國際貿(mào)易中的信用證審核

國際貿(mào)易中的信用證審核國際貿(mào)易中的信用證審核

中圖分類號：DF961文獻標識碼：A文章編號：1006-4117〔2022〕05-0233-02

國際貿(mào)易中最常使用的支付方式是匯付、托收、和信用證，而對于初次建立業(yè)務關系或?qū)Ψ降纳虡I(yè)信譽不很了解或其信譽不很好的情況下，經(jīng)常采用信用證這種支付方式。雖然比擬匯付和托收其銀行費用較高，但可以使企業(yè)的商業(yè)信用變?yōu)殂y行的銀行信用，能有收款的保證。信用證付款方式強調(diào)"單單相符、單證相符"的"嚴格合乎"原那么，如果受益人提供的文件有錯漏，不僅會產(chǎn)生的額外費用，而且還會遭到開證行的拒付，對平安、及時收匯帶來很大的風險。

審核信用證是銀行和出口企業(yè)共同承當?shù)娜蝿?，但銀行和出口企業(yè)對信用證的審核卻各有側(cè)重：其中銀行著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面的內(nèi)容，它的審核與買賣合同無關；而出口企業(yè)那么是以貨物買賣合同為依據(jù)，將信用證條款與合同條款逐項逐句進行對照，審核信用證內(nèi)容與買賣合同條款是否一致。本文主要從出口企業(yè)，也就是信用證受益人的角度，提出審核信用證的諸多問題。

一、信用證是專業(yè)性很強的書面文件，以國際商會2022年修訂版?跟單信用證統(tǒng)一慣〔簡稱?UCP600》〕為解釋根底

?跟單信用證統(tǒng)一慣例》是國際商會推薦給銀行界采用的一套業(yè)務慣例，然而，它并非建立在法律根底上，不具有強制性。因此銀行有權(quán)在信用證中規(guī)定與?跟單信用證統(tǒng)一慣例》不同的條款。示例，如果因為特殊需要，可以在文件里面標明Overwrite600里面的某個條款，則600里面的那個條款就失效了。也可以增加自己需要的條款。雖然不具有強制性，但?跟單信用證統(tǒng)一慣例》已被世界絕大多數(shù)國家與地區(qū)銀行和貿(mào)易界接受，成為通用的慣例。

二、信用證的根本內(nèi)容

下面以一份實際業(yè)務中的信用證為例，表明信用證的根本內(nèi)容。

1、對信用證本身的表明FORMOFDOC.CREDIT40A:IRREVOCABLE；DOC.CREDITNUMBER20:BL120227；DATEOFISSUE31C:0790123；EXPIRY31D:DATE090422PLACECHINA；APPLICANTBANK51D:KRUNGTHAIBANKPCL.SUANMALIIBC.；APPLICANT；BENEFICIARY；AMOUNT32B:CURRENCYUSDAMOUNT16,264.00

2、對匯票的表明AVAILABLEWITH/BY41D:ANYBANKBYNEGOTIATION；DRAFTSAT...42C:30DAYSAFTERSIGHT；DRAWEE42D:KRUNGTHAIBANKPCL,SUANMALI1BC.

3、對運輸事項的表明PARTIALSHIPMENTS43P:PROHIBITED；TRANSHIPMENT43T:ALLOWED;LOADINGINCHARGE44A:GUANGZHOU,CHINA;FORTRANSPORTTO...44B:BANGKOK,THAILAND;LATESTDATEOFSHIP.44C:090412

4、對裝運貨物的表明DESCRIPT.OFGOODS45A:42.80M/TLITHOPONE30PCTARROWBRANDUSD380PERMTDETAILSASPERPROFORMAINVOICEN0.01TH44GD176A3-032;DATEDJAN.22,2022;CIFBANGKOK,THAILAND

5、對貨運單據(jù)的表明DOCUMENTSREQUIRED46A:SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3COPIES;FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGTOORDEROFKRUNGTHAIBANKPUBLICCOMPANYLIMITEDMARKEDFREIGHTPREPAIDNOTIFYAPPLICANT;MARINEINSURANCEPOLICYORCERTIFICATEINDUPLICATE,ENDORSEDINBLANK,FORFULLINVOICEVALUEPLUS10PERCENTSTATINGCLAIMPAYABLEINTHAILANDCOVERINGINSTITUTECARGOCLAUSES(A)ANDWARRISKS;PACKINGLISTIN5COPIES.

6、其他事項ADDITIONALCOND47A:ALLDOCUMENTSMENTIONINGTHISL/CNO.;THISADVICEISOPERATIVEWITHNOCONFIRMATIONTOFOLLOWANDSUBJECTTOICC2022REVISIONPUB600。

三、審核信用證的技巧

〔一〕對照雙方所簽的合同條款審核。信用證是依據(jù)合同開立的，但信用證一經(jīng)開出就是一個自足文件，所以在其生效前要根據(jù)合同條款嚴格審核，如有與合同不相符的地方，受益人就有權(quán)要求申請人進行修改，否那么就等于接受了信用證條款。主要注意下列各點：

1、性質(zhì)是否為“不可撤銷〞信用證，即是否有IRREVOCABLE字樣；

2、開證申請人APPLICANT、受益人BENIFICIARY名稱、地址是否正確；

3、商品名稱、規(guī)格、包裝等是否與合同相符：如將TOMATO打為TOMATA；

4、商品數(shù)量、金額大小寫、貨幣種類是否相符；

5、付款期限是否合理。

〔二〕對運輸條款的審核。應注意下列幾點：

1、起運港〔地〕與目的港〔地〕是否與合同相符；

2、關于分批裝運和轉(zhuǎn)運的規(guī)定，如貿(mào)易兩國之間無直達船，信用證必須允許轉(zhuǎn)運；假設信用證“允許分批裝運〞，但賣方交貨時一船即可裝完，沒有分批裝運，此時銀行不能拒絕議付交單，而如果信用證規(guī)定“分期裝運〞，銀行就可以拒絕議付。

〔三〕關于運輸工具和運輸路線的審核,比方買方對船籍、船齡進行限制，一般阿拉伯國家都限制使用以色列船只，規(guī)定船舶不能?？恳陨懈劭冢粦覓煲陨袊?；其它國家對于運輸路線，一般沒有限制，只要合理即可接受。

〔四〕裝運期限和有效期的審核。信用證有效期一般應與裝運期有一定的合理間隔〔10―15天〕，以便受益人在裝運貨物后，有充足的時間辦理制單結(jié)匯手續(xù)。信用證有效期的到期地點假設在國外，必須注意提前交單。

〔五〕對單據(jù)條款的審核。單據(jù)條款是買方要求賣方提交的，作為通關時使用或約束賣方按要求履行合同，并憑以付款的證明。作為信用證的一個重要局部，單據(jù)條款是受益人交單和銀行審單的依據(jù)，對買賣雙方都很重要。因此，出口商要注意單據(jù)的種類、份數(shù)及填制辦法，特別要注意單據(jù)條款是否正確和合理，對于受益人無法滿足的單據(jù)要求，一定要及時進行修改，否那么就會給交單直接造成困難，為日后開證行和申請人拒付留下隱患。

〔六〕關于銀行費用支付責任的審核。銀行費用包擴開證費、通知費、保兌費、議付費、修改費、郵費及電報費等等，這些費用一般都是個不小的數(shù)字，一般發(fā)生在開證行的費用由買方承當，發(fā)生在受益人的費用由受益人承當。

〔七〕對信用證軟條款的審核。信用證軟條款一般出