經濟法基礎第四章練習題

經法礎四習一單選題1。下列關于稅收與稅法的說法,確的是（)。A.稅的特征包括強制性、固定和有償性B。征稅主體包括各級稅務機關海關C。納稅主體僅指納稅義務人D.稅是指以國家為主,為實國家職,憑借政治權力照法定標準償?shù)秘斦杖氲囊环N特定分配形式2。下列各項中，屬于稅法核心素的是（）。A.計依據B.征對象C。稅目D。稅率3。下列關于增值稅納稅人的說中，錯誤的是（）A.年稅銷售額在500萬(含)下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B。小規(guī)模納稅人會計核算健全能提供準確稅務資,申請不作為小規(guī)模納稅人C。除國家稅務總局另有規(guī)定外已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉為一般納稅人D.其個人不得申請登記為一般稅人4。根據增值稅法律制度的規(guī),于增值稅納稅人的下列表述,錯的是（)。A.銷貨,以銷售方為納稅人B.提運輸服務,以運輸服務提方為納稅人C。資管產品運營過程中發(fā)生的值稅應稅行,資管產品委托人為納稅人D。單位以承包、承租、掛靠方經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人5。下列各項中，應當按銷售貨征收增值稅的(）。A.提貸款服務B。銷售房地產C。將自產電視機無償贈送他人D.將屋出租6.納人以貨幣投資收取固定利或保底利潤按照（）收增值稅。A.貸服務B.直收費金融服務C.保服務D.金商品轉讓

7。下列行為中，應當一并按銷貨物征收增值稅的()A。銀行從事存、貸款業(yè)務并銷金、銀B。百貨商店銷售商品同時負責輸C。建筑公司提供建筑業(yè)勞務的時銷售自產水泥預制構件等建筑材料D.餐公司提供餐飲服務的同時售酒水8.關納稅人銷售活動板房、機設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）A.屬混合銷售B.全銷售額按銷售貨物繳納增稅C.全銷售額按提供建筑服務繳增值稅D.應別核算貨物和建筑服務的售額，分別適用不同的稅率或者征收率9.下各項中，增值稅稅率為16％的是（）。A.銷不動產B。提供加工、修理修配服務C。提供租賃服務D.提交通運輸服務10.增值稅一般納稅人銷售下列貨物適用10％稅率的是（)。A。典當業(yè)銷售死當物品B.舊C。古舊圖書D。農產品11。列關于增值稅稅率的表述，不正確的是（）A.煤適用的率B。圖書適用10%的稅率C.服適用16％的稅率D。農機配件適用％稅率12.甲公司為增值稅一般納稅人月銷售產品一批取得不含稅銷售額10萬同向對方收取包裝費1000元已增稅稅率為16%,甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算,正確的是（）A。000÷(1＋16%）]×16%＋［1000÷（1＋16%］×16％＝13931。03（元）B.100000×16%＝16000（）C000×16％000÷（1＋16％％＝16137.93（）D.100000×16%＋1000×16％160元13.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人年月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元當零售貨物取得銷售收入22400元用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12000元平均售價為15000元該商店同類產品的最高銷售價格為18000元該個體商店當月應納的增值稅是（)A.22400÷(1＋3％）×3％＋15000÷(1＋3＝1089。32（元)

B.22400×3％＋15000×3%＝1122元）C.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）D。22（1＋3％)×3％＋18000÷(1＋3%＝1176.7(元)14.某橡膠制品增值稅一般納稅)2019年月銷售生活用橡膠制品116萬稅，銷售避孕用具50萬元當月購生產用原材料一,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,生活用橡膠制品與避孕用無法劃分耗料情,則該橡膠制品廠當月應納增值稅是（）元。A。11.73B。11。47C.9.20D。16.8615.甲公司為增值稅一般納稅,月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，箱每臺零售價2000元同時收到舊冰箱50臺每臺折價元，實際收到銷售款9萬元已甲公司適用的增值稅稅率為％則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）.A。90000÷(1）×16%＝12413.79元B。2000×50÷（1＋16％＝13793.1（）C。90000×16%＝14400（）D。2000×50×16％＝16000（）16.某金店為增值稅一般納稅人吸引更多的顧客光臨特推“以舊換新"的方式向消費者銷售金項鏈。12月銷售金鏈實際收取不含增值稅差價款220000元，回的舊項鏈作價元不含增值稅,收取回爐費共11元。已知增值稅稅率為16%,該金店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（).A.（220000－80000)×16%＝22400元B。000000)×16％＋11600÷（1＋16％）×16＝24000（元）C000×16％200（元D000×16%＋11600÷＋16%＝36800元）17.甲公司為增值稅一般納稅人將一批新研制的產品贈送給老顧客使,甲公司并無同類產品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產品的生產成本為10萬，甲公司的成本利潤率為10％甲司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中確的A。（1％＝14（元B000×16%＝16000（元C.[100（1＋10%）］×16＝17（元）D。000×(1＋10％）÷（1＋16%）＝15172.41（）18.某公司為增值稅一般納稅人年12月國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為100萬。已知進口關稅稅率為6%，費稅稅率為15%,增值稅稅率為16％。則該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅和消費稅合計金額的下列計算中，正確的是（）A。100×16%（元B。（100＋100×26％）÷（1－15%＝22.24（萬元）

C。(100＋100×26%)÷（1－15％）×16＝23.72（萬元）D.（100＋100×26%)÷(1％）×％＋15%＝45。95萬元）19。企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅，主營二手車交,2018年月得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于20076購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別萬元和35.1元的價格出售，則該企業(yè)當月應納增值稅的下列計算中，正確的是(）A。＋10。3＋35.1）÷（1％）×3％＝2.52（萬元）B.（41。2＋10.3＋35.1（1＋3）×2＝1（萬元C。41＋3％）×2%＋10.3÷(1＋3%）×2%（1％＝2（萬元）D.41.2÷＋3％）×2%＋（10.3。1＋3%）×3％＝2.12（萬元20。據增值稅法律制度的規(guī)定下列情形,項稅額準予抵扣的是（）A.甲司外購運動,用于職工動會B.乙司因自然災害造成的購進材料損失C。丙公司董事長出差乘坐高鐵得的火車票D。選擇按照簡易辦法征稅的丁來水公司銷售自來水21。京市甲工程機器租賃公司增值稅一般納稅人2018年11月，本市某建筑公司出租工程用設備1（經營性租賃取不含稅租金收入100萬元,并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票,當月購入出租用工程車一得增值稅專用發(fā)票份注不含稅價款80萬經過稅務機關認,甲公司當月應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）A.100×16％＝16(萬元）B。100×16％－80×16%＝3.2（元）C。0D.100×6％＝6(萬元）22.某企業(yè)于2018年5月10購一層寫字樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為800萬元，已于當月認證，該企業(yè)2018年筆業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是（)。A。800×40％＝320（萬元）B.800×50%萬元）C.800×60％＝480（萬元D。800萬元23.某企業(yè)因管理不善導致庫存用于簡單加工后直接出售的外購農產品毀損30%，毀損的農產品總成本105萬,其中含運成本5萬元，則該企業(yè)應轉出進項稅額的下列計算中，正確的是（）A。105×10％×30%。15(萬)B。％（105）÷（1％]×30%＝3.48萬元）C。105×10％＝10.5(萬）D.5×10％＋(105－5）÷（1－10）×10%＝11.61（萬元

24某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產車間批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬，增值稅為16元。截至2019年6月該計算機已計提折舊69.6萬元，則該批計算機應轉增進項稅額的下列計算中正確的(）A。16萬B。（100。6)×16%＝4（萬元）C.(100＋16－69。6）÷＋16）×16＝6.4（萬元）D.025。值稅一般納稅人的下列行中，適用免稅規(guī)定的是（）。A。銷售農產品B。銷售避孕藥品C.直進口供殘疾人專用的物品D.銷自己使用過的計算機26.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）A.家服務企業(yè)由員工制家政服員提供家政服務取得的收入B.學勤工儉學提供的服務C.個轉讓著作權D.非歷教育收取的學費27.某融資租賃公司，主要從事有形動產融資租賃服務，屬于增值稅一般納稅.2018年12月該司向客戶提供有形動產融資租賃服務，共取得不含稅收入3000萬元，同時向客戶收取租賃手續(xù)費50萬,當月發(fā)可抵扣增值稅進項稅額為150萬。該公司12月申請辦理即征即退增值稅的下列計算正確的是（。A。3000×16％＋50÷（1＋16）×16%＝486.9()B.3000×16％＋50÷＋16）×16%－150＝336。9萬元）C.[3000＋16%）］×3%＝91.29(元）D。3000×16％＋50÷（1＋16%）×16％－150000＋50÷（1％)]×3％＝245。61（萬元）28.甲公司為增值稅一般納稅人，于2年10日乙公司簽訂貨物買賣合同2018年7月15日甲司收到乙公司預的貨,2018年7月20日甲公司給乙公司開具發(fā)票，2018年8月10日公司向乙公司發(fā)貨物，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為()。A.2018年7月10日B。2018年7月15日C。2018年7月20日D.2018年8月10日29.根據消費稅法律制度的規(guī),列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）.A.金首飾B。超豪華小汽車C。卷煙D.白

30對豪華小汽車在生產(進口環(huán)按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基礎,在零售環(huán)節(jié)加征消費稅稅為（）。A。5％B。10％C。11％D。15％31。啤酒廠為增值稅一般納稅2018年份銷售乙類啤酒噸，銷售價格為不含增值稅元噸本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元已知乙類啤酒適用的增值稅稅率為16％,消費稅稅額為元噸，則月該酒廠應納的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）A.400×220＝88000（元)B.400×2％＝190400（)C.400×220＋[400×2800＋6000÷＋16％＝268。59（元）D。400×220＋（400×2800＋6000％＝268160(）32。卷煙生產企業(yè)為增值稅一納稅人，本月銷售乙類卷1500標條，取得含增值稅銷售額87000元知類卷煙用的消費稅比例稅率為36％額稅率為0.003元／，1標條有200支增稅稅率16%.則該企業(yè)本月應納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A。［87（1＋16％）]×36＝27（元）B.1＝900（元C。87000×36%500×200×0.003＝32（元）D。［87（1＋16％）］×36＋1。003＝27900（元)33。A化妝廠3月委托B化品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元一次性支付加工費9500元(均含增值稅已知妝品廠同類產品不含增值稅的銷售價格為100000元高化妝品適用的消費稅稅率為％。則加工該批高檔化妝品A化品廠應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）A。（57000＋9500）×15%＝9975元）B。（57000＋9500)÷(1－15%）×15%＝11735（元）C.100（1－15％％＝17647.06（元)D.100000×15％＝15000（）34。白酒生產企業(yè)，某月初庫外購已稅A類白2，金額20萬元當月又外購已稅A類白酒噸金額50萬元均含增值稅）；月末庫A類白1噸金額10萬元其余被當月生產B類白領用:酒適用的消費稅比例稅率為20％,定額稅率為0.5元500克1噸＝000千克），則酒廠月準許扣除的外購白酒已繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是）A。0B。(2）×10×20%＝12（元）C.（2＋5－1）×10×20%＋(2＋5－1）×1000×2×0.5÷10000＝12。6(萬元）D.（2％＋5）×1000＝14.7（萬元）

35據消費稅法律制度的規(guī)定人委托加工應稅消費品納稅義務發(fā)生時間)。A。委托行為發(fā)生的當天B.向工企業(yè)支付加工費的當天C。向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的天D。納稅人提貨的當天36。據消費稅法律制度的規(guī)定納稅人委托加工收回的用于下列用途的應稅消費品中，所納稅款準予按規(guī)定抵扣的是（）。A.直出售B.留自用C.對捐贈D.連生產應稅消費品銷售二多選題1。根據稅收法律制度的規(guī)定，列稅種中由海關負責征收的(）A.關B。增值稅C。契稅D。船舶噸稅2。下列各項中，屬于我國稅率式的().A。比例稅率B.定稅率C.全累進稅率D。全率累進稅率3.下各項中按照“現(xiàn)代服務”納增值稅的有（)A。郵政儲蓄服務B。文化體育服務C。融資租賃服務D。物業(yè)管理服務4.(非標準選項題目）下列各項中按照“交通運輸服繳納增值稅的有（）A.鐵運輸B.管運輸C。水路運輸?shù)某套?、期租D。航空運輸?shù)母勺釫。航空服務F.航運輸G.無輸工具承運H。貨物運輸代理I.建物平移作業(yè)

5.下關于增值稅征稅范圍的說中正確的有（).A。郵政儲蓄服務按“郵政服"收增值稅B.基電信服務按“電信服務”收增值稅C.增電信服務按“電信服務”收增值稅D。鑒證咨詢服務按“現(xiàn)代服"收增值稅6。下列關于增值稅征稅范圍的法錯誤的有（）。A。語音通話服務和出租帶寬業(yè)屬于基礎電信服務B.短和彩信服務屬于基礎電信務C.互網接入服務屬于基礎電信務D.衛(wèi)電視信號落地轉接服務屬增值電信服務7。下列關于增值稅征稅范圍的法錯誤的有（）.A。出租車公司向使用本公司自出租車的出租車司機收取的管理費,屬于交通運輸服務B。固定電話安裝費屬于電信服C。融資性售后回租屬于現(xiàn)代服租賃服務D。以貨幣投資收取固定利潤或底利潤屬于金融服務-貸款服務8.下關于增值稅征稅范圍的說錯誤的()A。融資租賃屬于金融服務B。專利技術轉讓屬于現(xiàn)代服務—研發(fā)和技術服務C.商和著作權轉讓服務屬于現(xiàn)服務——文化創(chuàng)意服務D。貨物運輸代理服務、代理報服務屬于現(xiàn)代服—物流輔助服務9.下關于增值稅征稅范圍的說錯誤的有（)A.技咨詢服務屬于現(xiàn)代服-鑒證咨詢服務B。廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務-播影視服務C。代理記賬服務屬于現(xiàn)代服-商務輔助服務D。無運輸工具承運屬于現(xiàn)代服商務輔助服務10.下列關于增值稅征稅范圍的說法錯誤的有（）。A。航道疏浚服務屬于建筑服務B.工勘察勘探服務屬于建筑服C。車輛停放服務屬于物流輔助務D.道通行服務屬于交通運輸服11。列各項中,按照“金融服直接收費金融服務”繳納增值稅的有（）A。融資性售后回租B。銀行卡收單業(yè)務手續(xù)費C。轉讓外匯D.承銀行承兌匯票，收取的手費12。列各項中，按照“生活服”繳納增值稅的有（）。A。市容市政管理服務

B.物管理服務C.文創(chuàng)意服務D。家政服務13。據增值稅法律制度的規(guī)定下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將購貨物無償贈送給客戶B。將外購貨物作為投資提供給營單位C.將購貨物分配給股東D。將外購貨物用于招待客戶14。值稅一般納稅人的下列行,應視同銷售貨,征收增值稅的有）A。食品廠將自產的月餅發(fā)給職作為中秋節(jié)的福利B.商將購進的服裝發(fā)給職工用運動會入場式C。計算機生產企業(yè)將自產的計機分配給投資者D。紡織廠將自產的窗簾用于職活動中心15.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于混合銷售與兼營的說法中正確的有（）.A.混銷售是指一項銷售行為既及貨物又涉及服務B.兼是指納稅人的經營范圍既括銷售貨物和應稅勞務包括銷售服務形產或者不動產C。花店銷售鮮花并承接婚慶服業(yè)務，該行為屬于貨物混合銷售應當一并按照銷售貨物繳納增值稅D。納稅人兼營不同稅目應稅項應當分別核算應納稅額16.下列各項中，屬于在我國境內銷售服務的有（).A。法國航空公司將中國公民趙從法國運送至美國B。日本某公司為中國境內某企設計時裝C。法國某公司出租設備給中國內某企業(yè)使用D。美國某公司出租一棟別墅給國境內某企業(yè)，用于其美國分公司辦公使用17.下列各項中，不征收增值稅的有（）。A.趙丟失汽車從保險公司處獲的保險賠付B.甲空公司根據國家指令無償受災地區(qū)提供救災物資的運輸服務C.乙司從開戶銀行W取的活期存款利息D.丙油集團將本公司生產的食植物油批發(fā)給代理商18。列貨物銷售，適用10％值稅稅率的有）。A。一般納稅人銷售飼料B.一納稅人銷售古舊圖書C。一般納稅人銷售養(yǎng)殖的水產D。小規(guī)模納稅人進口食用植物

19。(非標準選項題目）下列各服務中，執(zhí)行10稅率的(）A。國際運輸服務B。裝卸搬運服務C.郵業(yè)服務D。有形動產融資租賃E.增電信服務F。建筑服務G.銷不動產20.納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的有（）。A。國際運輸服務B。國際貨物運輸代理服務C。在境外提供的研發(fā)服務D。在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務21.增值稅一般納稅人提供下列應稅服可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有（).A。公共交通運輸B.電發(fā)行服務C。裝卸搬運服務D。收派服務22.下列各項中，適用的值征收率的有）.A。北京的趙某將一套位于天津辦公用房對外出售，該房產已購買3年B.上的錢某將一套位于北京的墅對外出售，該房產已購買3年C。廣州的孫某將一套位于南京普通住宅對外出售，該房產已購買1年D。山西的李某將一套位于深圳普通住宅對外出售，該房產已購買3年23.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中適用5%收率征收增值稅的有（）A。從事房地產開發(fā)的甲公司為規(guī)模納稅其銷售自建的房地產項目B.從化妝品銷售的乙公司為小模納稅其出租閑置倉庫C。從事房地產開發(fā)的丙公司為般納稅,其銷售自行開發(fā)的房地產老項目D.從勞務派遣業(yè)務的丁公司，擇差額納稅（標準選項題)根據增值法律制度的規(guī)定列納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理,錯誤的有（）.A。納稅人用以物易物方式銷售物，雙方都作購銷處理B。納稅人用以舊換新方式銷售銀首按新貨物的同期銷售價格確定銷售額C.納人以折扣方式銷售貨物將扣額另開增值稅專用發(fā)票從銷售額中減除折扣額D。還本銷售本質為籌資，稅法定，該行為不繳納增值稅E.納人以直銷方式銷售貨物論用何種模式銷售額均為向消費者收取的全部價款和價外費用F.納人發(fā)生視同銷售貨物行為按組成計稅價格確定其銷售額

25.下列關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（).A。航空運輸企業(yè)的銷售,不括代收的機場建設費B。經紀代理服務，以取得的全價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額C。建筑企業(yè)提供建筑服務適用般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D。房地產開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)房地產項目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額26。據增值稅法律制度的規(guī)定下列各項中可以作為增值稅扣稅憑證的有（)。A。增值稅專用發(fā)票B.農品收購發(fā)票C.二車銷售統(tǒng)一發(fā)票D。海關進口增值稅專用繳款書27.(非準選項題目司事半成品菜肴的加工及銷,某日從農民手中收購一批蔬,農產品收購發(fā)票上注明的收購價款為15000,甲公司對蔬菜進行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴托乙超市對外出售方協(xié)議乙超市對外銷售及與甲公司的結算價格為不含增值稅售價25000元，甲公向乙超市支付不含增值稅售價20%的手續(xù)費4月1日甲公司收到乙超市的代銷清單半成品菜肴已全部銷售完畢列法中正確的)。A.甲司收購蔬菜可抵扣的進項額為15000×10%＝1（元）B.甲司收購蔬菜可抵扣的進項額為15000×12％＝1800(元C.甲司收到代銷清單時的銷項額為25000×10％＝2500(元D.甲司收到代銷清單時額銷項額為25000×12%＝3000(）E.乙司接受委托代銷半成品菜應納增值稅為F.乙司接受委托代銷半成品菜應納增值稅為25％×10％＝500（）28。據增值稅法律制度的規(guī)定下列各項中，進項稅額不得抵扣的有（)。A。甲公司生產經營過程中的合損耗B.乙司銷售二手車并委托M公提供運取得的增值稅專用發(fā)票C.丙司接受A銀行貸款服務D。丁公司將外購的房屋一部分于生產經營，一部分作為集體宿舍，以福利方式供員工居住29。列各項中，屬于增值稅免項目的有（）。A。小規(guī)模納稅人銷售舊貨B.個轉讓著作權C.殘人提供修理自行車勞務D.養(yǎng)機構提供的養(yǎng)老服務30。般納稅人提供（）務實際稅負超過％的部分實行增值稅即征即退政策.A.管運輸服務B。有形動產融資租賃服務

C.不產融資租賃服務D。有形動產融資性售后回租31.下列關于增值稅免稅政策的說法中正確的有（）A。納稅人兼營免稅、減稅項目，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額B。納稅人適用免稅規(guī)定的，可選擇某一免稅項目放棄免稅權C。納稅人適用免稅規(guī)定的，可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D.納人適用免稅規(guī)定,可以棄免稅，放棄后36個月不得再申請免稅32。列關于增值稅納稅義務發(fā)時間的表述,確的有（)。A.采托收承付方式銷售貨物，辦妥托收手續(xù)的當天B。采取分期收款方式銷售貨物為書面合同約定的收款日期的當天C.納人從事金融商品轉讓的，金融商品所有權轉移的當天D.委他人代銷貨,為收到代清單或者收到全部或部分貨款的當天33.增值稅納稅人（）用預收款方式,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。A。銷售貨物B.提融資租賃服務C.提經營租賃服務D.提生活服務34.下列各項中屬于增值稅專用票“發(fā)票"用途的有（）。A。購買方核算采購成本的記賬證B。購買方報送稅務機關認證和存?zhèn)洳榈目鄱悜{證C.購方核算增值稅進項稅額的賬憑證D.銷方核算銷售收入和增值稅項稅額的記賬憑證35。般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.房產開發(fā)企業(yè)向消費者個人售房屋B。4S店某公司銷售汽車C.商企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具D。某二手車銷售網站銷售非自二手車36.甲公司是一家卷煙廠年8月煙農乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲收回后一半直接出售業(yè)一半用于連續(xù)生產卷煙生出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)?！镜谝粏枴肯铝嘘P于消費稅的說法中錯誤的(）A.在購煙葉的業(yè)務中甲公司是費稅的納稅人B.在購煙葉的業(yè)務中煙農乙是費稅的納稅人C。在委托加工的業(yè)務中甲公司消費稅的納稅人D.在托加工的業(yè)務中丙公司是費稅的納稅人

【第二問】下列關于消費稅的說法中錯誤的有（）。A.在煙絲出售給A企的業(yè)務，甲公司是消費稅的納稅人B.在煙絲加工卷煙的活動中，公司是消費稅的納稅人C.在丁公司銷售卷煙的業(yè)務中甲公司是消費稅的納稅人D.在戊公司的銷售業(yè)務,丁公司是消費稅的納稅人【第三問】下列關于消費稅的說法中錯誤的有（).A.在零售企業(yè)的批發(fā)業(yè)務中，公司是消費稅的納稅人B。在卷煙零售環(huán)節(jié)中，、C、D卷煙零售企業(yè)是消費稅的納稅人C.在托加工業(yè)務,消費稅的稅地點為甲公司所在地D。在委托加工業(yè)務中，消費稅納稅地點為丙公司所在地37.下列關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的說法中正確的有（）A.金首飾僅限于金、銀以及金、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.對銷售金銀首飾，又銷售非銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃分清,分別核算銷售額凡分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費稅C.金首飾連同包裝物一起銷售包物是否單獨計價并金銀首飾的銷售,計征消費稅D。帶料加工的金銀首飾，應按托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅38.（非標準選項題目）下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）A.調料酒B.高護膚類化妝品與普通修飾化妝品組成的禮品套裝C。電動汽車D.體上用的發(fā)令紙E。植物性潤滑油39。非標準選項題目)下列各中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A。施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含低于克升的涂料B.太能電池C.汽輪胎D。酒精E.汽F.氣容量毫（不含）以的小排量摩托車40.納稅人自產的應稅消費品用項目按照同類產品的最高銷售價格計算繳納消費稅。A.換生產資料B.投入股C.抵債務D。將不同稅率的應稅消費品組成套消費品銷售

41。列各項中,納稅人應繳納費稅的有（）.A.將產的網球及球拍作為福利放給本企業(yè)職工B.銷白酒同時收取的包裝物押，合同約定月后到期C.將產的實木地板用于本企業(yè)工宿舍裝修D。使用自產高檔香水生產高檔妝品42.（非標準選項題目)納人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣列各項中得除已繳納的消費稅的有（）。A。委托加工收回的已稅汽車生的汽車B.委加工收回的已稅摩托車生的摩托車C。委托加工收回的已稅游艇生的游艇D.委加工收回的已稅白酒生產白酒E.委加工收回的已稅高檔手表產的高檔手表F.委加工收回的涂料生產的涂G。委托加工收回的電池生產的池H。委托加工收回的已稅玉石生的金銀鑲嵌首飾I。委托加工收回的高檔香水生的演員上妝用的油彩三判題1。征稅對象的數(shù)額未達到起征的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅）2。趙某于2018年5月出自有房屋一套，售價80元，由于銷售服務、無形資產或不動產的年應稅銷售額超過500萬，因此應當?shù)怯洖橐话慵{稅人。（）3。根據增值稅法律制度的規(guī)定境外單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務在境內沒有代理人由境外單位自行繳納。（）4。根據增值稅法律制度的規(guī)定保險公司以一個季度為納稅期限。（）5。進口原產于我國的貨物，無繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。（）6.單或個體工商戶聘用的員工本單位或雇主提供加工、修理修配勞務應當征收增值.（)7.甲司向乙公司購買一批實木板含增值稅的價款為60萬元,為結算貨款乙公司簽發(fā)了一張3個后到期的銀行承兌匯票15日后乙公司因急需采購一批原木，持該票據向Q銀辦理貼現(xiàn)，根據增值法律制度的規(guī)定Q銀的貼現(xiàn)業(yè)務，應當按照“金融服務——金融商品轉讓”征收增值稅。（）8.納人轉讓不動產時一并轉讓所占土地的使用權按照“銷售不動產”繳納增值稅。()

9.甲空公司為地震災區(qū)無償提救災物資運輸，其行為應視同銷售征收增值.（)10房產主管部門或者其指定機構積金管理中心開企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。（）11。人將購買2年上非普通住房對外銷除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。(）12.納稅人取得符合規(guī)定的發(fā)票開具之日起天內到稅務機關辦理認,并于認證通過的次月申報期內抵扣。（）13。公司是一家按月納稅的從貨物零售的小規(guī)模納稅人年3月公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人適的征收率為3%，則甲公司應納的增值稅為600元（）14根增值稅法律制度的規(guī)定定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅總機構和分支機構不在同一市由總機構匯總向總機構所在地的稅務機關申報納稅。(）15。他個人提供建筑服務、銷或者租賃不動產、轉讓自然資源使用權向其居住地稅務機關申報繳納增值稅.（）16稅人進口貨物當海填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日繳納稅款）17。值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷售核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證(）18。業(yè)購進貨車或廂式貨車改生產的商務車，應按規(guī)定征收消費稅。（）19.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷,當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費.(）20.用自產的應稅消費品，連續(xù)生產應稅消費品，在計征消費稅時，可以按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除的應稅消費品已納消費稅稅款。（）21市企業(yè)委托B市企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向市稅機關解繳。（)22。企業(yè)3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費，該煙絲計劃于4月日加完成并交付企應于4月15日前稅務機關繳納代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費稅。（）四、不定項選擇題【資料一】某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人2018年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)為某企業(yè)運輸一批原材料取得不含稅貨運收入80萬元卸收入5萬倉保

管費3萬元,上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。（2）本月以陸路運輸方式提供際運輸服務收取運費萬元該輸公司《道路運輸經營許可證》的經營范圍未包括“國際運"只能適用免稅政策。（3）將部分自有車輛對外出租,得含稅租金收入24.36萬。（4)售20輛2006年4月入貨共取得收入131.84萬，開具普通發(fā)票。(5）從小規(guī)模納稅人處購進小工具一批，取得當?shù)囟悇諜C關開具的增值稅專用發(fā),注明金額60萬元增值稅1萬向該小規(guī)模納稅人支付不含增值稅的運輸費用2萬并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)均已認證抵.本月由于管理不善，小工具丟失50%。（6)進汽油等取得增值稅專用票注明的增值稅稅額合計1.8萬但提供應稅運輸服務和國際運輸服務所耗用的購進汽油無法劃.已知銷售貨物和有形動產租賃用稅率為％通運輸服務適用稅率為10％,除租賃服務外的其他現(xiàn)代服務適用稅率為％般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅的固定資產適用3%的收率并減按征收小規(guī)模納稅人適用3%的征收率.要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該業(yè)取得的下列收入應當按交通運輸服務征收增值稅的是（）A.貨收入80萬元B。裝卸收入5萬C。倉儲保管費3萬D。國際運輸服務收取運費43萬2業(yè)部分自有車輛對外出納增值稅銷項稅額的下列計算中的A.24。36×16％＝3.90(萬元）B。24＋16%）×16％＝3（萬元）C.24.36÷（1＋6%）×6％。38萬元）D.24。36÷(1）×10%。21萬)3.根資料（6)，該企業(yè)準予抵的增值稅進項稅額的下列計算中，正確的是（）A.1。8（萬元）B.1.8×80÷（80＋43）（)C.1。8×（80＋5＋3）÷(80＋5＋3＋43＝1.21萬元）D.04。下列關于該企業(yè)丟失小工具出售舊車的稅務處理正確的是（）A.該業(yè)出售貨車應繳納的增值銷項稅額。84÷（1＋3％％（萬元）B。該企業(yè)出售貨車應繳納的增稅銷項稅額不得通過進項稅額抵扣C。丟失小工具應轉出的進項稅。8×50%＝0.9萬元）D。丟失小工具應轉出的進項稅＝（1。8＋2×10）×50%（元【資料二】某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅,2018年月生如下業(yè)務:（1）從小規(guī)模納稅人購進一批材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款000元原料已入庫，另支付運輸費,得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為70元（2)購農機零配件取得的增稅專用發(fā)票上注明價款200000元支運輸費用，

取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票注明的稅額為560月生產領用價值000元的農機零配件。（3)產領用外購鋼材一批，成85元；企業(yè)在建工程（職工宿舍）領用外購鋼材一批成70000元，抵扣進項稅。(4）銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額650元，另收取包裝費36000元（5）銷售一批農機零部件，取含稅銷售額97元(6）提供農機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計600元（7)除上述業(yè)務外,本月該企業(yè)還執(zhí)行國家惠農政策換新銷售農機一批向級經銷商批發(fā)一批農機于對方購買量較大給予8折,該企業(yè)將銷售額和折扣額分別開具發(fā)票。已知：該企業(yè)銷售一般產品增值稅稅率為銷售執(zhí)行低稅率的產品增值稅稅率為10%，小規(guī)模納稅人征收率為3％取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣.要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該業(yè)取得的下列進項稅額，予從銷項稅額中抵扣的(）。A.取稅務機關代