內(nèi)部控制在X機(jī)械施工公司的應(yīng)用【論文】

內(nèi)部控制在X機(jī)械施工公司的應(yīng)用目錄22663_WPSOffice_Level1摘要 110437_WPSOffice_Level1一、背景概述 110437_WPSOffice_Level2（一）單位基本情況 125311_WPSOffice_Level2（二）管理現(xiàn)狀分析及存在的問(wèn)題 110437_WPSOffice_Level31.收入成本不配比 125311_WPSOffice_Level32.各部室之間缺乏溝通 213092_WPSOffice_Level33.崗位權(quán)責(zé)不明 224520_WPSOffice_Level34.工程核算困難 213092_WPSOffice_Level2（三）選擇內(nèi)部控制方法的主要原因 225311_WPSOffice_Level1二、總體設(shè)計(jì) 324520_WPSOffice_Level2（一）內(nèi)部控制的總體目標(biāo) 330196_WPSOffice_Level2（二）內(nèi)部控制的總體思路 316854_WPSOffice_Level2（三）內(nèi)部控制方法的內(nèi)容 313092_WPSOffice_Level1三、應(yīng)用過(guò)程 419183_WPSOffice_Level2（一）單位組織架構(gòu)的基本情況 424981_WPSOffice_Level2（三）應(yīng)用內(nèi)部控制部署要求 524388_WPSOffice_Level2（四）具體的實(shí)施過(guò)程 530196_WPSOffice_Level31.更換系統(tǒng)，實(shí)行單項(xiàng)工程核算 516854_WPSOffice_Level32.成立審計(jì)部、物資部、清欠部室 519183_WPSOffice_Level33.梳理公司制度，確定崗位職責(zé) 524981_WPSOffice_Level34.增加項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批權(quán)，設(shè)置項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批流程 524388_WPSOffice_Level35.成立監(jiān)察小組，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管 523297_WPSOffice_Level2（五）實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題及解決方法 623297_WPSOffice_Level31.主要問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 67265_WPSOffice_Level32.解決方法 624520_WPSOffice_Level1四、取得的效果 77265_WPSOffice_Level2（一）應(yīng)用內(nèi)部控制前后對(duì)比 716809_WPSOffice_Level31.使用前 716395_WPSOffice_Level32.使用后 716809_WPSOffice_Level2（二）公司項(xiàng)目流程得到優(yōu)化 730196_WPSOffice_Level1五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 716395_WPSOffice_Level2（一）應(yīng)用內(nèi)部控制注意事項(xiàng) 715083_WPSOffice_Level2（二）內(nèi)部控制的優(yōu)缺點(diǎn) 815083_WPSOffice_Level31.優(yōu)點(diǎn) 826149_WPSOffice_Level32.缺點(diǎn) 826149_WPSOffice_Level2（三）對(duì)于內(nèi)部控制法應(yīng)有的改進(jìn)思考 816854_WPSOffice_Level1附錄 8摘要北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司在當(dāng)?shù)氐闹行推髽I(yè)中具有一定的代表性，本案例從內(nèi)部控制在其的應(yīng)用上進(jìn)行分析，將內(nèi)部控制法使用前后進(jìn)行對(duì)比，得出了內(nèi)部控制法對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作有著良好的促進(jìn)作用，為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益并具有應(yīng)用的可行性。一、背景概述（一）單位基本情況北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司成立于1958年，是一家擁有優(yōu)秀歷史傳統(tǒng)和光輝業(yè)績(jī)的大型國(guó)有建筑企業(yè)，同時(shí)也是國(guó)內(nèi)規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、門(mén)類(lèi)齊全、設(shè)備先進(jìn)、能夠獨(dú)立承包大型工程項(xiàng)目的專(zhuān)業(yè)施工公司。公司注冊(cè)資本12000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額500000萬(wàn)元，年綜合經(jīng)營(yíng)額超過(guò)150000萬(wàn)元。公司主要業(yè)務(wù)為鋼結(jié)構(gòu)的制作、安裝與整體提升；基坑支護(hù)與土方開(kāi)挖、強(qiáng)夯、基礎(chǔ)樁、工程樁施工；市政管線、建筑拆除等，機(jī)施集團(tuán)公司先后承接完成了北京長(zhǎng)安街建筑群、亞運(yùn)建筑群、奧運(yùn)建筑群、首都機(jī)場(chǎng)及北京西客站、天津西站、石家莊站等一系列國(guó)家重點(diǎn)工程，公司多項(xiàng)工程分別榮獲建筑工程魯班獎(jiǎng)、詹天佑大獎(jiǎng)、建筑鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)、國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程銀獎(jiǎng)。在首都當(dāng)代十大建筑評(píng)選中，公司參建的北京電視中心、首都機(jī)場(chǎng)T3航站樓、首都博物館、國(guó)家圖書(shū)館新館、國(guó)家游泳中心、新保利大廈六項(xiàng)工程入選。1997年11月，公司質(zhì)量管理體系正式運(yùn)行，通過(guò)中建協(xié)質(zhì)量管理體系認(rèn)證中心的審核，取得了質(zhì)量體系認(rèn)證證書(shū)。2003年，公司取得環(huán)境管理體系認(rèn)證證書(shū)、職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證證書(shū)。2004年9月，公司通過(guò)中建協(xié)質(zhì)量管理體系認(rèn)證中心“三體系合一”認(rèn)證。機(jī)施集團(tuán)公司歷經(jīng)61年發(fā)展歷程，不畏艱難、敢于擔(dān)當(dāng)、勇于創(chuàng)新是公司得以持續(xù)發(fā)展的基石，也是公司作為國(guó)有企業(yè)的社會(huì)擔(dān)當(dāng)。（二）管理現(xiàn)狀分析及存在的問(wèn)題1.收入成本不配比收入成本之間存在著一定的配比關(guān)系，遵循配比性原則。配比性原則指的是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與取得該收入發(fā)生的成本、費(fèi)用應(yīng)該相互配比，以便計(jì)算特定業(yè)務(wù)或特定期間的經(jīng)營(yíng)成果。北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司收入成本不配比，主要原因在于項(xiàng)目經(jīng)理的管理上。項(xiàng)目經(jīng)理只關(guān)注收款付款，對(duì)于具體的收入與成本并沒(méi)有一個(gè)細(xì)致的了解，造成了公司在財(cái)務(wù)上的繁瑣。2.各部室之間缺乏溝通北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司各個(gè)部門(mén)之間的關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，彼此相互獨(dú)立，這樣的局面就造成了人員在共同完成某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，工作協(xié)調(diào)困難。這種工作困難涉及到每一個(gè)部門(mén)的工作，比如在財(cái)務(wù)工作中，由于事先沒(méi)有進(jìn)行有效的溝通，各項(xiàng)表單不規(guī)范，審核不到位，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作困難。3.崗位權(quán)責(zé)不明北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司雖然實(shí)行的是崗位責(zé)任制，但內(nèi)部員工沒(méi)有嚴(yán)格的按照制度去執(zhí)行，存在不相容崗位融合的情況，沒(méi)有起到存貨內(nèi)部控制制度相互牽制的作用。例如，北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司的生產(chǎn)計(jì)劃員根據(jù)獲上級(jí)批準(zhǔn)后的“生產(chǎn)計(jì)劃”向生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“生產(chǎn)通知單”，根據(jù)要生產(chǎn)的產(chǎn)品下發(fā)到各個(gè)車(chē)間，各生產(chǎn)部車(chē)間組長(zhǎng)在接到“生產(chǎn)通知單”后，填寫(xiě)“領(lǐng)料單”，生產(chǎn)部車(chē)間主任審批“領(lǐng)料單”，親自到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取原材料，這是不符合內(nèi)部控制制度規(guī)定的，不相容職務(wù)的存貨領(lǐng)用的審批和存貨領(lǐng)用的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)相互分離。4.工程核算困難工程核算在之前是一項(xiàng)復(fù)雜的過(guò)程，但是在信息化時(shí)代，借助于信息技術(shù)工程核算變得更為簡(jiǎn)單。北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司此前一直使用的是NC系統(tǒng)，NC系統(tǒng)將最新的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、移動(dòng)應(yīng)用技術(shù)等綜合利用，構(gòu)建大企業(yè)私有云來(lái)滿(mǎn)足大型企業(yè)與集團(tuán)管理、管控與運(yùn)營(yíng)，為企業(yè)和集團(tuán)提供全新的需求、個(gè)性化配置、管理、財(cái)務(wù)與一體的平臺(tái)。但是，目前公司使用的系統(tǒng)還是幾年前的版本，并沒(méi)有進(jìn)行更新，導(dǎo)致了在工程的核算上比較困難。（三）選擇內(nèi)部控制方法的主要原因企業(yè)的內(nèi)部控制與維護(hù)是保障企業(yè)金融安全的前提，并且內(nèi)部控制對(duì)降低成本，避免資產(chǎn)流失的效用，在企業(yè)為內(nèi)部一個(gè)良好的經(jīng)理助理的工作要求的中心就是要為企業(yè)創(chuàng)造效益的同時(shí)節(jié)約成本，合理控制企業(yè)內(nèi)部管理，因此，內(nèi)部控制具有以下四個(gè)功能。第一，對(duì)企業(yè)起到保護(hù)功能：企業(yè)內(nèi)部控制是根據(jù)規(guī)劃控制的目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制方案的識(shí)別和分析，使該方案更正確可靠，更有利于管理過(guò)程中的各種不利因素。第二，調(diào)整功能：內(nèi)部控制是一種管理的責(zé)任，內(nèi)部控制是控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和平衡。第三，反饋功能：由于個(gè)體內(nèi)部控制一般采用閉環(huán)控制模式，有利的十種管理信息反饋，因此，管理目標(biāo)，實(shí)施現(xiàn)有的情況，應(yīng)采取措施，及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)告相關(guān)管理，以幫助十業(yè)務(wù)計(jì)劃，政策執(zhí)行，執(zhí)行和執(zhí)行。第四，員工助理功能：內(nèi)部控制作為企業(yè)的職能部門(mén)，是一個(gè)專(zhuān)職的綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。二、總體設(shè)計(jì)（一）內(nèi)部控制的總體目標(biāo)控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息通信和監(jiān)控是內(nèi)部控制的五個(gè)主要目標(biāo)。五個(gè)目標(biāo)統(tǒng)一在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)中，并自動(dòng)應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境。內(nèi)部控制系統(tǒng)與公司的業(yè)務(wù)實(shí)踐之間沒(méi)有脫節(jié)。它們相互支持管理質(zhì)量和主動(dòng)性，節(jié)約成本，調(diào)節(jié)資源，降低風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制的總體思路北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)的總體思路是從控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息通信和監(jiān)控五個(gè)方面入手，從外部的環(huán)境到內(nèi)部的監(jiān)管，從已有的項(xiàng)目活動(dòng)，到未知的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，都進(jìn)行了一一對(duì)應(yīng)。（三）內(nèi)部控制方法的內(nèi)容公司為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制就是識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)損失，所采取的一些政策和程序。其分為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部溝通五個(gè)要素。其中，內(nèi)部環(huán)境規(guī)定了單位的紀(jì)律和結(jié)構(gòu)，影響了公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)和公司員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，塑造了公司的文化?？刂骗h(huán)境是所有其他組成要素的基礎(chǔ)，奠定了公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基調(diào)。公司文化、人力資源管理政策，內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及權(quán)力和責(zé)任的分配都是內(nèi)部環(huán)境的因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別和分析，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的策略。由于企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用這種策略對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)?？刂苹顒?dòng)是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，公司采取有效的控制方法，降低風(fēng)險(xiǎn)到公司能夠承受的范圍，甚至采取一系列措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。組織控制、職責(zé)分工、規(guī)章審查、實(shí)物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)都是公司為了達(dá)到其目標(biāo)而實(shí)施的控制活動(dòng)。為了確保信息的真實(shí)性，實(shí)用性和及時(shí)性，在公司的業(yè)務(wù)流程中，有必要在識(shí)別信息的同時(shí)加強(qiáng)各部門(mén)的溝通，使員工能夠靈活地采取一定的措施履行職責(zé)。方式。為了使信息與需求保持一致，公司必須建立良好的信息系統(tǒng)，并且可以根據(jù)公司的需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以支持公司新的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)。監(jiān)理是公司監(jiān)督檢查的內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，內(nèi)部控制的有效性評(píng)估，內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)以及及時(shí)的改進(jìn)是實(shí)習(xí)生實(shí)施的重要保障。鋁控制。內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)由上級(jí)下屬報(bào)告。還應(yīng)向高級(jí)管理層甚至董事會(huì)報(bào)告一些重大缺陷。三、應(yīng)用過(guò)程（一）單位組織架構(gòu)的基本情況內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的一個(gè)因素，它是內(nèi)部控制其他要素的發(fā)展空間和功能控制?？梢钥刂频馁|(zhì)量直接取決于環(huán)境。為了更好地實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)，改善環(huán)境它包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、組織和分工，內(nèi)部審計(jì)，人力資源，政策，文化等方面的管理。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，便于組織和管理部門(mén)的績(jī)效水平，是目的秩序的接觸和元素之間的關(guān)系，從而創(chuàng)造一個(gè)環(huán)境，直接控制的組織結(jié)構(gòu)、主管機(jī)關(guān)對(duì)法律的認(rèn)識(shí)，部門(mén)主管的知識(shí)儲(chǔ)備和經(jīng)驗(yàn)。（二）參與內(nèi)部控制的部門(mén)與人員由于內(nèi)部控制是一種從上到下的控制法，因此參與人員幾乎都是北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司的所有管理層人員，但還是有員工可以進(jìn)入?yún)⑴c之中，發(fā)揮監(jiān)督的作用。（三）應(yīng)用內(nèi)部控制部署要求各個(gè)部門(mén)之間都有應(yīng)盡的責(zé)任，又存在相互合作的關(guān)系。對(duì)于控制環(huán)境，主要是由董事會(huì)、總經(jīng)理與黨委會(huì)共同來(lái)管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)的重大問(wèn)題，需要多方面的管理人員、以及部分財(cái)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)上的評(píng)估?？刂苹顒?dòng)主要是由董事會(huì)與總經(jīng)理來(lái)進(jìn)行控制。對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督，則是需要黨委會(huì)下的黨群工作部、紀(jì)檢監(jiān)察部，以及企業(yè)的每一位資源監(jiān)督的人員共同來(lái)參與。（四）具體的實(shí)施過(guò)程1.更換系統(tǒng)，實(shí)行單項(xiàng)工程核算北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司用友U8更新了NC系統(tǒng)，實(shí)行單項(xiàng)工程核算。采用這套系統(tǒng)，可以準(zhǔn)確快速地進(jìn)行工程核算，避免了財(cái)務(wù)上的出錯(cuò)，以及因?yàn)楣こ炭钜蛞鸬南鄳?yīng)社會(huì)問(wèn)題。2.成立審計(jì)部、物資部、清欠部室北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司完善了部門(mén)的設(shè)置，成立審計(jì)部，當(dāng)工程完工結(jié)算時(shí)，審計(jì)部門(mén)需對(duì)工程整體進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，為后來(lái)的財(cái)務(wù)工作提供依舊。成立物資部，負(fù)責(zé)各項(xiàng)目按月填報(bào)物資報(bào)表，進(jìn)銷(xiāo)存，項(xiàng)目材料需要集中采購(gòu)。成立清欠部室，主要負(fù)責(zé)清理歷史老賬和已完已結(jié)算工程款的催收。這三個(gè)部門(mén)的成立，讓北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司在運(yùn)作上更加順暢有效。3.梳理公司制度，確定崗位職責(zé)北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司部門(mén)眾多，雖然可以細(xì)致規(guī)劃到某個(gè)具體的事項(xiàng)，但是當(dāng)出現(xiàn)了事情時(shí)，就可能因?yàn)槁氊?zé)不明會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。因此，公司在采用內(nèi)部控制方法之后，在公司的制度上進(jìn)行了梳理，重新明確規(guī)定各個(gè)崗位的職責(zé)，讓每一位員工都身在其位，謀其職，負(fù)其責(zé)。4.增加項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批權(quán)，設(shè)置項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批流程增加項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批權(quán)是在財(cái)務(wù)的審批中設(shè)置了一道關(guān)卡，用來(lái)疏通流程，起到了監(jiān)督、把控的作用。北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司作為一家大型的機(jī)械施工集團(tuán)，財(cái)務(wù)活動(dòng)是頻繁卻數(shù)目巨大的，設(shè)置了項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批流程，可以對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行一定地凈化。5.成立監(jiān)察小組，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與監(jiān)督部門(mén)的過(guò)程中，統(tǒng)一部署機(jī)械產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，成立專(zhuān)門(mén)的督查小組，在實(shí)踐中也密切相關(guān)，客觀公正，各生產(chǎn)部門(mén)嚴(yán)格的調(diào)查，找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)。這需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，及時(shí)更新監(jiān)督的內(nèi)容，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)者報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以防止問(wèn)題發(fā)生。（五）實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題及解決方法1.主要問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司面對(duì)最大的問(wèn)題是內(nèi)部控制體系還不夠完善，其主要體現(xiàn)在如下幾方面:一是內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)不完善，北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司的董事會(huì)成員沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)公司的控制與管理。在現(xiàn)代化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)層次中，董事會(huì)起著非常重要的作用，它與經(jīng)理和領(lǐng)導(dǎo)者有著一個(gè)固定的關(guān)系。北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司股東大會(huì)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性權(quán)利，但董事會(huì)所附權(quán)利的執(zhí)行導(dǎo)致股東大會(huì)無(wú)效，董事會(huì)失去有效控制權(quán)，并且無(wú)法強(qiáng)調(diào)相互監(jiān)督的作用。北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司董事會(huì)未發(fā)揮應(yīng)有的作用。通常情況下，重大問(wèn)題沒(méi)有通過(guò)董事會(huì)的決議，但個(gè)別高管在內(nèi)部控制之上做出個(gè)人選擇，這很容易出現(xiàn)獨(dú)裁統(tǒng)治。公司的監(jiān)事會(huì)效率低下，不起監(jiān)督作用。該公司只有四名獨(dú)立董事，未達(dá)到董事會(huì)成員總數(shù)的三分之一。很難發(fā)揮它的作用。二是北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司的管理缺乏內(nèi)部控制意識(shí)。凱泰射擊滲透機(jī)械有限公司的管理層通常只關(guān)注執(zhí)行效率。沒(méi)有注重完善的內(nèi)部控制制度。有個(gè)別管理層的權(quán)利超越了內(nèi)部控制制度，管理層并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)進(jìn)行全面的了解，在進(jìn)行決策時(shí)多憑主觀臆斷，很多人甚至不知道北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司整體的規(guī)章制度，因此，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)已成為一紙空文，尚未實(shí)施和實(shí)施。2.解決方法想要完善北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司的內(nèi)部控制體系，需要建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，主要是體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面是需要建立識(shí)別問(wèn)題的整體風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要的先決條件，各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別至關(guān)重要，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制和為出發(fā)點(diǎn)對(duì)實(shí)施工作的最困難和最重要的。公司應(yīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的機(jī)會(huì)，使公司能夠采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)建設(shè)的為了保持企業(yè)的管理，確保公司的戰(zhàn)略是不一樣的。另一方面，精心篩選的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。采取最嚴(yán)格的措施，以識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立兩個(gè)公司同種維度的風(fēng)險(xiǎn)水平聯(lián)系，我們的理解兩個(gè)主要的風(fēng)險(xiǎn)因素是主要危險(xiǎn)因素，內(nèi)部組織，管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，外部因素主要有自然規(guī)律的因素，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，技術(shù)，政策等?；顒?dòng)層面的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理的功能和生產(chǎn)活動(dòng)的各種保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，在同一時(shí)間，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的公司，活動(dòng)水平和風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，選擇和定性和定量方法，以確定企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)四、取得的效果（一）應(yīng)用內(nèi)部控制前后對(duì)比1.使用前內(nèi)部控制組織環(huán)境不健全部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不可靠信息與溝通相對(duì)不通暢財(cái)務(wù)工作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)崗位職責(zé)不明2.使用后內(nèi)部控制組織環(huán)境得到健全建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制部門(mén)之間信息與溝通得到加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作更為順暢各個(gè)崗位職責(zé)明確（二）公司項(xiàng)目流程得到優(yōu)化北京市機(jī)械施工集團(tuán)有限公司運(yùn)作流程得到優(yōu)化，從項(xiàng)目的確定、成本的預(yù)算、任務(wù)的分工、項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中的監(jiān)管、成本的核算等，每一個(gè)過(guò)程都有著流程的規(guī)劃與順序。五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)（一）應(yīng)用內(nèi)部控制注意事項(xiàng)運(yùn)用內(nèi)部控制要注意其原則，不能隨意進(jìn)行控制，其原則主要有七種。一是合法性原則，企業(yè)必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，確定符合企業(yè)實(shí)際和可實(shí)施的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。二是從整體上看，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制必須與企業(yè)的內(nèi)部控制制度相聯(lián)系。它不僅要關(guān)注企業(yè)的短期目標(biāo)，而且要符合企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，還要與企業(yè)的其他內(nèi)部控制制度相協(xié)調(diào)。三是為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度，主要是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，有效控制所有環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)，從而達(dá)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的目的。企業(yè)的目標(biāo)。四是在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度時(shí)，一致性原則必須具有連續(xù)性和一致性。在處理相同或相似的問(wèn)題時(shí)，必須采取一致的處理方法，不作任何改變。五是適應(yīng)性