集團(tuán)公司投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作方案

集團(tuán)公司投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作方案做好2022年監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作的通知》和《關(guān)于展開(kāi)通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司及所屬企業(yè)投資情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，檢查(一)審計(jì)調(diào)查期間2019年初—2021年底。(二)審計(jì)調(diào)查范圍金融產(chǎn)品投資等。三、審計(jì)調(diào)查內(nèi)容和重點(diǎn)(一)投資相關(guān)內(nèi)控制度的建立、健全情況檢查集團(tuán)公司是否建立健全符合本企業(yè)實(shí)際情況的投資管理制度，制度是否明確投資管理流程、投資決策程序、投資項(xiàng)目負(fù)面清單、投資信息化管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理、投資項(xiàng)目中止、終止或退出制度，投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度等內(nèi)容。檢查集團(tuán)公司是否建立健全對(duì)境外投資和參股企業(yè)投資管理的相關(guān)制度，增強(qiáng)境外投資和參股國(guó)有股權(quán)管理。是否建立完善金融類(lèi)產(chǎn)品投資內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理制度。(二)投資事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性、完整性1.投資計(jì)劃管理情況。檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定年度投資計(jì)劃，是否按規(guī)定報(bào)備或核準(zhǔn)。集團(tuán)公司及所屬企業(yè)因新增計(jì)劃外投資項(xiàng)目、投資項(xiàng)目變化以及其他因素影響導(dǎo)致年度投資計(jì)劃變化的，是否即時(shí)對(duì)年初報(bào)送的投資計(jì)劃實(shí)行調(diào)整。是否科學(xué)編制境外投資計(jì)劃，境外投資項(xiàng)目是否按規(guī)定到國(guó)家、天津市相關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)(審批、備案)手續(xù)，并將結(jié)果報(bào)市國(guó)資委。是否嚴(yán)把參股投資方向，是否存有通過(guò)參股方式展開(kāi)投資項(xiàng)目負(fù)面清單規(guī)定的禁止類(lèi)業(yè)務(wù)，或通過(guò)明股實(shí)債方式展開(kāi)參股合作的情況。2.投資決策管理情況。檢查集團(tuán)公司是否作為投資項(xiàng)目的決策主體、執(zhí)行主體和責(zé)任主體，是否對(duì)投資決策施行統(tǒng)一管理，投資決策(包括項(xiàng)目可研與論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估或估值、項(xiàng)目審議和決策等)是否符合相關(guān)程序，決策記錄是否完整。檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否建立境外投資管理體系，明確投資決策機(jī)構(gòu)，對(duì)境外新投資決策施行統(tǒng)一管理，對(duì)境外投資項(xiàng)目是否深入實(shí)行了技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和法律等方面的可行性研究與論證，是否嚴(yán)控境外非主業(yè)投資。是否完善參股投資審核決策機(jī)制，明確決策主體和程序，明確必須納入“三重一大”范圍由集團(tuán)公司決策的參股投資額度。是否建立完善的金融產(chǎn)品投資決是否嚴(yán)守套期保值原則，是否存有投機(jī)業(yè)務(wù)。3.投資運(yùn)行管理情況。檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)與被投資企業(yè)(特別是民營(yíng)被投資企業(yè))展開(kāi)合作是否真實(shí)，是否存有明股實(shí)債、股權(quán)代持、虛假合資、掛靠出賣(mài)資質(zhì)等行為；檢查與被投資企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)是否合規(guī)，是否存有違反合同約定提前支付價(jià)款，違反相關(guān)規(guī)定向其他股東提供墊資，違反相關(guān)規(guī)定展開(kāi)經(jīng)營(yíng)投資等行為；檢查所投資控股企業(yè)的管理是否規(guī)范，是否存有控股不控權(quán)、失管失控問(wèn)題，公司章程中是否明確國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款，是否建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，是否規(guī)范黨組織、董事會(huì)、經(jīng)理層的決策程序，是否制定并認(rèn)真執(zhí)行委派董監(jiān)高人員履職制度，明確相關(guān)人員工作權(quán)限與責(zé)任，增強(qiáng)對(duì)其履職情況的監(jiān)督管理。投資收益核算是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，股權(quán)投資是否在往來(lái)科目掛賬或存有其他應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)權(quán)益的情況，固定資產(chǎn)投資是否存有未按規(guī)定招投標(biāo)、項(xiàng)目管理混亂、建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類(lèi)項(xiàng)目、不即時(shí)竣工決算、項(xiàng)目長(zhǎng)期不轉(zhuǎn)固等情況。檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)境外投資項(xiàng)目取得重大進(jìn)展或發(fā)生重大影響事項(xiàng)時(shí)，是否即時(shí)書(shū)面報(bào)送市國(guó)資委。是否即時(shí)掌握參股企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大、經(jīng)營(yíng)情況難以掌握的參股股權(quán)投資，是否即時(shí)退出，是否存有違規(guī)對(duì)參股企業(yè)提供擔(dān)保的情況。金融類(lèi)產(chǎn)品投資是否強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，嚴(yán)格規(guī)范授權(quán)審批、交易操作、資金使用，是否出現(xiàn)大額虧損或大額潛在虧損(三)投資風(fēng)險(xiǎn)管理情況檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否建立投資全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化投資前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，防范投資后運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；是否認(rèn)期對(duì)實(shí)施、運(yùn)營(yíng)中的投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤分析，對(duì)未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益項(xiàng)目是否實(shí)行原因分析，根據(jù)外部環(huán)境變化和項(xiàng)目本身情況變化即時(shí)實(shí)行再?zèng)Q策，出現(xiàn)影響投資目的實(shí)現(xiàn)的重大不利變化時(shí)啟動(dòng)中止、終止或退出機(jī)制。檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)對(duì)于境外投資項(xiàng)目，是否建立投資決策前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，是否建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一、科學(xué)規(guī)范的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢測(cè)預(yù)警和應(yīng)急處置體系。檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否增強(qiáng)參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)測(cè)，金融產(chǎn)品投資是否建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置機(jī)制。(四)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)情況檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)投資項(xiàng)目是否在完成(或投產(chǎn))一至三年內(nèi)，實(shí)行總結(jié)評(píng)價(jià)；對(duì)理應(yīng)實(shí)行獨(dú)立后評(píng)價(jià)的投資項(xiàng)目，是否聘請(qǐng)具有專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好執(zhí)業(yè)道德的中介機(jī)構(gòu)展開(kāi)獨(dú)立后評(píng)價(jià)；是否通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)完善企業(yè)投資決策機(jī)制，即時(shí)總結(jié)投資經(jīng)驗(yàn)。(五)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資損失責(zé)任追究情況檢查集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否履行投資信息報(bào)送義務(wù)，是否存有瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)、不即時(shí)報(bào)送投資相關(guān)事項(xiàng)的情況；未履行或未準(zhǔn)確履行投資管理職責(zé)造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，是否依照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《天津市市管?chē)?guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究試行辦法》(津政辦發(fā)〔〔2017〕109號(hào)等相關(guān)規(guī)定，按照干部管理權(quán)限追究企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的責(zé)任。四、審計(jì)調(diào)查安排(一)啟動(dòng)部署階段(至5月13日)按照市國(guó)資委相關(guān)工作要求，集團(tuán)公司即時(shí)召開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)工作會(huì)研究部署，會(huì)后第一時(shí)間啟動(dòng)關(guān)于展開(kāi)投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工1.制定工作方案。于5月12日前，專(zhuān)項(xiàng)工作方案擬稿完成并征求相關(guān)部室意見(jiàn)；5月13日前，修改完善形成專(zhuān)項(xiàng)工作方案并分發(fā)通知。2.建立工作機(jī)制。成立以相關(guān)職能部室聯(lián)動(dòng)配合的投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作組，負(fù)責(zé)本次調(diào)查工作的統(tǒng)籌推動(dòng)，匯總、分析、核實(shí)等相關(guān)工作。3.展開(kāi)任務(wù)部署。充分貫徹落實(shí)國(guó)資委相關(guān)要求，由專(zhuān)項(xiàng)工作組牽頭，重點(diǎn)圍繞投資內(nèi)控制度的建立、健全情況，投資事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性、完整性，投資風(fēng)險(xiǎn)管理情況，投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)情況，違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資損失責(zé)任追究情況等五個(gè)方面，部署安排各部室、各單位投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。(二)全面調(diào)查階段(至5月31日)各部室、各單位要全面摸清相關(guān)投資事項(xiàng)管理真實(shí)情況，對(duì)內(nèi)控建設(shè)、運(yùn)行管理、投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)等方面實(shí)行客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，分析存有的問(wèn)題，提出整改措施，并填報(bào)各相關(guān)調(diào)查明細(xì)表。具體安排如下：1.各部室、各單位如實(shí)準(zhǔn)確展開(kāi)自查工作，依據(jù)投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)自查報(bào)告框架(附件1)形成專(zhuān)項(xiàng)自查報(bào)告，并填報(bào)匯總檢查表和調(diào)查明細(xì)表(附件2-6)。紙質(zhì)版投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)自查報(bào)告、匯總檢查表和調(diào)查明細(xì)表均需經(jīng)各部室、各單位負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章，與相關(guān)附件及佐證材料復(fù)印件，于5月27日前報(bào)送至合規(guī)審計(jì)部，電子版同步報(bào)送。2.相關(guān)部室依據(jù)管理職能對(duì)上報(bào)匯總檢查表和調(diào)查明細(xì)表中數(shù)據(jù)實(shí)行核查校對(duì)，確保相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與統(tǒng)一性。核對(duì)工作需于5月31日前完成。(三)總結(jié)報(bào)告階段(至6月15日)合規(guī)審計(jì)部根據(jù)核查校對(duì)后的調(diào)查明細(xì)表、附件及佐證材料情況，會(huì)同各部室匯總形成集團(tuán)公司投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。(四)整改閉合階段(至7月31日)各部室、各單位針對(duì)審計(jì)調(diào)查及重點(diǎn)抽查檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改方案，做到立查立改，對(duì)整改難度大的重點(diǎn)問(wèn)題要提出應(yīng)對(duì)措施，并將整改情況于7月31日前報(bào)至合規(guī)審(一)高度重視、精心組織。投資事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查涉及企業(yè)層級(jí)多、范圍廣，各單位、各部室要高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)親自部署，相關(guān)部門(mén)協(xié)同配合，確保高質(zhì)量完成審計(jì)工作。請(qǐng)各單位、各部室