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第六章法律制1、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納的是（）A、單位向境內(nèi)個(gè)人提供的完全在消費(fèi)的電信服務(wù)B、單位向境內(nèi)單位出租的完全在使用的有形動產(chǎn)C、福利、體育的收入2、下列選項(xiàng)中，不屬于按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納的是（）D、帶寬、波311%稅率的是（）4、下列關(guān)于的相關(guān)表述中，不正確的是（）B、年應(yīng)稅銷售額，是指在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售額，不5、下列選項(xiàng)中，適用零稅率的是（）B、投放地在的服6、下列選項(xiàng)中，不可以免征的是（）7、某交通企業(yè)為一般，2017年12月份運(yùn)費(fèi)收入為160萬元（含稅），購進(jìn)貨物取得注明為5.2萬元。已知：交通服務(wù)的稅率為11%。則該企業(yè)2017年12月份應(yīng)納為（）萬元。公司費(fèi)20萬元，星光公司應(yīng)繳納的是（）。D、20×3%=0.69、甲公司為一般，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。D、10、某汽車租賃公司屬于一般，2016年2月取得汽車經(jīng)營租賃含入為700元，購進(jìn)用于租賃的汽車8輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一上的價(jià)稅合計(jì)100萬元，購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一上的價(jià)稅合計(jì)46萬元，該公司2月應(yīng)納是（）萬A、11、某食品廠為一般，2017年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買10萬元；另外支付企業(yè)運(yùn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)3000元，取得。則該食品廠月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）D、12、根據(jù)《暫行條例》的規(guī)定，一般銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（）AB、C、13、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅期限的表述中，不正確的是（）D 14、一般發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納的（）A、放映服B、單采血漿站銷售非臨床用血15、根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）1、下列屬于銷售無形資產(chǎn)的有（）C2、根據(jù)法律制度的規(guī)定，以下情形屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的有（）3、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）A、國際服4、下列各項(xiàng)中，實(shí)行即征即退50%政策的有（）5、關(guān)于的說法，下列表述正確的有（）C、小規(guī)模若需開具，需向當(dāng)管申6、某適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收，其含稅銷售額為103萬元，下列計(jì)算中，正確的有（）。惠。（）。（）3、一般提供管道服務(wù)和航空服務(wù)的，對其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。（）免稅、減稅。（）機(jī)關(guān)補(bǔ)征。（）起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納。（）7、金融商品持有期間的利息收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納。（）1、甲公司為一般，主要從事鑒證咨詢服務(wù)，2017年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)提供鑒證服務(wù)，取得含入106萬元接受乙公司提供的貨物服務(wù)，取得的上注明的價(jià)款2萬元接受丙公司提供的旅客服務(wù)，支付價(jià)款1萬元<1>、要求：計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的稅額。1、某企業(yè)位于市區(qū)，為一般。2016年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)為某企業(yè)一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費(fèi)本月以陸路方式提供國際服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元。該公司《道路經(jīng)營將部分自有車輛對外出租，取得含稅收入24.57萬元（4）3月從小規(guī)模處購進(jìn)小工具一批，取得當(dāng)?shù)亻_具的，注明金額60萬元，1.8萬元；支付不含費(fèi)用2萬元并取得了的專用，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，小工具丟失50%。（5）本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛用車輛，取得的上注明不含稅價(jià)款萬元，另支付車輛裝飾費(fèi)5265元、費(fèi)7020元，均由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)。<1>、業(yè)務(wù)（1）各項(xiàng)收入屬于的<2>、簡要說明適用零稅率的國際服務(wù)所包括的內(nèi)容<3>、業(yè)務(wù)（3）屬于的稅目和適用稅率，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額<4>、根據(jù)業(yè)務(wù)（4）<5>、計(jì)算業(yè)務(wù)（5）<6>、計(jì) 1【答案解析】選項(xiàng)AB：不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收；選項(xiàng)C屬于免稅服務(wù)；選項(xiàng)D：境內(nèi)單位或者個(gè)人向單位提供的倉儲服務(wù)、收派服務(wù)，不屬于免稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值 【答案解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，以及出租或者帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。提供彩信服務(wù)屬于增值電信服B AC，6D17% 【答案解析】年應(yīng)稅銷售額，是指在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售 【答案解析】BCD均屬于適用免稅的項(xiàng)目 【答案解析】應(yīng)繳納的=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（萬元） 【答案解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為11%，增值電信服務(wù)的稅率為6%，當(dāng)月的銷項(xiàng)100×11%+80×6%=15.8 【答案解析】應(yīng)納＝700÷（1+17%）×17%－（100+46）÷（1+17%）×17%＝80.5（萬 （元） AC11D17%，如果沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，那么適用一般的簡易征收辦法征稅。 【答案解析】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模、銀行、財(cái)務(wù)公司、投資公司、，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)規(guī)定的其他。 【答案解析】選項(xiàng)ABD屬于可以選擇按照3%征收率計(jì)算繳納的情形，只有選項(xiàng)C屬于應(yīng)當(dāng)按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納的情形。 A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用 1【答案解析】知識服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù) 【答案解析】單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在發(fā)生的服務(wù)，或者單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在使用的有形動產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資 AC 【答案解析】對安置殘疾人的單位，實(shí)行由按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退的辦法。 【答案解析】商業(yè)企業(yè)一般零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具 【答案解析】適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收政策的，按下列 【答疑編 1 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，一般提供管道服務(wù)，對其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行 【答案解析】起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納。 【答案解析】金融商品持有期間的利息收入按照服務(wù)繳納 1106÷（1＋6%）×6%=6（萬元）【解析】甲公司購進(jìn)的旅客服務(wù)、服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅 1【正確答案】該企業(yè)提供的貨物服務(wù)、裝卸服務(wù)、倉儲保管服務(wù)均屬于應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通服務(wù)”11%的稅率；裝卸和倉儲保管適用“現(xiàn)代服務(wù)—物流輔助服