金融企業(yè)的戰(zhàn)略管理

……………精品資料推薦………………精品資料推薦…………………PAGEPAGE10金融企業(yè)的戰(zhàn)略管理一．金融企業(yè)與戰(zhàn)略金融企業(yè)及其基本職能：金融企業(yè)政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財務(wù)公司，證券公司、期貨公司、基金管理公司，小額貸款公司及各種類型的保險公司等，都屬于金融企業(yè)。金融企業(yè)的特點是：指標(biāo)性、壟斷性、高風(fēng)險性、效益依賴性和高負(fù)債經(jīng)營性。指標(biāo)性是指金融的指標(biāo)數(shù)據(jù)從各個角度反映了國民經(jīng)濟(jì)的整體和個體狀況，金融業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表。壟斷性一方面是指金融業(yè)是政府嚴(yán)格控制的行業(yè)，未經(jīng)中央銀行審批，任何單位和個人都不允許隨意開設(shè)金融機(jī)構(gòu)。另一方面是指具體金融業(yè)務(wù)的相對壟斷性，如：信貸業(yè)務(wù)主要集中在四大商業(yè)銀行，證券業(yè)務(wù)主要集中在國泰、華夏、南方等全國性證券公司，保險業(yè)務(wù)主要集中在人保、平保和太保。高風(fēng)險性位和個人，其任何經(jīng)營決策的失誤都可能導(dǎo)致“多米諾骨牌效應(yīng)”。效益依賴性是指金融效益取決于國民經(jīng)濟(jì)總體效益，受政策影響很大。高負(fù)債經(jīng)營性是相對于一般工商企業(yè)而言，金融企業(yè)自有資金比率較低。金融企業(yè)基本職能：金融企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中處于牽一發(fā)而動全身的地位，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，具有優(yōu)化資金配置、提高資金使用效率和調(diào)節(jié)、反映、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。金融企業(yè)發(fā)展趨勢：國的銀行、證券商、保險公司分別處于無差異經(jīng)營和無差異競爭的狀態(tài)，包括機(jī)構(gòu)發(fā)展和市場定位在內(nèi)，還沒有形成一種有層次、有分工、有競爭、有合作的良性發(fā)展格局，對金融業(yè)資源的總量利用造成了極大浪費。當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境都發(fā)生了重大的變化，在這種情況下，我國商業(yè)銀行由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變，是我國商業(yè)銀行適應(yīng)國際金融市場競爭，應(yīng)對世界經(jīng)濟(jì)一條件下實現(xiàn)自身的發(fā)展和推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。利率市場化。國的銀行、證券商、保險公司分別處于無差異經(jīng)營和無差異競爭的狀態(tài)，包括機(jī)構(gòu)發(fā)展和市場定位在內(nèi)，還沒有形成一種有層次、有分工、有競爭、有合作的良性發(fā)展格局，對金融業(yè)資源的總量利用造成了極大浪費。當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境都發(fā)生了重大的變化，在這種情況下，我國商業(yè)銀行由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變，是我國商業(yè)銀行適應(yīng)國際金融市場競爭，應(yīng)對世界經(jīng)濟(jì)一條件下實現(xiàn)自身的發(fā)展和推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。監(jiān)管加強（分業(yè)監(jiān)管向統(tǒng)一監(jiān)管轉(zhuǎn)化。我國目前的金融監(jiān)管是分業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控制度建設(shè)。近年來我國金融體制改革取得了重大進(jìn)展，建立現(xiàn)代金融體制、現(xiàn)代金融制度，規(guī)范金融秩序，加強金融企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)將是必然的趨勢。例如，商業(yè)銀行加強了內(nèi)控制度建設(shè)，建立和完善了資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度、貸款審貸分離和貸款抵押擔(dān)保制度，以及信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理責(zé)任制等，經(jīng)營行為進(jìn)一步規(guī)范，銀行業(yè)已逐漸進(jìn)入法制化和規(guī)范化軌道。全球化：外資金融介入，競爭加劇。近年來外資銀行、保險等金融業(yè)不斷進(jìn)入中國市場，金融業(yè)呈現(xiàn)出全球化發(fā)展的趨勢。外資金融及其先進(jìn)管理模式對中國市場的介入，更加劇了國內(nèi)金融業(yè)的生存競爭。但是目前隨著各國對本國金融業(yè)的政策保護(hù)，金融全球化的擴(kuò)張趨勢有所減弱。金融企業(yè)的戰(zhàn)略問題：光大集團(tuán)二．金融企業(yè)的競爭戰(zhàn)略：行業(yè)特性分析：競爭結(jié)構(gòu)分析：SWOT分析：金融企業(yè)的資源、能力與核心競爭力分析：招商銀行金融企業(yè)競爭戰(zhàn)略選擇：國家開發(fā)銀行、光大銀行并購中國投資銀行6金融企業(yè)的業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略：美林證券的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)模式與FC管理7.金融企業(yè)跨國競爭戰(zhàn)略：香港匯豐銀行三．金融企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險：金融企業(yè)風(fēng)險范圍：風(fēng)險管理過程及組織：銀行轉(zhuǎn)賬風(fēng)險四．金融企業(yè)的企業(yè)文化：金融企業(yè)文化構(gòu)成要素：企業(yè)文化與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系：金融企業(yè)文化戰(zhàn)略：招商銀行的發(fā)展五．案例：東莞萬穗小額貸款公司戰(zhàn)略定位成功案例：2009年41.5年7500201113.3921362.2513.81萬元。最低貸款0.3萬50077%，超過小額貸款公司改制60%。業(yè)務(wù)競爭戰(zhàn)略：趴在地上做業(yè)務(wù)。萬穗公司董事長張化橋為公司的信貸員制定了“趴在地上做業(yè)務(wù)”的戰(zhàn)略方針，其他銀行們不屑理睬的郊縣燒臘店、花店、文具店等小老板們，是萬穗最大的客戶群。萬穗拋棄其他小額貸款公司發(fā)放大額貸款到規(guī)模較大的企業(yè)的做法，拋棄與其他銀行競爭大客戶的做法，而是采用了將目標(biāo)盯緊微小客戶的可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)模式。萬穗的52個信貸員分布在四個營業(yè)點，采用“掃街模式”，每個信貸員負(fù)責(zé)三條街或兩個村莊，老老實實蹲在一個地方做小額信貸，將每個微小客戶的基礎(chǔ)打緊打牢，并隨時動態(tài)跟蹤每個微小客戶的現(xiàn)金流運動情況，不斷調(diào)整自己的業(yè)務(wù)策略及風(fēng)險控制。萬穗小額貸款公司資本商業(yè)運作模式成功案例：異地擴(kuò)張，設(shè)立小額貸款行業(yè)運作平臺--商業(yè)模式：萬穗公司董事長張化橋跟雨潤集團(tuán)董事局主席祝義才已經(jīng)進(jìn)行合作，由祝作為主要出資人，連同蔣曉勤（原萬穗集團(tuán)董事長）在內(nèi)的三人設(shè)立一家聚焦中小企業(yè)和三農(nóng)、10億元規(guī)模的甘泉投資基金，作為架設(shè)在萬穗之上的小額貸款行業(yè)運作平臺。甘泉基金將會在中國各地投資設(shè)立不同的小額貸款公司，統(tǒng)一交由萬穗代管。資本模式：資產(chǎn)證券化：目前，小額貸款公司由于公司性質(zhì)等所限，其發(fā)展還有很多制度障礙：小貸公司不能吸收存款、不能拆借資金、不能經(jīng)辦委托貸款，和其他金融業(yè)態(tài)相比，資產(chǎn)負(fù)債率過低（小貸公司0.5倍，典當(dāng)行業(yè)1倍，擔(dān)保公司10倍，銀行10~20倍）。隨著小貸公司的規(guī)模擴(kuò)張，公司遲早會面臨資金瓶頸。如何解決這個資金瓶頸？萬穗公司董事長張化橋的辦法是，小貸公司們的資產(chǎn)不斷證券化，分拆成債務(wù)包賣給甘泉基金（或其他金融機(jī)構(gòu)），以盤活現(xiàn)金流。管理模式：信貸工廠小額貸款由于單筆額度低，如果公司內(nèi)部經(jīng)營管理效率低，經(jīng)營成本增加，小額貸款的利潤率就會大大被侵蝕。所以，小額貸款公司要提升內(nèi)部運營、管理效率，以流水線、工廠化的方式去大批量發(fā)放單筆小額的貸款，公司才能做好。因此，張化橋提出“信貸工廠”的模式，希望能批量培養(yǎng)四種專業(yè)型信貸人員：專業(yè)的營銷人員；專業(yè)的信用評級人員；專業(yè)的審貸；專業(yè)的資產(chǎn)管理。經(jīng)營范圍拓寬：張化橋?qū)镜亩唐谄谕牵M(jìn)一步降低貸款利率，加快放款速度，更張化橋?qū)镜拈L遠(yuǎn)目標(biāo)是，在自有資本金負(fù)債率受嚴(yán)格限制、外部融資渠萬穗小額貸款公司業(yè)務(wù)風(fēng)險規(guī)避成功案例：萬穗小額貸款公司業(yè)務(wù)風(fēng)險規(guī)避：過橋貸款是個陷阱。于其收益。如果不努力開發(fā)長期客戶，只是公司要想長遠(yuǎn)做企業(yè)，不能沒有紀(jì)律。4.浙江臺州市商業(yè)銀行商業(yè)模式成功案例：浙江省臺州市商業(yè)銀行是一家地方性民營金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營宗旨是：為地方中小企業(yè)服務(wù)。遵循的信貸方針是：額小、面廣、期短、高效。2005年，浙江省臺州市商業(yè)銀行與國家開發(fā)銀行正式簽約，開展“商業(yè)可持續(xù)發(fā)展微小企業(yè)貸款項目”合作。根據(jù)合作協(xié)議，由國家開發(fā)銀行提供3億元配套資金，引進(jìn)德國國際項目咨詢公司(IPC)的微小貸款技術(shù)，用于發(fā)放原先在正規(guī)金融服務(wù)體系之外的生產(chǎn)經(jīng)營性微小客戶的貸款，這種貸款被稱為“小本貸款”，金額在30萬元以下，期限0-3年，還款采取按月分期方式，主要面向處于初創(chuàng)階段的微小企業(yè)客戶以及廣大低收入人口等社會弱勢群體。截止2007年底，全行累計發(fā)放小本貸款13182筆，累放金額99878萬元，平均放款額度7.6萬元，其中有余額貸款9287筆，貸款余額53087萬元。在所發(fā)放的小本貸款中，失土農(nóng)民占比94％，無業(yè)城鎮(zhèn)居民占比為5％，異地創(chuàng)業(yè)流動人口占1％。據(jù)估算，每個信貸員每月發(fā)放20～30筆貸款，最終將平均管理200～300戶，以每個信貸員平均管理250戶、戶均貸款5萬元、利率千分之十二計算，預(yù)先扣除2％的不良資產(chǎn)比率，再減去營運成本，貸款規(guī)模在四五千萬元時是保本點，持續(xù)增長就能盈利，也就是說目前該行已實現(xiàn)了盈利，而且根據(jù)測算，達(dá)到一定規(guī)模后，“小本貸款”的盈利將趕上傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)。匯豐銀行風(fēng)險管理成功案例：2008年美國次貸危機(jī)中，很多跨國金融機(jī)構(gòu)遭受了致命的沖擊。席卷全球的金融海嘯也使匯豐銀行這家經(jīng)歷了140余年風(fēng)雨的跨國金融機(jī)構(gòu)遭受重創(chuàng)。但與花旗銀行、美洲銀行、富國銀行等其他跨國銀行相比，匯豐銀行股價的表現(xiàn)卻算是波動最小，跌幅也最小。這也反映了匯豐銀行在金融海嘯中所受到的沖擊較小。匯豐銀行的風(fēng)險管理體系：風(fēng)險管理體系設(shè)置：信貸及風(fēng)險管理部由一位總經(jīng)理主管，而該每家附屬公司的一名信貸主管或風(fēng)險主管負(fù)責(zé)向當(dāng)?shù)匦姓偛脜R報與信貸有關(guān)的事項，最終向集團(tuán)信貸及風(fēng)險管理部的總經(jīng)理匯報。嚴(yán)格的風(fēng)險評級制度：信貸及風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行匯豐的風(fēng)22注重行業(yè)信貸風(fēng)險管理：行業(yè)信貸風(fēng)險是由于受宏觀產(chǎn)業(yè)等系統(tǒng)潛在集中風(fēng)險的重要步驟，對高風(fēng)險或未來波動性大的行業(yè)予以特別的關(guān)匯豐集團(tuán)下屬的各子公司的所有非銀行商業(yè)嚴(yán)格的審計制度：匯豐的內(nèi)部稽核部門對營運公司的信貸程序及減值準(zhǔn)備。審慎的風(fēng)險管理文化：匯豐銀行一直注意遵守自身的財務(wù)規(guī)則，(9(20%(10的占比，這些都是匯豐銀行抵御風(fēng)險的根基和屏障?；ㄆ煦y行風(fēng)險管理失敗案例：（1）花旗銀行的風(fēng)險管理流程：確立授信政策和審批業(yè)務(wù)的具體政策和程序；監(jiān)測業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的效能，持續(xù)評估組合信用風(fēng)險；確保適當(dāng)水平的貸款損失準(zhǔn)備；審批新的產(chǎn)品和風(fēng)險，對于產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)政策根據(jù)內(nèi)部盈利能力和信用；風(fēng)險組合的表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)整。聯(lián)合企業(yè)和獨立的風(fēng)險管理部門協(xié)同管理應(yīng)有一致標(biāo)準(zhǔn)。尋求合作伙伴；通過表外的衍生品對沖利率風(fēng)險。(ARR)不斷進(jìn)行風(fēng)險回顧。評估在特定國家的經(jīng)營，強調(diào)對動建議；持續(xù)追蹤。境風(fēng)險以及全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境；建立內(nèi)部跨境風(fēng)險管理政策?；ㄆ煦y行企業(yè)使命的錯誤選擇：在2008年美國次貸危機(jī)中，花旗銀行遭受了重創(chuàng)，為何風(fēng)險管理非常完善的花旗銀行在危機(jī)中會遭受重大失敗？失敗原因：為了獲取市場份額，花旗積極參與資產(chǎn)證券化及次貸相關(guān)衍生產(chǎn)品的交易。在巨額盈利下忽略了相關(guān)的風(fēng)險管理。與美國其他商業(yè)銀行相比，花旗銀行不僅所持有的次貸相關(guān)資產(chǎn)規(guī)模要大得多，而且其參與金融衍生品市場的廣度和深度也是其他傳統(tǒng)商業(yè)銀行所不能相比的。斗爭及各部門各業(yè)務(wù)之間嚴(yán)重的條塊分割，刺激各部門追逐短期盈利的沖桿比率過高。新加坡巴林銀行企業(yè)使命案：1994市場上做了一種期望值很高、風(fēng)險極大的衍生金融商品交易日本日經(jīng)指19951225199522610004892339.1635(ING)以18.日本大和銀行內(nèi)部控制失敗案：19849261119957718201319巴林銀行、大和銀行失敗案特點：·坡分部本人就是制度,他分管交易和結(jié)算,銀行的權(quán)力過度集中于里森手第二,銀行內(nèi)部關(guān)鍵人物所為。巴林銀行的里森與大和銀行的井口俊英都是銀行分行或分部的負(fù)責(zé)人。第三,企業(yè)使命與企業(yè)發(fā)展方向選擇錯誤，均為衍生金融工具交易。衍生金融工具有巨大的杠桿作用,極少的保證金就可進(jìn)行數(shù)十倍甚至上百倍的交易,因此在帶來高收益的同時,蘊藏著極大的風(fēng)險。第四,企業(yè)住所均發(fā)生在離總行較遠(yuǎn)的分支機(jī)構(gòu)。離總行較遠(yuǎn)的分支機(jī)構(gòu),由于地域限制和委托代理關(guān)系造成的信息不對稱,很容易脫離于總行的管控之外。安然事件引發(fā)摩根和花旗集團(tuán)信用風(fēng)險失敗案：20025差不多與此相當(dāng)。摩根、花旗的損失雖然表面看是因安然公司內(nèi)部控制失效所致，但與他們自身的風(fēng)險管控措施不力有直接的關(guān)系。斯坦福國際銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：200980又因卷入墨西哥販毒集團(tuán)洗錢案遭美國聯(lián)邦調(diào)查局(FBI)調(diào)查，一日之間不見蹤影。其旗下斯坦福國際銀行在南美多國設(shè)有分行，斯坦福被起訴的消息傳出后，這些分行門前紛紛出現(xiàn)擠兌的人潮。消息傳出后，斯坦福金融集團(tuán)深圳建行法律風(fēng)險失敗案：2009660003000不到兩年，新星化工提前清償了貸款，但就在其緊鑼密鼓謀劃上市期間，卻6918.13銀聯(lián)信分析認(rèn)為，此次建行之所以陷入“高貸門”，其中一個重要的原因在于，與貸款企業(yè)在貸款前后缺乏合理的溝通，尤其是在相關(guān)內(nèi)容創(chuàng)新產(chǎn)20113之中。在整個信貸過程中，新星公司有兩點疑問：6000300033000萬元200997.260005.4%按照上浮1030006000萬元所需的財務(wù)費用。疑問二：貸款附加期權(quán)。新星化工公司表示，在互保池貸款業(yè)務(wù)中，在自己并不知情的情況下，被簽署了一份貸款附加期權(quán)，涉及建行強奪新星化工2688.82萬元股權(quán)利益。根據(jù)新星化工公司2011年5月19日增資協(xié)議以及深圳恒平會計師事務(wù)所出示的驗資報告顯示，新星化工公司目前的股權(quán)價值已經(jīng)達(dá)到每1%對應(yīng)1000萬元人民幣，建行深圳分行可直接獲取的利潤2688.82萬元。建行回應(yīng)“高貸門”：首先，97.2萬元的財務(wù)費用實為6000萬元貸款，并非3000萬元。2009年初新星化工來建行深圳分行申請貸款，抵押物評估值大約2500萬元，該行通過為其向市總商會申請互保金增信，為企業(yè)申報了6000萬元的互保金貸款，但因其抵押物中有一項土地使用權(quán)尚與相鄰方有訴訟爭議，故該行在辦妥土地抵押之前只放款3000萬。其后，分行又于2010年初為公司授信3000萬元商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)額度。其次，期權(quán)協(xié)議屬實。據(jù)了解，新星公司陳學(xué)敏總經(jīng)理在任何場合并未否認(rèn)過其簽署期權(quán)財務(wù)顧問協(xié)議的真實性。建行對此，給出了這份期權(quán)協(xié)議發(fā)生糾紛的詳細(xì)過程。最后，貸3000萬需換6900萬無事實依據(jù)。其中2688.82萬元的股權(quán)性收益，是新星化工公司按照自己單方面的股權(quán)叫價（1%對應(yīng)1000萬元）視同銀行自己入股后的溢價部分，建行深圳分行尚未指定投資者入股，更談不上實際取得這部分收益。另一部分835.3228萬元違約金，是根據(jù)有效期權(quán)協(xié)議的約定計算得出，屬違約方應(yīng)當(dāng)支付給守約方的違約成本。扣除這兩項，其貸款3000萬兩年支付的成本不足300萬元。啟示：銀行在推出新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意由新產(chǎn)品所可能帶來的法律風(fēng)險問題。招商銀行戰(zhàn)略定位成功案例：19872008123144623（分理處（北京家自助銀行，離行式單臺設(shè)備1400多臺ATM和CD，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司。商業(yè)銀行的市場定位戰(zhàn)略是指銀行根據(jù)自身特點，揚長避短，選擇、確定客戶--產(chǎn)品--競爭地最佳組合的系統(tǒng)步驟和方法，以達(dá)到銀行資源的最優(yōu)配置和最佳利用。招商銀行未采取其他銀行的跟隨型產(chǎn)品定位戰(zhàn)略，而是采取挑戰(zhàn)型產(chǎn)品定位戰(zhàn)略，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行市場細(xì)分，同時結(jié)合自身的優(yōu)勢和特點，尋求“人無我有、人有我新、人新我特”的產(chǎn)品定位戰(zhàn)略。1995年2月招商銀行成立了針對個人銀行業(yè)務(wù)的19966通兌。1998年2月，招商銀行推出一網(wǎng)通服務(wù)，成為國19999商城、網(wǎng)上支付組成的較為完善的網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)體系。2001年12月122002123免擔(dān)保人和保證金，申領(lǐng)手續(xù)簡單；靈活的信用額度；可靠的安全保障；提28個區(qū)域信用卡部遍布全國主要一二線城市，不斷開發(fā)出具有區(qū)域特色的信用卡，進(jìn)行區(qū)域化經(jīng)營。此外，招商銀行還注重國際合作，根據(jù)不同的國際客戶開發(fā)出各種需求的信用卡，如：雙幣信用卡、百盛購物信用卡等。招商銀行市場戰(zhàn)略成功案例：20048行業(yè)務(wù)。零售銀行業(yè)務(wù)相對批發(fā)銀行業(yè)務(wù)而言,其主要特征是:(1)客戶對象中國的零售銀行業(yè)務(wù)有巨大的潛力：首先是有大批零售的客戶；其次，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，給金融帶來了很多前所未有的需求。20061019.8315.471750.2647.3920082913.4242.5320082213024.7200845%的增長速度成為中國前十大商業(yè)銀行中儲蓄漲幅最顯著的銀行，同時也是零售銀行儲蓄和個人貸款市場份額增幅最高的銀行。14.B銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：1997B500BB500103002001411B經(jīng)信貸員調(diào)查發(fā)現(xiàn)（1（3）法人代表及負(fù)責(zé)人原為總公司職工，素質(zhì)不高（4）公私產(chǎn)權(quán)不明（5）公司在B（6）據(jù)稱該無保障。在本案例中，造成B銀行這500萬貸款損失的原因1）該筆貸款從一開始就嚴(yán)重違反了B（2）借款人不符合銀行市場準(zhǔn)入條件（3）借款人挪用貸款，短貸長用造成風(fēng)險（4）是用房產(chǎn)抵押，但抵押人沒有取得抵押房產(chǎn)的合法產(chǎn)權(quán)。1要堅決杜絕人情貸款2要建立嚴(yán)格的信貸審批制度對貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況要有一個清醒的認(rèn)識，對企業(yè)的主要情況，如產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、資產(chǎn)狀況、債權(quán)債務(wù)、發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)安排等都要做到心中有數(shù)，不僅要在貸前綜合考察企業(yè)，在貸后也要密切注意其發(fā)展變化，對企業(yè)的調(diào)查必須細(xì)致入微，不能只停留在表面上。15.C銀行風(fēng)險控制失敗案：19988月在CC19986121199923C150C199931219995此后雖經(jīng)C無法歸還銀行貸款，其風(fēng)險等級也降為次級。貸前調(diào)查存在嚴(yán)重缺陷國際結(jié)算經(jīng)驗匱乏，對信用證認(rèn)識不足（3）未設(shè)置其他擔(dān)保形式（4）該筆貸款屬貿(mào)易保障貿(mào)易業(yè)務(wù)能切實履行。）必須重視貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查2）對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，（3）信貸人員應(yīng)懂得基本的國際貿(mào)易和國際結(jié)算知WTO實施國際化改造，以創(chuàng)造人才條件。16.A銀行法律風(fēng)險失敗案：基本案情：某物業(yè)發(fā)展有限公司承接了一個舊城改造項目，預(yù)計需要180A1802、由貿(mào)易公司用自有房屋為物業(yè)公司提供貸款抵押；3、物業(yè)公司將貸款投入舊城改造項目，物業(yè)公司占80%的股份，貿(mào)易公司占20180物，物業(yè)公司也如約向A180于經(jīng)營不善，物業(yè)公司未能如期償還貸款本息，A銀行起訴要求物業(yè)公司和貿(mào)易公司償還貸款本息并互負(fù)連帶責(zé)任。分歧：對于物業(yè)公司與貿(mào)易公司是否對償還貸款本息承擔(dān)連帶責(zé)任，有兩種不同的意見：A共同使用貸款，因此是共同借款人，應(yīng)對貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。AA2020%的股份，改變了單方貸款的性質(zhì)，變成了共同貸款。17.D銀行風(fēng)險控制失敗案：大成商場是某地國有商業(yè)系統(tǒng)五大綜合性零售企業(yè)，成立于195617820199920007D2商場，造成商場財務(wù)狀況極差，實際已資不抵債，名存實亡。隨著計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)換了銀行的信貸風(fēng)險。本案信貸風(fēng)險的形成原因：(1)企業(yè)過度舉債，資產(chǎn)負(fù)債率高，償債能力低，造成信貸風(fēng)險。(2)地方政府缺乏信用和法制觀念。地方政府從減輕(3)D業(yè)的經(jīng)營情況適時調(diào)整信貸政策。(4)政府、銀行、企業(yè)應(yīng)共同努力化解不良貸款。18.甲銀行法律風(fēng)險失敗案：20051014130020051021200612120062172300200621720065172006218300300130022006218300300300300款用途問題。法院經(jīng)過二審判決：認(rèn)定以新還舊屬實，系改變貸款用途。19.龍口縣某商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：42272.04282009620028知去向。此時，宋某在該支行有未結(jié)清商戶保證貸款528該商業(yè)銀行支行存在的問題：40%，能確保貸款不損失，從而忽視了對價值也高于當(dāng)?shù)厥袌鰞r格，抵押物并不足值。他項權(quán)證后，信貸員及貸款行其他人員均未對客戶提交的他項權(quán)證進(jìn)行查驗，這些都給客戶提供了用假他項權(quán)證騙取貸款的可乘之機(jī)。人員不足，監(jiān)督失效。該縣支行為信貸業(yè)務(wù)部和小額貸款營業(yè)部合4211邯鄲市某郵政儲蓄銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：借款人趙某于2010325人商務(wù)貸款145經(jīng)營實體做相關(guān)調(diào)查。對于貸款資金去向，借款人和抵押人相互抵賴，均不承認(rèn)使用貸款。經(jīng)查，信貸員在該筆貸款的辦理過程中，違規(guī)情況突出，存在明顯的道德風(fēng)險。經(jīng)核實，趙某為勞改釋放人員，貸款的真實用途為抵押人韋某用于償還賭債。該郵政儲蓄銀行某支行存在的問題：20103286617xx212柜員權(quán)限管理不嚴(yán)。一是信貸部經(jīng)理未妥善保管柜員賬號和密碼，二是信貸員私自使用信貸部經(jīng)理的柜員號，自行登陸并上報分行審批；三是信貸員使用記賬崗柜員號在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行放款指令。某用于生產(chǎn)經(jīng)營，而系轉(zhuǎn)借給其他人（用者為陳某，卻按正常程序受理該筆貸款申請。雙人調(diào)查。二是調(diào)查信息嚴(yán)重失真，經(jīng)確認(rèn)，信貸員在第三人（非借款人重失真。三是未按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查復(fù)核和初審，在信貸部經(jīng)理出差、不能履行審查復(fù)核的情況下，信貸員模仿信貸主管在《個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)上報審批申請表》等資料上簽字，擅自將貸款資料上報分行審批。20某縣商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案例：借款人史某、張某分別是縣果蔬保鮮有限責(zé)任公司的法人和實際經(jīng)營2009515200911262100201051584.3593.02該支行在辦理貸款過程中主要存在以下問題：（1）重發(fā)展輕管理，風(fēng)險意識淡薄。一是盲目偏好資產(chǎn)規(guī)模大、有過200810金鏈斷裂，還款能力嚴(yán)重下降。而且由于借款人所經(jīng)營企業(yè)是當(dāng)?shù)卣攸c扶持企業(yè)，在我行依法對借款人抵押物申請執(zhí)行時，遇到了當(dāng)?shù)卣膹姶笞枇?。二是?yán)重違反支行個人商務(wù)貸款關(guān)于抵押物的準(zhǔn)入規(guī)定?？h支行受理土地性質(zhì)為工業(yè)用地的氣調(diào)保鮮果庫作為抵押，違反了我行個人商務(wù)貸款抵押物僅限于個人住房、商用房的規(guī)定。200945100200910100在逾期考核壓力下，支行相關(guān)人員違規(guī)墊款?？h支行逾期考核管支行相關(guān)人員開始違規(guī)墊款。5沈陽市某郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理失敗案例：借款人肖某、程某、鄢某均為沈陽市某中學(xué)中層領(lǐng)導(dǎo)。2010年2月1日，上述三人以該中學(xué)校屬房產(chǎn)做抵押，各自從市郵政儲蓄銀行某支行成功11002010322283證并要求學(xué)校出具擔(dān)保函，實際未辦理抵押登記，系統(tǒng)抵押物信息為編造。該支行管理中存在的問題：發(fā)放貸款。知客戶不符合準(zhǔn)入條件的前提下編造虛假的調(diào)查報告和虛假抵押并順利通性與合規(guī)性，沒有把好風(fēng)險關(guān)。貸款業(yè)務(wù)管理辦法（2008440）和《中國郵政儲蓄銀行個人商（200〕487號，個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦行出判斷，沒有落實貸款發(fā)放條件，最終導(dǎo)致了虛假抵押現(xiàn)象的發(fā)生。遼寧營口市某商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案例：2009420（商場167）從營口市商業(yè)銀行某100120091020101030100該支行業(yè)務(wù)管理中存在的問題：借款人的調(diào)查報告顯示“該客戶社會關(guān)系良好，在社會上有一定的20085862屬于我行禁入類客戶，信貸員調(diào)查結(jié)果明顯與實際不符，審查審批人員也未對此引起重視。xx人代表，公司注冊地址為xxA12001人提供的銀行對賬單為xx302286款人資產(chǎn)的行為。信貸人員虛增借款人家庭資產(chǎn)。借款人蔡某的調(diào)查報告顯示：借261出異議。廣東臺ft縣農(nóng)信社法律風(fēng)險成功案：1993221423523ft縣某農(nóng)信99000ft員會作為上述借款的保證人。甄某借款后，僅償還了部分欠款。截至2006521146ft某村民委員會辯稱借款合同對約定的保證期間不明確，貸款到期后也未向村民委員會主張權(quán)62002221濟(jì)責(zé)任。原告要求被告甄某償還欠款，理由充分，應(yīng)予支持；被告臺ft某村民委員會20029202003225款人、擔(dān)保人欄上簽名及蓋公章，應(yīng)視為催收有效。為此，被告臺ft委員會應(yīng)承擔(dān)上述借款的連帶清償責(zé)任。評析：村民委員會是否具備保證主體資格。本案被告臺ft某村民委員會辯稱不具有保證主體資格而否認(rèn)保證合同的效力，既是實踐中常見的辯稱理關(guān)于擔(dān)保法生效前保證期間的法律適用。最高人民法院《關(guān)于處理擔(dān)保法生效前發(fā)生保證行為的保證期間問題的通知》第16（2002812003131）內(nèi)，向保證人主張權(quán)利。逾期不主張的，保證人不再承擔(dān)責(zé)任本案中的借款是在擔(dān)保法實施前發(fā)生的，合同中也未明確約定保證期的訴訟時效未超過。啟示：保證人必須具備一定的條件，保證人資格是銀行在訂立保證合同時首先應(yīng)考慮的一個問題。倘若保證人不適格，將導(dǎo)致合同的無效。海南發(fā)展銀行資本模式失敗案例：19986212101995852816.773.219972819986月21日關(guān)閉海南發(fā)展銀行。同時宣布由中國工商銀行托管海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債，承接原海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債，停止海南發(fā)展銀行新的經(jīng)營活動；配合有關(guān)部門施實清理清償計劃。由于公眾對中國工商銀行的信用，兌付業(yè)務(wù)開始后并沒有造成大量擠兌，大部分儲戶只是把存款轉(zhuǎn)存工商銀行，現(xiàn)金提取量不多，沒有造成過大的社會震動。原因分析：不良資產(chǎn)比例過大?？梢哉f，海南發(fā)展銀行建立本身就是一個吸19925信托投資公司由于大量資金壓在房地產(chǎn)上而出現(xiàn)了經(jīng)營困難。在這個背景55199728違法違規(guī)經(jīng)營。海南發(fā)展銀行建立起來以后，并沒有按照規(guī)范的廣東省國際信托投資公司資本模式、責(zé)權(quán)體系失敗案例：1999110（簡稱廣信）在中外債權(quán)116產(chǎn)條件，裁定進(jìn)入破產(chǎn)還債程序，由法院指定的算清組接管破產(chǎn)企業(yè)。1998106214..71361.45146.94159147130廣信的興衰成敗，需要把目光投向中國改革20年中模索建立的一種過渡性對外融資模式—“窗口模式”。廣東省常務(wù)副省長王歧ft19992419831012121.36242.0719933111.51.519951995253000訊，原材料，化工、紡織、電子、醫(yī)療、高科技等工業(yè)生產(chǎn)的幾十個領(lǐng)域。又特別在房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域傾注巨資，成為廣東省最大的地主。這樣的資產(chǎn)狀況，以及當(dāng)時的金融和房地產(chǎn)收宿形勢，不能不令人擔(dān)憂。19971998借短還長，借高（息）還低（息。與對外借債還債同步的緊急任務(wù)另有一1998年是廣信的還債高峰年（廣信發(fā)行179次已到期）101998106原因分析：責(zé)權(quán)體系問題：傳統(tǒng)的國有體制的弊端。廣信建立于實行完全的2080營失去控制，最終產(chǎn)生的惡果還得由國家承擔(dān)。盲目追求規(guī)模擴(kuò)張，經(jīng)營管理極度混亂。廣信在追求規(guī)模擴(kuò)張的處，法人代表系何人，連管理層自己也搞不清楚。資本商業(yè)模式靠關(guān)系運作。廣信迅速崛起，一躍成為一家享譽世絡(luò)。廣信靠“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”發(fā)家，“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”也把廣信拖入了萬丈深淵。加強內(nèi)控及監(jiān)管體系。廣信事件與廣信內(nèi)部控制不嚴(yán)和外部監(jiān)管證經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展是有極為重要的意義。四川工商銀行信用風(fēng)險失敗案：1996722230128199816。原因分析：這是一起典型的地方政府出面，協(xié)同法院、工商等部門弄虛作假，幫助企業(yè)假破產(chǎn)、真逃債的事件。通過破產(chǎn)手段來逃掉國家銀行債務(wù)的事很多地方都有發(fā)生，安岳縣燃料建材公司的特殊在于它兩次破產(chǎn)逃債。但在體制改革不到位的情況下，仍然存在吃國有銀行資金大鍋飯的政策裂縫，因此，一些地方政府領(lǐng)導(dǎo)人不惜利用手中權(quán)力，指使一些部門和企業(yè)，上演假破產(chǎn)真逃債的雙簧，幫助企業(yè)解困，以便減少失業(yè)和維持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，達(dá)到樹立政績的目的。啟示：債權(quán)銀行特別國有債權(quán)銀行在對待企業(yè)破產(chǎn)問題上必須按照法律和政策積極主動介入，排除各種干擾，堅決維護(hù)自身的權(quán)益。某區(qū)農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險失敗案：1986819931220571.6的固定資產(chǎn)126.719955571.6141.5713.11995104271.527.4萬元。同時認(rèn)定區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部與該廠的抵押合同有效，優(yōu)先受償27.4萬元資產(chǎn)，并用該廠的六戶難以收回的應(yīng)收款抵受償額，由區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)1995101019951019原因分析：從該廠破產(chǎn)甩貸款的過程不難看出，企業(yè)正在拿起法律武器3263761995年初企業(yè)為了生產(chǎn)啟動，向區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部申請流動資金貸款100萬元，區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部經(jīng)過多次調(diào)查認(rèn)為該企業(yè)負(fù)債過大，應(yīng)收賬款占用大，產(chǎn)品市場競爭力不強而沒有注入新的流動資金貸款。該廠的應(yīng)收賬款大部分已成為呆滯款項，一時根本無法收回，已經(jīng)有申請破產(chǎn)的考慮，區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部沒有掌握住這一動態(tài)。在該廠破產(chǎn)審理過程中，銀行沒有自始至終參與活動，依法保護(hù)銀行貸上級法院申訴無效，向區(qū)法院復(fù)議被駁回。強法律知識學(xué)習(xí)，不斷增加依法護(hù)貸知識。杭州市工商銀行信用風(fēng)險失敗案：1999936600元工商銀行貸款，連同利息，國家財政損失逾億元。原因分析：這是一起由領(lǐng)導(dǎo)人授意，法院院長指揮，銀行積極參與的假破產(chǎn)真逃債案件。執(zhí)法者違法，債權(quán)銀行主動幫助債務(wù)人賴債，始作蛹者預(yù)期的結(jié)果是幫助企業(yè)甩掉國有銀行債務(wù)，讓企業(yè)活起來，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。隱藏在這一事件背后的深層原因，一是銀行缺乏產(chǎn)權(quán)約束，經(jīng)營者不必承擔(dān)資產(chǎn)損失責(zé)任，所以出于某種目的可以主動投懷送抱，作出犧牲；二1）改革國有銀行產(chǎn)權(quán)制度，強化產(chǎn)權(quán)約束，嚴(yán)格區(qū)分政策性虧（2）維護(hù)司法獨立，根治司法腐敗。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，依法辦之上，所以執(zhí)法者敢于違法，敢于偽造法律文書搞假裁定（3）政府過份重視為國有企業(yè)擺脫債務(wù)，甚至不惜采取不正當(dāng)?shù)霓k法讓企業(yè)逃債，而在幫助企業(yè)改革產(chǎn)權(quán)制度和轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制方面無所作為。膠州市農(nóng)信社高管道德風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險失敗案：199744娼罪、瀆職罪等被膠州市公安局依法批捕。原因分析：導(dǎo)致高佩義走上經(jīng)濟(jì)犯罪的直接原因主要有兩個：一是膠州市領(lǐng)導(dǎo)對高佩義先入為主的招聘，為他提供了實施金融犯罪的機(jī)會。1995915違法發(fā)放貸款40萬元，他對行賄的貸款人，有求必應(yīng)，甚至不問貸款人的身份，貸款用途，就大筆一揮，隨意放貸。在膠州農(nóng)村信用社，高佩義這種為所欲為的竊取公款的行為，居然能暢通無阻，這說明信用社內(nèi)部缺乏有效的自控制度，權(quán)力缺乏制衡，應(yīng)該說這是本案發(fā)生的主要原因。1）隨著干部人事制度的改革，公開招聘選拔領(lǐng)導(dǎo)干部成為一種政治思想和品德作風(fēng)（2）對領(lǐng)導(dǎo)干部要依法進(jìn)行監(jiān)管。進(jìn)一步推進(jìn)干部人于社會與論監(jiān)督之下，是非常緊迫的改革任務(wù)。31.西寧市中國人民銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：65121549.32201500監(jiān)督、審核不嚴(yán)，這些都是陳志清案的內(nèi)在原因。茂名市建行內(nèi)控風(fēng)險成功案：2000727200對受理的匯票作進(jìn)一步的鑒別。第二天上午，茂名建行支行營業(yè)部通過字跡鑒定證實該承兌匯票為偽330原因分析：建設(shè)銀行茂名市支行營業(yè)部在辦理票據(jù)貼現(xiàn)工作中、嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，在每一個環(huán)節(jié)都認(rèn)真把關(guān)，業(yè)務(wù)人員工作細(xì)心，警惕性高，當(dāng)發(fā)現(xiàn)匯票有假后，立即報案，與公安部門緊密配合，迅速將犯罪嫌疑人抓獲，避免了一起重大欺詐風(fēng)險的發(fā)生。瑞安市建行高管道德風(fēng)險失敗案例：200012012321212322530123124溫洲檢察機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)接報后聯(lián)合組成“1.24”專案組，對案情進(jìn)行偵28341柬方配合下將金立成抓獲歸案。湖北蒲圻市中國銀行高管道德風(fēng)險失敗案：中國銀行蒲圻市支行的內(nèi)部監(jiān)控管理規(guī)范化，曾被當(dāng)作“蒲圻模式”學(xué)瑞為首的一伙金融蛀蟲大肆貪污挪用公款、中飽私囊的“獨立王國”。19952265湖南隆回縣人民銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：1989121554.9萬元的現(xiàn)金和貴金屬被盜。這一令人震驚的消息，迅速匯報到省、市公安機(jī)關(guān)和人民銀行，省市縣公安機(jī)關(guān)和人民銀行領(lǐng)導(dǎo)以及公安干警火速趕到現(xiàn)“12.141990712湖州工行信托投資公司內(nèi)控風(fēng)險失敗案：199795001991101995619220260兩人準(zhǔn)備跨國出逃。199510254145萬元且其本人下落不199531030500私人企業(yè)，張永林此刻也不知去向。199645拘捕。416深圳市某銀行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：原深圳市某銀行紅圍支行泥崗辦事處接票會計員兼預(yù)留印鑒卡保管員1997112420001999.981125199711261998125251003.998124849.92720007252000127被判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。四川省中國銀行夾江支行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：密押，是銀行間用于金融憑證結(jié)算的一種代碼，每間銀行，甚至同一間2000321185原因分析：本案發(fā)生的原因首先是銀行違規(guī)操作。其次，密押管理不嚴(yán)密。李錦華利用妻子是會計科負(fù)責(zé)人之便，經(jīng)常出入會計科，甚至?xí)嬁迫藛T都走了，把李錦華一個人留在會計科辦公室，為他盜取密押提供了方便。再次，會計清算流于形式。李錦華從199419982001642970蘇州中心支行等被騙半年之后才發(fā)現(xiàn)問題，也反映了人民銀行內(nèi)部清算不及時，或不能及時發(fā)現(xiàn)賬面資金轉(zhuǎn)移與實際資金轉(zhuǎn)移的差額。建設(shè)銀行廣州某支行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：199891552200這位林小姐拿著票款，只略點了一下，就急匆匆地走了。此時已快下班，大家有條不紊地查尾箱對賬，突然發(fā)現(xiàn)短款19800220022000600原因分析：本案例反映了該銀行工作人員張某責(zé)任心不強，基本技能和并采取對應(yīng)策略，使之喪失了化解風(fēng)險的機(jī)會，風(fēng)險變成了銀行損失。從中反映出在銀行內(nèi)部運作制度變化時，首先要考慮風(fēng)險的控制和防范程序，銀行資金的安全性是放在第一位的，切不可本末倒置。新的制度（如：出納單人臨柜）實行，其風(fēng)險的控制和防范只能比過去更強，更有效；同時，要加強員工處理風(fēng)險的應(yīng)急措施，絕不能有僥幸心理。建行某支行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：199921利用電腦進(jìn)行無傳票記賬，并利用銀行正在使用的同型號的電腦、打印機(jī)，165原因分析：本案例的關(guān)鍵在于銀行內(nèi)部工作人員利用工作之便制假，并在制假基礎(chǔ)上，以高科技犯罪詐騙銀行資金。反映了該銀行內(nèi)部管理松散，給犯罪分子可乘之機(jī)；作案人員利用工作之便私刻公章、偽造印鑒、竊取并更改開戶申請書的賬號等，為利用電腦詐騙提供條件；在制假的基礎(chǔ)上，利用銀行使用的電腦和打印機(jī)，利用相同的數(shù)據(jù)盤篡改銀行電腦原始記錄，利用電腦進(jìn)行無傳票記賬，從而詐騙。從中亦反映出這類案件對罪犯要求比較高，既要懂銀行會計結(jié)算的整個流程，又要懂得結(jié)算的計算機(jī)處理程序，是當(dāng)前較為典型的高科技犯罪，一般發(fā)生在銀行內(nèi)部較為專業(yè)的關(guān)鍵崗位。這要求銀行進(jìn)一步加強對會計、計算機(jī)系統(tǒng)防范風(fēng)險的建設(shè)。建行某營業(yè)部高管道德風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險失敗案：19981110X200011101000項劃給Y123個人與YY但對該銀行信譽已造成不利影響。犯法或喪失維護(hù)法規(guī)的職責(zé)。上述幾個案例的啟示：（一）加強會計結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：1記賬要有真實、合法、有效的（2）印鑒卡要作為重要空白憑證管理，防止印鑒往來也要相互預(yù)留印鑒并驗?。?）建立會計人員崗位責(zé)任制，接柜人員、作，匯票和聯(lián)行業(yè)務(wù)中印、壓（押、證三崗人員不得混崗操作，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算人員和資金清算人員不得混崗操作（4）重要崗位要建立定期輪換制度，會計人員調(diào)動或離崗離職必須在第三人監(jiān)交下辦理交接手續(xù)（5）規(guī)付出必須“先記賬，后付款”（6）辦理錯賬沖正、內(nèi)部往來、現(xiàn)金的請領(lǐng)解繳等重要會計事項以及工作時間外進(jìn)行的任何賬務(wù)處理要經(jīng)會計主管人員在記賬憑證上簽字后才能進(jìn)行賬務(wù)處理（7）嚴(yán)格執(zhí)行大額支付款項的內(nèi)（8）加強對會計主管人員的監(jiān)控，凡有55管行長（主任）審批，主管行長（主任）外出時，由其指定人員審批（9）（10）正確使用會計科目，尤其是科目代號是“5”字頭、“7”字頭、“8”（11）賬簿登記、（12）憑證內(nèi)部傳遞和向外寄發(fā)要準(zhǔn)（13）嚴(yán)格有關(guān)計算機(jī)程序使用及操作的風(fēng)險防范措施。2假票詐騙的風(fēng)險防范，應(yīng)加強票據(jù)審核，按規(guī)操作，要密切注意辦票人有否異常票證被欺騙利用的利用應(yīng)盡快通知受害人，并報上級領(lǐng)導(dǎo)和公安機(jī)關(guān)處辦（3）商業(yè)信用的風(fēng)（4）高科技犯罪的風(fēng)險防范，應(yīng)建立科學(xué)的計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制事后監(jiān)督和稽核檢查，以保證系統(tǒng)的正常運行（5）違規(guī)作假的風(fēng)險防范，（6）審核失誤的風(fēng)險防范，應(yīng)提高結(jié)算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，減少業(yè)務(wù)差錯失誤，加強復(fù)核和事后監(jiān)督工作，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程。（二）加強資金清算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：1、各級清算機(jī)構(gòu)必須合理分工，不得混崗，業(yè)務(wù)主管不得兼安全主管和安全員，記賬（錄入）員不得兼復(fù)核員，應(yīng)用系統(tǒng)管理員不得兼業(yè)務(wù)操作員，清算人員不得兼任業(yè)務(wù)密押編制工作，嚴(yán)禁制單、記賬、復(fù)核及對賬由同一人人完成。2、資金清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員一律實行持證上崗制度，凡考核不合格者一律不得上崗操作。3、“電子匯劃專用章”、“轉(zhuǎn)訖章”和“業(yè)務(wù)用公章”等必須按規(guī)定指定專人保管和使用，并做好交接登記，做到人離章入柜。4、資金清算系統(tǒng)主密鑰由各級資金清算中心（組）的業(yè)務(wù)主管、安全主管和安全員共同操作產(chǎn)生，主密鑰產(chǎn)生后不得泄露給任何無關(guān)人員，并做到三個月更換一次，申請網(wǎng)間密鑰由業(yè)務(wù)主管和安全員共同操作完成，無關(guān)人員不得研讀和拷貝所有與密鑰有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)文件，對停用的歷史密鑰必須進(jìn)行定期清理。5、操作員口令管理應(yīng)遵循“一人一碼，換人換碼，先登記，后使用，專人負(fù)責(zé)”的原則，必須經(jīng)常更換口令，最長不得超過一個月，嚴(yán)格延用舊口令，并注意用戶口令保密，防止他人竊取用戶口令。6、應(yīng)用系統(tǒng)管理員須定時監(jiān)控資金清算系統(tǒng)內(nèi)用戶工作狀態(tài)和用戶數(shù)目，以防止用戶進(jìn)行非法操作和非法用戶進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)，并做好記錄，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和應(yīng)用系統(tǒng)管理員許可，不得做數(shù)據(jù)庫直接讀取、查閱、修改、刪除等操作，日終工作結(jié)束后，應(yīng)檢查所有用戶是否已退出清算系統(tǒng)。7、各清算部門必須按規(guī)定及時接收和發(fā)送有關(guān)電子匯劃業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁壓票、壓單，杜絕發(fā)生漏發(fā)、重發(fā)現(xiàn)象，因打印故障致使打印出記賬憑證不能使用需要重新打印的，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，并登記錯打憑證起訖號和重新打印憑證張數(shù)。8、凡直接辦理會計部門電子匯劃業(yè)務(wù)的清算部門，應(yīng)每日打印出“明細(xì)對賬單”送會計部門核對，實行雙簽制度。9、ATM、POS和通存通兌等業(yè)務(wù)應(yīng)及時對清賬目，發(fā)現(xiàn)問題盡快查明原因和更正。10、接收電子匯劃查詢信息必須在當(dāng)日轉(zhuǎn)知有關(guān)部門及時查復(fù)并處理，查詢查復(fù)信息的發(fā)送必須經(jīng)查詢部門負(fù)責(zé)人簽章。11、稽核人員每天應(yīng)對前一天的全部電子匯劃業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的稽核，對審查出來的問題，要及時向有關(guān)人員提出處理意見，并督其改正，如發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報。12、要做好資金清算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份，備份盤（帶）交由檔案管理員妥善保管，交接、調(diào)閱手續(xù)必須嚴(yán)密，并做好登記?？傊ㄟ^加強商業(yè)銀行會計清算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，并在所轄的分支機(jī)構(gòu)、各職能部門、各崗位人員之間，建立既有分工負(fù)責(zé)、又有相互制約的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以形成有效的自我約束和自我保護(hù)機(jī)制，有利于商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的順利開展和總體經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。42.中國農(nóng)業(yè)銀行某支行法律風(fēng)險案：19928510199212301993819941115知行政機(jī)關(guān)不能擔(dān)保而同意，自己也有過錯。）市工商局某分局的保證行為無效，但應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的（2）5043.062521.521260.771260.77原因分析：本案屬國家機(jī)關(guān)對經(jīng)濟(jì)合同擔(dān)保造成保證合同無效，從而造1984若干問題的意見（試行1062雖然出于無奈，也被判定承擔(dān)一定的民事責(zé)任。海南省三亞恒昌貿(mào)易有限公司信用風(fēng)險失敗案：657827446601999111919988221731997121998419型輔酶”12251.3919現(xiàn)該公司早已人去樓空。經(jīng)查，從1996919988肖洪彬（上海大東江實業(yè)公司原總經(jīng)理、林建新（上海萬源進(jìn)出口貿(mào)易公司原總經(jīng)理、陳躍亮等2065三步、利江、通發(fā)、汕源、惠舟、三亞恒昌和天津潤海等89782744660原因分析：騙匯是近幾年金融犯罪的重要方面。騙匯問題只所以發(fā)生，主要原因有三：一是外匯存在雙重價格，即黑市外匯價格高于外匯銀行的外匯價格，獲得了外匯就可以通過地下交易獲取匯差牟利。二是資本賬戶不自從而為騙匯分子提供了銷臟市場。三是走私者需要通過地下渠道獲得外匯，必須要有進(jìn)口合同、發(fā)票等商業(yè)票據(jù)和海關(guān)報關(guān)單。要騙購?fù)鈪R，只能通過一是騙匯分子制造假報關(guān)單、假進(jìn)口合同、發(fā)票等商業(yè)票據(jù)，蒙混過關(guān)，騙匯得逞；二是騙匯分子騙取上述的報關(guān)單和商業(yè)票據(jù)，騙購?fù)鈪R；三是騙匯分子與海關(guān)人員、外匯銀行相互勾結(jié)，串通造假，騙購?fù)鈪R。無錫市新興公司信用風(fēng)險失敗案：1995年，在江南名城--無錫，發(fā)生了一起震驚中外的特大非法集資案。據(jù)查實，以原北京興隆實業(yè)公司下屬無錫新興實業(yè)總公司總經(jīng)理鄧斌為首的不法分子、腐敗分子相互勾結(jié)，在近43212無錫大案不僅在作案金額上、案情復(fù)雜程度上舉國罕見，而且還牽連了一大批身居要職的黨員干部。如興隆公司副總經(jīng)理韓萬?。壐刹?、李敏（北京市委機(jī)關(guān)副廳級干部、興隆公司董事長周北方（首都鋼鐵公司副總經(jīng)理助理、胡小帆（北京市機(jī)關(guān)處級干部、王寶森的“鐵哥們”）帶出了王寶森的犯罪線索。199511296姚靜漪被判處死刑，董桂芬被判處死刑、緩期220104廣東省順德市建行某支行內(nèi)控風(fēng)險失敗案：1997年夏，建設(shè)銀行廣東省順德市某支行不斷出現(xiàn)這樣一個奇怪的現(xiàn)13.56.9199955331613.519977月份，再也無法兌付客戶的到期款項，導(dǎo)致東窗事發(fā)。1）投資者或普通人希望短期內(nèi)多賺點錢的心理是非法集資者作案的“群眾基礎(chǔ)”（2）制造“國家信用假象”是非法集資者得以“成功”的保證46.工商銀行“資金池現(xiàn)金管理”營銷戰(zhàn)略成功案：20097統(tǒng)一調(diào)配境內(nèi)外資金，統(tǒng)籌管理全球賬戶的需求。銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)存在問題：流動性管理。流動性管理包括：收支兩條線和一條線管理下按時間、余額、周期、歸集路徑的不同定義的多種方式的資金歸集、資金下劃、資金劃撥、現(xiàn)金池、資金頭寸管理，短期融資、流動資金循環(huán)貸款、外匯交易、外匯管值得注意的是，國內(nèi)商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)方面提供的產(chǎn)品功能類還無法為企業(yè)提供管理和決策支持。另一方面，國內(nèi)商業(yè)銀行提供給企業(yè)的工商銀行“現(xiàn)金管理服務(wù)”方案包括（）賬戶管理解決方案（）電（3）（4）短期投資解決方案（6）風(fēng)險管理解決方案（7）外匯資金集中管理解決方（8）（9）（10）收款解決方案。資金池解決方案：針對集團(tuán)客戶資金集中管理的需求，工商銀行可以為客戶提供資金池解決方案。工商銀行協(xié)助客戶建立集團(tuán)內(nèi)部資金池，最大限度發(fā)揮內(nèi)部資金潛力，降低對外部資金的依賴，達(dá)到客戶現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)。工行可以為客戶建立覆蓋全國的資金池，將全部成員單位納入資金池，實現(xiàn)資金統(tǒng)一安排和調(diào)度；工行強大的資金匯劃系統(tǒng)，為資金池提供高效率運行平臺；工行可以為客戶提供靈活多用的資金池功能定制服務(wù)。中國工商銀行本外幣資金池是為企業(yè)之間實現(xiàn)資金自動調(diào)配的一種現(xiàn)提高資金收益，滿足企業(yè)集團(tuán)集約化財資管理的需求。本外幣資金池業(yè)務(wù)特點具體如下：特點一，多幣種。銀行可以根據(jù)客戶的需求，建立不同幣種的資金池。（同一個資金池內(nèi)的賬戶必須是同幣種。外幣資金池的建立需要獲得國家外匯管理部門的批準(zhǔn)。）特點二，支持非工行賬戶。對于客戶開立在其他銀行的賬戶，可以建立直聯(lián)行系統(tǒng)內(nèi)資金池，滿足客戶的跨銀行現(xiàn)金管理需求?？梢詫崿F(xiàn)他行賬戶信息查詢，資金歸集下?lián)艿?。特點三，多級賬戶體系。可以構(gòu)建多級）管理的要求。手動歸集、手動下?lián)艿榷喾N歸集下?lián)芊绞?。同時，資金歸集的屬性有4（最小額度）下?lián)?、固定余額（固定單位）下?lián)堋?31號的任意一天。同時，在一天中有十二個“歸集下?lián)軋龃巍笨晒┻x擇。特點六，支持多種資金劃撥方式。支持直接劃轉(zhuǎn)方式的資金歸集下?lián)埽С治匈J款方式的資金歸集下?lián)?，也支持同一資金池結(jié)構(gòu)中直接劃轉(zhuǎn)與委托貸款混合的資金歸集與下?lián)埽瑵M足不同類型客戶對資金池個性化的需求。特點七，支持多渠道客戶接入功能。支持通過網(wǎng)上銀行、銀企互聯(lián)、柜面主動發(fā)起資金池歸集與下?lián)?。特點八，支持多種子賬戶額度控制方式。支持子賬戶實時聯(lián)動主賬戶進(jìn)行支付。子賬戶日常支付時，若自身賬戶當(dāng)前余額（不含透支額度）不足，可實時聯(lián)動上級賬戶支付。聯(lián)動支付額度受“成員賬戶借入款額度+當(dāng)前向上級賬戶借出額度（和上級賬戶當(dāng)前可用金額的雙重控制；支持對子賬戶設(shè)置日間透支額度，資金池成員單位在日常支付時，能在自身賬戶當(dāng)前余額（含透支額度）額度內(nèi)支付，日終可實現(xiàn)負(fù)余額向上級賬戶清算，確保賬戶支付能力且降低資金成本；支持對子賬戶設(shè)置從上級賬戶借入款額度，限制子賬戶動用除自有資金外向上級賬戶借（劃）入資金的上限；對資金池內(nèi)單個賬戶而言，資金池可提高單個賬戶透支額度，增強客戶融資能力。戶，實現(xiàn)收支兩條線管理。信息查詢及協(xié)議變更功能。交通銀行“繳稅通”產(chǎn)品營銷戰(zhàn)略成功案例：為加強國庫集中管理，提高稅收征管效率，簡化和統(tǒng)一稅務(wù)征管效率，9極大方便了納稅人及時繳納各類稅款。交通銀行“繳稅通”產(chǎn)品特點：特點一：繳稅方式靈活多樣。交通銀行“繳稅通”提供協(xié)議繳稅和銀行端繳稅兩種繳稅方式：一種為協(xié)議繳稅：簽署委托繳款協(xié)議書后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅申報，向銀行系統(tǒng)發(fā)送扣稅指令，銀行根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的信息從納稅人簽約賬戶中自動扣除相應(yīng)稅款。另一種為銀行端繳稅：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)許可，納稅人直接到銀行網(wǎng)點柜面辦理繳稅。銀行與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)實時聯(lián)機(jī)處理，經(jīng)納稅人確認(rèn)后進(jìn)行繳款。