2021年企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南課后習題及答案

2021年企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南課后習題及答案《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第一講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，頒布《企業(yè)內部控制審核指導意見》的部門是（）。A．財政部B．中國人民銀行C．中國注冊會計師協(xié)會D．中國證監(jiān)會ABCD【正確答案】：C【解析】：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內部控制指引》；中國證監(jiān)會發(fā)布了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》；中國注冊會計師協(xié)會頒布了《企業(yè)內部控制審核指導意見》。第1頁共28頁

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預期的協(xié)同效應。關于其主要問題以下說法中正確的有（）。A．管理水平提高滯后于組建速度，導致財務風險B．集團企業(yè)財務管理難度增加C．公司治理結構不完善D．集團企業(yè)缺乏財務風險意識ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：·判斷題（在小每題后面的括號內填入果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應統(tǒng)馭在完善的內部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內部控制之外。（）對錯【正確答案】：對【解析】：這是由管理實踐證明的?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第2頁共28頁

第二講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當披露的內容是（）。A．年度自我評價報告B．年度自我檢查報告C．年度自我考評報告D．都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當披露年度自我評價報告?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。A．全面性原則B．重要性原則C．制衡性原則D．適應性原則E．公平性原則第3頁共28頁

ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益五個原則?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.企業(yè)有了規(guī)范的財務制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：《會計法》規(guī)定：“……重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確?！薄镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第三講·單項選擇題(下列各小題備選答案中只，有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各種表述中，內部控制能夠提供合理保證的是（）。A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責時的重大錯誤B．防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗C．消除企業(yè)的貪污行為D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風險第4頁共28頁

ABCD【正確答案】：A【解析】：因為內部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風險因素，故D不正確。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.市場經濟中非常重要的基礎設施有（）。A．會計B．內部控制C．財務管理D．市場營銷ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：會計和內部控制是市場經濟中非常重要的基礎設施?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。（）第5頁共28頁

對錯【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第四講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進的是（）。A．內部環(huán)境B．風險評估C．控制活動D．內部監(jiān)督ABCD【正確答案】：D【解析】：內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.控制措施是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控第6頁共28頁

制的具體方式。控制措施應結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點和要求制定，主要包括（）。A．職責分工控制B．授權控制C．審核批準控制D．預算控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：控制措施是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制措施應結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點和要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.外部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。第7頁共28頁

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第五講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議的是（）。A．戰(zhàn)略委員會B．審計委員會C．提名委員會D．薪酬與考核委員會ABCD【正確答案】：A【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有個兩或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.企業(yè)的社會環(huán)境主要有（）。A．組織因素B．技術因素C．政治與法律因素D．社會文化因素等第8頁共28頁

ABCDEF【正確答案】：B,C,D【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經濟因素、技術因素、政治與法律因素以及社會文化因素等?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.企業(yè)的機構和人員設置和內部控制目標的實現(xiàn)無關，所以機構和人員的設置對企業(yè)而言無關緊要。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)的機構和人員設置是否科學合理將直接影響內部控制目標的實現(xiàn)，所以機構和人員的設置要堅持權責明確、相互制衡的原則。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第六講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（）。A．崗位說明制度B．崗位責任制C．人力資源政策反映渠道D．輪崗制度或強制休假制度第9頁共28頁

ABCD【正確答案】：A【解析】：企業(yè)應當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓、辭退與辭職B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C．關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.在兩個其他條都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產生完全不同的影響。（）第10頁共28頁

對錯【正確答案】：對【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產生影響，大到決策產生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習慣等各方面。在兩個其他條都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強弱，會對企業(yè)發(fā)展產生完全不同的影響?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第七講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.因企業(yè)新產品、服務品種開發(fā)不對路，產品有質量和缺陷問題，產品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導致的風險是（）。A．產品風險B．自然風險C．經營風險D．管理風險ABCD【正確答案】：A【解析】：·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.按風險形成的原因，可將風險分為（）。A．自然風險第11頁共28頁

B．市場風險C．系統(tǒng)性風險D．非系統(tǒng)性風險ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。顯然，這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第八講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.人對風險的態(tài)度，即對一項風險事的容忍程度是（）。A.風險應對B.風險降低C.風險分擔第12頁共28頁

D.風險偏好ABCD【正確答案】：D【解析】：風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風險喜好者、風險中性者和風險厭惡者?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，損失暴露包括的內容有（）。A.直接損失暴露B.間接損失暴露C.第三者責任損失暴露D.不相關暴露ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：資產——暴露分析表的內容分兩大類：一類是資產，包括實物資產和無形資產；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責任損失暴露?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風險應對策略與企業(yè)的具體聯(lián)系，不同的業(yè)務或事項可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的第13頁共28頁

風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期也可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第十講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（）。A.日?？己撕驮露瓤己薆.季度考核和年度考核C.常年考核D.定期和不定期考核ABCD【正確答案】：D【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和年度考核?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于企業(yè)財產分類的有（）。A．有形資產B．無形資產C．固定資產D．存貨第14頁共28頁

ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：企業(yè)的財產可以分為兩大類，有形資產和無形資產?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.會計人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過程中，不能由一人同時登記總賬和明細賬。（）對錯【正確答案】：對【解析】：在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應將其分離?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第十一講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關監(jiān)管規(guī)則，結合自身經營管理需要，強制或自愿披露所有重要事和交易事項的信息。A．信息披露B．信息反饋C．信息傳遞第15頁共28頁

D．以上都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關監(jiān)管規(guī)則，結合自身經營管理需要，強制或自愿披露所有重要事和交易事項的信息。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.信息分類方法很多，按信息來源可以分為（）。A．內部信息B．宏觀信息C．外部信息D．微觀信息ABCDEF【正確答案】：A,C【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內部信息和外部信息?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示錯誤，的用“ד表示。)1.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體（）。對錯【正確答案】：對【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。第16頁共28頁

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第十二講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.在內部控制的調查方法中，審計人員與被審計單位的有關人員進行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。A．詢問法B．審核法C．觀察法D．函證法ABCD【正確答案】：A【解析】：·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.內部審計章程應包括的主要內容有（）。A．內部審計目標B．內部審計機構在組織中的地位C．內部審計機構的職責和權限范圍D．審計項目業(yè)務控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：內部審計章程應包括以下主要內容：（1）內部審計目標；第17頁共28頁

（2）內部審計機構在組織中的地位；（3）內部審計機構的職責和權限范圍；（4）其他需要明確的事項。·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.內部控制制度的設計都不可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響，所以內部控制制度是完美的。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：無論內部控制的設計和運作多么妥當，也僅能達成企業(yè)目標，對管理階層提供合理的保證。任何內部控制制度的設計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內部控制只能為管理人員達到其目標提供合理的確信，因為內部控制也有局限?！镀髽I(yè)內部控制基本范規(guī)解讀及應用指南》第十三講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.內部會計控制的主要目的，是保證經濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關方面保證單位的經營目標的實現(xiàn)。A．降低會計人員的勞動強度B．保證單位資產的安全、完整第18頁共28頁

C．限制有關人員權限D．與國際接軌ABCD【正確答案】：B【解析】：內部會計控制的主要目的是保證經濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現(xiàn)?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于內部會計控制特征的有（）。A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經濟活動B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施D．控制的主要目的之一是保證單位資產的安全、完整ABCDEF【正確答案】：A,B,D【解析】：內部會計控制具有以下特征：（1）內部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經濟活動；（2）內部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標準，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內部會計控制的主要目的是保證經濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位第19頁共28頁

資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現(xiàn)；（4）從內部會計控制與審計的關系看，財務審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經濟效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。·判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.實施內部會計控制，是加強會計核算，抑制會計造假行為，提高財務會計信息質量的必然要求。（）對錯【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第十四講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于授權批準控制要求的是（）。A．單位應合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限B．單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任C．單位應明確賬、證、表的處理程序D．單位應建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法第20頁共28頁

ABCD【正確答案】：B【解析】：授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務控制的要求，選項C、D是會計系統(tǒng)的控制要求。·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于財產保全控制主要內容的有（）。A．限制接近B．定期盤點和比較C．會計記錄要妥善保護D．重要資料留有后備記錄ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：財產保全控制主要包括以下四方面內容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，要重資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)第21頁共28頁

1.授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。（）對錯【正確答案】：對【解析】：授權批準控制要求單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第十五講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設置形式的是（）。A．一人一崗B．一人多崗C．一崗多人D．多人多崗ABCD【正確答案】：C【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應設置出納崗位并配備多名專職的出納人員。第22頁共28頁

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于多重授權審批模式優(yōu)點或缺點的有（）。A．符合相互牽制原則B．能提高審批質量C．審批程序復雜D．辦事效率降低ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點：符合內部控制的相互牽制原則，能提高審批的質量。但審批程序復雜，辦事效率降低?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，但極易造成腐敗。（）對錯【正確答案】：對【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標有序進行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標準不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第23頁共28頁

第十六講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.企業(yè)因搶險救災等其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現(xiàn)金時，正確的做法是（）。A．必須遵循支付結算辦法的規(guī)定，辦理轉賬結算B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明D．根據(jù)有關規(guī)定，事先辦理相關手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付ABCD【正確答案】：D【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付?！ざ囗椷x擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務的關鍵控制點有（）等環(huán)節(jié)。A．審批B．會計主管人員審核原始憑證C．記賬第24頁共28頁

D．銀行存款收支ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務關鍵控制點的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業(yè)務的主要控制環(huán)節(jié)?！づ袛囝}（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用“ד表示。)1.出納人員每日對現(xiàn)金進行盤點核對，其主要目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：由會計主管人員、內部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現(xiàn)金清查，其目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南》第十七講·單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。)1.下列各項中，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。A．收付工作應認真、仔細第25頁共28頁

B．收付業(yè)務應手續(xù)完整C．表示款項收付完畢，防止重漏收付D．符合本單位對收付業(yè)務的特殊要求ABCD【正確答案】