第7章國際貿(mào)易貨款的收付

第七章國際貿(mào)易貨款的收付

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過對出口貨款結(jié)算方式及其特點、規(guī)律的認識，掌握以下主要問題

進出口貿(mào)易結(jié)算中常用的支付工具,票據(jù)的一般概念

國際結(jié)算的三種主要方式及其操作程序、風(fēng)險的防范不同結(jié)算方式的結(jié)合使用國際保理業(yè)務(wù)內(nèi)容銀行保函和備用信用證。7.1票據(jù)

7.1.1票據(jù)概說

我國對外貿(mào)易貨款的收付，通常都是通過外匯來結(jié)算的。貨款的結(jié)算，主要涉及支付工具、付款時間、地點及支付方式等問題。作為貨款的支付工具有貨幣和票據(jù)，而以票據(jù)為主。

1.票據(jù)含義和性質(zhì)

⑴含義

⑵票據(jù)的性質(zhì)

2.票據(jù)的關(guān)系人

票據(jù)有三個基本關(guān)系人，即出票人、付款人和收款人。除此以外，還有其他關(guān)系人，如背書人、承兌人、持票人等。每一個關(guān)系人在票據(jù)上簽名后，都要對正當(dāng)持票人負票據(jù)的支付責(zé)任。

⑴出票人（Drawer）是開立票據(jù)并交付給他人的人。票據(jù)開立后，出票人對收款人及正當(dāng)持票人承擔(dān)票據(jù)在提示時付款人一定付款或承兌的保證責(zé)任。如果票據(jù)遭到拒付，出票人被追索時，應(yīng)負償還票款責(zé)任。

⑵付款人（Drawee）是根據(jù)出票人的命令支付票款的人或票據(jù)開給的當(dāng)事人。⑶收款人（Payee）是收取票款的人，是票據(jù)的主債權(quán)人。

⑷背書人（Endorser）是指收款人或持票人在接到票據(jù)后，經(jīng)過背書，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人。背書人在票據(jù)上簽字背書后，就要對票據(jù)負責(zé)。⑸承兌人（Acceptor）是承諾票據(jù)到期付款的人。

⑹保證人（Guarantor）是由非票據(jù)債務(wù)人對于出票人、背書人、承兌人或參加承兌人作成保證行為的人。經(jīng)過保證后，保證人與被保證人負同樣責(zé)任。

⑺持票人（Holder）指的是票據(jù)占有人，即票據(jù)的收款人、被背書人或執(zhí)票人。只有持票人才能向付款人或其他關(guān)系人要求履行票據(jù)所規(guī)定的義務(wù)。7.1.2匯票

1.匯票（BillofExchange，Draft）的含義

我國票據(jù)法對匯票的定義：

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.匯票的當(dāng)事人

⑴出票人（Drawer）。即簽發(fā)匯票的人。在進出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或是銀行。

⑵受票人（Drawee）。又稱付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在進出口業(yè)務(wù)中，通常是進出口人或其指定的銀行。

⑶受款人（Payee）。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，在進出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。3.匯票的基本內(nèi)容

根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票必須表明“匯票”的字樣.必須記載下列事項：

⑴無條件支付的委托

⑵確定的金額；

⑶付款人名稱；

⑷收款人名稱；

⑸出票日期；

⑹出票人簽章。4.匯票的種類

⑴按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

⑵按照付款期限的不同，匯票分為即期匯票和遠期匯票

⑶按照有無附屬單據(jù)的不同，匯票分為光票和跟單匯票；

⑷按照承兌人不同，匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

⑸按照流通地域不同，匯票分為國內(nèi)匯票和國外匯票5.票據(jù)行為

⑴出票（Issue）發(fā)出匯票包括兩個動作：一個是寫成匯票，即將法定內(nèi)容記載于匯票之上，并在匯票上簽字（todrawadraftandsignit）；另一個是將匯票交付收款人（todeliverthedrafttopayee）。

在出票時，對收款人(俗稱抬頭人)的寫法通常有三種：

①限制性抬頭：

②指示式抬頭：

③持票人抬頭：⑵背書（Endorsement）背書包括兩個動作：一個是在匯票背面背書，另一個是交付給被背書人。

背書可以分為兩種：

①轉(zhuǎn)讓背書

②非轉(zhuǎn)讓背書⑶承兌（Acceptance）承兌是遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示付款的行為。付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，并經(jīng)簽字，確認對匯款的付款責(zé)任后，即成為承兌人。承兌人成為匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)支付票面金額的義務(wù)。而出票人和其他背書人則居于從債務(wù)人的地位。⑷參加承兌（AcceptanceforHonour）參加承兌是匯票遭到拒絕承兌而退票時，非匯票債務(wù)人在得到持票人的同意下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票的一種附屬票據(jù)行為。其目的是為防止追索權(quán)的行使，維護出票人和背書人的信譽。參加承兌行為的人稱為參加承兌人（AcceptorforHonour）。參加承兌人應(yīng)在匯票上面記載參加承兌的意旨、被參加承兌人姓名、參加承兌日期并簽名。⑸保證（GuaranteeorAval）保證是指非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、參加承兌行為所發(fā)生的債務(wù)予以保證的附屬票據(jù)行為。匯票的債務(wù)如有保證，則履行更為可靠，更便于流通。⑹票據(jù)的追索權(quán)（RightofRecourse）追索權(quán)是指票據(jù)遭到拒付時，持票人對其前手（出票人、承兌人、背書）有請求償還票款及費用的權(quán)利。拒付（Discount）是指持票人提示票據(jù)要求承兌或付款時遭到拒絕。除此以外，付款人避而不見、死亡或破產(chǎn)，以致付款事實上不可能時，也稱為拒付。7.1.3支票

1.支票的概念

支票（Chaque，Check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載下列事項：

2.支票的種類

在我國，支票可按不同用途分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在國際上支票大致可以劃分為以下種類：

⑴記名支票（Chequepayabletoorder）和不記名支票

⑵劃線支票（CrossedCheque）和普通支票。

⑶保付支票(CertifiedCheque)

7.1.4本票（PromissoryNote）

1.本票的概念

本票是出票人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾，簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。

2.本票的必要項目

3.本票的種類

按出票人的不同，本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠期之分。銀行本票則都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。

4.匯票、本票、支票的區(qū)別7.2匯付

7.2.1匯付的含義和當(dāng)事人

1.匯付（Remittance）

是指付款人通過銀行或其它途徑主動將款項匯交收款人。2.匯付的主要當(dāng)事人

匯款結(jié)算方式有四個基本當(dāng)事人：1匯款人，即債務(wù)人或付款人；2匯出銀行，即接受匯款人的委托匯出匯款的銀行，一般為進口地銀行；3匯入銀行，又稱解付銀行，即接受匯出行委托解付匯款給匯款人的銀行，一般為出口地銀行；4收款人，即受款人或債權(quán)人。7.2.2匯付方式

按匯兌工具的不同，匯款可以分為三種：電匯、信匯、票匯。

1.電匯(TelegraphicTransfer，簡稱T/T)

電匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，采用電傳、SWIFT(環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò))等電訊手段將電匯付款委托書給匯入行，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

2.信匯(MailTransfer，M／T)

信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的匯款方式。

3.票匯(RemittancebyBankersDemandDraft，D／D)

票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，支付一定款項給收款人的匯款方式。7.3托收

7.3.1托收的含義和當(dāng)事人

1.托收的含義：

托收（Collection）是由債權(quán)人（出口商）簽發(fā)匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過其在債務(wù)人所在地的聯(lián)行或代理行向債務(wù)人（進口商）收取款項的結(jié)算方式。2.托收的當(dāng)事人

托收方式的基本當(dāng)事人有：①委托人，即開出匯票委托銀行向國外付款人收款的出票人，也就是國際貿(mào)易中的出口方；②托收行，即接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收取款項的銀行；③代收行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行；④付款人，就是匯票的受票人，即國際貿(mào)易中的進口方。7.3.2托收的種類

按托收項下的匯票是否附有貨運單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，一般將托收分為光票托收和跟單托收。

光票托收是指匯票不附帶貨運單據(jù)的托收。由于不涉及貨權(quán)的轉(zhuǎn)移或貨物的處理，光票托收的業(yè)務(wù)處理非常簡單。它主要適用于向進口商收取貨款差額、貿(mào)易從屬費用等。跟單托收是指匯票附帶有貨運單據(jù)的托收。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的托收一般都是跟單托收。在跟單托收業(yè)務(wù)中，根據(jù)單據(jù)的移交條件有付款交單和承兌交單兩種1.付款交單：

付款交單（DocumentsagainstPaymentD／P）。出口方在委托銀行收款時，指示銀行只有在付款人（進口方）付清貨款時，才能向其交出貨運單據(jù)，即交單以付款為條件，稱為付款交單。按付款時間的不同，又可分為即期付款交單和遠期付款交單。即期付款交單（D／Patsight），出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具即期匯票（或不開匯票）連同全套貨運單據(jù)，委托銀行向進口方提示，進口方見票（和單據(jù)）后立即付款。銀行在其付清貨款后交出貨運單據(jù)。其收付程序如下（見圖7.4）

遠期付款交單（D／PafterSight），出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具遠期匯票連同全套貨運單據(jù)，委托銀行向進口人提示，進口方審單無誤后在匯票上承兌，于匯票到期日付款贖單。在匯票到期前，匯票和貨運單據(jù)由代收行保管。2.承兌交單（D/Adocumentsagainstacceptance）

指賣方的交單以買方承兌匯票為條件，也就是說，買方在匯票上履行承兌手續(xù)后，即可從代收行取得貨運單據(jù)，憑此提取貨物。等到匯票到期日，買方再付款。7.3.3托收的性質(zhì)、利弊和應(yīng)注意的問題

1.托收的性質(zhì)和利弊

2.托收應(yīng)當(dāng)注意的問題

7.4信用證

7.4.1信用證的含義、當(dāng)事人

1.信用證的含義：

信用證是開證銀行根據(jù)開證人的請求和指示或為其自身需要，向受益人開立的，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)保證付款的書面憑證。2.信用證的主要當(dāng)事人

⑴開證申請人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請開具信用證的人，即進口人或?qū)嶋H買主。

⑵開證行（OpeningBank,IssuingBank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，一般在進口人所在地。

⑶通知行（AdvisingBank,NotifyingBank）指受開證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承?dān)其他義務(wù)。通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。⑷受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

⑸議付行（NegotiatingBank），指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

⑹付款行（PayingBank,DraweeBank）系開證行指定的付款銀行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

7.4.2信用證的內(nèi)容和開立方式

1.信用證的內(nèi)容

⑴對信用證自身的說明：

⑵信用證金額：

⑶有關(guān)貨物的描述：

⑷對運輸?shù)囊螅孩蓪螕?jù)的要求：

⑹信用證的到期地點：

⑺信用證的有效期：

⑻特殊條款：

⑼開證行對受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。2.信用證的開立方式

⑴信開本（Toopenbyairmail）：開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開證后以航空郵寄送通知行。

⑵電開本（Toopenbycable）：開證銀行使用電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達給通知行。電開信用證有簡電本和全電本。7.4.3信用證的結(jié)算程序

圖7.7信用證的結(jié)算程序流程圖7.4.3信用證業(yè)務(wù)的特點和作用：

1.信用證業(yè)務(wù)的特點

⑴信用證是一項獨立文件

⑵信用證支付方式是一種銀行信用,開證行是第一性付款人

⑶信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)2.信用證的作用

⑴基本解決了買賣雙方互不信任的問題。

⑵國際貨物買賣當(dāng)事人利用L/C這個付款辦法，可以節(jié)約很多費用和時間,

⑶國際貨物買賣當(dāng)事人可根據(jù)L/C要求銀行給予信貸資助。

⑷對銀行的作用：7.4.4信用證的種類

1.從信用證項下是否隨附貨運單據(jù)劃分的，可以分為跟單信用證和光票信用證。

2.從開證行付款保證的性質(zhì)劃分不可撤銷信用證和可撤銷信用證

3.從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分為保兌信用證和不保兌信用證

4.根據(jù)付款期限的不同劃分為即期信用證和遠期信用證5.從受益人對信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓劃分為可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

6.循環(huán)信用證（RevolvingLetterofCredit）

7.背對信用證（BacktoBackCredit）又稱背對背信用證或從屬信用證（Subsidiary或SecondaryCredit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進口人開來的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實際供貨人）。這另開的新證就是背對信用證。8.對開信用證（ReciprocalCredit）

是買賣雙方各自開立的以對方為受益人的信用證。即在對等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進口部分互為對方開立信用證，這兩張互開的信用證便是對開信用證。9.預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit,PrepaidCredit）

是指開證行允許受益人在貨物裝運前，可憑匯票或其他有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠期信用證剛好相反，是開證人付款在先，受益人交單在后。7.4.5不同結(jié)算方式結(jié)合使用

1.信用證與匯付結(jié)合

2.信用證與托收結(jié)合

3.備用信用證與跟單托收相結(jié)合

4.匯付與銀行保函或信用證結(jié)合

5.跟單托收與提交預(yù)付金相結(jié)合

6.不同支付方式與分期付款、延期付款相結(jié)合。7.4.6國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》

信用證是國際貿(mào)易中通行的一種結(jié)算方式，國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對跟單信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，有關(guān)業(yè)務(wù)和術(shù)語作了統(tǒng)一的解釋，成為信用證業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則。7.4.7信用證風(fēng)險的防范

1.“軟條款”的風(fēng)險及防范

2.利用遠期信用證詐騙及防范

3.利用假單據(jù)詐騙及防范7.5國際保理

7.5.1國際保理業(yè)務(wù)概念

國際保理業(yè)務(wù)（InternationalFactoring），又稱保付代理業(yè)務(wù)，是指出口商以掛帳、

承兌交單等方式銷售貨物時，在貨物裝運后立即將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)，賣斷給承購應(yīng)收賬款的財務(wù)公司或?qū)ｉT組織，收進全部或一部分貸款，從而取得資金融通的業(yè)務(wù)。7.5.2國際保理業(yè)務(wù)的類型

1.從出口商出賣單據(jù)是否可立即得到現(xiàn)金的角度來劃分，保付代理業(yè)務(wù)可分為到期保付代理業(yè)務(wù)；預(yù)支或標(biāo)準(zhǔn)保付代理業(yè)務(wù)。

2.從風(fēng)險承擔(dān)角度，保理一般可分為有追索權(quán)（recourse）和無追索權(quán)（non-recourse或withoutrecourse）兩種

3.從保付代理組織與進出口商之間的關(guān)系來劃分則有3種