2023年公司審計(jì)報(bào)告模板

2023年公司審計(jì)報(bào)告模板

XXXX有限公司

20xx年度審計(jì)報(bào)告

目錄

一、審計(jì)報(bào)告

二、審計(jì)報(bào)告附送

1.2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)

2.2023年度利潤(rùn)表(本文略)

3.2023年度現(xiàn)金流量表(本文略)

4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

審計(jì)報(bào)告

京審字(20xx)第XXXX號(hào)

XXXX公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的XXXXX限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司治理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部掌握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見供應(yīng)了根底。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在全部重大方面根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京

20xx年X月X日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

附送5

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

一、公司簡(jiǎn)介

XXXX公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)為2023年02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政治理局海淀分局第XXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法人代表：XXX。

公司注冊(cè)資本為XXX萬元(人民幣)，經(jīng)營(yíng)期限為XXX年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：

股東名稱出資方式出資額出資比例

XXX貨幣XX萬元XX%

XXX貨幣XX萬元XX%

XXX貨幣XX萬元XX%

XXX貨幣XX萬元XX%

XXX貨幣XX萬元XX%

公司的主要經(jīng)營(yíng)工程：許可經(jīng)營(yíng)工程：xxxxxxXXXXXXXXXXXX

二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量和前期過失

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的”聲明。

公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)編制根底

公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為根底，依據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)展確認(rèn)和計(jì)量，在此根底上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)會(huì)計(jì)期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

(四)記賬本位幣

采納人民幣為記賬本位幣。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表工程及其本年采納的計(jì)量屬性

本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表工程進(jìn)展計(jì)量時(shí)，一般采納歷史本錢，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并牢靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采納重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)置日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)采納業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

外幣貨幣性工程余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)展調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性工程按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)展調(diào)整。外幣特地借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬預(yù)備確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

年末假如有客觀證據(jù)說明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對(duì)其的將來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除估計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的估計(jì)將來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其估計(jì)將來現(xiàn)金流量進(jìn)展折現(xiàn)。

年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)展減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)說明其發(fā)生了減值的，依據(jù)其將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬預(yù)備。

對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采納與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的肯定比例(可以單獨(dú)進(jìn)展減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬預(yù)備。

(九)存貨核算方法

1.存貨的分類

存貨為：庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品。

2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司取得的庫(kù)存商品按實(shí)際本錢核算，發(fā)出時(shí)采納加權(quán)平均法核算。

3.存貨的盤存制度

采納永續(xù)盤存制。

(十)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法

1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿意以下條件時(shí)予以確認(rèn)：

(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(2)該固定資產(chǎn)的本錢能夠牢靠地計(jì)量。

2.固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。

3.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

固定資產(chǎn)取得時(shí)根據(jù)實(shí)際本錢進(jìn)展初始計(jì)量。

外購(gòu)固定資產(chǎn)的本錢，以購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員效勞費(fèi)等確定。

購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的本錢以購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值為根底確定。

自行建筑固定資產(chǎn)的本錢，由建筑該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

4.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法

固定資產(chǎn)折舊采納年限平均法分類計(jì)提，依據(jù)固定資產(chǎn)類別、估計(jì)使用壽命和估計(jì)凈殘值率確定折舊率。

各類固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命和年折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別

估計(jì)使用壽命

估計(jì)凈殘值率%

年折舊率%

電子設(shè)備

xx

xx

xxx.xx

運(yùn)輸設(shè)備

xx

xx

xx

其他設(shè)備

xx

xx

xx.33xx

(十一)收入確認(rèn)原則

1.銷售商品

公司已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)置方;公司既沒有保存與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效掌握;收入的金額能夠牢靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠牢靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。

2.供應(yīng)勞務(wù)

在資產(chǎn)負(fù)債表日供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠牢靠估量的，采納完工百分比法確認(rèn)供應(yīng)勞務(wù)收入。

在資產(chǎn)負(fù)債表日供應(yīng)勞務(wù)交易結(jié)果不能夠牢靠估量的，分別以下狀況處理：

(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢估計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，根?jù)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)供應(yīng)勞務(wù)收入，并按一樣金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢。

(2)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢估計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)供應(yīng)勞務(wù)收入。

3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠牢靠地計(jì)量時(shí)。

(十二)本年主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量的變更和重大會(huì)計(jì)過失更正及其影響

公司本年無主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量的變更和重大會(huì)計(jì)過失更正。

三、稅項(xiàng)

(一)公司主要稅種和稅率

稅種

稅率

備注

增值稅

xx%

增值稅一般納稅人

營(yíng)業(yè)稅

xx%

企業(yè)所得稅

xx%

四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要工程解釋

以下金額單位若未特殊注明者均為人民幣元。

(一)貨幣資金

項(xiàng)目

期末余額

期初余額

現(xiàn)金

xxxx

xxxx

銀行存款

xxxxx

xxxx

合計(jì)

xxxx

xxxx

(二)應(yīng)收賬款

項(xiàng)目

期末余額

期初余額

賬面余額

壞賬預(yù)備計(jì)提比例

壞賬預(yù)備

賬面余額

壞賬預(yù)備計(jì)提比例

壞賬預(yù)備

1年以內(nèi)

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

1－2年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

2－3年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

3年以上

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

合計(jì)

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

(三)其他應(yīng)收款

工程

期末余額

壞賬預(yù)備計(jì)提比例

壞賬預(yù)備

期初余額

壞賬預(yù)備計(jì)提比例

壞賬預(yù)備

1年以內(nèi)

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

1－2年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

2－3年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

3年以上

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

合計(jì)

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

(四)預(yù)付賬款

工程

期末余額

期初余額

1年以內(nèi)

x

x

1－2年

x

x

2-3年

x

x

3年以上

x

x

合計(jì)

x

x

(五)存貨

工程

期末余額

跌價(jià)預(yù)備

期初余額

跌價(jià)預(yù)備

庫(kù)存商品

x

x

x

x

合計(jì)

x

x

x

x

(六)固定資產(chǎn)

1.固定資產(chǎn)原價(jià)

類別

期初數(shù)

本期增加

本期削減

期末余額

運(yùn)輸工具

x

x

x

x

辦公設(shè)備及其他

x

x

x

x

合計(jì)

x

x

x

x

2.累計(jì)折舊

類別

期初數(shù)

本期增加

本期削減

期末余額

運(yùn)輸工具

x

x

x

x

辦公設(shè)備及其他

x

x

x

x

合計(jì)

x

x

x

x

(七)應(yīng)付賬款

賬齡

期末余額

期初余額

1年以內(nèi)

x

x

1-2年

x

x

2-3年

x

x

3年以上

x

x

合計(jì)

x

x

(八)預(yù)收賬款

賬齡

期末余額

期初余額

1年以內(nèi)

x

x

1-2年

x

x

2-3年

x

x

3年以上

x

x

合計(jì)

x

x

(九)其他應(yīng)付款

賬齡

期末余額

期初余額

1年以內(nèi)

x

x

合計(jì)

x

x

(十)應(yīng)付職工薪酬

項(xiàng)目

期初余額

本期增加

本期削減

期末余額

工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

x

x

x

x

合計(jì)

x

x

x

x

(十一)應(yīng)交稅費(fèi)

稅種

期末余額

期初余額

本年執(zhí)行的法定稅率

增值稅

x

x

17%

城建稅

x

x

7%

個(gè)人所得稅

12,146.73

x

企業(yè)所得稅

x

x

25%

教育費(fèi)附加

x

x

3%

合計(jì)

x

x

(十二)實(shí)收資本

投資者名稱

期末余額

期初余額

投資金額

投資比例(%)

投資金額

投資比例(%)

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX