第13章審計(jì)抽樣習(xí)題

第13章審抽一、單項(xiàng)選擇題1、如果抽樣結(jié)果有95％可信程度，則（A、抽樣結(jié)果有5的可容忍誤B、抽樣結(jié)果有5的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、抽樣結(jié)果有5的可容忍偏率D、抽樣結(jié)果有5的預(yù)計(jì)總體差率2會(huì)計(jì)師在將統(tǒng)計(jì)抽樣用細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)形表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受抽樣總體，認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額不在重大錯(cuò)報(bào)的是（A、計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于可忍錯(cuò)報(bào)B、調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)低于但很近可容忍錯(cuò)報(bào)C、樣本偏差率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于可容忍差率D、估計(jì)的樣本偏差率上限低于接近于可容忍偏差率3注會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1000個(gè)面值為的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目（賬面價(jià)值50000進(jìn)行檢確其定額500如采用比率估計(jì)抽樣，D冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的存貨總體錯(cuò)為（元。AB、2500C、3000D、475004、在細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽方法，在確定樣本規(guī)模時(shí)采用公式估計(jì)樣本規(guī)模，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總體賬面金額為3750元計(jì)總體錯(cuò)報(bào)為000，可容忍錯(cuò)報(bào)為125，保證系數(shù)為則確的樣本規(guī)模是（A、65B、90CD5、下列關(guān)于對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程的說法中，錯(cuò)誤的是（A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)選取的個(gè)項(xiàng)目，實(shí)施適合具體目的的審計(jì)程序B、如果審計(jì)程序不適用于選取項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)替代項(xiàng)目實(shí)施該審計(jì)程序C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需對(duì)未檢查項(xiàng)進(jìn)行檢查D、如果未能對(duì)某個(gè)選取的項(xiàng)目施設(shè)計(jì)的審計(jì)程序或替代程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將該項(xiàng)目視為一項(xiàng)誤差6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法8000證中選取200張為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑

證號(hào)的第35號(hào)，取的第5張證編應(yīng)（）。ABCD7、下面列示的四種情形中，屬審計(jì)抽樣中的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的是（A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為體實(shí)際偏差率為7%樣得出偏差率為B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為體實(shí)際偏差率為3%樣得出偏差率為C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為體實(shí)際偏差率為7%樣得出偏差率為D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可容忍偏差率為體實(shí)際偏差率為3%樣得出偏差率為8、在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師到以下與審計(jì)抽樣相關(guān)的事項(xiàng)，其中正確的判斷是（A、在采用詢問的方式進(jìn)行控制試時(shí)，采用統(tǒng)計(jì)抽樣比采用非統(tǒng)計(jì)抽樣更為有效B、如果抽樣結(jié)果有95％可信程度，則抽樣結(jié)果有5％的可容忍誤差C、對(duì)控制測(cè)試的結(jié)果分析時(shí)，以樣本的誤差率推斷總體誤差率，并考慮推斷誤差對(duì)特定審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)其他方面的影響D、計(jì)劃評(píng)估的控制有效性越高注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率通常越低，所需的樣本規(guī)模就越大9、可容忍誤差在控制測(cè)試中表為可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，主要考慮的因素是（A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水B、對(duì)被審單位及其環(huán)境的了解度C、計(jì)劃估計(jì)的控制有效性D、控制風(fēng)險(xiǎn)的高低10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施審計(jì)樣，從而獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，下列說法中正確的是（A冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體況并運(yùn)用職業(yè)判斷使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以最有效率地獲取審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序C、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇D、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用不適當(dāng)?shù)挠?jì)程序可能導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用下列項(xiàng)目，屬于變量抽樣的是（A、未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B、賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批C、賒銷單上是否均有主管人員簽字

D、購貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是合理12、列有關(guān)PPS抽說法中錯(cuò)誤的是（A、如果總體的錯(cuò)報(bào)率低于10％以使用抽B、當(dāng)總體中錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí)，常情況下PPS抽樣樣本規(guī)模將小于傳統(tǒng)變量抽樣的樣本規(guī)模C、PPS抽要求總體每一實(shí)物元的錯(cuò)報(bào)金額不能超過其賬面金額D、如果總體規(guī)模小于，使用抽13、于PPS抽說法不正確是（A、PPS抽一般比傳統(tǒng)變量抽更易于使用B、確定樣的樣本規(guī)模需慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性C、對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮D、PPS抽的樣本更容易設(shè)計(jì)且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本14、列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、誤受風(fēng)險(xiǎn)15會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中運(yùn)統(tǒng)計(jì)抽樣定容誤率5計(jì)誤差率為％抽樣風(fēng)險(xiǎn)的允許限度為的下注會(huì)師文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)文檔有錯(cuò)誤，此時(shí)可以得到的結(jié)論是A、不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于預(yù)計(jì)的誤差率B、接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估樣本結(jié)果，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率C、不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率D、接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估樣本結(jié)果，因?yàn)榭扇萑陶`差率減去允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)等于預(yù)計(jì)的誤差率二、多項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)樣本規(guī)模說法中正的有（A、在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B、除非總體非常小，一般而言總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響幾乎為零C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大

D、預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本模越大2、有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的有（A、統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過程的專業(yè)判斷B、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣均不減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)樣本的專業(yè)判斷C、審計(jì)抽樣方法適用于未留下行軌跡的控制測(cè)試、細(xì)節(jié)測(cè)試D、對(duì)可信賴程度要求越高，需取的樣本量就應(yīng)越大3、統(tǒng)計(jì)抽樣應(yīng)同時(shí)具備的兩個(gè)件是（A、隨意選取樣本項(xiàng)目B、隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目C、運(yùn)用職業(yè)判斷D、運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果4、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中正確的有（A、只要使用了抽樣，就會(huì)有抽風(fēng)險(xiǎn)B、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模和抽樣法相關(guān)C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以被精確地計(jì)量控制D、如果對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都施檢查，此時(shí)不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)5、大華公司的賬面記錄顯示，公司在年共發(fā)生了4680筆A產(chǎn)售業(yè)務(wù)，確認(rèn)的銷售收入為040萬，注會(huì)計(jì)師王華在審核該公司銷售業(yè)務(wù)時(shí)，從銷售業(yè)務(wù)總體中抽取了構(gòu)成樣本進(jìn)行審查筆務(wù)的賬面記錄金額為960元華定的金額為810元，則以下結(jié)論中正的有（A、采用差額估計(jì)抽樣方法時(shí)，斷的總體金額為11萬B、基于謹(jǐn)慎性的考慮，注冊(cè)會(huì)師推斷的總體誤差為2340萬C、采用均值估計(jì)抽樣方法時(shí)，斷的總體金額為12萬D、采用比率估計(jì)抽樣方法時(shí)，斷的總體金額為11萬6、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣險(xiǎn)的描述中，不恰當(dāng)?shù)挠校ˋ、在統(tǒng)計(jì)抽樣中存在一定程度非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，也存在某種程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造的，不能量化，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可接受的抽風(fēng)險(xiǎn)主要是指抽樣風(fēng)險(xiǎn)中的誤受風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也包括誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣，需要定義總體，即所確定的抽樣總體范圍就是構(gòu)成某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目7、關(guān)于信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與可信賴度之間的關(guān)系，下列說法中，正確的有（A、如果抽樣結(jié)果有95%可信程度，則抽樣結(jié)果有5%信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與可信賴程度為倒數(shù)C、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與可信賴程度加等于D、兩者沒有關(guān)系三、簡(jiǎn)答題1、ABC會(huì)師事務(wù)所的甲和乙冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派，對(duì)A2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。確定財(cái)務(wù)報(bào)表可容忍錯(cuò)報(bào)為10000元在實(shí)質(zhì)性程序中甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，發(fā)現(xiàn)一些樣本存在誤差，在析樣本誤差時(shí)，履行了以下程序：某項(xiàng)目無法或沒有執(zhí)行替代計(jì)程序，視該項(xiàng)目為一項(xiàng)誤差。某樣本誤差項(xiàng)目具有共同的征，作為一個(gè)整體，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行單獨(dú)的評(píng)價(jià)。在析抽樣中所發(fā)現(xiàn)的誤差時(shí)還應(yīng)考慮誤差的質(zhì)的方面，包括誤差的性質(zhì)、原因及其對(duì)其他相關(guān)審計(jì)工作的影響。、樣本誤差推斷總體錯(cuò)上限如果小于、大于或等于可容忍錯(cuò)報(bào)，甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分析本誤差時(shí)，履行的程序是否合適？2注會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表公本銀行存款賬戶數(shù)一直為60。甲公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，月月末由與銀行存款核算不相關(guān)的財(cái)務(wù)人員針個(gè)銀行存款賬戶編制銀行存款余額調(diào)表會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試該項(xiàng)控制在全年的運(yùn)行有效性。相關(guān)事項(xiàng)如：（1冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了各銀存款賬戶在2014年月31日的標(biāo)準(zhǔn)差為樣本規(guī)模的一個(gè)因素。（2）確定樣本規(guī)模后A注計(jì)師采用隨機(jī)數(shù)表的方式選取樣本。選取的一個(gè)銀行存款賬戶余額極小A冊(cè)會(huì)計(jì)師選了一個(gè)余額較大的銀行存款賬戶予以代替。（3）對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行查時(shí)A注會(huì)師現(xiàn)中銀行存款余額調(diào)節(jié)表由甲公司銀行存款出納Ⅰ代為編制注會(huì)計(jì)師復(fù)核后發(fā)現(xiàn)該表編制正確其控制偏差。（4）對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行查后A注會(huì)師樣中的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行體偏差率的最佳估計(jì)。（5）設(shè)冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，樣本規(guī)模為。測(cè)試樣本后，發(fā)現(xiàn)偏差。當(dāng)信賴過度險(xiǎn)為中的偏差率為”時(shí)，控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為、確定總體規(guī)模，并簡(jiǎn)回答在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)某項(xiàng)手工執(zhí)行的控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，總體規(guī)模對(duì)樣本模的影響。、事項(xiàng)）至），設(shè)上述事項(xiàng)互不關(guān)聯(lián)，逐項(xiàng)指出A注計(jì)師的做法是否正確。如不正