論網(wǎng)絡環(huán)境下建筑施工企業(yè)集團的資金管理模式構(gòu)建思路

論網(wǎng)絡環(huán)境下建筑施工企業(yè)集團的資金管理模式構(gòu)建思路論網(wǎng)絡環(huán)境下建筑施工企業(yè)集團的資金管理模式構(gòu)建思路

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，近幾年間，建立起了很多大中型企業(yè)集團。傳統(tǒng)的財務管理方法和模式已經(jīng)不適于現(xiàn)代企業(yè)的財務管理要求，因此亟需財務管理人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理觀念和方式，提升資金管理的科學性和有效性。財務管理是企業(yè)管理的根底和中心，而資金管理又是財務管理的重點，因此其在現(xiàn)代企業(yè)的管理中發(fā)揮著非常重要的作用。在進行企業(yè)資金管理的過程中，存在著兩種方式，一種是集權(quán)管理，另一種是分權(quán)管理。

一、資金集中管理的優(yōu)勢

〔一〕降低經(jīng)營風險

近年來，隨著建筑施工企業(yè)集團經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，建筑市場的競爭日益劇烈，加上國家對處于建筑施工行業(yè)上游的房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控政策的不斷深化，作為貫通企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程中的資金，其需求量呈逐年加大趨勢。施工企業(yè)集團資金短缺問題已為制約施工企業(yè)快速、健康開展的主要瓶頸之一。所以，很多施工企業(yè)集團為能夠抵御財務風險、經(jīng)營風險，選擇將資金進行集中管理的模式。這種模式可以靈活、高效地分配企業(yè)內(nèi)部的資金，提高資金使用的科學性和有效性，并且還可以有效地解決實踐中存在著的各種矛盾和問題。

〔二〕整合企業(yè)資源

進行企業(yè)集團資金集中管理，還可以有效地避免集團中的企業(yè)同時在多家銀行開立賬戶的現(xiàn)象發(fā)生。如果企業(yè)集團進行多頭開戶，就會使得集團的存款分散在不同的銀行之中，難以發(fā)揮資金規(guī)模效益，從而影響到企業(yè)集團的融資規(guī)模。并且企業(yè)集團與多家銀行都有業(yè)務關系，也不利于對企業(yè)的資金管理和銀行授信業(yè)務管理，容易造成管理的本錢增加和外部財務費用增加。此外，這種管理方式使得企業(yè)集團的資金較為分散，管理人員難以及時、準確地掌握企業(yè)的資金狀況，長此以往就會造成嚴重的鋪張浪費現(xiàn)象，這體現(xiàn)出了管理機制的不健全、結(jié)算體制的不完善。

二、幾種常見的資金管理模式

〔一〕內(nèi)部銀行

所謂的內(nèi)部銀行指的就是把社會銀行的資金管理方式以及所具備的職能引入到企業(yè)集團的內(nèi)部管理制度之中，建立一種內(nèi)部資金管理模式。內(nèi)部銀行的職能就是對企業(yè)集團日常結(jié)算和資金的融通進行管理。在這種管理模式下，各個企業(yè)的分公司資金運轉(zhuǎn)和結(jié)算，都在企業(yè)集團內(nèi)部銀行開設的內(nèi)部賬戶中辦理，將不同的企業(yè)的存款進行分戶管理；在企業(yè)集團和內(nèi)部銀行之間建立有償存貸款的制度，每一個企業(yè)分公司都可以享有資金決策權(quán)，而且該權(quán)利為企業(yè)集團所獨立享有。

〔二〕資金結(jié)算中心

這一資金管理模式的根本特點就是在企業(yè)的總部設立資金結(jié)算中心，對整個企業(yè)集團的資金進行統(tǒng)一的管理和分配。資金結(jié)算中心的主要功能就是對企業(yè)集團內(nèi)部的資金進行方案和調(diào)配，合理地吸收閑置資金，對企業(yè)集團進行內(nèi)部融資，提升企業(yè)集團的資金利用和調(diào)度的針對性和有效性，降低集團對外融資的規(guī)模和費用。

〔三〕財務公司

財務公司雖然并不屬于銀行金融機構(gòu)，但是它也經(jīng)營銀行的局部業(yè)務。示例，它可以通過對票據(jù)進行貼現(xiàn)來實現(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部的工程融資，辦理企業(yè)集團擔保和信用簽證等。在財務公司的內(nèi)部管理中引進市場機制，可以將企業(yè)集團的資金控制過程加以外部化，并且在一定程度上這一公司承當著金融機構(gòu)的相關責任和職能，從而降低經(jīng)營本錢和資金本錢，使企業(yè)集團的資金能夠得到更加合理的配置與調(diào)度。

企業(yè)集團在進行資金管理的過程中，要根據(jù)企業(yè)集團自身的特點和資金狀況，選擇適宜的管理模式來進行資金管理。上述三種管理模式各具特點與優(yōu)勢。內(nèi)部銀行適用于單一法人的企業(yè)集團進行資金管理，而組織架構(gòu)較為復雜的企業(yè)集團適合采取資金結(jié)算中心或者是財務公司的資金管理方式。資金結(jié)算中心是企業(yè)的管理機構(gòu)之一，它不能充沛地發(fā)揮出企業(yè)集團的內(nèi)在潛力，并且其管理需要受到來自企業(yè)集團外部的監(jiān)管，不足對外進行融資和投資等功能。有條件的企業(yè)集團可以采取資金結(jié)算中心與財務公司兩種方式相結(jié)合的資金管理模式，這樣不僅有利于加大對企業(yè)集團進行資金集中管理的力度，也有利于將投資功能充沛發(fā)揮出來。

三、實現(xiàn)資金管理網(wǎng)絡化的方式

多年來，我國的大型企業(yè)集團雖然成立了內(nèi)部銀行或者是資金結(jié)算中心，并且已經(jīng)實現(xiàn)了對企業(yè)集團賬表進行計算機處理，但是計算機的應用還側(cè)重于財務核算方面，在很多的結(jié)算業(yè)務上還是采用手工操作的方式，網(wǎng)絡化水平相對較低。這樣就會使得企業(yè)集團的內(nèi)部控制信息出現(xiàn)失真和滯后的現(xiàn)象，也不利于企業(yè)集團全面提升內(nèi)部管理的效率。企業(yè)集團對于資金的管理也變得形式化，使資金管理工作難以取得良好的效果。因此，企業(yè)集團的財務管理人員應該認識到資金管理的重要地位和作用，加快對企業(yè)集團進行信息化建設的步伐，促進企業(yè)集團更好地實現(xiàn)資金管理的信息化和網(wǎng)絡化。

〔一〕建立資金管理系統(tǒng)

企業(yè)集團要想全面地、切實有效地提高資金管理的水平和質(zhì)量，首先就需要企業(yè)集團建立起完善的資金管理信息系統(tǒng)。使該系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)集團的日常經(jīng)營活動和資金調(diào)度情況以及投資活動進行實時的監(jiān)控，使企業(yè)集團的資金籌集和利用更加合理和科學，降低企業(yè)的資金占有率和管理本錢，促進良性循環(huán)。同時，建立起統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)也有利于對企業(yè)集團的資金進行統(tǒng)一的調(diào)度和結(jié)算，便于企業(yè)的管理者及時了解和把握企業(yè)集團的資金運轉(zhuǎn)情況，使企業(yè)集團內(nèi)部的資金分配得更加合理，提高資金利用效率，為企業(yè)集團的正常運轉(zhuǎn)營造一個穩(wěn)定的條件和環(huán)境。

企業(yè)集團還要對管控的指標進行設定，在集團公司和分公司都制定統(tǒng)一的規(guī)范。并且在分公司和單位進行業(yè)務結(jié)算時對其實現(xiàn)信用管控，這樣可以有效地將企業(yè)集團的財務風險降到最低，并且有效地控制分公司的內(nèi)部貸款額度，監(jiān)控企業(yè)集團的資金使用情況，降低企業(yè)集團資金本錢。

〔二〕做好資金的預算管理工作

企業(yè)集團還要建立起資金的預算機制，做好對企業(yè)集團資金的預算管理工作。雖然很多的企業(yè)集團都建立了預算管理體系，但是這一體系并沒有完全依賴于信息系統(tǒng)來工作，所以不能及時地對企業(yè)集團的預算執(zhí)行情況進行合理的控制和監(jiān)管。因此建筑施工企業(yè)要建立起以施工工程全周期現(xiàn)金流量預算為參考，以公司月度資金方案為主導的預算管理體制，完善資金的預算管理機制，嚴格地將預算之外的支出加以限制，提升企業(yè)集團資金預算的科學性和準確性，確保收支平衡。

此外，企業(yè)集團的資金集中管理工作要想取得良好效果，還要對工程資金管理建立起完備的預算編制、審批以及考核的預算控制體制。建筑施工企業(yè)集團的資金預算管理工作也有很多種方式，示例：以收定支、收支兩條線管理相結(jié)合的方式，現(xiàn)金流出