集團(tuán)控股有限公司資金管理制度

xxx集團(tuán)控股有限公司資金管理制度現(xiàn)金管理各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。各企業(yè)、單位不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。集團(tuán)應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開支；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；集團(tuán)董事長、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，查明原因后及時(shí)處理。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。各企業(yè)、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。銀行存款管理銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶?；編簦菏枪緸檗k理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。銀行賬戶開立的管理程序：申請：各企業(yè)、單位；審核：審批：辦理：各企業(yè)、單位的銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。.因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開立銀行賬戶。各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報(bào)資金日報(bào)時(shí)，每周向公司總部報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向總部財(cái)經(jīng)委匯報(bào)并妥善處理?？偛控?cái)經(jīng)委和不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結(jié)果通報(bào)全公司。各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，以免收進(jìn)假票或無效票。企業(yè)、單位除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。企業(yè)、單位的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后10天內(nèi)至財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，出納于支票報(bào)銷后在支票登記簿上注銷?？瞻字庇沙黾{統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。、如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項(xiàng)，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。內(nèi)部存款管理。各企業(yè)、單位多余的銀行存款可以存入集團(tuán)總部資金結(jié)算委。資金結(jié)算委與下屬企業(yè)、單位結(jié)算利息。備用金管理各單位應(yīng)建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，各部門的負(fù)責(zé)人審簽后，由各企業(yè)、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照報(bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。資金審批及管理權(quán)限對外融資的審批權(quán)限資本性籌資的審批權(quán)限為企業(yè)股東大會(huì)各企業(yè)、單位的貸款申請必須首先經(jīng)企業(yè)、單位的領(lǐng)導(dǎo)人審核簽字，再經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。對外投資的審批權(quán)限見《投資管理制度》固定資產(chǎn)的審批權(quán)限見《固定資產(chǎn)管理制度》擔(dān)保抵押的審批權(quán)限集團(tuán)總部統(tǒng)一安排對外擔(dān)保；集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保單位的償債能力和信用程度，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁雙簽批準(zhǔn)。擔(dān)保中涉及不動(dòng)產(chǎn)的抵押由總部資產(chǎn)管理部門進(jìn)行。集團(tuán)公司為子公司對外出具擔(dān)保，可出具貸款金額的全額擔(dān)保；原則上不對系統(tǒng)外的公司提供對外擔(dān)保。其他對外付款的審批權(quán)限集團(tuán)總部其他對外付款的審批：預(yù)算內(nèi)資金的審批權(quán)限：辦公用品：委主任審核，辦公室審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)：委主任審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)；招聘、培訓(xùn)費(fèi)：人力資源委主任審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)；工資、福利支出：人力資源委主任審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)；副主任以上人員獎(jiǎng)金：集團(tuán)總裁或董事局主席審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)；副主任以下人員獎(jiǎng)金：人力資源委審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)；對外捐款贊助：集團(tuán)總裁審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)。對外單位或私人借款：集團(tuán)總裁審批，財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)。預(yù)算外資金審批由預(yù)算管理委員會(huì)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。下屬企業(yè)、單位其他對外付款的審批：單筆付款金額在萬元以上的及預(yù)算外資金的支出，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批?，F(xiàn)金借款及報(bào)銷程序職工出差及其他零星支出，可申請借款。借款申請的程序?yàn)椋航?jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期?！督杩钌暾垎巍讽毥?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過1,000元者，提交所在部門和有關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)椋航?jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附原始憑據(jù)，如為出差的，附原始憑證及出差報(bào)告，由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審簽。根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算，審核是否超出費(fèi)用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》，本部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，交總經(jīng)理審批。子公司的預(yù)算外費(fèi)用審批？出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。內(nèi)部資金融通各企業(yè)、單位在資金緊缺的情況下，可以向總部資金結(jié)算委申請借款，由資金結(jié)算委按照規(guī)定的利息率向下屬企業(yè)收取利息。各企業(yè)、單位相互之間不得拆借資金。各企業(yè)、單位需根據(jù)各自的資金收支計(jì)劃制定年度內(nèi)部融資計(jì)劃，注明融資方式、融資金額、融資期限等。年