預(yù)算管理辦法

估算管理方法依據(jù)財(cái)政部財(cái)企［2002]102號(hào)“財(cái)政部對(duì)于印發(fā)《對(duì)于企業(yè)推行財(cái)務(wù)估算管理的指導(dǎo)建議》的通知”精神，公司推行全面估算管理.估算管原由公司組織實(shí)行。分級(jí)歸口管理。公司對(duì)擁有控制權(quán)的子公司同時(shí)實(shí)行估算管理。全面估算由業(yè)務(wù)估算、資本估算、籌資估算、財(cái)務(wù)估算共同構(gòu)成。公司財(cái)務(wù)估算應(yīng)該環(huán)繞公司的戰(zhàn)略要乞降發(fā)展計(jì)劃,以業(yè)務(wù)估算、資本估算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反應(yīng)。第一條估算編制編制財(cái)務(wù)估算應(yīng)依照以下原則和要求：效益優(yōu)先、總量均衡。進(jìn)行全面估算管理；踴躍穩(wěn)重、以收定支。增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；權(quán)責(zé)平等、確實(shí)可行，環(huán)繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)行。編制估算應(yīng)依照“上下聯(lián)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。公司經(jīng)理辦公會(huì)一般于每年9月尾從前提出下一年度的財(cái)務(wù)估算目標(biāo);公司及所屬子公司、分公司應(yīng)于10月尾從前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部年度財(cái)務(wù)估算;由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總后,提出綜合均衡建議。在修正調(diào)整的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)估算方案，報(bào)公司董事會(huì)審議;公司董事會(huì)審議通事后下發(fā)履行.公司及所屬子公司、分公司應(yīng)于公司董事事會(huì)審議經(jīng)過的年度財(cái)務(wù)估算下發(fā)后的五日內(nèi)。編制季度、月份財(cái)務(wù)估算并報(bào)公司財(cái)務(wù)部存案。因?yàn)檎咝砸匦枰{(diào)整估算的，由各單位提出申請(qǐng)報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審議通事后履行。編制財(cái)務(wù)估算應(yīng)該依照先業(yè)務(wù)估算、資本估算、籌資估算、后財(cái)務(wù)估算的流程進(jìn)行。（一)業(yè)務(wù)估算是反應(yīng)估算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動(dòng)的估算。一般包含銷售或營業(yè)估算、營業(yè)成本估算、采買估算、時(shí)期花費(fèi)估算等,各單位可依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況詳細(xì)編制。1、銷售或營業(yè)估算是估算期內(nèi)估算履行單位銷售各樣商品或供給各樣勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售是或許業(yè)務(wù)量及其收入的估算,主要依照年度目標(biāo)利潤(rùn)、展望的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求以及市場(chǎng)價(jià)格編制。2、營業(yè)成本估算是估算履行單位對(duì)估算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)估算而在人力、物力、財(cái)力、財(cái)力方面必需的直接成本估算.主要依照公司有關(guān)定額、花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)質(zhì)履行狀況等資料編制.3、采買估算是估算履行單位在估算期內(nèi)為保證經(jīng)營的需要而從外面購置各種商品、各項(xiàng)資料、低值易耗品等存貨的估算。主要依據(jù)銷售或營業(yè)估算、期初存貨狀況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。4、時(shí)期花費(fèi)估算是估算履行單位組織經(jīng)營活動(dòng)必需的管理花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)、銷售（營業(yè)）花費(fèi)等估算，應(yīng)該劃分改動(dòng)花費(fèi)與固定花費(fèi)、可控花費(fèi)與不行控花費(fèi)的性質(zhì),依據(jù)上年實(shí)質(zhì)花費(fèi)水平易估算期內(nèi)的變化要素。聯(lián)合花費(fèi)開銷標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、花費(fèi)的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。此中業(yè)務(wù)款待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、維修費(fèi)等重要項(xiàng)目。應(yīng)該要點(diǎn)列示。5、公司對(duì)離退休人員花費(fèi)支出，排除勞動(dòng)關(guān)系賠償支出、對(duì)外捐獻(xiàn)支出及其余營業(yè)外支出等。應(yīng)該依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況和國家有關(guān)政策規(guī)定,編制營業(yè)外支出等有關(guān)業(yè)務(wù)估算。(二）資本估算是公司在估算期內(nèi)進(jìn)行資天性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包含固定財(cái)產(chǎn)投資估算、權(quán)益性資本投資估算和債券投資估算。1、固定財(cái)產(chǎn)投資估算是公司在估算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資本投資的估算.應(yīng)該依據(jù)本單位有關(guān)投資決議資料和年度固定財(cái)產(chǎn)投資計(jì)劃編制.公司處理固定財(cái)產(chǎn)所惹起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本估算。2、權(quán)益性資本投資估算是公司在估算期內(nèi)為了獲取其余企業(yè)單位的股權(quán)及利潤(rùn)分派權(quán)而進(jìn)行資本投資的估算，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決議資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或許收取被投資單位分派的利潤(rùn)（股利）所惹起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本估算。3、債券投資估算是公司在估算其內(nèi)為購置國債、公司債券、金融債券等所作的估算.應(yīng)該依據(jù)公司有關(guān)投資決議資料和證券市場(chǎng)行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券回收本息所惹起的現(xiàn)金流入。也應(yīng)列入資本估算。（三)籌資估算是公司在估算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借錢,經(jīng)同意刊行的債券以及對(duì)原有借錢、債券還本付息的估算,主要依照公司有關(guān)資本需求決議資料、刊行債券審批文件、期初借錢余額及利率等編制。公司經(jīng)同意刊行股票、配股和增發(fā)股票。應(yīng)該依據(jù)股票刊行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料獨(dú)自編制估算。股票刊行花費(fèi)，也應(yīng)該在籌資估算中分項(xiàng)作出安排.（四）財(cái)務(wù)估算主要以現(xiàn)金估算、估計(jì)財(cái)產(chǎn)欠債表和估計(jì)損益表等形式反應(yīng)。1、現(xiàn)金估算是依照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反應(yīng)企業(yè)估算期內(nèi)全部現(xiàn)金進(jìn)出及其結(jié)果的估算。它以業(yè)務(wù)估算、資本估算和籌資估算為基礎(chǔ).是其余估算有關(guān)現(xiàn)金進(jìn)出的匯總，主要作為公司資本頭寸調(diào)控管理的依照.2、估計(jì)財(cái)產(chǎn)欠債表是依照財(cái)產(chǎn)欠債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反應(yīng)估算履行單位期末財(cái)務(wù)狀況的估算報(bào)表。一般依據(jù)估算期初實(shí)質(zhì)的財(cái)產(chǎn)欠債表和銷售或營業(yè)估算、采買估算、資本估算、籌資估算等有關(guān)資料剖析編制.3、估計(jì)損益表是依照損益表的內(nèi)容和格式編制的反應(yīng)估算履行單位在估算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的估算報(bào)表.一般依據(jù)銷售或營業(yè)估算、營業(yè)成本估算、時(shí)期花費(fèi)估算、其余專