應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)

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評論:0條查看:309次ronatona2008發(fā)表于2010-01-0723:12

定義

?保理

保理：出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商（提供保理服務(wù)的金融機構(gòu)），由保理商向其提供資金融通、進口商資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。

保理（Factoring）又稱托收保付。它是國際貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了避免收匯風(fēng)險而采用的一種請求第三者（保理商）承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任的做法。

保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項：1、貿(mào)易融資；2、銷售分戶賬管理；3、應(yīng)收帳款的催收；4、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保。

?國內(nèi)保理

國內(nèi)保理：是指保理商（通常是銀行或銀行附屬機構(gòu)）為國內(nèi)貿(mào)易中以賒銷的信用銷售方式銷售貨物或提供服務(wù)而設(shè)計的一項綜合性金融服務(wù)。賣方（國內(nèi)供應(yīng)商）將其與買方（債務(wù)人）訂立的銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保等綜合性金融服務(wù)。

按是否可以向供應(yīng)商追索，保理業(yè)務(wù)可分為有追索權(quán)保理（又叫應(yīng)收賬款收購及代購）和無追索權(quán)保理（又叫應(yīng)收賬款買斷）兩種。有追索權(quán)保理是指

應(yīng)收賬款到期后買方?jīng)]有履行付款義務(wù)，保理商可向供應(yīng)商追索的保理；無追索權(quán)保理是指應(yīng)收賬款到期買方?jīng)]有履行付款義務(wù)，保理商不能向供應(yīng)商追索的保理。但買方以商業(yè)糾紛為由拒絕付款的，保理商仍可向供應(yīng)商追索。

重要屬性

1、期限：保理融資期限一般不超過12個月，最長不超過18個月(含1-6個月的寬限期)。

2、額度：保理融資金額根據(jù)應(yīng)收賬款的質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和期限按一定的預(yù)付比率確定，一般不超過應(yīng)收賬款凈值的80%。

3、利率：應(yīng)收賬款融資按人民銀行規(guī)定收取融資利息，利率按照同檔期貸款利率含浮動計算。

4、費率：辦理業(yè)務(wù)的手續(xù)費費率的高低取決于交易性質(zhì)、金額、融資風(fēng)險和服務(wù)內(nèi)容等，一般為應(yīng)收賬款凈額的0.1-1%。

國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的特點：

1、兼容多種操作方式，突破應(yīng)收賬款債務(wù)人不配合辦理手續(xù)的瓶頸，應(yīng)收賬款一旦形成，即可辦理保理業(yè)務(wù)；

2、支持多種融資方式，便于企業(yè)靈活選擇合適的融資品種，合理控制財務(wù)成本；

3、融資期限可以突破單筆應(yīng)收賬款的金額和期限，降低企業(yè)資金管理的難度。

適用對象：國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主要適用于賒銷結(jié)算方式的國內(nèi)貿(mào)易。申請企業(yè)具有良好信用記錄，且具備完善的應(yīng)收賬款管理體系，財務(wù)狀況良好，所經(jīng)營的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，標(biāo)準(zhǔn)化程度高，易于保管。

國際保理

國際保理（InternationalFactoring）又稱為承購應(yīng)收賬款。指在以商業(yè)信用出口貨物時（如以D／A作為付款方式），出口商交貨后把應(yīng)收賬款的發(fā)票和裝運單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，即可取得應(yīng)收取的大部分貸款，日后一旦發(fā)生進口商不付或逾期付款，則由保理商承擔(dān)付款責(zé)任，在保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔(dān)第一付款責(zé)任。若保理商對上述預(yù)付款沒有追索權(quán)，對余款也要擔(dān)保付款，即稱之為無追索權(quán)保理，反之則為有追索權(quán)保理。常見的還有融資保理及到期保理（到期保理指出口商將其應(yīng)收款出售給保理商后，保理商在發(fā)票到期日從債務(wù)人手中收回債款，扣除服務(wù)費后，把款項付給出口商）。國際保理服務(wù)范圍主要有：資金服務(wù)、信用保險服務(wù)、管理服務(wù)、資信調(diào)查服務(wù)等。

國際保理的種類

由于各個國家和地區(qū)的商業(yè)交易習(xí)慣及法律法規(guī)的不同，各國辦理國際保理業(yè)務(wù)的內(nèi)容以及做法也有不同。根據(jù)保理業(yè)務(wù)的性質(zhì)、服務(wù)內(nèi)容、付款條件、融資狀況等方面存在的差異，我們可以將保理業(yè)務(wù)進行以下分類。

（1）根據(jù)保理商對出口商提供預(yù)付融資與否，分為融資保理和到期保理。

（2）根據(jù)保理商公開與否，也即銷售貨款是否直接付給保理商，分為公開型保理（disclosedfactoring）和隱蔽型保理（undisclosedfactoring）。

（3）根據(jù)保理商是否保留追索權(quán)，分為無追索權(quán)保理和有追索權(quán)保理。

（4）根據(jù)其運作機制，是否涉及進出口兩地的保理商，分為單保理和雙保理。

保理業(yè)務(wù)品種：

1.出口保理:為出口商的出口賒銷提供貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、賬款催收和壞帳擔(dān)保等服務(wù)。

2.進口保理:為進口商利用賒銷方式進口貨物向出口商提供信用風(fēng)險控制

和壞帳擔(dān)保。

3.國內(nèi)保理:（1）應(yīng)收賬款買斷。以買斷客戶的應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，為客戶

提供包括貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款的催收和信用風(fēng)險控制及壞帳擔(dān)保等服務(wù)。（2）應(yīng)收賬款收購及代收。以保留追索權(quán)的收購客戶應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，為客戶提供貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款的催收等三項服務(wù)。

國內(nèi)保理法律基礎(chǔ)

《合同法》第79條的規(guī)定“債權(quán)人可以將合同的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；（二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓”。（國內(nèi)保理的基礎(chǔ)）.《合同法》第80條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷，但經(jīng)受讓人同意的除外”。（明、暗保理的基礎(chǔ)）

.《合同法》第81條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，受讓人取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，但該從權(quán)利專屬債權(quán)人自身的除外”。（國內(nèi)保理的本質(zhì)：通過債券轉(zhuǎn)讓而獲得融資及其他金融服務(wù)）

?法律關(guān)系

?國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的主體：參與國內(nèi)保理民事法律關(guān)系，享有一定民事權(quán)利并承擔(dān)一定民事義務(wù)的人。

?保理商：根據(jù)為實現(xiàn)對銷售商應(yīng)收賬款的保理而訂立的協(xié)議，