商業(yè)計(jì)劃管理制度

商業(yè)計(jì)劃管理制度總則定義商業(yè)計(jì)劃實(shí)質(zhì)上包含計(jì)劃與預(yù)算兩部分，是對(duì)原預(yù)算管理工作的完善和延伸。相對(duì)于傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理，商業(yè)計(jì)劃強(qiáng)化了對(duì)戰(zhàn)略的承接與分解，旨在理清企業(yè)內(nèi)在商業(yè)邏輯，反映從行動(dòng)計(jì)劃到財(cái)務(wù)成果的轉(zhuǎn)化，并通過資金等資源配置，最終推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。與其他相關(guān)流程的關(guān)系公司推行的戰(zhàn)略規(guī)劃、商業(yè)計(jì)劃、管理報(bào)告、內(nèi)控審計(jì)和考核評(píng)價(jià)“5S”管理體系，商業(yè)計(jì)劃起到有效承接戰(zhàn)略規(guī)劃，并為管理報(bào)告和績效考核提供關(guān)注重點(diǎn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的作用。與戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系戰(zhàn)略規(guī)劃是5S體系的起點(diǎn)，亦是商業(yè)計(jì)劃前一環(huán)節(jié)，與商業(yè)計(jì)劃銜接緊密。戰(zhàn)略規(guī)劃中明確的指標(biāo)目標(biāo)及支撐規(guī)劃目標(biāo)的戰(zhàn)略舉措，結(jié)合預(yù)算年度的市場(chǎng)變動(dòng)情況并參考?xì)v史水平，將作為年度商業(yè)計(jì)劃的直接信息輸入。戰(zhàn)略規(guī)劃的編制與審核工作由戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，具體內(nèi)容參見《總體及產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理辦法》。與管理報(bào)告的關(guān)系商業(yè)計(jì)劃中明確的核心指標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃、策略主題等內(nèi)容的執(zhí)行跟進(jìn)，通過管理報(bào)告定期收集。管理報(bào)告工作由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，具體內(nèi)容參見《管理報(bào)告管理制度》。與業(yè)績考核的關(guān)系商業(yè)計(jì)劃中明確的核心指標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃等將作為業(yè)績考評(píng)指標(biāo)體系的重要輸入之一，使得商業(yè)計(jì)劃落實(shí)與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，以保證年度計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，最終實(shí)現(xiàn)各層級(jí)責(zé)任主體對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的承接。業(yè)績考評(píng)工作由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，具體內(nèi)容參見《業(yè)績合同管理制度》。目的本制度以分層管理的戰(zhàn)略管控體系為基礎(chǔ)，旨在明確與下屬企業(yè)商業(yè)計(jì)劃管理相關(guān)之權(quán)責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)督管理，確保商業(yè)計(jì)劃對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的支撐，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的落地與實(shí)現(xiàn)。推動(dòng)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃與商業(yè)計(jì)劃、績效管理的緊密銜接，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)方向及經(jīng)營管理的指導(dǎo)。適用范圍本制度主要適用于對(duì)直接行使管理權(quán)的下屬企業(yè)（以下簡稱“直屬企業(yè)”）的商業(yè)計(jì)劃管理，包括直管企業(yè)、創(chuàng)新企業(yè)及其他企業(yè)。直屬企業(yè)向下進(jìn)行的商業(yè)計(jì)劃管理規(guī)范建設(shè)，應(yīng)在本制度框架下開展，并報(bào)備案。企業(yè)分類與釋義直接管理的企業(yè)包括三類：直管企業(yè)：由控股并對(duì)其實(shí)施管控、相應(yīng)提供資源支持，負(fù)責(zé)經(jīng)營某一戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)或產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。根據(jù)治理結(jié)構(gòu)，直管企業(yè)又分為：多股東企業(yè)：是指由控股（持股比例在51%-75%之間），且有外部股東（之外的戰(zhàn)略投資者、公眾股等）的企業(yè)。單一股東企業(yè)：主要指具有絕對(duì)控制權(quán)（持股比例在75%以上），管理層或其他外部企業(yè)、公眾股東持股比例在25%以內(nèi)的企業(yè)。創(chuàng)新企業(yè)：是指孵化新設(shè)、控股，且管理層參與持股的小型（注冊(cè)資金在1.5億元以內(nèi)，或經(jīng)特別批準(zhǔn)的）初創(chuàng)企業(yè)。其他企業(yè)：是指由控股，但未界定管理歸屬及權(quán)責(zé)的實(shí)體企業(yè)及投資平臺(tái)企業(yè)。根據(jù)公司狀態(tài)及功能，其他企業(yè)又分為：1.4.1.3.1待定企業(yè)：包括一些待處置或階段性不明歸屬的企業(yè)。1.4.1.3.2投資平臺(tái)：指用于承擔(dān)對(duì)外投資功能、無實(shí)際業(yè)務(wù)及管理功能的企業(yè)?；驹瓌t商業(yè)計(jì)劃承接和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，為各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)以及執(zhí)行業(yè)務(wù)的責(zé)任主體確定明確目標(biāo)，并以此作為其工作開展和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；通過商業(yè)計(jì)劃編制與批復(fù)、執(zhí)行與監(jiān)控、年度評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，督促和引導(dǎo)企業(yè)建立以商業(yè)計(jì)劃目標(biāo)為核心的各級(jí)責(zé)任體系，以保障整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及戰(zhàn)略的有效落地。本制度是內(nèi)部管理文件，其目的是規(guī)范相應(yīng)的內(nèi)部管理流程；在分權(quán)管理的框架下，層面?zhèn)戎赜谝?guī)范商業(yè)計(jì)劃管理的基本原則、工作組織、基本流程及主要內(nèi)容;預(yù)算、各類企業(yè)年度商業(yè)計(jì)劃的最終審批權(quán)限在其對(duì)應(yīng)的董事會(huì)。各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特征建立相應(yīng)的商業(yè)計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)和管理細(xì)則，組織開展內(nèi)部商業(yè)計(jì)劃編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，完善商業(yè)計(jì)劃工作體系，逐步推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理；應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照本制度以及年度商業(yè)計(jì)劃編制指引的有關(guān)要求，向報(bào)送年度商業(yè)計(jì)劃報(bào)告。商業(yè)計(jì)劃的工作組織商業(yè)計(jì)劃工作原則上實(shí)行分級(jí)管理，一級(jí)為（合并）預(yù)算，二級(jí)為企業(yè)商業(yè)計(jì)劃。負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃進(jìn)行審核、監(jiān)控與評(píng)價(jià)。商業(yè)計(jì)劃管理流程的參與者包括二大主體：（一）：董事會(huì)、總裁、商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)管理部、資金管理部、戰(zhàn)略發(fā)展部等相關(guān)職能部門。（二）企業(yè)：企業(yè)董事會(huì)、企業(yè)總經(jīng)理（或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)）、負(fù)責(zé)企業(yè)商業(yè)計(jì)劃工作的相關(guān)職能部門。以上主體在商業(yè)計(jì)劃管理流程中的具體權(quán)責(zé)分工：（一）董事會(huì)為預(yù)算的最終審批機(jī)構(gòu)，企業(yè)董事會(huì)分別為對(duì)應(yīng)層級(jí)年度商業(yè)計(jì)劃的最終審批機(jī)構(gòu)。（二）總裁、企業(yè)總經(jīng)理（或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)）為各層級(jí)年度商業(yè)計(jì)劃的直接領(lǐng)導(dǎo)，分別對(duì)所屬層級(jí)商業(yè)計(jì)劃的審核與監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。（三）商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)為商業(yè)計(jì)劃管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)和企業(yè)年度商業(yè)計(jì)劃的審核與監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。具體職責(zé)包括對(duì)企業(yè)年度重點(diǎn)行動(dòng)計(jì)劃、經(jīng)營策略與目標(biāo)、投資規(guī)模以及重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)運(yùn)營效率、資金占用等予以審定；平衡年度目標(biāo)并推動(dòng)其達(dá)成，促進(jìn)資源的有效配置和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）財(cái)務(wù)管理部、資金管理部和戰(zhàn)略發(fā)展部為商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)的秘書部門，亦是商業(yè)計(jì)劃工作的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)年度商業(yè)計(jì)劃的統(tǒng)籌及組織工作，包括起草商業(yè)計(jì)劃編制指引、組織編制、匯總與報(bào)告，、企業(yè)商業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況監(jiān)控，以及商業(yè)計(jì)劃制度修訂等。企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃管理工作由各企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，各企業(yè)財(cái)務(wù)管理部（或其他指定的責(zé)任部門）為企業(yè)商業(yè)計(jì)劃編制、報(bào)告及實(shí)施的組織與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并會(huì)同其他相關(guān)職能部門組成企業(yè)商業(yè)計(jì)劃審核委員會(huì)。其應(yīng)當(dāng)履行的主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)企業(yè)年度商業(yè)計(jì)劃的內(nèi)部審核工作；（二）組織對(duì)企業(yè)商業(yè)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任主體；（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任主體的商業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況；（四）對(duì)各責(zé)任主體年度商業(yè)計(jì)劃管理工作進(jìn)行自評(píng)。企業(yè)如為托管主體，需統(tǒng)籌管理被托管企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃工作，包括組織其編報(bào)計(jì)劃與預(yù)算、監(jiān)督其計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行情況、組織其開展預(yù)測(cè)調(diào)整工作、評(píng)價(jià)其計(jì)劃預(yù)算工作質(zhì)量等。總部的商業(yè)計(jì)劃由總部財(cái)務(wù)部組織編制，由總部商業(yè)計(jì)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)總部年度商業(yè)計(jì)劃的核定與監(jiān)控。商業(yè)計(jì)劃的編制內(nèi)容商業(yè)計(jì)劃分為戰(zhàn)略回顧、戰(zhàn)略修訂、行動(dòng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算（包括財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃和資金預(yù)算）四部分。整體要求商業(yè)計(jì)劃編制的關(guān)鍵是厘清商業(yè)邏輯。編寫內(nèi)容時(shí)，應(yīng)注意各部分內(nèi)容之間的邏輯一致，突出業(yè)務(wù)的商業(yè)模式、商業(yè)邏輯。原則上商業(yè)計(jì)劃應(yīng)在戰(zhàn)略規(guī)劃滾動(dòng)修訂完成后進(jìn)行，戰(zhàn)略回顧和戰(zhàn)略修訂可直接引用戰(zhàn)略滾動(dòng)修訂成果。在新的規(guī)劃修訂工作未完成前，商業(yè)計(jì)劃應(yīng)參照上一版戰(zhàn)略規(guī)劃修訂的結(jié)果進(jìn)行編制?；谥虚L期戰(zhàn)略發(fā)展的要求和對(duì)內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境的分析，總部通過策略主題向各企業(yè)傳達(dá)管理導(dǎo)向。各企業(yè)應(yīng)針對(duì)相關(guān)策略主題制定下年度改善舉措、設(shè)定實(shí)施步驟和改善目標(biāo)等，在行動(dòng)計(jì)劃部分體現(xiàn)對(duì)年度策略主題的響應(yīng)。力求通過精細(xì)化管理，促進(jìn)營運(yùn)改善與管理提升。各企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身管理現(xiàn)狀，酌情完成商業(yè)計(jì)劃編制工作。原則上要求具有既定戰(zhàn)略規(guī)劃的企業(yè)編制完整的商業(yè)計(jì)劃，其中成熟的企業(yè)還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理架構(gòu)，將商業(yè)計(jì)劃細(xì)分至各業(yè)務(wù)線或業(yè)務(wù)單元;暫未制定戰(zhàn)略規(guī)劃的企業(yè)，可編制簡版商業(yè)計(jì)劃，即完成本年回顧、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、行動(dòng)計(jì)劃（涉及的策略主題與重點(diǎn)工作計(jì)劃）和財(cái)務(wù)預(yù)算。戰(zhàn)略回顧：主要包括對(duì)各業(yè)務(wù)線戰(zhàn)略執(zhí)行情況的回顧，以及對(duì)本年度重點(diǎn)行動(dòng)計(jì)劃、業(yè)績目標(biāo)達(dá)成、投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行回顧；其中編制簡版商業(yè)計(jì)劃的，應(yīng)針對(duì)本年度行動(dòng)計(jì)劃（重點(diǎn)工作計(jì)劃）、業(yè)績目標(biāo)達(dá)成、投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行回顧。各企業(yè)應(yīng)在分析偏差原因的基礎(chǔ)上，推進(jìn)下一年度規(guī)劃與計(jì)劃在編制、落地執(zhí)行等方面的改善。戰(zhàn)略修訂：各企業(yè)應(yīng)判斷未來1-3年的市場(chǎng)形勢(shì)及走勢(shì)，包括總體市場(chǎng)形勢(shì)判斷、市場(chǎng)容量及增長情況、行業(yè)利潤率預(yù)測(cè)、市場(chǎng)份額及預(yù)期等要素?；诙讨衅趦?nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行合理的滾動(dòng)修訂，重新輸出各業(yè)務(wù)線短中期戰(zhàn)略舉措。其中編制簡版商業(yè)計(jì)劃的，應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)下年度宏觀環(huán)境、市場(chǎng)形勢(shì)等做出預(yù)判。行動(dòng)計(jì)劃：應(yīng)首先體現(xiàn)對(duì)年度策略主題的響應(yīng)，基于戰(zhàn)略執(zhí)行回顧以及短中期戰(zhàn)略舉措分解，結(jié)合未來一年的市場(chǎng)環(huán)境情況，確定各業(yè)務(wù)線下年度關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)及資源需求。其中編制簡版商業(yè)計(jì)劃的，主要結(jié)合本年回顧和趨勢(shì)預(yù)測(cè)推導(dǎo)行動(dòng)計(jì)劃（涉及的策略主題與重點(diǎn)工作計(jì)劃）。關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)設(shè)置可確認(rèn)、可衡量、可量化的年度目標(biāo)，按季度設(shè)定具體、明確的里程碑節(jié)點(diǎn)以及明確的責(zé)任人，使行動(dòng)計(jì)劃易于執(zhí)行、跟進(jìn)和評(píng)價(jià)。對(duì)其中的跨年度行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)持續(xù)跟進(jìn)，保持對(duì)其關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的延續(xù)性關(guān)注。財(cái)務(wù)預(yù)算：根據(jù)未來一年的市場(chǎng)預(yù)期，結(jié)合行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)影響編制財(cái)務(wù)預(yù)算，具體包括：主要預(yù)算參數(shù)假設(shè)、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)、投資計(jì)劃、資金預(yù)算、主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施等。各企業(yè)應(yīng)按照統(tǒng)一發(fā)布的報(bào)表格式、要求編制并上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原則及要求各企業(yè)應(yīng)以戰(zhàn)略目標(biāo)為牽引，應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)分析，合理制定關(guān)鍵預(yù)算參數(shù)假設(shè)，并呈現(xiàn)預(yù)算假設(shè)的推導(dǎo)邏輯。結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、各企業(yè)戰(zhàn)略修訂目標(biāo)、下年度趨勢(shì)預(yù)判等信息，設(shè)定各企業(yè)年度預(yù)算指引。原則上各企業(yè)應(yīng)按照指引目標(biāo)編制年度預(yù)算。如企業(yè)預(yù)算指標(biāo)與指引目標(biāo)有差異的，應(yīng)結(jié)合下年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)和競(jìng)爭對(duì)手分析相關(guān)信息，定量或定性地說明相關(guān)指標(biāo)的具體差異原因。預(yù)算編制適用的一般會(huì)計(jì)原則，以公司會(huì)計(jì)年度為預(yù)算年度，企業(yè)應(yīng)在此預(yù)算期間內(nèi)編制年度計(jì)劃與預(yù)算，且必須分解至季度。預(yù)算編制的企業(yè)范圍口徑應(yīng)與核算保持一致。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)定期更新各企業(yè)和業(yè)務(wù)單元所屬企業(yè)范圍名單，各企業(yè)應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行。3.5.1.5預(yù)算編制所使用的貨幣單位：一級(jí)、二級(jí)（企業(yè)）預(yù)算統(tǒng)一使用人民幣為預(yù)算貨幣；對(duì)于記賬本位幣為人民幣以外幣種的企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定的統(tǒng)一匯率進(jìn)行折算；一、二級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)量單位均為千元。3.5.1.53.5.1.6所適用會(huì)計(jì)原則即為財(cái)務(wù)預(yù)算適用的會(huì)計(jì)原則。根據(jù)一致性原則，各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算所采用的編制方法、會(huì)計(jì)政策以及報(bào)表格式等，如無其他特別說明，均必須保持一致性與連貫性。投資計(jì)劃編制的基本原則及要求投資分重大項(xiàng)目、一般項(xiàng)目和技改項(xiàng)目三大類，投資計(jì)劃應(yīng)按項(xiàng)目明細(xì)進(jìn)行編制。對(duì)于重大項(xiàng)目，還需一并提報(bào)項(xiàng)目預(yù)可研報(bào)告或項(xiàng)目建議書（包括但不限于項(xiàng)目必要性、初步方案、投資估算和收益預(yù)測(cè)等），項(xiàng)目測(cè)算應(yīng)充分考慮所在行業(yè)的平均收益水平，注重投資回報(bào)。各企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)與現(xiàn)有能力的匹配程度，合理安排投資。充分考慮投資的重要性及緊迫性，控制規(guī)模和節(jié)奏。戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)對(duì)投資總額及單個(gè)投資項(xiàng)目結(jié)合各企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資回報(bào)水平及資金能力等維度進(jìn)行評(píng)估。投資計(jì)劃報(bào)經(jīng)戰(zhàn)略發(fā)展部核準(zhǔn)，各企業(yè)方可按具體項(xiàng)目合理預(yù)估其對(duì)當(dāng)期損益、資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債情況等的影響，編列年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算。有關(guān)投資項(xiàng)目的申報(bào)、審批及實(shí)施的具體規(guī)定請(qǐng)參照《投資管理制度》執(zhí)行。資金預(yù)算編制的基本原則及要求各企業(yè)按照資金管理部編制的申報(bào)模板編報(bào)年度資金需求預(yù)算。資金需求總額度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)年度運(yùn)營和投資目標(biāo)所需要的有息負(fù)債最高限額，如企業(yè)當(dāng)年增加實(shí)收資本,視同占用資金需求。資金預(yù)算包括營運(yùn)流動(dòng)資金、長期營運(yùn)資金及新增投資資金預(yù)算，企業(yè)編制資金預(yù)算時(shí)須嚴(yán)格區(qū)分資金的使用類別和期限，分別填報(bào)。成員企業(yè)由于淡旺季差異產(chǎn)生的旺季臨時(shí)資金需求，可由企業(yè)提出臨時(shí)額度追加申請(qǐng)，并報(bào)審批，用以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。商業(yè)計(jì)劃的基本流程商業(yè)計(jì)劃管理的基本流程包括策略主題的制定和跟進(jìn)商業(yè)計(jì)劃的編報(bào)與批復(fù)、執(zhí)行與監(jiān)控、預(yù)測(cè)與調(diào)整和年度評(píng)價(jià)等主要環(huán)節(jié)。策略主題的制定和跟進(jìn)制定：每年9月，由商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)秘書處提案，商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)討論形成年度策略草案，經(jīng)報(bào)執(zhí)委會(huì)審議、總裁審批后，下發(fā)總部各職能部門、企業(yè)；其中，需要企業(yè)承接的策略主題隨商業(yè)計(jì)劃指引下發(fā)。年度策略主題的輸入主要由上年或當(dāng)年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況、內(nèi)外部的經(jīng)營環(huán)境變化以及企業(yè)戰(zhàn)略的修訂等信息輸入構(gòu)成。跟進(jìn)：級(jí)策略主題的跟進(jìn)定期由重大項(xiàng)目責(zé)任人提案，商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)秘書處進(jìn)行匯總審核，向執(zhí)委會(huì)和商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)報(bào)備；企業(yè)承接的策略主題跟進(jìn)由管理報(bào)告跟進(jìn)。商業(yè)計(jì)劃的編報(bào)與批復(fù)（合并）預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部提案，財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理、商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)和總裁審核，報(bào)董事會(huì)審批，審批后向執(zhí)委會(huì)備案。企業(yè)商業(yè)計(jì)劃啟動(dòng)籌備每年10月，由商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)秘書處起草商業(yè)計(jì)劃編制指引，并報(bào)請(qǐng)商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后啟動(dòng)、下發(fā)。由財(cái)務(wù)管理部、資金管理部和戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭、各相關(guān)職能部門、企業(yè)參與制定企業(yè)商業(yè)計(jì)劃編制指引。其中，由戰(zhàn)略發(fā)展部將最新的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供給商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)參照。企業(yè)根據(jù)最新戰(zhàn)略規(guī)劃，將下一年度的行業(yè)趨勢(shì)判斷、經(jīng)營目標(biāo)及投資策略等信息提交給財(cái)務(wù)管理部、資金管理部和戰(zhàn)略發(fā)展部；財(cái)務(wù)管理部、資金管理部負(fù)責(zé)結(jié)合規(guī)劃及企業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，起草企業(yè)商業(yè)計(jì)劃指引，對(duì)各企業(yè)預(yù)算年度關(guān)鍵指標(biāo)給予指引、紅線要求及可容忍的指標(biāo)偏差區(qū)間，核定年度目標(biāo)、制定財(cái)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算編制方法及相關(guān)模板；戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)制定投資計(jì)劃原則、策略及相關(guān)模板；其他相關(guān)部門根據(jù)分管職能提出商業(yè)計(jì)劃編制要求。年度商業(yè)計(jì)劃編制的通知原則上采取分級(jí)下達(dá)方式，即下達(dá)通知至企業(yè)，企業(yè)下達(dá)通知至成員企業(yè)；在參照商業(yè)計(jì)劃編制指引總體原則的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部具體的計(jì)劃與預(yù)算編制要求，由企業(yè)相關(guān)職能部門自行制定并下發(fā)。組織編報(bào)各企業(yè)以和產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，參照商業(yè)計(jì)劃指引的具體要求，編制本企業(yè)年度商業(yè)計(jì)劃，原則上關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與商業(yè)計(jì)劃指引目標(biāo)一致。未制定戰(zhàn)略規(guī)劃的企業(yè)，根據(jù)下一年度內(nèi)、外部環(huán)境變化及其市場(chǎng)趨勢(shì)判斷，制定擬采取的經(jīng)營策略，確定年度重點(diǎn)行動(dòng)計(jì)劃及預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。由各企業(yè)自行組織成員企業(yè)的計(jì)劃與預(yù)算的編制、審核與修訂工作，商業(yè)計(jì)劃相關(guān)資料經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理和產(chǎn)業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、會(huì)簽后，報(bào)送至財(cái)務(wù)管理部和資金管理部，其中投資計(jì)劃報(bào)送至戰(zhàn)略發(fā)展部。審核批復(fù)商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)秘書處、商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)對(duì)企業(yè)商業(yè)計(jì)劃進(jìn)行審核（包括秘書處初審、企業(yè)調(diào)整、委員會(huì)平衡、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審等流程）；商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)審議通過后，由財(cái)務(wù)管理部、資金管理部和戰(zhàn)略發(fā)展部分別形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和投資計(jì)劃，后提交總裁審批?？偛脤徟螅缮虡I(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)秘書處擬制批復(fù)文件，下發(fā)給企業(yè)和派出董事。其中，多股東企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃批復(fù)內(nèi)容，由派出董事將批復(fù)意見帶到多股東企業(yè)董事會(huì)，并由企業(yè)反饋?zhàn)罱K結(jié)果。財(cái)務(wù)管理部、資金管理部和戰(zhàn)略發(fā)展部將對(duì)各企業(yè)的年度商業(yè)計(jì)劃（初稿）進(jìn)行預(yù)審，并形成初審意見反饋至各企業(yè)。各企業(yè)應(yīng)參照初審意見進(jìn)行修訂，形成商業(yè)計(jì)劃（初審稿）。財(cái)務(wù)管理部和資金管理部根據(jù)各企業(yè)商業(yè)計(jì)劃修訂情況，提交商業(yè)計(jì)劃（初審稿）、未整改的初審意見、與商業(yè)計(jì)劃指引目標(biāo)差異情況至商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)。戰(zhàn)略發(fā)展部和資金管理部分別負(fù)責(zé)對(duì)各企業(yè)的投資計(jì)劃、資金預(yù)算進(jìn)行審核，核定年度預(yù)算的投資項(xiàng)目與金額、資金需求與授信額度，并提交商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)審議。商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)將以召開答辯會(huì)等方式評(píng)審各企業(yè)年度商業(yè)計(jì)劃，各企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告。商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)結(jié)合整體目標(biāo)與資源做適當(dāng)平衡，負(fù)責(zé)督導(dǎo)各企業(yè)進(jìn)行合理的調(diào)整與修正，以推動(dòng)年度目標(biāo)的達(dá)成并促進(jìn)資源的有效配置。其中，商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)還將對(duì)各企業(yè)上年度商業(yè)計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況的偏差進(jìn)行評(píng)價(jià)，并以此作為衡量商業(yè)計(jì)劃工作質(zhì)量及其準(zhǔn)確性的重要依據(jù)。如審批未予通過，以上流程需視情況返回至“組織編報(bào)”環(huán)節(jié)。采取董事會(huì)管理運(yùn)作機(jī)制的多股東企業(yè)和創(chuàng)新企業(yè)需向商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)報(bào)告年度商業(yè)計(jì)劃，但不進(jìn)行評(píng)分。如企業(yè)提交商業(yè)計(jì)劃符合下發(fā)指引范圍，經(jīng)商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)評(píng)議，結(jié)合整體目標(biāo)和資源平衡方案，形成批復(fù)文件下發(fā)；如企業(yè)提交商業(yè)計(jì)劃超出指引要求但在偏差容忍區(qū)間范圍內(nèi)，總部職能部門可視情況要求企業(yè)提交補(bǔ)充說明資料，經(jīng)商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)評(píng)議，結(jié)合整體目標(biāo)和資源平衡方案，形成批復(fù)文件下發(fā)。派出董事將批復(fù)意見帶到多股東企業(yè)董事會(huì)，由企業(yè)董事會(huì)根據(jù)批復(fù)文件意見進(jìn)行合理的調(diào)整與修正并根據(jù)董事會(huì)意見執(zhí)行，如企業(yè)董事會(huì)最終決議與目標(biāo)有差異，則由企業(yè)向商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)反饋差異原因。如企業(yè)商業(yè)計(jì)劃超出指引紅線要求，則由商業(yè)計(jì)劃委員會(huì)審議，并做出最終批復(fù)。商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)審議通過后，由財(cái)務(wù)管理部、資金管理部和戰(zhàn)略發(fā)展部分別形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算（修訂稿）、資金預(yù)算（修訂稿）投資計(jì)劃（修訂稿），后提交總裁審批。獲得總裁審批后，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)起草年度預(yù)算報(bào)告（終審稿），并提交董事會(huì)審批；資金管理部負(fù)責(zé)起草資金需求和融資建議報(bào)告，并提交董事會(huì)審批。根據(jù)審批意見，視情況可能返回至“預(yù)算編制”環(huán)節(jié)。每年3月底前完成年度商業(yè)計(jì)劃審批工作，商業(yè)計(jì)劃的批復(fù)原則上為分級(jí)下達(dá)。經(jīng)總裁審批通過的企業(yè)，企業(yè)可自行對(duì)成員企業(yè)下發(fā)年度計(jì)劃預(yù)算批復(fù)，企業(yè)自下達(dá)成員企業(yè)批復(fù)文件1月內(nèi)向財(cái)務(wù)管理部報(bào)備各成員企業(yè)計(jì)劃預(yù)算。相關(guān)年度商業(yè)計(jì)劃報(bào)告（終審稿）應(yīng)提交企業(yè)各層級(jí)相應(yīng)董事會(huì)審批，審批通過后實(shí)施。董事會(huì)管理運(yùn)作機(jī)制的多股東企業(yè)和創(chuàng)新企業(yè)，相關(guān)年度商業(yè)計(jì)劃報(bào)告應(yīng)提交各自董事會(huì)審批，審批通過后實(shí)施。相關(guān)企業(yè)需在其董事會(huì)形成決議1月內(nèi)報(bào)商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)備案。執(zhí)行與監(jiān)控各企業(yè)根據(jù)對(duì)年度商業(yè)計(jì)劃的批復(fù)，其中采取董事會(huì)管理運(yùn)作機(jī)制的多股東企業(yè)和創(chuàng)新企業(yè)根據(jù)董事會(huì)決議，應(yīng)及時(shí)將年度商業(yè)計(jì)劃細(xì)化至季度、月度，并將行動(dòng)計(jì)劃及主要預(yù)算指標(biāo)層層分解、下達(dá)至具體責(zé)任主體，逐級(jí)落實(shí)商業(yè)計(jì)劃執(zhí)行責(zé)任。商業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行須嚴(yán)格參照商業(yè)計(jì)劃批復(fù)與業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行控制，尤其是費(fèi)用支出、重大投資以及專項(xiàng)投資等項(xiàng)目。同時(shí)，各企業(yè)商業(yè)計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)須制定相應(yīng)的超預(yù)算管理辦法，明確超預(yù)算情況下的審批流程與權(quán)限設(shè)置。商業(yè)計(jì)劃執(zhí)行過程中實(shí)行逐級(jí)監(jiān)控、定期報(bào)告機(jī)制。各企業(yè)應(yīng)通過管理報(bào)告定期向財(cái)務(wù)管理部報(bào)告主要預(yù)算指標(biāo)、TOP10行動(dòng)計(jì)劃（策略主題）等的執(zhí)行情況，具體內(nèi)容與相關(guān)要求應(yīng)遵照管理報(bào)告流程執(zhí)行；各企業(yè)應(yīng)按季度向戰(zhàn)略發(fā)展部報(bào)告年度投資計(jì)劃的執(zhí)行情況。企業(yè)負(fù)責(zé)成員企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算監(jiān)控，并按季度報(bào)告至相關(guān)職能部門；企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批的年度商業(yè)計(jì)劃，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)成本、費(fèi)用、材料采購、資金調(diào)度及投資計(jì)劃等主要項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤與監(jiān)控，并按季度對(duì)產(chǎn)銷量、收入、利潤、成本、費(fèi)用、周轉(zhuǎn)效率、資金及投資項(xiàng)目等主要指標(biāo)的預(yù)算達(dá)成情況及其差異原因進(jìn)行分析與報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部將通過管理報(bào)告定期向總裁和商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)提交、企業(yè)商業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況，重點(diǎn)報(bào)告對(duì)、企業(yè)當(dāng)年業(yè)績產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；相關(guān)職能部門亦應(yīng)定期跟蹤、監(jiān)控所負(fù)責(zé)模塊的預(yù)算執(zhí)行情況，如有異常，應(yīng)及時(shí)反饋至財(cái)務(wù)管理部。投資計(jì)劃預(yù)算外與超預(yù)算管理原則對(duì)于執(zhí)行過程中超出預(yù)算總額度10%以外的新增重大投資項(xiàng)目，須依照投資管理流程，在項(xiàng)目獲得審批（或授權(quán)企業(yè)審批）后，將項(xiàng)目可行性報(bào)告、審批流程文件、財(cái)務(wù)收益與風(fēng)險(xiǎn)分析、資金籌措方案與投資使用計(jì)劃、對(duì)既定年度預(yù)算的影響等資料提交戰(zhàn)略發(fā)展部，依照相關(guān)審批流程進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，審批通過后方可實(shí)施；如發(fā)生投資計(jì)劃外項(xiàng)目，但預(yù)算未超出總額度10%，且為非重大投資項(xiàng)目，則由企業(yè)自行調(diào)整額度。資金預(yù)算臨時(shí)額度與超預(yù)算管理原則資金預(yù)算管理遵循“額度從緊，動(dòng)態(tài)管理”的原則。各企業(yè)實(shí)際資金需求原則上不得突破資金預(yù)算批復(fù)額度，并嚴(yán)格按照批復(fù)的資金類別進(jìn)行運(yùn)用。企業(yè)對(duì)成員企業(yè)的資金額度須從緊管理。原則上企業(yè)可預(yù)留一定的額度作為企業(yè)統(tǒng)籌額度，并將其余額度切分至成員企業(yè)，切分情況須向報(bào)備。成員企業(yè)如實(shí)際經(jīng)營優(yōu)于預(yù)算，可根據(jù)實(shí)際用款需要，向企業(yè)申請(qǐng)?jiān)黾淤Y金額度。如企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況未達(dá)到預(yù)算要求（實(shí)際營業(yè)收入或凈利潤的預(yù)算完成率低于85%），可調(diào)減企業(yè)的資金額度。預(yù)測(cè)與調(diào)整結(jié)合和企業(yè)的戰(zhàn)略修訂，、企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃以年度為周期進(jìn)行滾動(dòng)。每年7月、10月，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織各企業(yè)啟動(dòng)全年經(jīng)營業(yè)績預(yù)測(cè)工作，具體時(shí)間和頻次可根據(jù)季度監(jiān)控情況以及管理要求進(jìn)行調(diào)整。原則上全年業(yè)績預(yù)測(cè)不會(huì)對(duì)考核目標(biāo)產(chǎn)生影響，但如果企業(yè)全年實(shí)際經(jīng)營結(jié)果較預(yù)算出現(xiàn)大幅偏差，而在預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)沒有報(bào)告且對(duì)整體目標(biāo)的達(dá)成造成重大影響的，將追究相應(yīng)責(zé)任。各企業(yè)需定期對(duì)預(yù)算調(diào)整與否進(jìn)行判斷，并于半年度進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整；如市場(chǎng)形勢(shì)、經(jīng)營方向無重大變化，原則上年度關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃不予調(diào)整。由財(cái)務(wù)管理部受理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與初審，后報(bào)商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)審核，經(jīng)總裁審批方可生效執(zhí)行；企業(yè)內(nèi)部成員企業(yè)的預(yù)算調(diào)整工作可參照?qǐng)?zhí)行。由資金管理部受理企業(yè)資金預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由于財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃調(diào)整需調(diào)整資金額度的，可于半年度依照相關(guān)審批流程向資金管理部進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申報(bào)。年度評(píng)價(jià)年度評(píng)價(jià)主要是指對(duì)上年度商業(yè)計(jì)劃管理工作的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)各層級(jí)單位商業(yè)計(jì)劃工作的質(zhì)量及其準(zhǔn)確性，并在分析偏差原因的基礎(chǔ)上實(shí)施相對(duì)應(yīng)的問責(zé)制，以逐步提升商業(yè)計(jì)劃工作的質(zhì)量和效率。其中，對(duì)于行動(dòng)計(jì)劃與預(yù)算編制、執(zhí)行及監(jiān)控環(huán)節(jié)工作到位，且實(shí)際指標(biāo)相對(duì)商業(yè)計(jì)劃目標(biāo)達(dá)成效果良好的企業(yè)給予鼓勵(lì)；反之，則要求其相應(yīng)的商業(yè)計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)提交商業(yè)計(jì)劃工作整改報(bào)告，并對(duì)其商業(yè)計(jì)劃工作負(fù)責(zé)人予以適當(dāng)處罰。年度評(píng)價(jià)采取企業(yè)自評(píng)與相關(guān)職能部門評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行，之后由財(cái)務(wù)管理部匯總形成年度商業(yè)計(jì)劃工作評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)審批，最終評(píng)價(jià)結(jié)果將在范圍內(nèi)予以公示。有關(guān)商業(yè)計(jì)劃評(píng)價(jià)的具體操作請(qǐng)參照附件2《商業(yè)計(jì)劃工作評(píng)價(jià)辦法》執(zhí)行。企業(yè)負(fù)責(zé)成員企業(yè)的年度計(jì)劃與預(yù)算評(píng)價(jià)工作，具體操作可參照?qǐng)?zhí)行。商業(yè)計(jì)劃工作評(píng)價(jià)辦法目的為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)計(jì)劃管理工作的深化與提升，每年年初針對(duì)下屬企業(yè)上年度商業(yè)計(jì)劃工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，在分析實(shí)際執(zhí)行與計(jì)劃預(yù)算的偏差基礎(chǔ)上實(shí)施問責(zé)制，逐步提升全商業(yè)計(jì)劃管理的質(zhì)量和效率。對(duì)商業(yè)計(jì)劃編制、執(zhí)行、監(jiān)控環(huán)節(jié)到位，且實(shí)際相對(duì)計(jì)劃預(yù)算達(dá)成效果良好的企業(yè)給予表彰；反之，則要求相應(yīng)管理部門提交商業(yè)計(jì)劃工作整改報(bào)告。適用范圍下屬企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃工作評(píng)價(jià)適用本辦法。企業(yè)負(fù)責(zé)成員企業(yè)的年度計(jì)劃預(yù)算評(píng)價(jià)工作，具體操作可參照本辦法執(zhí)行?；驹瓌t評(píng)價(jià)商業(yè)計(jì)劃工作應(yīng)本著客觀、公允的原則，堅(jiān)持實(shí)事求是，避免主觀臆斷。工作組織商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃評(píng)價(jià)結(jié)果做終審并輸出最終評(píng)議結(jié)果。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)建立并完善商業(yè)計(jì)劃工作評(píng)價(jià)辦法，并引導(dǎo)各企業(yè)實(shí)施。財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)下屬企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃評(píng)價(jià)工作進(jìn)行審核或提出改進(jìn)要求，并有義務(wù)對(duì)下屬單位所提疑問、建議等進(jìn)行回復(fù)和解答。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理部（或其他指定的責(zé)任部門）負(fù)責(zé)所在單位的商業(yè)計(jì)劃評(píng)價(jià)工作。企業(yè)應(yīng)參照商業(yè)計(jì)劃評(píng)價(jià)工作的相關(guān)要求，建立企業(yè)內(nèi)計(jì)劃預(yù)算評(píng)價(jià)工作的流程與機(jī)制，并確保其有效運(yùn)行。評(píng)價(jià)機(jī)制商業(yè)計(jì)劃評(píng)價(jià)采取企業(yè)、企業(yè)自評(píng)與相關(guān)職能部門評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。之后由財(cái)務(wù)管理部匯總形成年度商業(yè)計(jì)劃工作評(píng)價(jià)報(bào)告，提交商業(yè)計(jì)劃與預(yù)算委員會(huì)審批，最終評(píng)價(jià)結(jié)果將在范圍內(nèi)予以公示。本辦法從編報(bào)、執(zhí)行、監(jiān)控等三個(gè)方面入手，采用打分制評(píng)判。對(duì)每項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立優(yōu)良、達(dá)標(biāo)、不達(dá)標(biāo)，不同項(xiàng)目設(shè)定權(quán)重，進(jìn)行加權(quán)匯總。另設(shè)立加分項(xiàng)目，適用于商業(yè)計(jì)劃管理水平高于管理要求的企業(yè)、企業(yè)，與常規(guī)項(xiàng)得分合計(jì)計(jì)算最終得分。評(píng)價(jià)結(jié)果設(shè)立優(yōu)、良、中、低、差五個(gè)等級(jí)，根據(jù)其最終得分情況核定等級(jí)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)編報(bào)的評(píng)價(jià)及時(shí)性：按照要求時(shí)間內(nèi)報(bào)送商業(yè)計(jì)劃報(bào)告（含主體報(bào)告和預(yù)算報(bào)表），商業(yè)計(jì)劃工作管理組織到位，推進(jìn)有力，按時(shí)、保質(zhì)完成商業(yè)計(jì)劃編制工作；對(duì)所在企業(yè)管理層/上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門針對(duì)商業(yè)計(jì)劃工作的疑問和要求進(jìn)行及時(shí)反饋；按照要求在半年度、三季度預(yù)測(cè)全年經(jīng)營業(yè)績情況，發(fā)現(xiàn)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)及市場(chǎng)走勢(shì)的實(shí)際狀況與年初編制商業(yè)計(jì)劃時(shí)的預(yù)判有較大偏差且有必要對(duì)預(yù)算予以調(diào)整的，及時(shí)更新預(yù)算版本（無需調(diào)整預(yù)算也應(yīng)及時(shí)反饋）；完整性：商業(yè)計(jì)劃主體報(bào)告和預(yù)算報(bào)表包含《商業(yè)計(jì)劃管理制度》及《商業(yè)計(jì)劃編制指引》所要求內(nèi)容，并