企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法探析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法探析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法探析

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)辨認(rèn)碼：A文章編號(hào)：1001-828X〔2022〕017-000-02

引言

風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)運(yùn)營中的一個(gè)客觀存在體。從企業(yè)的初創(chuàng)到企業(yè)運(yùn)營業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大等階段，都會(huì)在不同的層面和程度上存在著風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)本身的破壞性并不是很大，只要對(duì)其進(jìn)行合理的預(yù)防和躲避，就可以將其對(duì)企業(yè)開展的負(fù)面影響降到一個(gè)合理的閾值范圍之內(nèi)。當(dāng)前，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法的研究已經(jīng)有很多。本文嘗試從企業(yè)控制制度的層面來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別

目前，關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)涵，目前在學(xué)術(shù)界比擬統(tǒng)一的說法是將其界定為企業(yè)在運(yùn)營進(jìn)程中，由于某種或某些具有不確定特性的因素而導(dǎo)致企業(yè)的盈利水平下降或者既有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)遭受損失。圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源不同，整體上可以歸類為下列幾種風(fēng)險(xiǎn)類型。

1.投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在利用現(xiàn)有的資金參與某一市場(chǎng)工程時(shí)，會(huì)存在著由于判斷的失誤或者市場(chǎng)環(huán)境的變化，而導(dǎo)致企業(yè)的投資收益沒有到達(dá)預(yù)期的水平。這種投資類型的風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中，處于一個(gè)高發(fā)的態(tài)勢(shì)。在群眾中廣為傳播的辛苦幾十年，一夜回到解放前，就是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)峻后果的闡發(fā)。

2.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

這一類型的風(fēng)險(xiǎn)帶有很大程度上的人為操作的特色。在企業(yè)運(yùn)營的諸多環(huán)節(jié)中，由于員工的操作不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不合格，或者出現(xiàn)了較為大型的生產(chǎn)事故，企業(yè)在資產(chǎn)層面遭受重大的損失。示例，今年的8.12天津港的化學(xué)物品爆炸就屬于這一類型。

3.融資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)程中，由于資金方面的缺乏而通過銀行或者其它經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行債務(wù)融資時(shí)，由于在市場(chǎng)收益與債務(wù)融資的利率方面存在較大的差距，在款項(xiàng)到期時(shí)因?yàn)闊o法及時(shí)支付而產(chǎn)生更大的資金流轉(zhuǎn)。

4.貨品擠壓風(fēng)險(xiǎn)

這一點(diǎn)主要圍繞生產(chǎn)型的企業(yè)。在生產(chǎn)數(shù)量的界定中，由于不足科學(xué)準(zhǔn)確的市場(chǎng)供求信息的研判，大量的產(chǎn)品被生產(chǎn)，在銷路未能有效地翻開的情況下，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會(huì)陷入很大的被動(dòng)。

總之，基于不同的來源，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為以上幾個(gè)層面。當(dāng)然，在不同行業(yè)領(lǐng)域中，其風(fēng)險(xiǎn)類型的劃分和界定規(guī)范也會(huì)存在著一定的差別，但是從其風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)層面的界定還是存在著很大的趨同性的。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本特征

在企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營的進(jìn)程中，會(huì)存在著各種影響或者制約企業(yè)開展的因子，但是在其是否構(gòu)成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層面還要通過下列兩點(diǎn)來進(jìn)行進(jìn)一步的研判。

1.客觀性

風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生應(yīng)該是一個(gè)客觀的過程。換句話來講，這種風(fēng)險(xiǎn)必須是在客觀世界真實(shí)存在的。任何虛擬的或者個(gè)體主觀臆斷的所謂風(fēng)險(xiǎn)，都不可以將其界定為風(fēng)險(xiǎn)。

2.不確定性

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的眾多特征中，不確定性是一個(gè)重要的特征。這里的不確定主要是指風(fēng)險(xiǎn)存在的時(shí)空難以界定，所要造成的損失也難以進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量。這其中帶有一定的偶然性，同時(shí)也在很大程度上帶有一定的必然性。

3.收益和損失共存

風(fēng)險(xiǎn)是具有兩個(gè)層面的，企業(yè)做出的任何一個(gè)市場(chǎng)的舉措，在客觀上都會(huì)呈現(xiàn)出不同的結(jié)果。一方面是開展的效果良好，企業(yè)在收益層面大大提升。相反，由于風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和存在企業(yè)在運(yùn)營過程當(dāng)中導(dǎo)致收益的受損。

4.全面性

當(dāng)前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以說是無處不在的，并且由于企業(yè)間各個(gè)鏈條鏈接的日益緊密，其風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失在很大程度上帶有了一定的連帶性。當(dāng)企業(yè)的某一生產(chǎn)流程或者環(huán)節(jié)出現(xiàn)了比擬大的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，企業(yè)的整體運(yùn)營狀況都會(huì)受到影響。特別是在市場(chǎng)合作體系不斷聯(lián)系的當(dāng)下，某一行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的運(yùn)營產(chǎn)生沖擊。這種沖擊如果比擬大的話，就可能演化為一種比擬大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，預(yù)防和控制相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)是其進(jìn)行的主旨所在。在分析其風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法之前，研究其產(chǎn)生的原因?qū)?huì)是一個(gè)重要的問題解決路徑和突破口。

1.環(huán)境因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的諸多因子中，來自環(huán)境中的不可控的因素是產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的方向。環(huán)境是一個(gè)比擬龐大的系統(tǒng)，單從企業(yè)開展來言，其環(huán)境主要包括市場(chǎng)環(huán)境，社會(huì)環(huán)境，自然環(huán)境等等。在市場(chǎng)環(huán)境中，扮演著重要角色的是市場(chǎng)的供需關(guān)系的變化。在社會(huì)環(huán)境上，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所需要的一個(gè)良好的社會(huì)秩序及周遭的法制體系。自然環(huán)境主要是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中是否會(huì)遇到一些不可控的自然災(zāi)害等?？傊?，這些客觀存在的環(huán)境，在一定的角度都會(huì)轉(zhuǎn)化為影響企業(yè)開展的中重要的有利或者不利的因素。

2.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

從企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架來看，企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)層面的不合理會(huì)加速財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化。示例大量的不良資產(chǎn)的存在會(huì)制約企業(yè)的穩(wěn)健開展。在進(jìn)行資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或者抵押融資的過程中，由于渠道的不合理或者不足足夠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警導(dǎo)致企業(yè)在遭遇忽然的市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)，陷入很大的財(cái)務(wù)被動(dòng)。其主要的表現(xiàn)形式是企業(yè)財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)的不暢。企業(yè)陷入比擬大的運(yùn)營危機(jī)之中。在進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的研判中，一些企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)投資和結(jié)構(gòu)性收益所表現(xiàn)出來的過于保守的態(tài)勢(shì)，在很大程度上是一種股權(quán)過度集中的結(jié)果。在這種過于集中的股權(quán)分配態(tài)勢(shì)下，企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營的主動(dòng)性和靈活度會(huì)受到很大的限制。示例，企業(yè)面對(duì)新的市場(chǎng)需求，可以與國際品牌可以進(jìn)行的強(qiáng)強(qiáng)并購或者聯(lián)合。這樣的具有較好的市場(chǎng)開展前景的企業(yè)開展思路，在企業(yè)進(jìn)行實(shí)際運(yùn)營的程序中，卻因?yàn)楣蓹?quán)的控制方過于集中，處于一定創(chuàng)新和開展的一方，很難真正的將這種開展的預(yù)想和冀望落實(shí)到實(shí)際的企業(yè)操作層面上來，就這樣最終失去了一些比擬好的開展時(shí)機(jī)。當(dāng)然，股權(quán)的過于集中，在助力企業(yè)進(jìn)行有效的資產(chǎn)愛護(hù)等層面，的確發(fā)揮著極為重要的作用。但是，這一點(diǎn)應(yīng)該在今后的開展中，進(jìn)行有力的調(diào)整進(jìn)而將企業(yè)的開展軌道朝向利好的一面上來。3.企業(yè)財(cái)管人員不足風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)在具體的發(fā)生階段產(chǎn)生的另一個(gè)主要的原因是人為因素。這一點(diǎn)隨著企業(yè)開展的不斷深入而不斷突出。在一些體制建設(shè)不是很健全的企業(yè)，這一點(diǎn)有不斷升溫的態(tài)勢(shì)。對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)管人員來講，其首要的職責(zé)是對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)市場(chǎng)信息進(jìn)行分析和研判。在開展的進(jìn)程中通過一系列的舉措來將這一風(fēng)險(xiǎn)的平安系數(shù)提升。但是，在具體的操作層面，由于自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德素質(zhì)等方面的缺乏，導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)的工作人員不足必要的縫隙防備意識(shí)而助長了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。任何工作在具體的執(zhí)行階段都離不開個(gè)體的參與，即使在現(xiàn)代計(jì)算技術(shù)的操作和輔助下，人所發(fā)揮的價(jià)值和功能依然是不可替代的。在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的具體實(shí)操階段，會(huì)計(jì)人員的水平在很大層面上會(huì)影響并且決定著這一企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的運(yùn)營秩序和運(yùn)營效果。從微觀層面上來看，會(huì)計(jì)從業(yè)人員熟練的業(yè)務(wù)專業(yè)水平和合乎行業(yè)要求的從業(yè)道德水平是檢驗(yàn)其是否勝任這一會(huì)計(jì)工作的重要指標(biāo)。但是，在理論和一線之間的實(shí)踐差距是影響他們進(jìn)行準(zhǔn)確判斷和數(shù)據(jù)信息分析的重要因子。

日常需要處理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防備工作也是由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)科室工作人員工作任務(wù)量進(jìn)行妥善安頓，因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防備在人力資源部本身也沒有回升到核心業(yè)務(wù)層次。在當(dāng)前企業(yè)中存在著一個(gè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)抓全盤的現(xiàn)象，這種不成體系的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，在具體的操作規(guī)程中具有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。示例，一旦這個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)群體的人出現(xiàn)了思想或者操作上的問題，再加之不足制度上的約束與制約，很容易造成不必要的損失。這種在人員數(shù)量方面存在的缺乏和專業(yè)素質(zhì)的不到位，都是當(dāng)前一些企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防備方面處于一個(gè)較低水平的一個(gè)主要的原因。

4.企業(yè)沒有建立內(nèi)部控制制度

制度在企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)階段都扮演著一個(gè)愛護(hù)機(jī)制的作用。企業(yè)的內(nèi)控制度就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一把平安鎖，可以經(jīng)由必要的程序和環(huán)節(jié)將企業(yè)在市場(chǎng)運(yùn)營的程式中，最大范圍和程度上防止各種因?yàn)椴僮鞯牟簧贫鴮?dǎo)致的企業(yè)運(yùn)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的增加。但是，在一些企業(yè)雖然在形式上進(jìn)行了這方面的設(shè)計(jì)和方案，但是在實(shí)際層面的操作中卻呈現(xiàn)出了比擬大的缺乏和缺陷。只有從體制和結(jié)構(gòu)上將監(jiān)管結(jié)構(gòu)的職能和作用進(jìn)行優(yōu)化，其在具體的業(yè)務(wù)監(jiān)管中的效能才會(huì)得到更大程度的體現(xiàn)和發(fā)揮。但是，在目前眾多的企業(yè)結(jié)構(gòu)中，尤其是具有一定的家族性質(zhì)的中小型的民營企業(yè)，在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門和機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和安頓時(shí)，并沒有從權(quán)責(zé)明確的角度出發(fā)，將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門進(jìn)行獨(dú)立設(shè)計(jì)和劃分。在一些企業(yè)出現(xiàn)了一套人馬，兩個(gè)機(jī)制的現(xiàn)象，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的從業(yè)人員，也是其監(jiān)管的人員。這種掩耳盜鈴的做法，很難從機(jī)制上為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系和機(jī)制的完善奠定良好的結(jié)構(gòu)根底。因此，從這一角度出發(fā)，將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制從結(jié)構(gòu)上進(jìn)行必要確實(shí)立和架構(gòu)提升，是每一個(gè)希望通過科學(xué)管理來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)及企業(yè)運(yùn)營健康開展道理上所必須要實(shí)現(xiàn)和完成的一個(gè)重要內(nèi)容。

在上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因中，關(guān)于具有一定的不可抗力的自然環(huán)境方面的因素，在具體的防控方面的效果不是很樂觀。但是，基于企業(yè)管理和員工操作層面的提升和改善是控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一條必由之路。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法

風(fēng)險(xiǎn)的控制在一線的操作和實(shí)施階段，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小及所構(gòu)成的威脅和損害而采取不同的應(yīng)對(duì)辦法和策略。

1.降低風(fēng)險(xiǎn)法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的客觀性，因此，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)忽然發(fā)生，要充沛利用一切的有效的伎倆來降低風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。防控風(fēng)險(xiǎn)就如同救火，要在第一時(shí)間，找到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本源，從源頭上采取措施，防止其風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)一步的加大。在降低風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)程中，要學(xué)會(huì)利用資源的整合等方式來實(shí)現(xiàn)損失的降低。同時(shí)，要做好備案，為今后防備類似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供可借鑒和參考的經(jīng)驗(yàn)或者教訓(xùn)。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的開展中，經(jīng)歷了從外部到內(nèi)部，從宏觀到微觀，然后再到微觀，以及從個(gè)體到單位然后再到個(gè)體的開展過程，這一演進(jìn)的階段或者說是步驟的最終的出發(fā)點(diǎn)是為了實(shí)現(xiàn)行業(yè)監(jiān)管體系的日趨完善。在當(dāng)今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)管體系，在格局和運(yùn)用工具上都得到了質(zhì)的提升。這種在技術(shù)層面的提升和開展是當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理工作交叉補(bǔ)充的結(jié)果。另一個(gè)重要的開展是在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的實(shí)施規(guī)范層面，越來越趨于統(tǒng)一。一些具有跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，為了更好的實(shí)現(xiàn)國際市場(chǎng)的開展和遞進(jìn)，將其監(jiān)管的體系與國際同行業(yè)的監(jiān)管體系進(jìn)行匹配和對(duì)接。

2.分散風(fēng)險(xiǎn)法

因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的全面性，為了防止多領(lǐng)域，多部門遭受同等的風(fēng)險(xiǎn)沖擊，要利用風(fēng)險(xiǎn)分散的方式來減少其造成的潛在的危害。示例，從領(lǐng)導(dǎo)管理制度的層面來看，要貫徹現(xiàn)代企業(yè)的民主管理制度，防止由于企業(yè)經(jīng)營者的獨(dú)斷和專裁，導(dǎo)致企業(yè)在重大的生產(chǎn)經(jīng)營或者是工程投資上出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤。另外，在企業(yè)的資金來源渠道上，提倡多元化的開展策略，防止企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈及資金鏈的過分扎堆，影響企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

企業(yè)的開展，在今后的債務(wù)結(jié)構(gòu)中，進(jìn)行適當(dāng)比例的劃分是一個(gè)開展的必然。一個(gè)完全沒有負(fù)債的上市企業(yè)在一定程度上并不代表企業(yè)開展趨勢(shì)的一片大好。并且承當(dāng)?shù)囊欢ǖ牧鲃?dòng)資金的壓力，在今后的成長和進(jìn)步中反而會(huì)成為影響其向前開展的一個(gè)重要的桎梏。因此，經(jīng)過科學(xué)的市場(chǎng)收益計(jì)算，將企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的比例進(jìn)行科學(xué)的劃分，會(huì)為企業(yè)的開展提供到更多的開展助力。但是需要指出的是，要盡量將流動(dòng)負(fù)債的比例控制在一個(gè)較為合理可控的水平，防止因?yàn)槭袌?chǎng)及各種意外的變化而影響著企業(yè)的健康運(yùn)營。

3.回避風(fēng)險(xiǎn)法

在企業(yè)眾多的風(fēng)險(xiǎn)中，債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是比擬高的。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)進(jìn)程中，要盡量減少不必要的債務(wù)額度。如果需要可以借助長期債務(wù)的方式來降低市場(chǎng)不可控因素造成的影響。另外，在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比擬高的投資工程，特別是一些政策和法律層面的態(tài)度并不是很明朗的工程，要堅(jiān)定實(shí)施審慎的態(tài)度來進(jìn)行操作，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的躲避。經(jīng)由根本的前期的計(jì)算，如何從過程中，將債務(wù)重組可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較為理想的狀態(tài)，或者將其納入到一個(gè)科學(xué)的，系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控體系之中，其所面臨的壓力會(huì)得到有效的控制。因此，在市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)和政府的調(diào)控的雙重引導(dǎo)下，激勵(lì)企業(yè)基于優(yōu)勢(shì)的互補(bǔ)來實(shí)現(xiàn)債務(wù)的重組，最大限度的將市場(chǎng)資產(chǎn)的收益降到一個(gè)較為理想的水平。

4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法

風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，在目前比擬常用的辦法是資產(chǎn)