會計從業(yè)資格考試2015年-電算化

會計從業(yè)資格考試2015年———電算化第一頁，共89頁。第一章會計電算化概念第二頁，共89頁。會計電算化的概念及其特征會計軟件的配備方式及其功能模塊企業(yè)會計信息化工作規(guī)范相關(guān)概念特征會計軟件的配備方式會計軟件的功能模塊會計軟件和服務(wù)規(guī)范企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范會計信息化的監(jiān)督管理第三頁，共89頁。本章考試題型為客觀題，一般在10分左右。本章內(nèi)容較少，主要為理論、概念性知識，雖然所占分值不高，但理解起來較為抽象晦澀。在學習時，應(yīng)當知其然更要知其所以然，以一顆懷疑的心態(tài)去看待“死理論”，除記憶以外，要多問幾個“為什么”，活學活用。第四頁，共89頁。第一節(jié)會計電算化的概念及其特征一、會計電算化相關(guān)概念第五頁，共89頁。場景：手工做賬的問題第六頁，共89頁。場景：手工做賬的問題外面風景如此好好想去看看啊第七頁，共89頁。（一）會計電算化（）1、狹義概念：以電子計算機為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用古老第八頁，共89頁。信息技術(shù)發(fā)展史上古時期：結(jié)繩記事春秋戰(zhàn)國：算籌漢代：算盤1494意大利：復試記賬法1642年法國機械式計算器1946年：第一臺電子計算機誕生1981年中國：“會計電算化”概念提出第九頁，共89頁。1981年8月，在吉林長春召開專題研討會提出“會計電算化”的概念第十頁，共89頁。2、廣義概念：與實現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括：（1）會計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育；（2）會計電算化人才的培訓；（3）會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理；（4）會計電算化制度建設(shè)等。例如：本章第三節(jié)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》第十一頁，共89頁。3、電算化廣義概念與狹義概念的關(guān)系狹義：會計工作廣義：會計工作、軟件開發(fā)、市場培育、人才培育、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)第十二頁，共89頁?！纠}.單選題】我國首次正式提出“會計電算化”的概念是在（）。A.1990年B.1981年C.1979年B.1971年【正確答案】B【答案解析】“會計電算化”一詞是1981年8月在長春市召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題討論會”上正式提出的。第十三頁，共89頁?！纠}·單選題】狹義地說，會計電算化是指（）。

A.會計電算化制度的建設(shè)

B.會計軟件的開發(fā)應(yīng)用

C.電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用

D.會計電算化人才的培訓【正確答案】C

【答案解析】

狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。第十四頁，共89頁。場景：會計信息化問題第十五頁，共89頁。（二）會計信息化會計電算化會計信息化第十六頁，共89頁。1、會計信息化的概念（1）提出：1999年4月，深圳市財政局與深圳金碟軟件科技有限公司在深圳舉辦的“新形勢下會計軟件市場管理研討會暨會計信息化理論專家座談會”上提出的。概念提出時間地點會計電算化1981年吉林會計信息化1999年深圳口訣：“算計八姨”“深信舅舅”第十七頁，共89頁。（2）概念：會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程。會計核算其他經(jīng)營管理活動會計信息化第十八頁，共89頁。2.會計電算化和會計信息化的關(guān)系

相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質(zhì)的飛躍。

現(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用會計信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息。第十九頁，共89頁。會計核算其他經(jīng)營管理活動會計信息化銷售訂單獲取、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用發(fā)貨單會計信息發(fā)貨第二十頁，共89頁。區(qū)別與聯(lián)系會計電算化會計信息化區(qū)別技術(shù)手段傳統(tǒng)計算機技術(shù)（單機版）現(xiàn)代信息技術(shù)（計算機、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)）功能范圍財務(wù)部門企業(yè)整體信息共享程度信息“孤島”，財務(wù)與業(yè)務(wù)信息割裂信息實時共享，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化目標替代手工做賬，解決會計核算問題為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息聯(lián)系會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎(chǔ)工作。第二十一頁，共89頁?！纠}·多選題】關(guān)于會計信息化，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，并將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程

B.1999年在深圳首次提出會計信息化概念

C.目標是替代手工做賬，解決會計核算問題

D.功能范圍是整個企業(yè)【正確答案】ABD

【答案解析】選項C是會計電算化的目標。會計信息化的目標是為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息。第二十二頁，共89頁。【例題·多選題】下列有關(guān)會計電算化和會計信息化關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.會計電算化是會計信息化的基礎(chǔ)工作

B.會計信息化是會計電算化的基礎(chǔ)工作

C.會計電算化是會計信息化的初級階段

D.會計信息化是會計電算化的初級階段【正確答案】AC

【答案解析】

會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎(chǔ)工作。第二十三頁，共89頁。（三）會計軟件（★）會計信息化會計電算化會計軟件第二十四頁，共89頁。第二十五頁，共89頁。1.概念

會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。第二十六頁，共89頁。2.功能

第二十七頁，共89頁。3.分類適用范圍：

通用會計軟件專用會計軟件硬件結(jié)構(gòu)：多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計軟件單用戶會計軟件第二十八頁，共89頁?！纠}·單選題】下列有關(guān)會計軟件的表述中，正確的是（）。A.Excel是會計軟件

B.會計軟件就是會計核算軟件

C.專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售的會計軟件稱為通用會計軟件

D.會計軟件僅包括指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序【正確答案】C

【答案解析】選項ABD不正確。會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。第二十九頁，共89頁?！纠}·判斷題】為會計核算、財務(wù)管理間接提供數(shù)據(jù)輸入的軟件，是會計軟件。（）【正確答案】×

【答案解析】會計軟件，必須是為會計核算、財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入的軟件。第三十頁，共89頁。（四）會計信息系統(tǒng)（★）

1.概念

會計信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystem，簡稱AIS），是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)，其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。第三十一頁，共89頁。2.會計信息系統(tǒng)的劃分

（1）信息技術(shù)的影響程度

①手工會計信息系統(tǒng)（15世紀）

表現(xiàn)：財會人員使用紙、筆、算盤等工具進行會計核算。

核心：會計恒等式、會計循環(huán)、會計科目表、分錄和賬簿。

該模式可追溯到13～14世紀的威尼斯商人，1494年意大利數(shù)學家盧卡·帕喬利出版《算術(shù)、幾何、比與比例概要》，標志著近代會計的開始，他被譽為“近代會計之父”。手工

第三十二頁，共89頁。第三十三頁，共89頁。②傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)（20世紀50年代）

表現(xiàn)：電子計算機應(yīng)用于手工會計信息系統(tǒng)。

實質(zhì)：手工會計信息系統(tǒng)的翻版——電算化會計信息系統(tǒng)。

1946年2月14日，由美國政府和賓夕法尼亞大學合作開發(fā)的世界上第一臺電子計算機ENIAC在費城公諸于世。

1954年美國通用電氣公司第一次使用計算機計算職工工資。第三十四頁，共89頁。電子計算機

第三十五頁，共89頁。③現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)（1982年代）

核心：集成，集成業(yè)務(wù)處理、信息處理、實時控制和管理決策。

表現(xiàn)：面向整個企業(yè)管理，業(yè)務(wù)處理驅(qū)動會計記賬。輸入的信息不再是會計分錄，而是業(yè)務(wù)信息。

1982年7月，美國密歇根州立大學會計系教授麥卡錫提出了REA模型，標志著現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)模式的開始。電子計算機網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等

第三十六頁，共89頁。第三十七頁，共89頁。（2）功能和管理層次的高低①會計核算系統(tǒng)②會計管理系統(tǒng)③會計決策支持系統(tǒng)第三十八頁，共89頁。會計核算系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的初級階段，主要是運用計算機替代手工核算，完成初始化和日常的會計核算業(yè)務(wù)。

會計管理系統(tǒng)是在會計核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會計核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和其他有關(guān)信息，借助計算機會計管理軟件提供的功能和其他信息，幫助財會人員合理地規(guī)劃和運用資金，以達到節(jié)約成本和費用開支、提高經(jīng)濟效益的目的。會計決策支持系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的高級階段，是在會計管理系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學的決策方案。第三十九頁，共89頁。第四十頁，共89頁。【例題·單選題】會計信息系統(tǒng)的實質(zhì)是（）。

A.將管理信息轉(zhuǎn)化為會計數(shù)據(jù)的系統(tǒng)

B.將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息的系統(tǒng)

C.將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)

D.將會計信息轉(zhuǎn)化為會計數(shù)據(jù)的系統(tǒng)【正確答案】C第四十一頁，共89頁?！纠}·多選題】會計信息系統(tǒng)根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為（）。

A.會計核算系統(tǒng)

B.手工會計信息系統(tǒng)

C.會計管理系統(tǒng)

D.會計決策支持系統(tǒng)【正確答案】ACD

【答案解析】選項B是根據(jù)信息技術(shù)的影響程度劃分的。第四十二頁，共89頁?！纠}·多選題】會計信息系統(tǒng)是完成會計核算任務(wù)，并提供會計（）相關(guān)會計信息的系統(tǒng)。

A.管理

B.分析

C.對策

D.決策【正確答案】ABD第四十三頁，共89頁。（五）ERP和ERP系統(tǒng)（★）

1.概念

ERP（EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計劃”）

ERP是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運輸、財務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進行科學規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務(wù)資源（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。第四十四頁，共89頁。（1）名稱：企業(yè)資源計劃（2）資源：（3）特點：“四流合一”（4）核心思想：供應(yīng)鏈管理

第四十五頁，共89頁。場景：一盤蛋炒飯的流程第四十六頁，共89頁。2.與會計軟件、會計信息系統(tǒng)的關(guān)系

·會計軟件：面向會計部門

·會計信息系統(tǒng)：面向整個企業(yè)，但仍以會計部門為核心。

·ERP系統(tǒng)：面向整個企業(yè)，以及外部的供應(yīng)商和客戶。

ERP軟件是會計軟件發(fā)展的高級階段。第四十七頁，共89頁。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)會計和管理會計兩大子系統(tǒng)。第四十八頁，共89頁。【例題·單選題】企業(yè)資源計劃的簡稱是（）。

A.AIS

B.ERP

C.XBRL

D.MRPⅡ【正確答案】B

【答案解析】

選項A，AIS是會計信息系統(tǒng)的簡稱；選項C，XBRL是可擴展商業(yè)報告語言的簡稱；選項D，MRPⅡ是制造資源計劃的簡稱。第四十九頁，共89頁?！纠}·單選題】ERP強調(diào)對整個（）的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。

A.供應(yīng)鏈

B.人力資源

C.資金

D.生產(chǎn)流程【正確答案】A

【答案解析】ERP的核心思想是供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理。第五十頁，共89頁。1.XBRL的概念：

XBRL（eXtensib1eBusinessReportingLanguage的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告語言”），是一種基于可擴展標記語言XML（eXtensib1eMarkupLanguage）的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標準。2.XBRL的作用與優(yōu)勢

（1）作用

將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。

（2）優(yōu)勢

①提供更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息；

②降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；

③幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；

④使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；

⑤增加資料在未來的可讀性與可維護性；

⑥適應(yīng)變化的會計準則制度的要求。第五十一頁，共89頁。3.我國XBRL發(fā)展歷程

我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。

2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準；

2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報送系統(tǒng)；

2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織；

2008年11月，XBRL重點加顏色成立；

2009年4月，財政部在《關(guān)于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將XBRL納入會計信息化的標準；

2010年10月19日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。

【補充】2015年3月24日，財政部對企業(yè)會計準則通用分類標準進行了修訂，形成了2015版通用分類標準。第五十二頁，共89頁。第五十三頁，共89頁。

（一）人機結(jié)合

1.人做什么：填制憑證、審核、發(fā)出“記賬”指令

2.計算機做什么：會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作（二）會計核算自動化、集中化

1.自動化：計算機代替人工自動記賬、結(jié)賬和報賬

2.集中化：通過網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化二、會計電算化的特征（★）（三）數(shù)據(jù)處理及時準確

1.及時：在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作

2.準確：會計軟件運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。第五十四頁，共89頁。第五十五頁，共89頁。（四）內(nèi)部控制多樣化

1.手工：人工控制

賬證相符、賬賬相符、賬表相符

2.電算化：人工與計算機相結(jié)合控制

內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。

①一般控制：規(guī)劃和組織控制、建設(shè)開發(fā)控制、日常運行維護控制；

②應(yīng)用控制：輸入控制、處理控制、輸出控制第五十六頁，共89頁?！纠}·判斷題】在會計電算化方式下，全部的會計工作都可以交由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔。【正確答案】×

『答案解析』在會計電算化方式下，大部分的會計工作可以由計算機自動完成，但電子憑證等的輸入仍然需要人工完成，即人機結(jié)合。第五十七頁，共89頁?！纠}·多選題】在會計電算化方式下，內(nèi)部控制的特點有（）。

A.內(nèi)容更加豐富

B.范圍更加廣泛

C.要求更加嚴格

D.實施更加有效『正確答案』ABCD第五十八頁，共89頁。第五十九頁，共89頁。第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊一、會計軟件的配備方式（★★）第六十頁，共89頁。（一）購買通用會計軟件

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。

企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務(wù)。

第六十一頁，共89頁。【優(yōu)點】（省時省心）（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單；（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；（3）軟件的維護和升級由軟件公司負責；（4）軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序?！救秉c】（不省力）（1）軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。第六十二頁，共89頁。（二）自行開發(fā)

【優(yōu)點】（自力更生）（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件；（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性?！救秉c】（艱苦奮斗）（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行；（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。第六十三頁，共89頁。（三）委托外部單位開發(fā)【優(yōu)點】（理想很豐滿）（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度；（2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高?！救秉c】（現(xiàn)實很骨感）（1）委托開發(fā)費用較高；（2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間；（3）開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。第六十四頁，共89頁。（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責，日常維護工作由財務(wù)部門負責。第六十五頁，共89頁?！緝?yōu)點】（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級?！救秉c】（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；

（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。第六十六頁，共89頁。【例題·多選題】下列說法中，屬于購買通用會計軟件優(yōu)點的有（）。

A.軟件的針對性較強

B.企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單

C.軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠

D.當會計軟件需要改進時，能夠及時糾錯和調(diào)整『正確答案』BC

『答案解析』選項A，購買通用會計軟件針對性不強；選項D為自行開發(fā)的優(yōu)點。第六十七頁，共89頁。【例題·單選題】下列有關(guān)自行開發(fā)軟件的說法中，不正確的是（）。

A.開發(fā)成本高

B.開發(fā)周期長

C.企業(yè)能夠及時糾錯和調(diào)整

D.實用性較差『正確答案』D

『答案解析』自行開發(fā)軟件的適用性強，委托外部單位開發(fā)的實用性差。第六十八頁，共89頁。二、會計軟件的功能模塊（★★）（一）會計軟件各模塊的功能描述

會計軟件的概念是什么？

會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。會計核算：成本管理模塊、工資管理模塊、賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、存貨核算模塊、應(yīng)付管理模塊、應(yīng)收管理模塊、報表管理模塊口訣：“報應(yīng)賬本存故宮”財務(wù)管理：財務(wù)分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊第六十九頁，共89頁。1.賬務(wù)處理模塊

賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。

目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。第七十頁，共89頁。

2.固定資產(chǎn)管理模塊

固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬為基礎(chǔ)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提和分配、設(shè)備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。第七十一頁，共89頁。

3.工資管理模塊

工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

第七十二頁，共89頁。

4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊

應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。第七十三頁，共89頁。5.成本管理模塊

成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需要。

此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。第七十四頁，共89頁。6.報表管理模塊

報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。第七十五頁，共89頁。

7.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。8.財務(wù)分析模塊

財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。第七十六頁，共89頁。

9.預算管理模塊

預算管理模塊將需要進行預算管理的集團公司、子公司、分支機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任中心，然后確立各責任中心的預算方案，指定預算審批流程，明確預算編制內(nèi)容，進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責任中心的控制、分析和績效考核。

利用預算管理模塊，既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算；既可以編制滾動預算，又可以編制固定預算、零基預算；同一責任中心，既可以設(shè)置多種預算方案，編制不同預算，又可以在同一預算方案下選擇編制不同預算期的預算。預算管理模塊還可以實現(xiàn)對各子公司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)自動進行預算執(zhí)行差異分析和預算執(zhí)行進度分析等。第七十七頁，共89頁。10.項目管理模塊

項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準確地提供有關(guān)項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任務(wù)進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

11.其他管理模塊

根據(jù)企業(yè)管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導查詢模塊可以按照領(lǐng)導的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。第七十八頁，共89頁?！纠}·單選題】下列管理模塊中，能生成存貨的盤盈、盤虧明細表的是（）。

A.采購管理模塊

B.存貨核算模塊

C.銷售管理模塊

D.成本管理模塊『正確答案』B

『答案解析』存貨核算模塊能輸出各種與存貨相關(guān)的明細賬，包括盤盈、盤虧等相關(guān)明細表。第七十九頁，共89頁。（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞第八十頁，共89頁。1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。人工費材料費第八十一頁，共89頁。2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購往來及其相關(guān)賬簿。3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。

5.工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應(yīng)交個人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑