集團(tuán)內(nèi)部控制調(diào)查分析

論文名稱集團(tuán)內(nèi)部控制調(diào)查分析選題理由（研究的目的和意義、背景及研究現(xiàn)狀等）一、研究的目的和意義（一）研究的目的實(shí)施有效的內(nèi)部控制是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)持續(xù)開展的必要條件。而由于各種原因，企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)還存在很多問題，各種風(fēng)險(xiǎn)事件也屢見不鮮。同時(shí)，企業(yè)面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)和嚴(yán)格的法律規(guī)范?；诖?，本文選取了集團(tuán)的內(nèi)部控制為主要研究?jī)?nèi)容，通過調(diào)查分析集團(tuán)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題，探討和完善集團(tuán)內(nèi)部控制的改進(jìn)，為集團(tuán)的內(nèi)部控制存在問題提出相應(yīng)的對(duì)策。說明有關(guān)問題并分析問題的原因以及針對(duì)問題提出完善的對(duì)策對(duì)建立高效的內(nèi)部控制制度以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力促進(jìn)其開展具有重大的意義。（二）研究的意義在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要想順利的開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就必須把財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成局部。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革以及其他各項(xiàng)因素的影響，許多企業(yè)在內(nèi)部控制方面都出現(xiàn)了一系列的問題：內(nèi)部控制制度不完善、企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等一系列問題。為此，這就需要我們對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分析,深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)有效地方法，這不僅有利于企業(yè)未來的開展，而且對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有重大的現(xiàn)實(shí)意義。二、背景及研究現(xiàn)狀（一）背景內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略。嚴(yán)密的、行之有效的內(nèi)部控制是企業(yè)常勝不衰的法寶。管理實(shí)踐證明，得控那么強(qiáng)，失控那么弱，無控那么亂。完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)提升資源配置效率和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，是實(shí)現(xiàn)強(qiáng)基固本、提升效率、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要措施。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足并且持續(xù)開展，建立健全內(nèi)部控制體系是其增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)能力、培育核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證。內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成局部，在維護(hù)資產(chǎn)安全、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營效率、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面有重要的推動(dòng)作用，并且這種作用越來越得到企業(yè)管理者的重視。（二）研究現(xiàn)狀陳容，朱錦余.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策［J］.財(cái)會(huì)通訊.2016（6）認(rèn)為：2008年、2010年財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，構(gòu)成了我國現(xiàn)階段內(nèi)部控制規(guī)范體系，標(biāo)志著我國內(nèi)部控制制度建設(shè)邁上了一個(gè)新的臺(tái)階。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制有效性的重要保障，同時(shí)也是內(nèi)部控制其他要素能否發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以使企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)揮最大的效用，從而推動(dòng)企業(yè)朝著健康的方向開展。本文在對(duì)河南省大中型企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)和分析其內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題,并針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。崔偉.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及對(duì)策［J］.中外企業(yè)家.2016（9）指出：企業(yè)內(nèi)部控制可提高企業(yè)運(yùn)作效率、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)提高管理水平和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念的機(jī)制。本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，指出企業(yè)內(nèi)部控制存在組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)、不重視內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制手段落后、溝通渠道不暢通等問題，提出建立科學(xué)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)、加大監(jiān)督檢查力度、完善內(nèi)部控制手段、建立有效的溝通渠道等對(duì)策，提出適合企業(yè)開展的策略，為企業(yè)管理者更好的經(jīng)營企業(yè)做出更好的決策提供依據(jù)，從而加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，保證了企業(yè)健康持續(xù)開展。苗莉,吳薄峰莉口何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度部］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2016（12）指出：內(nèi)部控制為公司治理服務(wù)，屬于公司治理的有效組成局部，是公司治理在企業(yè)內(nèi)部的合理延伸。公司治理結(jié)構(gòu)的建立健全要在遵守各項(xiàng)法律法規(guī)及方針政策的基礎(chǔ)上，與企業(yè)文化及內(nèi)部控制制度相結(jié)合。內(nèi)部控制的完善應(yīng)當(dāng)反映表達(dá)公司治理的要求，公司治理的落實(shí)那么要以完善的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)二者共同的利益目標(biāo)。薛莉.企業(yè)內(nèi)部控制問題探析[J].商業(yè)現(xiàn)代化.2016(19)說明：企業(yè)在經(jīng)營管理中執(zhí)行內(nèi)控制度，既是降低資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)盈利能力而對(duì)企業(yè)提出的具體要求，也是企業(yè)進(jìn)一步開展必須采取的管理手段。通過幾年的運(yùn)行，企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中取得了較好的成果，但在以下兒個(gè)方面還存在問題:一是對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)；二是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)存在缺陷;三是企業(yè)內(nèi)控環(huán)境存在問題；四是企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行存在問題。解決企業(yè)內(nèi)控問題，既要從實(shí)際情況出發(fā),也要向國際規(guī)范趨同,從體制和制度入手,把握內(nèi)控的本質(zhì)，把道德規(guī)范和行為準(zhǔn)那么融合于內(nèi)控中，在實(shí)踐中不斷探索、完善內(nèi)控管理，以發(fā)揮內(nèi)控在企業(yè)的作用。(三)自己的觀點(diǎn)內(nèi)部控制是包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，因此強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)成為世界各國公司管理的重要手段。研究企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)于改善我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)開展能力,有著非常重要的意義。本文通過運(yùn)用內(nèi)部控制理論，總結(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，針對(duì)我國企'也內(nèi)部控制中存在的問題提出了改進(jìn)措施。集團(tuán)經(jīng)過了多年的開展歷程，雖然積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，也制定了一些內(nèi)部控制制度,但還存在一些缺乏。結(jié)合相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)，以適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綜合分析評(píng)估，反映企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)結(jié)合國內(nèi)研究現(xiàn)狀，以集團(tuán)為例，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制制度體系進(jìn)行再分析，分析其優(yōu)點(diǎn)及缺乏，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度體系提出相應(yīng)的改進(jìn)策略。只有做好企業(yè)內(nèi)部的控制，集團(tuán)才能穩(wěn)定可持續(xù)的開展。主要內(nèi)容（研究?jī)?nèi)容、重點(diǎn)難點(diǎn)及解決措施）一、研究?jī)?nèi)容（一）調(diào)查概況.調(diào)查的目的和意義.調(diào)查內(nèi)容.調(diào)查對(duì)象及范圍.調(diào)查方法及程序（二）內(nèi)部控制概述.內(nèi)部控制的定義.內(nèi)部控制的特點(diǎn)（三）集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀.集團(tuán)的基本情況.集團(tuán)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo).集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（四）集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱.風(fēng)險(xiǎn)管理滯后.控制活動(dòng)不規(guī)范.信息溝通不流暢.監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全（五）集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題的原因分析.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺乏.全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng).內(nèi)部控制制度不健全.信息交流不暢.內(nèi)部監(jiān)控體系力道缺乏（六）集團(tuán)完善內(nèi)部控制的措施.改善公司內(nèi)部控制環(huán)境.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立.規(guī)范公司的控制活動(dòng).完善信息溝通渠道.完善監(jiān)控體系二、重點(diǎn)、難點(diǎn)及解決措施（一）重''點(diǎn)：分1斤探討集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題以及解決的對(duì)策和公司的開展方向。（二）難點(diǎn)：對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)資料的收集和記錄難以做到完整性和準(zhǔn)確性。（三）解決措施：.閱讀大量文獻(xiàn)，豐富自己的理論專業(yè)知識(shí)。.設(shè)計(jì)合理的調(diào)查方案，選擇有代表性的數(shù)據(jù)。.采取合理的調(diào)查方法和分析方法。調(diào)查方案（調(diào)查的內(nèi)容、調(diào)查的對(duì)象和范圍、調(diào)查的方法和程序等）一、調(diào)查的內(nèi)容針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行抽樣調(diào)查，采用問卷調(diào)查的方式對(duì)其員工進(jìn)行調(diào)查和訪問，進(jìn)行數(shù)據(jù)和問題收集，分析集團(tuán)完善內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。二、調(diào)查對(duì)象和范圍調(diào)查對(duì)象：集團(tuán)公司員工調(diào)查范圍：集團(tuán)三、調(diào)查方法問卷調(diào)查、走訪談話調(diào)查、調(diào)查、研究討論。四、調(diào)查程序（-）以小組為單位確定題目。（二）明確所選題目的任務(wù)、對(duì)象、目的、要求和意義。（三）設(shè)計(jì)調(diào)查方案。（四）整理資料，對(duì)資料進(jìn)行檢查，核對(duì)，歸類，使資料系統(tǒng)化，條理化。（五）分析資料，并根據(jù)資料得到相應(yīng)結(jié)論。（六）總結(jié)調(diào)查結(jié)果，撰寫調(diào)查分析報(bào)告。研究方法：一、問卷調(diào)查法：有目的、有計(jì)劃、有系統(tǒng)地有關(guān)研究固定資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)狀況和歷史狀況，進(jìn)行有計(jì)劃的、周密的和系統(tǒng)的了解。二、定性定量分析法：對(duì)收到的大量資料進(jìn)行分析、綜合、比擬、歸納。三、文獻(xiàn)研究法：、鑒別、整理關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)。一、完成期限：2018-一、完成期限：2018-08-25至2018-09-022018-09-03至2018-09-102018-09-11至2018-09-152018-09-16至2018-09-232018-09-242018-09-25至2018-10-092018-10T0至2018To-202018To-20至2018-11-302018-12月初2018T2月底2019-4月初2019-4月底選聘論文指導(dǎo)教師確定選題類型確定及公布分組名單師生見面（簽“指導(dǎo)協(xié)議”）及選題指導(dǎo)分組上報(bào)論文題目填寫并提交開題報(bào)告開題報(bào)告審核及修改論文撰寫提交論文定稿論文辯論補(bǔ)辯論畢業(yè)論文成績(jī)上報(bào)二、主要措施：（一）通過查閱相關(guān)的資料做好信息采集的工作；（二）通過查閱相關(guān)的會(huì)計(jì)書籍、財(cái)務(wù)管理書籍、統(tǒng)計(jì)學(xué)書籍、相關(guān)網(wǎng)站以及教科書籍進(jìn)行借鑒和參照；（三）收藁,用的信息和資料與知道老師進(jìn)行溝通交流，聽取老師有建設(shè)性的建議和指導(dǎo)，和組員一起研究探討，合作分析。主要參考資料：［1］嚴(yán)玉梅.企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行過程中的問題與解決策略［J］.中外企業(yè)家,2016(1):23-24.［2］陳容，朱錦余.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策［J］.財(cái)會(huì)通訊,2016(6):34-35.［3］崔偉.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及對(duì)策［J］.中外企業(yè)家,2016(9):12-13.［4］苗莉，吳薄峰.如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2016(12):27.［5］薛莉.企業(yè)內(nèi)部控制問題探析［J］.商業(yè)現(xiàn)代化.2016(19):39-40.⑹黃浩宇.民營企業(yè)常見內(nèi)部控制問題淺析［J］.經(jīng)濟(jì)師.2017(2):46-47.［7］李慶福.企業(yè)問題內(nèi)部控制的思考［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2017(3):19-20.網(wǎng)李瑞蘭.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制問題及優(yōu)化措施［J］.企業(yè)改革與管理.2017(8):56.［9］于濱.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析［J］.企業(yè)技術(shù)開發(fā).2017(8):37-39.［10］秦霞.企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及對(duì)策［J］.財(cái)經(jīng)界.2017(10):61-62.［切高輝.提高企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策研究［J］.管理觀察.2017(14):58-59.［12］戰(zhàn)飛.企業(yè)內(nèi)部控制問題分析及對(duì)策［J］.經(jīng)濟(jì)師,2017(15):29-30.［13］王雯柯.企業(yè)內(nèi)部控制問題之我見［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018(2):44-45.［14］董福亮.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控