中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電大作業(yè)答案

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iàn)銷方式下，該設(shè)備售價(jià)1200萬(wàn)元，本錢(qián)900萬(wàn)元。要求1.編制T公司發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄。2.編制T公司分期收款銷售實(shí)現(xiàn)融資收益計(jì)算表〔采用實(shí)際利率法，表格請(qǐng)參考教材12-1。此題中，年金300萬(wàn)元、期數(shù)5年、現(xiàn)值1200萬(wàn)元的折現(xiàn)率為7.93%3.編制T公司2021年末收款并攤銷末實(shí)現(xiàn)融資收益的會(huì)計(jì)分錄。年份(t)未收本金At=At—l—Dt-1財(cái)務(wù)費(fèi)用B=A*7.93%收現(xiàn)總額C已收本金D=C—B2021年12月31日120095.16300204.842021年12月31日995.1678.92300221.082021年12月31日774.0861.38300238.622021年12月31日535.4642.46300257.542021年12月31日277.9222.08300277.92總額300150012003．借：銀行存款3002007年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元。本年會(huì)計(jì)核算的收支中，確認(rèn)國(guó)債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購(gòu)入并使用的設(shè)備，原價(jià)30萬(wàn)元，本年度利潤(rùn)表中列支年折舊費(fèi)45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%0要求1.計(jì)算A公司本年度固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅根底；2.計(jì)算A公司本年末以及本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債；3.計(jì)算A公司本年的納稅所得稅與應(yīng)交所得稅；4.2007年1-1月A公司已預(yù)交所得稅45A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。1A公司本年度固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300000-45000=255000元，計(jì)稅根底=300000-57000=243000元；2A公司本年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=(255000-243000)*25%=3000元，本年末的遞延所得稅負(fù)債=0+3000=3000元；3．A公司本年的納稅所得稅〔個(gè)人覺(jué)得此處應(yīng)是“應(yīng)納稅所得額〞〕=2000000-8000+4000-(57000-45000)=1984000元，應(yīng)交所得稅=1984000*25%=496000元；4.2007年1-1月〔個(gè)人覺(jué)得此處應(yīng)是“1-11月〞〕A公司已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元，1．試簡(jiǎn)要說(shuō)明與獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算有何不同？益工程的增減變動(dòng)情況。1'企業(yè)把與商品所有權(quán)有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬同時(shí)轉(zhuǎn)移也就是說(shuō)商品一旦售出無(wú)論減值或毀損所形成的風(fēng)險(xiǎn)都由購(gòu)置方承當(dāng).3'銷售的商品能夠可靠的計(jì)量它所形成的金額.4'銷售商品所形成的經(jīng)濟(jì)利益能夠直接或間接的流入企業(yè).5'銷售商品時(shí)相關(guān)的已發(fā)生的本錢(qián)或?qū)l(fā)生的本錢(qián)也必須能夠可靠的去計(jì)公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為，公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。09年12月公司在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題并要求會(huì)計(jì)部門(mén)更正：1、09年2月1日，公司購(gòu)入一批低值易耗品全部由行政管理部門(mén)領(lǐng)用，價(jià)款15萬(wàn)元，誤記固定資產(chǎn)，至年底已計(jì)提折舊15000元；公司對(duì)低值易耗品采用五成攤銷法。208年1月2日，公司以200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但06年公司對(duì)該項(xiàng)專利未予攤銷。308年11月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，已確認(rèn)收入1500萬(wàn)元，其銷售本錢(qián)1100萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。要求：分析上述業(yè)務(wù)所發(fā)生的會(huì)計(jì)過(guò)失，并編制更正的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1、09年2月1日，公司購(gòu)入一批低值易耗品全部由行政管理部門(mén)領(lǐng)用，價(jià)款15萬(wàn)元，誤記固定資產(chǎn)，至年底已計(jì)提折舊15000元；公司對(duì)低值易耗品采用五成攤銷法。會(huì)計(jì)過(guò)失：將低值易耗品誤作固定資產(chǎn)，同時(shí)誤提折舊，漏攤低值易耗品更正分錄借：低值易耗品150000208年1月2日，公司以200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但06年公司對(duì)該項(xiàng)專利未予攤銷。308年11月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，已確認(rèn)收入1500萬(wàn)元，其銷售本錢(qián)1100萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)過(guò)失：上年度銷售本錢(qián)少結(jié)轉(zhuǎn)更正分錄借：以前年度損益調(diào)整11000000貸：庫(kù)存商品11000000習(xí)題二2021年Z公司的有關(guān)資料如下：1.余額1000034000015000元。存貨：年初余額9760元，年末余額7840元。應(yīng)付賬款：年初余額6700元，年末余額5400元。預(yù)收賬款：年初余額0，年末余額4000元。應(yīng)交稅費(fèi)〔應(yīng)交所得稅〕年初余額1600元，年末余額6002.本年度的其他補(bǔ)充資料如下：1.從銀行提取現(xiàn)金33000元，支付工資30000元、各種獎(jiǎng)金3000元，其中經(jīng)營(yíng)人員工資18000元、獎(jiǎng)金2000元；在建工程人員工資12000元、獎(jiǎng)金1000元。用銀行存款支付工程物資貨款81900元。2.商品銷售收入180000元、銷項(xiàng)增值稅30600元。3.商品銷售本錢(qián)100000元、進(jìn)項(xiàng)增值稅為15660元。4.本年確認(rèn)壞賬損失1000元。要求根據(jù)上述資料，計(jì)算Z公司2021年度現(xiàn)金流量表中以下工程的金額〔列示計(jì)算過(guò)程：〕=180000+30600-(34000-10000)+(4000+0)-1000=189600=100000+15660+15000-(6700-5400)-(9760-7840)=1274405.購(gòu)建固定