企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理制度(范本)

企業(yè)規(guī)章制度范本

企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理制度（范本）

一、總則

第一條為加強集團公司、直屬集團資產(chǎn)經(jīng)營管理工作，

維護集團公司的合法權(quán)益，確保集團公司凈資產(chǎn)的保值、增值，

不斷提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益，制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司、直屬集團的資產(chǎn)經(jīng)營管

理工作。

第三條本制度由集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心組織實施和

解釋。

二、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的編制

第四條集團公司、直屬集團生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制的原則：

（-）充分考慮國內(nèi)、國際經(jīng)濟發(fā)展趨勢和市場需求，并

以此制定戰(zhàn)略和計劃；

（-）充分考慮集團公司及直屬集團的地緣、資源、資本、

資產(chǎn)優(yōu)勢和條件；

（三）充分考慮集團公司及直屬集團實際情況，做到科學(xué)合

理、實事求是；

（四）充分預(yù)測當(dāng)年原材料、產(chǎn)品市場價格、成本構(gòu)成和費

1

企業(yè)規(guī)章制度范本

用等變化及其他增、減利因素；

（五）立足于資產(chǎn)的不斷增值和優(yōu)化，迅速提高資產(chǎn)的創(chuàng)利

能力，增強集團公司的抗風(fēng)險能力。

第五條集團公司、直屬集團年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃主要包括

產(chǎn)品品種、產(chǎn)量、質(zhì)量及質(zhì)量合格率、主要消耗指標(biāo)和費用指

標(biāo)、單位成本及總成本、銷售價格、銷售收入、實現(xiàn)利潤、上

繳投資回報等內(nèi)容。

第六條集團公司、直屬集團年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制、審

批程序：

（-）直屬集團經(jīng)營班子擬訂年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，報董事

會審定，董事會將審定后的生產(chǎn)經(jīng)營計劃報集團公司資產(chǎn)經(jīng)營

管理中心；

（-）資產(chǎn)經(jīng)營管理中心對各直屬集團年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃

進(jìn)行初審并匯總后，報集團公司行政工作會議審定；

（三）經(jīng)行政工作會議審定的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，報集團

公司董事局會議審議并批準(zhǔn)；

（四）集團公司以文件將業(yè)經(jīng)董事局會議審議并批準(zhǔn)的計

劃下發(fā)并執(zhí)行。

三、統(tǒng)計報表

第七條集團公司、直屬集團要高度重視統(tǒng)計工作，并設(shè)

置專（兼）職統(tǒng)計人員，定期、準(zhǔn)確上報統(tǒng)計報表。

2

企業(yè)規(guī)章制度范本

第八條統(tǒng)計報表要符合《中華人民共和國統(tǒng)計法》的規(guī)

定。

第九條集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃各單列企業(yè)，直接向集

團公司上報統(tǒng)計報表。

第十條集團公司內(nèi)部，按集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心要

求的統(tǒng)計報表格式填報；需向政府統(tǒng)計部門報送的統(tǒng)計報表，

按當(dāng)?shù)卣y(tǒng)計部門規(guī)定的格式填報。

第十一條各計劃單列企業(yè)每月7日前向集團公司資產(chǎn)經(jīng)

營管理中心報送報表；資產(chǎn)經(jīng)營管理中心每月10日前將月份生

產(chǎn)統(tǒng)計報表報股東管理委員會、董事局、監(jiān)事會、行政班子。

四、安全生產(chǎn)

第十二條集團公司、直屬集團要高度重視安全生產(chǎn)工作,

以確保員工生命和公司財產(chǎn)的安全。

第十三條直屬集團及其子公司要建立健全以董事長為主

任的安全生產(chǎn)管理委員會，下設(shè)以專業(yè)劃分的安全生產(chǎn)機構(gòu)。

第十四條直屬集團及其子公司要根據(jù)本公司特點制定安

全生產(chǎn)管理制度。其主要內(nèi)容包括：

(-)健全的組織機構(gòu)；

(-)落實直屬集團及子公司所屬部門、車間安全生產(chǎn)責(zé)

任人；

(三)安全生產(chǎn)巡回檢查制度；

3

企業(yè)規(guī)章制度范本

（四）認(rèn)真遵守崗位責(zé)任制和操作規(guī)程；

（五）設(shè)備的維護保養(yǎng)；

（六）易燃、易爆、易中毒及礦業(yè)等特殊行業(yè)關(guān)于安全生

產(chǎn)的特殊規(guī)定；

（七）事故調(diào)查及處理；

（八）與安全生產(chǎn)有關(guān)的其它內(nèi)容。

第十五條國家實行安全生產(chǎn)許可證管理的企業(yè)未取得許

可證之前不得擅自開工生產(chǎn)。

第十六條易燃、易爆的設(shè)備（含壓力容器）和裝置未經(jīng)

過政府指定的安全生產(chǎn)管理部門驗收不得投入使用。

第十七條對于易燃、易爆及關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備和裝置按《固

定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定辦理財產(chǎn)保險。

第十八條集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心要定期或不定期對

直屬集團及其子公司的安全生產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不安

全生產(chǎn)隱患及時要求直屬集團限期整改，并向集團公司匯報。

第十九條對因工作嚴(yán)重失職造成重大事故的責(zé)任人，集

團公司、直屬集團予以嚴(yán)肅處理，直至追究直接責(zé)任人和安全

生產(chǎn)責(zé)任人的瀆職責(zé)任和經(jīng)濟賠償。

五、固定資產(chǎn)管理制度

第二十條為規(guī)范和強化固定資產(chǎn)管理，維護集團公司資產(chǎn)

權(quán)益，充分發(fā)揮直屬集團受托管理資產(chǎn)的作用，確保資產(chǎn)安全

4

企業(yè)規(guī)章制度范本

和凈資產(chǎn)保值增值，制定本制度。

第二十一條本制度由集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、財務(wù)管

理中心組織實施和解釋。

第二十二條固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建

筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)

備、器具、工具等。不屬于直接參與生產(chǎn)的設(shè)備或物品，單位

價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也視為固定

資產(chǎn)。

第二十三條本制度所指固定資產(chǎn)為集團公司以任何形式

獲得的合法資產(chǎn)。其明細(xì)以集團公司財務(wù)管理中心固定資產(chǎn)明

細(xì)帳為準(zhǔn)。

第二十四條直屬集團應(yīng)隨時對固定資產(chǎn)的變動情況進(jìn)行

登記，每月匯總，每季度首月15日前將上季度固定資產(chǎn)變動情

況上報集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心和財務(wù)管理中心。

第二十五條集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心負(fù)責(zé)對各直屬集

團上報的固定資產(chǎn)變動情況進(jìn)行審定并及時錄入固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)

庫。

第二十六條集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心每年元月末前將

上年度的固定資產(chǎn)狀況分析評價后形成報告上報集團公司董事

局和行政班子。

第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行集團公司和直屬集團二

5

企業(yè)規(guī)章制度范本

級管理體制。

第二十八條集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、財務(wù)管理中心

為一級管理部門。

(-)集團公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點、帳務(wù)、

價值(原值、已提折舊、凈值、殘值)的管理和監(jiān)督；

(-)集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、確認(rèn)、

大修、技改、調(diào)撥、報廢、出售的管理和審批，并配合財務(wù)管

理中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點；

(三)集團公司物業(yè)管理中心負(fù)責(zé)集團公司屬物業(yè)范疇內(nèi)的

固定資產(chǎn)的日常管理。

第二十九條直屬集團為二級管理單位，集團公司授權(quán)委托

直屬集團董事會負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，并保證受托固定

資產(chǎn)的安全。

第三十條直屬集團根據(jù)股東管理委員會批準(zhǔn)的計劃，負(fù)責(zé)

固定資產(chǎn)的購置和建安。

第三十一條固定資產(chǎn)計價以原價為標(biāo)準(zhǔn)。原價應(yīng)按下列規(guī)

定確認(rèn)：

(-)購入的固定資產(chǎn)按照購入價加支付的包裝費、運輸

費和安裝成本等價值入帳；

(-)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全

部費用入帳;

6

企業(yè)規(guī)章制度范本

（三）集團公司通過購并、重組轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)

入的帳面原價入帳，需要評估的固定資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價

值作為固定資產(chǎn)原價入帳；

（四）融資租賃的固定資產(chǎn)，按融資租賃協(xié)議確定的設(shè)備

價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等合計支出入帳；

（五）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的，按原

固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改

建、擴建過程中發(fā)生的變價收入入帳；

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值入帳；

（七）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報

關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內(nèi)或者國際市場價格等

資料而確定的價值入帳；

（A）企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款

利息支出、外幣折合差額等，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。

第三十二條集團公司物業(yè)管理中心、直屬集團每年盤點一

次固定資產(chǎn)，于下年元月末前將固定資產(chǎn)變動情況上報集團公

司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心和財務(wù)管理中心，盤點情況如果與帳面情

況不符，應(yīng)查明原因，報集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心批準(zhǔn)后方

可進(jìn)行帳務(wù)處理和調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。

第三十三條集團公司、直屬集團（含子公司）對現(xiàn)有固定

資產(chǎn)要根據(jù)本公司的實際情況，按生產(chǎn)特點、工藝技術(shù)特性實

企業(yè)規(guī)章制度范本

行分類匯總并建立固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。根據(jù)固定資產(chǎn)的變化情況,

資產(chǎn)經(jīng)營管理中心每半年對固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫調(diào)整一次。

(-)對盤虧及毀損的固定資產(chǎn)查明原因及責(zé)任者后，計

算損失的價值和清理殘值。并設(shè)立"待處理財產(chǎn)損益"帳戶進(jìn)

行核算。確屬保管、使用不當(dāng)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員的

經(jīng)濟責(zé)任，視情節(jié)輕重，由董事局會議決定給予處罰。

(-)固定資產(chǎn)發(fā)生非正常毀損時，除因自然災(zāi)害等不可

抗力造成的損失外，應(yīng)由使用單位按現(xiàn)行價格負(fù)責(zé)賠償。

(三)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)發(fā)生的損益應(yīng)做為營業(yè)外收

支處理。

第三十四條集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)

的流動、質(zhì)量、效益實施責(zé)任制管理。

(-)堅持效益最大化的原則，促進(jìn)資產(chǎn)的合理流動；

(-)充分發(fā)揮優(yōu)良資產(chǎn)的創(chuàng)利能力；

(三)活化不良資產(chǎn)。通過技術(shù)革新、改造、優(yōu)化生產(chǎn)方

案等措施，降低不良資產(chǎn)比率；

(四)啟動閑置資產(chǎn)。對閑置資產(chǎn)有預(yù)期收益的，要研究啟

動方案，制定啟動措施。對啟動難度大，預(yù)期效益不明顯的要

采取轉(zhuǎn)讓、變賣等形式處理；

(五)活化不良資產(chǎn)、啟動閑置資產(chǎn)工作必須納入年度工作

目標(biāo)管理。

8

企業(yè)規(guī)章制度范本

第三十五條固定資產(chǎn)的購置與審批

(-)購置固定資產(chǎn)，按其購置價格，需經(jīng)相關(guān)部門審批，

購置后履行嚴(yán)格的驗收、入庫、入帳制度。

(-)固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限，按集團公司、直屬集團

董事會職權(quán)規(guī)定實施。

第三十六條固定資產(chǎn)的劃撥、調(diào)入、調(diào)出、報廢、出售

管理。

(-)固定資產(chǎn)劃撥。集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心依據(jù)優(yōu)

化資源、合理配置的原則對集團公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行有償劃撥,

財務(wù)管理中心依據(jù)劃撥文件調(diào)帳。

(-)固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出。

1、集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心負(fù)責(zé)對直屬集團管理和使用

的資產(chǎn)進(jìn)行有償調(diào)入、調(diào)出；

2、調(diào)入、調(diào)出程序：調(diào)入單位填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)入、

調(diào)出單位簽字蓋章，集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心、財務(wù)管理中

心審核，總裁簽批；

3、集團公司財務(wù)管理中心根據(jù)調(diào)撥單做賬務(wù)處理；

4、未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，直屬集團不得以任何理由將固定資

產(chǎn)出借或租賃。

(三)固定資產(chǎn)清理。

財務(wù)管理中心每年對集團公司、直屬集團的固定資產(chǎn)進(jìn)行一

9

企業(yè)規(guī)章制度范本

次全面的清產(chǎn)核資，對盤盈、盤虧資產(chǎn)形成處理意見報集團公

司董事局。

（四）固定資產(chǎn)報廢。

1、固定資產(chǎn)報廢由集團公司統(tǒng)一管理和審批；

2、直屬集團向集團公司提出報廢申請，集團公司資產(chǎn)經(jīng)營

管理中心會同相關(guān)專業(yè)部門鑒定評估殘值并提出處理意見；

3、報廢資產(chǎn)原值20萬元（含20萬元）以下，由總裁審批；

報廢資產(chǎn)原值100萬元（含100萬元）以下報請集團公司董事

局審批;報廢原值100萬元以上的報請股東管理委員會審批；

4、集團公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)報廢資產(chǎn)的帳務(wù)處理。報廢

固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減去清理后的凈額）與固定

資產(chǎn)凈值的差額，可作為固定資產(chǎn)報廢單位的營業(yè)外收入或支

出處理。

第三十七條新增固定資產(chǎn)的管理

（-）各直屬集團固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按年度購置計劃（或

技改投資計劃）執(zhí)行，不允許無計劃或超計劃購置。

（-）如確因生產(chǎn)經(jīng)營需要而購置計劃外固定資產(chǎn)的，應(yīng)

請示集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心，履行批準(zhǔn)程序后方可實施。

（三）對集團公司投資建設(shè)的基本建設(shè)或技改項目列決后，

由資產(chǎn)經(jīng)營管理中心進(jìn)行資產(chǎn)審查確認(rèn)，報財務(wù)管理中心納入

固定資產(chǎn)管理。

10

企業(yè)規(guī)章制度范本

第三十八條企業(yè)應(yīng)按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。計算折

舊前按固定資產(chǎn)原價3%扣除殘值，采用直線法（平均年限法）

和工作量法計算、提取。各企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的提取范圍、折

舊方法、折舊率的計算，比照國務(wù)院發(fā)布的《國營企業(yè)資產(chǎn)折

舊試行條例》由集團公司財務(wù)管理中心確定，具體折舊年限經(jīng)

資產(chǎn)經(jīng)營管理中心批準(zhǔn)可適當(dāng)縮短以加速折舊，增強企業(yè)后勁。

固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊。提前報廢

的固定資產(chǎn)，不補提折舊。

第三十九條固定資產(chǎn)的保險

（-）為確保固定資產(chǎn)的安全，集團公司、直屬集團必須

按規(guī)定向保險公司投保。

（-）固定資產(chǎn)保險的范圍：易引起災(zāi)害，致使發(fā)生重大

損失的固定資產(chǎn)，如車輛、易燃易爆物、壓力容器等。

（三）直屬集團應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)種類、特點確定險種，辦

理保險及附加保險。不易發(fā)生損失危險的，經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營管理中

心批準(zhǔn)，可不予投保。

（四）直屬集團應(yīng)將必須保險的固定資產(chǎn)列出明細(xì)，注明

是否辦理保險以及投保的險種，報集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心

備案。

（五）已辦理的保險，當(dāng)受益人變更時，須按程序報集團

公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心備案，重大變更報請集團公司行政工作

11

企業(yè)規(guī)章制度范本

會議審批。

六、流動資產(chǎn)管理制度

第四十條為適應(yīng)集團公司及直屬集團生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的

需要，強化財務(wù)管理工作，提高會計核算的工作質(zhì)量，依據(jù)《中

華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員職權(quán)條例》

等法規(guī)，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。

第四H■一條本制度由集團公司財務(wù)管理中心組織實施和

解釋。

第四十二條銀行特戶。集團公司、直屬集團原則上不允

許辦理特戶，特殊情況下必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。不允許以貨

主名義辦理銀行特戶，批準(zhǔn)使用銀行特戶時要核準(zhǔn)使用期限，

購貨完畢后及時報帳，做到貨款兩清；

第四十三條不寫金額的銀行支票，原則上不準(zhǔn)簽發(fā)，需

要時必須填寫日期、收款單位、用途、限額，缺一不可，從嚴(yán)

掌握；

第四十四條直屬集團（含子公司）的賒銷貨款不能超過

三個月，做到及時結(jié)算，將應(yīng)收款控制在合理限額內(nèi)；

第四十五條提取壞帳準(zhǔn)備。每年末，對企業(yè)應(yīng)收款項進(jìn)

行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞帳，并計提壞帳

準(zhǔn)備。企業(yè)壞帳損失要從嚴(yán)控制，一經(jīng)發(fā)生必須以書面形式立

即報告集團公司財務(wù)管理中心審查，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整帳務(wù)；

12

企業(yè)規(guī)章制度范本

第四十六條庫存商品、半成品、庫存材料、庫存設(shè)備等

必須帳物相符，按期盤點。年終時，按照《企業(yè)會計制度》要

求計提存貨跌價準(zhǔn)備計入管理費用。發(fā)生短缺、盤虧、毀損、

盤盈時，要查明原因，提出改進(jìn)措施，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。發(fā)生損

失時，應(yīng)及時上報單位主管領(lǐng)導(dǎo)和集團公司財務(wù)管理中心，經(jīng)

審批后方可處理帳務(wù)。

第四十七條單位價值在200元以上，2,000元以下的物

品為低值易耗品。

第四十八條集團公司、直屬集團日常發(fā)生的低值易耗品

購入、領(lǐng)用、攤銷等，應(yīng)每季度向財務(wù)部門報告一次。集團公

司職能部門需用的低值易耗品，經(jīng)常務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，由總務(wù)

部門統(tǒng)一購置，并辦好入庫、領(lǐng)用、保管手續(xù)后，到財務(wù)管理

中心報帳和攤銷。

第四十九條集團公司、直屬集團的財務(wù)部門和總務(wù)部門對

低值易耗品實行卡片管理，除進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算外，

還要建立低值易耗品入庫明細(xì)卡片，標(biāo)明編號、購入時間、價

格、數(shù)量、金額、存放地點、保管人、部門負(fù)責(zé)人。詳見下表：

低值易耗品入庫明細(xì)卡片

編號：年月日

物品購入價數(shù)金存放保管部門備

名稱時間格量額地點人負(fù)責(zé)人注

13

企業(yè)規(guī)章制度范本

此卡一式三份，一份隨發(fā)票交財務(wù)部門報銷及存檔；一份

由總務(wù)部門存檔；一份由使用單位自行存檔。

第五十一條對低值易耗品的領(lǐng)用，必須有領(lǐng)用部門（車

間）負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉庫保管人員才

能發(fā)放。各部門（車間）領(lǐng)用的低值易耗品必須妥善保管、合

理使用。如發(fā)生丟失、提前報廢，各領(lǐng)用部門（車間）自行負(fù)

責(zé)，并追究責(zé)任。

第五十二條低值易耗品的清查采用實地盤點的方法。財

務(wù)部門和總務(wù)部門組織專門人員組成清查小組，每年年底對低

值易耗品盤點一次，不僅對帳內(nèi)存貨進(jìn)行清查，而且要對帳外

的和庫外的存貨進(jìn)行清查，確保帳實相符。

第五十三條集團公司、直屬集團應(yīng)加強貨幣資金管理。

（-）嚴(yán)格杜絕多頭審批資金，計劃內(nèi)現(xiàn)金支出由財務(wù)總監(jiān)

審批，計劃外或大額資金，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，由總裁（總經(jīng)

理）審批；

（-）現(xiàn)金支取必須做到日清日結(jié)，不準(zhǔn)以"白條子"頂庫

存；

（三）不允許隨意挪用、轉(zhuǎn)借現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫"，

一切資金的收支都應(yīng)反映到帳面上。如發(fā)生帳外資金，先由財

務(wù)會計查帳，查清原因后，上報集團公司財務(wù)管理中心進(jìn)行處

14

企業(yè)規(guī)章制度范本

理；

（四）各種現(xiàn)金的支出，必須由主管會計核對無誤后，填制

記帳憑證，出納員根據(jù)憑證付款；

（五）現(xiàn)金使用先由經(jīng)辦人填寫單據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部

門付款。付款后經(jīng)辦人必須在業(yè)務(wù)完成后，七日內(nèi)到財務(wù)部門

報帳；

（六）職工公出借款，應(yīng)在歸來后三日內(nèi)報帳，借款一次還

清，不準(zhǔn)挪用。否則，財務(wù)部門應(yīng)在本月工資及以后月份工資

中全額扣除，并按日5%。加收罰款；

（七）采購物品購置完畢，應(yīng)列出經(jīng)手人、驗收入、審批人，

到財務(wù)部門核銷；

（八）出納員只記現(xiàn)金、銀行帳；

（九）收取現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，特殊情況需加強保管措

施，于次日存入銀行；

（十）嚴(yán)禁超出現(xiàn)金支出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金；

:十一）出納員以審核后的會計憑證為收付款依據(jù)。對不合

法的票據(jù)有權(quán)拒付；

（+-）材料、物資采購的資金支付

采購款項支付必須有授權(quán)簽字人審核。預(yù)算內(nèi)資金支出，

每筆支出30萬元以下，由總會計師和總經(jīng)理聯(lián)合簽批，30—

15

企業(yè)規(guī)章制度范本

100萬元以內(nèi)由董事長和總經(jīng)理聯(lián)合簽批；100萬元以上報集

團公司總裁批準(zhǔn)。

（十三）建設(shè)項目的資金支付

1、建安投資支出，一次性支出50萬元以下的，由總經(jīng)理、

總會計師簽批；50萬元―200萬元的，由董事長和總經(jīng)理簽批，

200萬元以上的報集團公司總裁簽批；

2、設(shè)備購置支出，單臺設(shè)備價值在20萬元以下的，由總

經(jīng)理、總會計師簽批，20—50萬元以內(nèi)的，由董事長和總經(jīng)理

簽批，50萬元以上的報集團公司總裁簽批；

3、土地征用費、遷移補償費、設(shè)計費等待攤投資性質(zhì)的資

金支出，30萬元以下的，由總經(jīng)理、總會計師簽批；30萬元

—100萬元以內(nèi)的，由董事長、總經(jīng)理簽批；100萬元以上報

集團公司總裁批準(zhǔn)；

4、報廢工程損失，設(shè)備、器材的毀損、盤虧、折價等投資

支出，一律報集團公司審批后方可列支；

5、不能形成固定資產(chǎn)部分的投資支出，如待核銷項目支出、

轉(zhuǎn)出投資支出等，10萬元以上，須報集團公司批準(zhǔn)后方可列支。

（十四）轉(zhuǎn)抹帳的資金支付

1、企業(yè)用生產(chǎn)的產(chǎn)品抵抹帳的，抵抹帳價格原則要高于市

場價格20%以上，20%以下的，由董事長和總經(jīng)理簽批；低于

市場價格的報集團公司總裁批準(zhǔn)。

16

企業(yè)規(guī)章制度范本

2、企業(yè)用庫存物資、固定資產(chǎn)抵抹帳，原則上以高于市場

現(xiàn)行價格和物資凈值20%以上確定，符合這個要求的，由總經(jīng)

理和總會計師簽批，達(dá)不到上述要求的，由董事長、總經(jīng)理簽

批；抵賬造成財產(chǎn)物資凈損失20萬元以上的報集團公司批準(zhǔn)。

轉(zhuǎn)抹賬企業(yè)間必須相互協(xié)商并簽訂有關(guān)轉(zhuǎn)抹賬協(xié)議、合同，

抹入物資管理權(quán)限與物資采購權(quán)限相同，抹出物資管理權(quán)限與

銷售產(chǎn)品管理權(quán)限相同。轉(zhuǎn)抹帳業(yè)務(wù)完成后，債權(quán)人必須向債

務(wù)人出具正式發(fā)票。

（十五）陳欠應(yīng)付款的支付

償還陳欠款，應(yīng)詳細(xì)列明還款對象、債務(wù)產(chǎn)生原因、標(biāo)的

金額、還款理由、還款方式與還款資金來源等事項。10萬元以

下由總經(jīng)理、總會計師簽批；10—30萬元以內(nèi)由董事長、總經(jīng)

理簽批；30萬元以上報集團公司總裁批準(zhǔn)。

（十六）賒購的資金支付

1、賒購的商品，可比用貨幣資金購買時價格略高，定價也

需"貨比三家〃，一般不得超過用貨幣資金購買價格的5%,

超過5%,由董事長、總經(jīng)理聯(lián)合簽批，如超過10%以上，需

報集團公司總裁批準(zhǔn)；

2、賒購材料、物資的貨款支付，每筆支出5萬元以下的零

星采購，由供應(yīng)部門提出經(jīng)了解與協(xié)商的購入價格，由總經(jīng)理

簽批；5萬元―10萬元的，經(jīng)董事長、總經(jīng)理簽批；10—30

17

企業(yè)規(guī)章制度范本

萬元的原材料賒購，要經(jīng)聯(lián)席會議通過，30萬元以上的，報集

團公司批準(zhǔn)。

（十七）職工工資、獎金、福利待遇的資金支付

1、企業(yè)計算和發(fā)放工資，必須健全工資卡、考勤記錄、生

產(chǎn)任務(wù)單、扣款通知單等原始資料；

2、工資計算由企業(yè)人力資源部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門根據(jù)審核

無誤的有關(guān)資料負(fù)責(zé)發(fā)放；

3、財會部門根據(jù)審核無誤的"工資結(jié)算單"和"工資結(jié)算

匯總表"統(tǒng)計實發(fā)工資數(shù)，憑"工資總額使用手冊"向當(dāng)?shù)劂y

行申請?zhí)峥?，工資（計算）員一般不宜兼管工資發(fā)放；

4、職工領(lǐng)取工資時，應(yīng)在"工資結(jié)算單〃領(lǐng)款人欄內(nèi)簽章，

因故未領(lǐng)的工資，要上交財會部門，財會部門對已發(fā)過工資的

"工資結(jié)算單”要認(rèn)真審查，防止漏發(fā)、冒領(lǐng)等情況，并指定

專人統(tǒng)一保管，存檔備查；

5、各直屬集團要在本年度逐步實現(xiàn)用個人信用卡發(fā)放工

資，以降低企業(yè)現(xiàn)金提取數(shù)量并有效防止虛報冒領(lǐng)工資等弊端

發(fā)生；

6、企業(yè)工資分配制度、獎金發(fā)放制度和職工福利待遇制

度的確定與變更，必須報集團公司批準(zhǔn)。集團公司堅持企業(yè)工

資總額與經(jīng)濟效益相聯(lián)系的原則，嚴(yán)格控制工資總額支出，堅

18

企業(yè)規(guī)章制度范本

持職工工資總額增長幅度低于經(jīng)濟效益增長幅度，職工平均工

資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度的原則。

（十八）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的借款與報帳

董事長、監(jiān)事長、總會計師因公借款與報帳，由總經(jīng)理簽

批，總會計師及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)

行帳務(wù)處理；總經(jīng)理借款及報帳，由董事長簽批，總會計師及

財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，要

防止自我操作，無人監(jiān)控。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人因公借款，3萬元以上，需經(jīng)同級聯(lián)席會議批

準(zhǔn)，5萬元以上，必須報集團公司總裁批準(zhǔn)。

七、承包、租賃企業(yè)管理制度

第五十四條為規(guī)范集團公司和直屬集團及其子公司的承

包、租賃工作，特制定本辦法。

第五十五條集團公司以承包、租賃方式經(jīng)營的所有企業(yè)均

適用本制度。

第五十六條本制度由集團公司資產(chǎn)經(jīng)營管理中心組織實

施和解釋。

第五十七條出租（發(fā)包）方：集團所屬企業(yè)。

第五十八條承包（承租）方：集團外企業(yè)或以承租（承

包）人為法人代表注冊的公司。

第五十九條出租人的權(quán)限

19

企業(yè)規(guī)章制度范本

（-）集團公司一般不直接以發(fā)包人（出租人）的身份發(fā)

包（租賃）企業(yè)，委托直屬集團的法定代表人以適合于以承包

（租賃）方式經(jīng)營的企業(yè)實施承包（租賃）經(jīng)營。

（-）直屬集團的子公司實施承包（租賃）經(jīng)營時，其標(biāo)

的與合同文本，須報集團公司批準(zhǔn)。

第六十條承包（承租）人的資格

（-）承包（承租）企業(yè)的個人必須承諾并同意執(zhí)行本制

度；

（-）租賃企業(yè)的個人須注冊以承租個人為法定代表人的

企業(yè)，以其注冊的企業(yè)為承租人；

（三）承包（承租）人必須是執(zhí)行國家法律、法規(guī)，無經(jīng)

濟案件前科，無經(jīng)濟欺詐行為，并且經(jīng)出租人審查確定的人員；

（四）承包（承租）人要熟悉和精通承包（租賃）企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)；

（五）承包（承租）人要具有一定的經(jīng)濟實力，承租企業(yè)

之前，要先交付不少于半年的承包（租賃）費。

第六十一條發(fā)包（出租）人同承包（承租）人簽訂企業(yè)

承包（租賃）合同，原則上期限為一年，最多不超過三年，合同期滿

后雙方同意可以續(xù)簽。

第六十二條在簽訂承包（租賃）合同之前，承包（承租）

人要認(rèn)真了解企業(yè)所有的內(nèi)部和外部情況。發(fā)包（出租）人除

20

企業(yè)規(guī)章制度范本

發(fā)包（租賃）企業(yè)資產(chǎn)外，不得向承包（承租）人承諾任何附

加條件，承包（租賃）合同一旦簽訂生效，由于企業(yè)內(nèi)部和外

部情況的變化，發(fā)包（出租）人不承擔(dān)任何責(zé)任。承包（承租）

人在租賃期間，必須承擔(dān)承包（租賃）合同中規(guī)定的全部責(zé)任

和義務(wù)。

第六十三條發(fā)包（出租）人要對企業(yè)的經(jīng)濟效益進(jìn)行認(rèn)

真的測算，合理確定租賃費。

第六十四條承包（租賃）合同要求承包（承租）人原則

上在承包（租賃）合同簽訂之日一次交足一年的承包（租賃）

費，最低不得少于半年。承包（承租）人必須按合同約定繳納

租賃費，否則發(fā)包（出租）人有權(quán)解除承包（租賃）合同。

第六十五條承包（租賃）合同要注明承包（租賃）企業(yè)

的員工為承包（承租）人所聘用。其員工的工資、勞動保險、

醫(yī)療工傷保險、失業(yè)保險等承包（租賃）企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)享受的

所有待遇由承包（承租）人承擔(dān)。

第六十六條承包（承租）人應(yīng)按國家和當(dāng)?shù)卣ㄒ?guī)的

要求，繳納在租賃經(jīng)營期間的全部稅費。

第六十七條承包（租賃）合同要求承包（租賃）人向發(fā)

包（出租）人逐月真實全面的提供月度會計決算報表，并報集

團公司財務(wù)管理中心備案。

第六十八條承包（租賃）合同要求發(fā)包（出租）人定期

21

企業(yè)規(guī)章制度范本

或不定期以財務(wù)檢查或?qū)徲嫷姆绞綑z查承包（租賃）企業(yè)的財

務(wù)狀況，以規(guī)避承包（租賃）風(fēng)險。

第六十九條承包（租賃）合同要根據(jù)企業(yè)的特點制定出

規(guī)避承包（租賃）風(fēng)險的措施。

第七十條承包（租賃）合同要制定當(dāng)發(fā)包（出租）人或

承包（承租）人一方不具備發(fā)包（出租）或承包（承租）條件

時有權(quán)解除合同的條款。

第七十一條承包（租賃）合同的條款不得違背《中華人

民共和國合同法》。

第七十二條發(fā)包（出租）人有權(quán)定期或不定期對承包（租

賃）企業(yè)進(jìn)行財務(wù)、固定資產(chǎn)使用、生產(chǎn)經(jīng)營檢查，每季度不

少于一次。以保證生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)運行情況同報表的一致性，發(fā)

現(xiàn)問題要立即要求承包（承租）人改正。

第七十三條發(fā)包（出租）人每年要進(jìn)行年中和年末兩次

財務(wù)審計。

第七十四條發(fā)包（出租）人在對承包（租賃）企業(yè)進(jìn)行

財務(wù)檢查或?qū)徲嫊r要特別注重檢查承包（租賃）企業(yè)資產(chǎn)保值

情況及經(jīng)濟效益的真實性，防止以虛盈實虧，提高或隱瞞應(yīng)付

款的方式騙取不合法承包（租賃）收入。

第七十五條承包（租賃）合同到期時發(fā)包（出租）人必

須對承包（租賃）企業(yè)進(jìn)行一次全面的財務(wù)審計，并明確承包

22

企業(yè)規(guī)章制度范本

（租賃）雙方的權(quán)益和分配。

第七十六條發(fā)包（出租）人向承包（承租）人提供的資

產(chǎn)應(yīng)具備安全生產(chǎn)的基本條件。

第七十七條在發(fā)包（出租）人滿足第七十六條的前提下，

承包（承租）人應(yīng)加強安全生產(chǎn)管理，并承擔(dān)全部安全生產(chǎn)責(zé)

任。

第七十八條發(fā)包（出租）人應(yīng)重視對租賃企業(yè)安全生產(chǎn)

的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)隱患應(yīng)及時要求承包（承租）人

限期整改。

第七十九條承