國際結(jié)算案例分析

案例分題根據(jù)我《票據(jù)法》31條規(guī)定，票據(jù)書的連是指票據(jù)上轉(zhuǎn)讓票權(quán)利而為背書中，轉(zhuǎn)票據(jù)的書人與受讓據(jù)的被書人在票據(jù)的簽章次前后接，具有不斷性。在票據(jù)上作一次背的人應(yīng)當(dāng)是據(jù)上記的收款，自第二次書起，一次背書的書人必是上一次背的被背人，最的持票人必是最后次背書的被書人。1、簽發(fā)匯一張，匯票記載收人為乙、金為20萬元、款人為某建設(shè)銀行行，匯票到日為2010日。乙取得據(jù)以后，將背書轉(zhuǎn)給丙，丙沒背書轉(zhuǎn)給丁，屬于白背書丁再背轉(zhuǎn)讓給乙，再背書讓給戊，戊背書轉(zhuǎn)給己。己要付款銀某建設(shè)行支行付款，被以書不具連續(xù)為由拒付款。你是的律師己問：背書是否具連續(xù)性答：在丙與丁之間的轉(zhuǎn)讓，沒有背書民和國票據(jù)法》對空白背書均不予承認(rèn)。若數(shù)次背書中，有因形式不具備而背書無效的，則應(yīng)認(rèn)定該匯票的背書為不連續(xù)。但是，如果將數(shù)次背書中的無效背書除去后，其余背書連續(xù)時，其背書仍應(yīng)認(rèn)定為連續(xù)。所以，我們可以將無效背書除去，簡化地看成甲、乙、、己之間的轉(zhuǎn)讓，該票據(jù)之背書仍應(yīng)認(rèn)定為連續(xù)。2、縣宋某乙縣公司簽訂了一購銷合，約定A公司收購本菜籽油5斤出給宋某單價元/斤，總價30萬元。合簽訂半月后，A公司經(jīng)理（定代表人）某致電某謊稱菜籽已經(jīng)準(zhǔn)好，讓宋某銀行匯來提貨經(jīng)宋某申請甲縣農(nóng)向宋某簽發(fā)以宋某收款人、金為30萬元的銀行票一張。宋立即攜該匯票趕到縣提貨宋某到達(dá)乙后，夏以對宋所持匯票的假表示疑，需找銀內(nèi)部熟驗票為由，匯票騙手后私刻某印章在該票的第背書人欄簽，在第被背書欄記載“公司”字，然后“持票人向行提示款簽章”處、第背書人均加蓋了A公司公和夏某私章簽章與留銀行簽章同。夏某持匯票和帳單向乙縣農(nóng)行示付款，乙農(nóng)行經(jīng)查后將款項付到A公司在該行開的存款戶，后某將資金轉(zhuǎn)攜款逃。宋某遂起乙縣農(nóng)要求其承擔(dān)規(guī)解付票據(jù)責(zé)。答：原告（宋某）訴稱：1原告的簽章為夏某所偽造，背書行實際為夏某作出，背書應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效A公司不得享有票據(jù)權(quán)利，不是合法持有人、A公司在第二背書人欄進(jìn)行了簽章行為，而第二被背書人欄是空白，票據(jù)背書不連續(xù)。因此，乙縣農(nóng)行向A公解付票款，存在過錯，應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。被告（乙縣農(nóng)行）答辯1根據(jù)票據(jù)行為的無因性、文義性和獨立性，其承擔(dān)的是形式上的審查義務(wù)宋背是否有效不影響其它票據(jù)行為的效力根票據(jù)背書的功能、內(nèi)容和方式，該匯票背書連續(xù)。因此，被告解付不存在過錯，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。省高院再審撤銷了原審判決，認(rèn)定本案匯票背書連續(xù)，被告審查不存在過錯，作出了被告不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的判決。

3、、乙、均系個體經(jīng)者,甲因從處進(jìn)貨拖欠10余元貨款乙又因借而拖欠丙10萬元,現(xiàn)借款到日還有4個月乙在征得、丙同意后決以匯票清他們之間債權(quán)債關(guān)系,乙出票人做付款人丙做收款,票據(jù)金額10萬出票日后個月款。甲乙之間匯票結(jié)算后尾數(shù)用現(xiàn)金結(jié)。丙到匯票后為于流通找甲進(jìn)行了兌。此后,在從某膠鞋進(jìn)貨時,將匯票書轉(zhuǎn)讓了膠鞋廠。鞋廠接匯票時距期日還有近個月遂又決用該匯票采橡膠,采購員黃攜帶已在票背面背書欄有本單章的外匯票出時不丟失,黃將丟失匯票的況反映給膠廠膠鞋廠立即向甲辦了掛失付的手續(xù),他措施未取。該丟失票被李某撿李發(fā)現(xiàn)票背面的最后次背書填寫背書人,便喜出外地簽了名,然持匯票某家電商場置了一價值萬元的家電并將匯票書后交了家電商場家電商未進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)匯票期,家商場持票請求甲付,以匯票已掛止付為拒絕付款。電商場只好索并對有前手發(fā)出通知。鞋廠接到通后提出自是票據(jù)權(quán)利家電商場票據(jù)權(quán)有缺陷請求返還票據(jù)。方發(fā)生爭訴至法院問題]1.家商場有票據(jù)權(quán)利?2.電商場對所前手發(fā)追索通知的法是否當(dāng)?3.作為承兌人否以掛止付為由拒付款[答案與分析]分析本案應(yīng)從票據(jù)法的原理人手據(jù)是一種全有價證一般情況下持有票據(jù)且票據(jù)記載項符合票據(jù)法的規(guī),票背書連(指形式上連至于實質(zhì)上有無偽造、變,要持票人無故意或重大過失存在而確實不便在所不問,持票人就享有票據(jù)權(quán)利。同時《票據(jù)法》第1條定“以欺作、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的,者明知有前列情形出惡意取得票的不享有票據(jù)權(quán)利。持票人因重大過失取得不符合本法規(guī)定的票據(jù),不得享有票據(jù)權(quán)利。由可以看出,票據(jù)法保護正當(dāng)持票人和善意持票人。本案中,鞋廠從丙手中取得票據(jù)時,據(jù)本身沒有缺陷背書也不存在問題因此膠鞋廠是正當(dāng)?shù)钠睋?jù)權(quán)利人但其因自己的過錯喪失了對票據(jù)的占有盡管其已向承兌人甲掛失止付由于沒有采取其他較為徹底的補救措,據(jù)完全有價證券的性質(zhì),定了其在不占有票據(jù),又能提供具有法律效力的裁或判決的情況下不能行使票據(jù)權(quán)利案的家電商場是從李某手中受讓的票其在接受票據(jù)時票本身沒有缺陷,票據(jù)背書也是連的盡李某的票據(jù)是撿來的,背書有偽造的成份在內(nèi),家電商場對這一切毫無知曉也不能知曉因此,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定家電商場為善意持票,即享有票據(jù)權(quán)利,不繼受李某在票據(jù)權(quán)利上的缺陷家電商場事有票據(jù)權(quán),膠鞋廠請求家電商場返還票據(jù)是沒有根據(jù)的

4、年月，省醫(yī)藥器具公持兩張香港商人那得到的口項下的匯票到國某銀行要求別其真。張匯票的出人為美新澤西州FIRSTFIDELITYBANK，款人是斯達(dá)黎加的AMERICANCREDITANDCORP.,金額分為61.00美元和624.00美元，付期限出票后5個。兩張票都有PAYINGAGAINSTTHISDEMANDDRAFTUPONMATURITY這樣的句，標(biāo)明到日，與出票相差了此匯票的主要疑點為：（1兩匯票金額都很大過香港中間商而認(rèn)識的我方出口商和國外進(jìn)口商在對各自伙伴的資信、經(jīng)營作風(fēng)都不十分了解的情況下，通常是不會采用匯票方式辦理結(jié)算的。國外進(jìn)口商甘冒付款后貨不到的風(fēng)險委托銀行開出兩張大金額的匯票，這本身就有問題。（2兩張匯票在付款期限上自相矛盾匯(SIGHTOR下，收款人提示匯票的當(dāng)天即為匯票到期日，而兩張匯票都有“GAGAINSTTHISDEMANDUPONMATURITY樣語句，且標(biāo)明到期日，與出票日相差了60天這是問題之。另外，若說兩張匯票是遠(yuǎn)期匯票，那么匯票上應(yīng)注明“票后固定時期付款或出票后固定時期付款”(PAYASIGHTORPAYINACERTAINAFTERISSUE)。而這兩張匯票在右上方，OFISSUE”的面直接標(biāo)出一個MATURITY而無……DAYSAFTERSIGHTPAYTO…”或……DAYSAFTEROFTHISFIRSTEXCHANGETO語句，這是問之二。（3兩張匯票的出票人在美國，即付款項為美元，而付款人卻在哥斯達(dá)黎加。美元的清算中心在紐約，世界各國發(fā)生的美元收付最終都要到紐約清算。既然美元匯票是由美國開出的，付款人通常的、合理的地點也應(yīng)在美國。兩張匯票在這一點上極不正常。于是該行一邊告誡公司不要急于向國外進(jìn)口商發(fā)貨，一邊致電出票行查詢。不久，美國新澤西州FIRSTFIDELITYBANK電，證實自己從未簽發(fā)過上述兩張匯票。5、甲開立英鎊支票給，權(quán)乙向銀行取款，拿到支后拖延很久不去款，恰在此，丙銀倒閉，甲在銀行帳里的存款分無著。乙在未支票款項的況下，到了甲，要負(fù)責(zé)。以支票已過為由拒絕對乙責(zé)。答：

甲可以對乙拒絕負(fù)責(zé)，但理由并不是因為支票過期。支票不同于即期匯票，即期匯票的持票人如不在合理的時間內(nèi)向付款人提出付款，出票人和所有背書人均得解除責(zé)任但票的持票人如不合理時間內(nèi)提示付款票人仍必須對支票負(fù)責(zé)，除非持票人的延遲提示而使出票人受了損失。在上例中，由于乙的晚提示致使甲受了損失。那么甲就可不對該支票負(fù)責(zé)，因為乙如果及時去取款，甲就不會受到損失，所以他可對支票不負(fù)責(zé)任。接下來香港公司為給大家紹一下轉(zhuǎn)口易的操：

假設(shè)你的紹興公司主要的客戶來自美國給到你現(xiàn)在有一筆萬美金的服裝定單假設(shè)這批服裝的成本是萬美

??????

金，那么你紹興公司可能有兩種情況1）有自營進(jìn)出口權(quán)本身也有工廠，可以自產(chǎn)自銷的2）沒有進(jìn)出口權(quán)，在國內(nèi)工廠采購好后，全部委托外貿(mào)公司出口；先說第一種情況，原先的操作是一個非常簡單的雙邊貿(mào)易，紹興公司直接紹興報關(guān)出口后，美國收到貨以后直接或L/C回國內(nèi)那么暫不計其他成本你紹興公司就會有一個40萬美金的利潤，會以25%的稅率交納企業(yè)得稅，不計其他應(yīng)課稅，稅收已經(jīng)很高，另外，中國仍舊有外匯管制，即使企業(yè)有進(jìn)出口權(quán)，有美金帳戶，給到它，也是有限額的，額度會按照你的出口額來確定，也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進(jìn)來，仍舊會結(jié)匯成人民幣，承受結(jié)匯損失，相反，進(jìn)口付匯時，支付超過帳戶額度的美金出去，也是要通過向銀行購匯來實現(xiàn)，那么一進(jìn)一出，給到企業(yè)一年下來的結(jié)匯損失也是很大的?，F(xiàn)在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名義接下美國客戶這100萬美金的定單，因為你的香港公司本身不涉及生產(chǎn)，那么它就向上海的公司做一個采購的動作，相當(dāng)“洋行，也就是中間商的角色采購合同的金額一般不能低于美金的成本否則就會牽涉到一個反傾銷，這邊假設(shè)70萬的采購合同和紹興簽，美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單100萬美金T/T或者L/C你的香港公司帳戶，然后香港公司再會按照和紹興公司簽的采購合同，將70萬美金打回國內(nèi)做外匯核銷，這個步驟操作好后，你的紹興公司的稅基就會由原來的40萬美金降低為萬美金，而另外留存在香港公司的萬美金利潤，通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的，給到你的稅務(wù)成本就大大降低了，在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況如你的帳戶是開在香港的，你的錢是自由的，可以取現(xiàn)，在香港沒有外匯管制。果你的帳戶是開在國內(nèi)的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內(nèi)資金可以自由匯給國內(nèi)、國外、公司、個人，無須提交任何政府批文，報關(guān)單，核銷單invoice，合同等，相當(dāng)于個人錢包，外匯進(jìn)出自由，任意支付，包括收取外匯個人傭金，因為屬于境外帳戶所以不受大陸外匯管制，不受到截匯，對您進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算如：轉(zhuǎn)LC、收TT都是非常方便的,但是離岸帳戶不能直接存現(xiàn)提現(xiàn)，1、內(nèi)某公司以付交單方出口并委托國甲銀行單證寄由第國乙銀行給進(jìn)口國丙行托收。后得知丙銀行破產(chǎn)收不貨款，該公要求退回關(guān)單證卻毫結(jié)果，問托收銀行付什么任？答：分析：托收銀行不負(fù)任何責(zé)任。理由如下：根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》的在托收方式下，銀行只作為賣方的受托人行事，為實現(xiàn)委托的指示，托收銀行可選擇委托人指定的銀行或自行選擇或由別的銀行選擇的銀行作為代收行；單據(jù)和托收委托書可直接或間接通過別的銀行寄給代收行托收有關(guān)的銀行由于任何文件信件、或單據(jù)在寄送途中的延誤和丟失所引起的后果由報、電傳、或電子通迅系統(tǒng)在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，以及由于不可抗力、暴動、內(nèi)亂、戰(zhàn)爭或其他所不能控制的任何其它原因致使業(yè)務(wù)中斷所造成的后果，不承擔(dān)務(wù)或責(zé)任。所以，在本案例中，托收銀行只要盡到遵守信用，謹(jǐn)慎從”義務(wù)，對托收過程中所發(fā)生的各種非自身所能控制的差錯，包括代收行倒閉致使委托人貨款無法收回且單據(jù)也無法收回，不負(fù)何法律責(zé)任。2、津M出口公司出售一貨給香公司，價格件為CIF港，付條件為／見票付款M出口公司意司指定港港匯豐銀為代收行，M出口公司合同規(guī)的裝船期限將貨裝，取得清潔單，隨出具

匯票，同提單和商發(fā)票等托中行通過港匯豐行向公司收取貨款。五天后所裝貨物安抵達(dá)香，因當(dāng)時該品的行看好，公司憑信托收據(jù)向匯銀行借取提，提取物并將部分物出售不料，因到過于集，貨物價迅即下跌，公司以少保險為由，在匯到期拒付款。你認(rèn)M公應(yīng)如處理此，并明理由?

分析：?M公司應(yīng)通過中行要求香港匯銀行付款這是因為，香港匯豐銀行在未委托授權(quán)的情況下，自行允許商憑信托收據(jù)先行貨，這種不能收回款的責(zé)任應(yīng)由代收行（匯豐銀行）負(fù)責(zé)?某食品進(jìn)口公司向N國際貿(mào)易有限公司出口一批凍魚合同對支付條款規(guī)定“Collectionbydrawnonbuyeratafter憑買方為付款人見后天付款的匯票辦理托收)?！?????

食品進(jìn)出公司在月日裝運貨物后，于7月日即備妥各種單據(jù)根合同規(guī)定向托收行辦理見后90遠(yuǎn)期付款托收。月接到N國際貿(mào)易有限公司來電稱：你方13日裝運通知電悉昨日已到港據(jù)我銀行知你第××××號托收單據(jù)要求D/Pat90daysaftersight（見票90天遠(yuǎn)期款交單)，我們合同規(guī)定見票90天后遠(yuǎn)期托，并沒有定付款交單?，F(xiàn)已到貨天，貨物部分已開始化，如果不馬上放取貨，其果不堪設(shè)想。如果等到天我方付款銀行才交單給我方，方持單據(jù)向船方提，則貨已成垃圾。速復(fù)?！笔称愤M(jìn)出公司即查詢有關(guān)單證員，據(jù)稱制單完全據(jù)合同規(guī)見票后天遠(yuǎn)期托收，在匯票和《托委托書》上都規(guī)定“At90daysaftersight”，并沒有表“D/P”(付款交單)，為何對方銀行擅自調(diào)要以付款交單方式理?品進(jìn)出口公司向代收行提出：關(guān)于我第××××號托收單據(jù)，據(jù)款人來電稱：你行堅以付款交單方式處。但我方收時并未指示要付款交單，你行為何要付款交單方式處理?由于你行這錯誤決定，致使付人在貨物港后未能得到單據(jù)及時提取物，因而貨物部分變，你行應(yīng)負(fù)一切責(zé)。代收行于月29日通過托收行復(fù)電如下：“你28日電悉。關(guān)于第××××號托收事，答復(fù)如下：你公司托指示只表示見票90天付款，未指示是付款交單式還是憑承兌交單方。而且匯票上付款件也只表明At90daysaftersight?(見后90天)。在這樣情況下我行只能付款后交單處理。根據(jù)國際商會522號出版《托收統(tǒng)規(guī)則》(以下簡稱URC522)第條規(guī)定：如果托收含有遠(yuǎn)期付款匯票，托指示書應(yīng)注明商業(yè)單是憑承兌交付款人還是憑付款(D/P)交付款人。如無此項注，商業(yè)單據(jù)只能憑付款交付，收行對因遲交單據(jù)產(chǎn)生的何后果不負(fù)責(zé)。所以在遠(yuǎn)期托收情況下，方的托收指示及匯票均未表明承兌或憑付款交單時，我行按定只能憑付款交單方式處。因此而引起的一損失我行負(fù)責(zé)任。”食品進(jìn)出公司接到代收行上述文后，即查對條文，確有這樣規(guī)定。品進(jìn)出口公司隨即向托行發(fā)出更改托收條件改為“見票天承兌交單”托收行月31日又向代收發(fā)電：“于第××××號托收事，經(jīng)委托人提出，請你們速改以見票天承兌交單辦理?！?8日代收行又來電：“你31日電悉。據(jù)付人稱因貨未及時提取，由船上入倉庫后，已部分變質(zhì)即使改以承兌交單方，也不能接受?！??

食品進(jìn)出公司即委托我駐外機在目的港直接與N貿(mào)易有限公司商洽最終經(jīng)過加工挑選后，按未質(zhì)的數(shù)量作價處理。品進(jìn)出口公司以損十幾萬美而結(jié)案。本案例的合同僅規(guī)定“憑買方為付款人見票天付款的匯票辦理托收，只能說明是90天遠(yuǎn)期托收，那么是遠(yuǎn)期付款交還是承兌交?明確。如果是遠(yuǎn)期付款交單，則合同的支付條款應(yīng)作類似簽訂：“TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××days’

??

uponfirstpresentationandmakepaymentonmaturity.shippingaretobedeliveredagainstpaymentonly.買方應(yīng)憑賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票第一次提示時即予承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，只能付款后交單)此條款的例子就強調(diào)“只能(only)付款后交單。如果是承兌交單，則合同的支付條款應(yīng)作類似這樣的規(guī)定：“TheBuyersshalldulydocumentarydraftdrawntheat××，uponfirstmakepaymentmaturity.todeliveredagainstacceptance.”(買方應(yīng)憑賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票在第一次提示時即予承兌并應(yīng)于匯票到期日即予付款，承兌交單。)此條款與前面案例不同處就是不要求付款交單，只要求于提示時承兌，承兌后銀行就可以交單。本案例合在支付條款中對這樣鍵的交單條件不明，是比較見的。合同條款不明確，其錯誤并不單食品進(jìn)出口公司一方，方都有責(zé)任但問題是這樣權(quán)利條不明確貨物又已裝運，最后造成失當(dāng)然是食品進(jìn)出口司一方月27日食品進(jìn)出口公接到N國際貿(mào)易有限公來電后如果馬上發(fā)電通知代收行，授權(quán)代收行允許付款憑信托收(借單貨，或改承兌交方式，可能當(dāng)時貨物未變質(zhì)，事故還可挽回。食進(jìn)出口公司當(dāng)時并沒有這樣處理，又不解URC522規(guī)定，反而去責(zé)問代收行為何擅自按付款交方式處理拖延至7月31日在無法駁代收行時才又更改單條件—承兌交單由于到已一個多期貨已開始變質(zhì)，所以買方不接受貨物，引起了失。從案情看買方也有一定的責(zé)任因為合同是雙方簽的，條款明確并不