2021-2022年稅務(wù)師之稅法一考試題庫(kù)

2021-2022年稅務(wù)師之稅法一考試題庫(kù)單選題（共80題）1、某企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價(jià)為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C2、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B3、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】C4、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A5、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】D6、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B7、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬，市場(chǎng)售價(jià)在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬，4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說法正確的是（）元。A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬確定B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格C.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D8、王某2018年2月購(gòu)置A型小汽車一輛，繳納車輛購(gòu)置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B9、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B11、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B12、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價(jià)格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈(zèng)送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤(rùn)率為7%。已知涂料的消費(fèi)稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A14、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C15、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A16、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B17、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅【答案】C18、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價(jià)款200萬元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬元，另收取安裝費(fèi)4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A19、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對(duì)外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C20、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。A.蜜餞B.巴氏殺菌乳C.中成藥D.調(diào)制乳【答案】B21、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C22、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A23、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A24、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】C25、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C26、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計(jì)抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A27、關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，說法正確的是()。A.超額累進(jìn)稅率以課稅對(duì)象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計(jì)征稅款B.超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理C.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和D.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡(jiǎn)單【答案】C28、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B29、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日【答案】B30、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B31、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個(gè)人銷售商鋪B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】A32、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬元。該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C33、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天【答案】B34、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C35、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A36、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對(duì)其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A37、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C38、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B39、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價(jià)格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價(jià)2950元/噸對(duì)外銷售且同時(shí)收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價(jià)格2900元，同時(shí)收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價(jià)格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B40、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C41、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C42、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D43、下列各項(xiàng)中，不符合從價(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額B.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款確定，包括增值稅稅款【答案】D44、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C45、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D46、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D47、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤(rùn)率10%，無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A48、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B49、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B50、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是()。A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】B51、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C52、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車【答案】A53、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B54、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B55、2021年4月，甲公司將2019年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D56、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B57、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D58、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A59、（2017年）我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B60、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B61、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C62、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B63、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深悺敬鸢浮緽64、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A65、某單位2020年4月購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，則該單位購(gòu)進(jìn)小轎車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A66、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B67、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后返【答案】A68、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】A69、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】A70、納稅人購(gòu)買并使用下列車輛時(shí)，不需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C71、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B72、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A73、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價(jià)60000元，購(gòu)置該商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購(gòu)置該轎車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C74、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D75、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D76、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B77、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】B78、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D79、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C80、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價(jià)格，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】D多選題（共35題）1、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.應(yīng)繳納增值稅47.62萬元B.印花稅可以作為扣除項(xiàng)目扣除C.評(píng)估價(jià)格為560萬元D.計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為705.71萬元E.應(yīng)繳納土地增值稅73.85萬元【答案】AB2、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD3、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布C.稅收行政法規(guī)由國(guó)家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD4、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A5、關(guān)于跨縣（不在同一地級(jí)行政區(qū)域內(nèi)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款并分別預(yù)繳B.跨縣提供建筑服務(wù)是指納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣提供建筑服務(wù)C.納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證D.一般納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款E.小規(guī)模納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款【答案】ABCD6、根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收合作信賴主義D.稅收法律主義E.法律優(yōu)位原則【答案】BCD7、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合（）情形的，其對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的B.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%（含）以上的C.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的D.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過4萬元的E.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過1萬元的【答案】AC8、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政訴訟的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其一般納稅人資格C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施【答案】ABD9、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，下列各項(xiàng)中，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)不可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒D.以委托加工收回的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板E.以委托加工收回的潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油【答案】BC10、下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格C.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格D.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格E.留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格【答案】B11、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.按照合同約定的付款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開采量計(jì)算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷售量征收資源稅【答案】BC12、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（）。A.物流企業(yè)B.電子商務(wù)企業(yè)C.商品生產(chǎn)企業(yè)D.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)E.購(gòu)買電子商務(wù)零售進(jìn)口商品個(gè)人【答案】ABD13、下列關(guān)于土地增值稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算D.除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%E.開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額【答案】ACD14、下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.外文翻譯B.施工設(shè)備租賃（配備人員）C.快遞服務(wù)D.互聯(lián)網(wǎng)接入E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)【答案】AC15、下列行為中，需要繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD16、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BD17、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅B.納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予免稅或者減稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）【答案】ABD18、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票【答案】ABCD19、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有()。A.購(gòu)買二手車不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅C.外國(guó)駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購(gòu)置稅D.購(gòu)買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅E.回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員購(gòu)買進(jìn)口小汽車自用免征車輛購(gòu)置稅【答案】ABD20、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金E.增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】ABCD21、增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A.商業(yè)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)C.4S店銷售汽車同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)D.設(shè)計(jì)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)向客戶收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)E.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物同時(shí)向購(gòu)貨方收取運(yùn)費(fèi)，該運(yùn)費(fèi)由第三方向購(gòu)貨企業(yè)開具發(fā)票，并由銷貨方轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方【答案】ABD22、（2020年真題）下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目的表述，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD23、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A.在中國(guó)境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國(guó)有企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC24、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過6個(gè)月C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)D.出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)向貨物出境地海關(guān)申報(bào)E.個(gè)人郵寄物品應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關(guān)予以免稅【答案】ABD25、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。A