伙協(xié)議約定，趙某對(duì)入伙前甲企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。8月20日，甲企業(yè)的債權(quán)人賈某要求甲企業(yè)清償上半年的到期貨款，甲企業(yè)已無(wú)力清償，賈某便要求趙某清償債務(wù)，趙某以合伙協(xié)議中約定了對(duì)入伙前的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任為由拒絕清償。2019年12月31日，甲企業(yè)對(duì)本年收益進(jìn)行利潤(rùn)分配，擬將全部利潤(rùn)分配給李某和張某。要求：根據(jù)上述事項(xiàng)以及合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）張某以勞務(wù)出資是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（2）張某是否有權(quán)要求王某暫停B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行？并說(shuō)明理由。（3）李某和張某是否有權(quán)撤銷對(duì)王某執(zhí)行B項(xiàng)合伙事務(wù)的委托？并說(shuō)明理由。（4）吳某是否有權(quán)代位行使李某在甲企業(yè)中的權(quán)利？并說(shuō)明理由。（5）趙某是否有權(quán)拒絕對(duì)賈某債務(wù)的清償？并說(shuō)明理由。（6）甲企業(yè)擬對(duì)利潤(rùn)的分配是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）張某以勞務(wù)出資符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。（2）張某有權(quán)要求王某暫停B項(xiàng)合伙事務(wù)的執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議。提出異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停該項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行。（3）李某和張某有權(quán)撤銷對(duì)王某執(zhí)行B項(xiàng)合伙事務(wù)的委托。根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。（4）吳某無(wú)權(quán)代位行使李某在甲企業(yè)中的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（5）趙某無(wú)權(quán)拒絕對(duì)賈某債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，新入伙的普通合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。合伙協(xié)議的內(nèi)部約定，對(duì)債權(quán)人不具有約束力。（6）甲企業(yè)擬對(duì)利潤(rùn)的分配不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，合伙協(xié)議未對(duì)利潤(rùn)分配作出約定，則不得將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。九、2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為550萬(wàn)元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬(wàn)元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會(huì)仲裁。甲公司以其價(jià)值350萬(wàn)元的廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無(wú)力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬(wàn)元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬(wàn)元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任；要求陳某承擔(dān)保證責(zé)任。在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無(wú)效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（3）即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯：借款合同的債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對(duì)人保、物保實(shí)現(xiàn)的先后順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲公司主張抵押合同全部無(wú)效是否成立？并說(shuō)明理由。（2）甲公司在庭審中提出的“本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁”的抗辯是否成立？并說(shuō)明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說(shuō)明理由。（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）甲公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。但是，該條款的無(wú)效不影響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外；另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議，而甲公司對(duì)人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應(yīng)視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒(méi)有保證條款，但保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。在本題中，甲公司、陳某與乙銀行之間未對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序作出特別約定，乙銀行應(yīng)當(dāng)先就債務(wù)人甲公司提供的廠房實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。（6）李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。一十、2017年3月，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）與B銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí)，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記；C公司提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司未予理睬。同年9月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。要求：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效？并說(shuō)明理由。（2）B銀行可否要求A公司提前償還借款？并說(shuō)明理由。（3）若A公司無(wú)力償還借款，B銀行可否直接要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任？并說(shuō)明理由?！敬鸢浮?.抵押合同有效。（0.5分）根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。本題中當(dāng)事人未辦理登記，雖然抵押權(quán)沒(méi)有設(shè)立，但是抵押合同已經(jīng)生效。（1.5分）2.可以。（0.5分）根據(jù)《合同法》規(guī)定，貸款人有權(quán)依照約定檢查、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。本題中，B銀行發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求A公司提前償還借款。（1.5分）3.可以。（0.5分）根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，B銀行與C公司未約定保證方式，應(yīng)按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。（1.5分）一十一、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬(wàn)元。（2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬(wàn)元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用4000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）。（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額?！敬鸢浮?.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司分回的股息是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額為7200萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)以扣除的限額=50000×15%=7500（萬(wàn)元），今年實(shí)際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計(jì)7000+200=7200萬(wàn)元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為7200萬(wàn)元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)=4000×75%=3000（萬(wàn)元）。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。一十二、2018年7月14日，甲公司從乙公司購(gòu)買了辦公設(shè)備，合計(jì)20萬(wàn)元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為2個(gè)月的20萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請(qǐng)求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無(wú)效；（2）甲公司沒(méi)有提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請(qǐng)求付款，只有在被保證人沒(méi)有支付能力時(shí)才由保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。①根據(jù)規(guī)定，保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。根據(jù)規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。一十三、甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價(jià)值270萬(wàn)元建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經(jīng)丙公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個(gè)月。甲公司持有票據(jù)一個(gè)月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時(shí)，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司來(lái)函告知，甲公司的建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)該匯票應(yīng)拒付，請(qǐng)協(xié)助退回匯票。丁銀行認(rèn)為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅(jiān)持拒付。丁銀行遂請(qǐng)求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（1）乙公司能否以建筑材料存在嚴(yán)重問(wèn)題為由通知丙公司拒付該匯票？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）丁銀行認(rèn)為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）丁銀行可否向甲公司行使追索權(quán)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）乙公司不能以建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題為由通知丙公司拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。（2）丁銀行認(rèn)為丙公司不能拒絕付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，成為匯票的主債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。到期付款的責(zé)任是一種絕對(duì)責(zé)任。（3）丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。甲公司作為背書人，丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。一十四、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2020年以來(lái)，公司發(fā)生了如下事項(xiàng)：（1）公司董事孫某因出國(guó)定居，于2020年1月11日辭去董事職務(wù)，并于2020年5月11日將其所持甲公司股票5萬(wàn)股全部賣出。（2）公司監(jiān)事李某通過(guò)其妻子張某名下的股票賬戶于2020年3月9日以均價(jià)每股8元買入甲公司股票5萬(wàn)股，并于2020年7月10日以均價(jià)每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬(wàn)元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年度報(bào)告。為甲公司年度報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師周某于2020年4月30日買入甲公司股票1萬(wàn)股。（4）2020年5月，甲公司的控股股東趙某通過(guò)關(guān)聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司作為原告對(duì)趙某提起訴訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛蛇M(jìn)行抗辯。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（2）李某通過(guò)其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（3）周某買入甲公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持？并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。（2）李某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)