財務會計人員開票技巧

第頁財務會計人員開票技巧一、業(yè)務術語

工作中用到的術語介紹下，方便平常的理解和應用。

金額：開票收入或支出的款項，默認為人民幣。小寫金額前一般要加羊角符號：￥

大寫金額：把金額轉換成大寫，即可以讀出來的方式記錄金額。中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹(壹)、貳(貳)、叁、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(萬)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填寫，不得自造簡化字。

大寫金額前面，有時必須要加一個限制標識，即圓圈加叉符號：

單號：是為每份票據(jù)進行性的號碼設定。當必須要查找時，可以通過編號進行歷史檔案搜索，從中找到當時開過的票據(jù)。編號前面可以依據(jù)必須要加字母標識，編號中間可以依據(jù)必須要加上日期，編號最后幾位是遞增的序號，按順序增加。

客戶單位：是指客戶方，名稱可能是供應商，客戶名稱，客戶，對方單位等，相關于我方單位。

收款事由：即收款的用途，可能也叫項目名稱，收款說明，描述。同理，付款事由也是一樣的，只是收入或支出的區(qū)別。

開票人：是指當前開票操作的人員，一般默認為登錄軟件的人員。收款人：是指跟資金發(fā)生關系的我方人員。

會計，出納，經(jīng)辦人，負責人：依據(jù)公司的業(yè)務狀況，相應的使命對應人員。

商品：是開票中涉及到的貨物，名稱可能是商品名稱，貨物名稱，勞務名稱，商品規(guī)格等。

一般票據(jù)：是指用空白的紙張打印出來的票據(jù)，打印的時候，同時會打印票據(jù)的格式，如公司抬頭，格子或線條等。

套打票據(jù)：也叫機打票據(jù)，是指在印制好的紙張上面進行打印，類似手工開票，只要打印必須要的文字，背景格子或公司名稱是現(xiàn)成的。

三聯(lián)單：是一種打印紙，只要在第一張上打印，底下二聯(lián)或三聯(lián)會自動復印出來。這種打印紙必須要用針式打印機。目前的票據(jù)打印機95%以上都是針式打印機。

印章：是開票時識別公司名稱的印章，目前除了手工印章外，還有電子印章。電子印章是一張圖片，可以把圖片放到打印〔制定〕格式中，打印出來的將會有印章了。為了能夠打印紅色的印章，必須要使用彩色打印機。

二維碼：是一種圖片方式表達文字的編碼。軟件里面可以生成二維碼，方便識別開票的防偽功能。另外，可以手工生成一張二維碼圖片，可以起到宣揚推廣公司的作用。

條碼：條碼是一串用圖片方式表達文字的編碼，類似于二維碼，條碼可以用來表達的單號，也可以用來表達商品的編號，具有一定范圍內的性。

收據(jù)：是一個收款憑證，不包涵明細的收據(jù)格式基本上由客戶名稱，收款事由，金額組成。外加單號，日期，收款人或備注組成。其中金額必須要有大寫和小寫。紙張一般是一式兩份或三份，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)客戶聯(lián)，第三聯(lián)記賬聯(lián)。目前使用〔電腦〕票據(jù)開票，可以只打印一聯(lián)，重要的打印兩聯(lián)。

含明細收據(jù)：是開收據(jù)中，金額不是手工直接輸入，而是通過多個商品記錄組成自動合計出來的金額，里面有商品明細，每條商品明細包括商品名稱，規(guī)格型號，單位，數(shù)量，單價，金額。最后合計出總金額。

發(fā)票：是公司內部使用報銷的一種憑證，或公司與客戶之間記賬的一種專用格式，也可以是工商稅務相關的記稅憑證。這種依據(jù)必須要，可以作為費用支出，在繳納稅收前扣除，也可能必須要作為計稅的憑證，具體依據(jù)公司業(yè)務及稅務的規(guī)定。軟件提供稅務格式的制定，發(fā)票的生成打印及〔管理〕，讓公司開出的發(fā)票憑證正規(guī)化，替代早期手寫的格式。

行業(yè)收據(jù)：是指專用的格式收據(jù)，如物業(yè)收據(jù)，學校同學繳費收據(jù)，房租水電費收據(jù)等。

快遞單：是給客戶發(fā)快遞時，客戶的名稱地址使用電腦進行打印，而不用手工去寫。

銀行支票：銀行支票上的文字通過電腦打印，由于銀行支票必須要按它的規(guī)范進行寫，如日期，金額都是特別的格式，用軟件去打印會準確有效率得多。

數(shù)據(jù)導入：是指把開票的數(shù)據(jù)通過EXCEL記錄好，然后多條數(shù)據(jù)一起導入到系統(tǒng)中，而省去一張張單據(jù)的錄入操作，主要起到提升效率的作用。

2會計開具發(fā)票注意事項

企業(yè)日常業(yè)務離不開發(fā)票的填開，正確的使用和開具發(fā)票可以為企業(yè)免去很多不必要的麻煩和錯誤。但是，實際工作中，往往會在發(fā)票抵扣、發(fā)票認證、發(fā)票填開、發(fā)票保管等方面發(fā)生疏忽和遺漏，那么，怎樣做到防患于未然呢?

1、開具發(fā)票的時間

務必按規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后，如采納預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的為貨物發(fā)出的當天;采納交款提貨結算方式的為收到貨款的當天;采納賒銷及分期付款結算方式的為合同約定的收款日期的當天;將貨物交付他人代銷的為收到受托人送交的代銷清單的當天。

2、發(fā)票的使用期限

正常經(jīng)營的一般納稅人領用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限，但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián);一般納稅人發(fā)生轉業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營等狀況，也必須在變更稅務登記的同時，繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)。

3、發(fā)票的抵扣期限

國家稅務總局發(fā)布了《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)(下稱《通知》)，將增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(下稱"三票')和海關進口增值稅專用繳款書(下稱"一書')等扣稅憑證的抵扣期限延長到開具之日起180日內。

4、發(fā)票丟失的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證實單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證實單，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

5、開具紅字專用發(fā)票

因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方必須在專用發(fā)票認證期限內向主管國稅機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，報主管稅務機關審核確認后憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

6、發(fā)生退貨的處理

一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等狀況必須要開具紅字專用發(fā)票的，在銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一按時期內累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管國稅機關備案。

7、發(fā)票的保管期限

一般納稅人必須將經(jīng)稅務機關認證相符、用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為記賬憑證進入賬務處理，不得擅自退還給銷售方，并按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊，進行妥善保管，保管期限為5年，儲存期滿后報經(jīng)主管國稅機關查驗之后銷毀。一般納稅人銷售的貨物，由先征后返或即征即退改為免征增值稅后，如果其銷售的貨物全部為免征增值稅的，應按規(guī)定上繳結存的增值稅專用發(fā)票，沒有特別狀況不得領購和使用專用發(fā)票。

3會計人員審核發(fā)票技巧

審核發(fā)票是會計進行賬務處理的第一步工作，也是會計工作最基礎的環(huán)節(jié)，會計工作首先是從審核發(fā)票開始的。發(fā)票的真實性完整性合法性直接影響到會計信息的質量和單位財務信息的真實性。所以，每個從事會計工作的人員都要學會怎樣審核發(fā)票，以確保財務信息的完整性、真實性、合法合規(guī)性。審核發(fā)票主要從以下幾方面入手：

1、查看發(fā)票的日期

發(fā)票的日期不能是跨年度的，也就是說發(fā)票的日期不能是以前年度，發(fā)票只能是當年的發(fā)票。如果是跨年度的發(fā)票就不要接收，當年的發(fā)票可以在當年報銷。

2、查看發(fā)票的單位名稱

發(fā)票的單位名稱必須和單位的營業(yè)執(zhí)照，稅