非專業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)算題實(shí)用文檔

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1、某人欲購(gòu)買(mǎi)商品房，如若現(xiàn)在一次性支付現(xiàn)金,需支付50萬(wàn)元；如分期付款支付,年利率5%，每年年末支付50000元,連續(xù)支付20年，問(wèn)最好采取那種方式付款?（P/A，5％，20）=12.4622非專業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)算題實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）答案：分期付款的現(xiàn)值=50000×（P/A，5％，20）=50000×12。4622=623110(元）因?yàn)槠诟犊畹默F(xiàn)值大于50萬(wàn)，所以最好現(xiàn)在一次性支付。2、希望公司擬購(gòu)置一項(xiàng)設(shè)備，目前有甲乙兩種設(shè)備可供選擇。甲設(shè)備的價(jià)格比乙設(shè)備高30000元,但每年可節(jié)約維修保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用6000元。假設(shè)甲設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命為6年，利率為8%,該公司在甲乙兩種設(shè)備中應(yīng)選擇哪一種設(shè)備?（P/A.8％.6）=4.6229答案:甲設(shè)備節(jié)約的維修保養(yǎng)費(fèi)現(xiàn)值為6000×（P/A。8%.6)=6000×4.6229=27737.4〈30000所以應(yīng)選擇乙設(shè)備希望公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)機(jī)器，有A、B兩種付款方式可供選擇：A方案:現(xiàn)在一次性支付8萬(wàn)元B方案:分3年付款，1-3年各年年初的付款額分別為3、4、4萬(wàn)元.假定年利率為10％要求：按現(xiàn)值計(jì)算，應(yīng)選擇哪一方案.(P/F，10%，1）=0.9091（P/F,10％，2）=0。8264答案：PA=8（萬(wàn)元)PB=3+4×（1+10％)-1+4×(1+10%)-2=3+4×0。9091+4×0。8264=9。942（萬(wàn)元）因此A方案較好。4、某項(xiàng)目共耗資50萬(wàn)元，起初一次性投資，經(jīng)營(yíng)期10年，資本成本10%,假設(shè)每年的凈現(xiàn)金流量相等,期末設(shè)備無(wú)殘值,問(wèn)每年至少回收多少投資才能確保該項(xiàng)目可行?（P/A，10%，10）=6.1446答案：A=P/（P/A，10％,10）=50÷6。1446=8。1372(萬(wàn)元）5、某單位年初從銀行借款106700元，借款的年利率為10%,在借款合同中，銀行要求該單位每年年末還款20000元，問(wèn)企業(yè)需幾年才能還清借款本息？(P/A，10%，8）=5。335答案：106700=20000×年金現(xiàn)值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)=5.335由（P/A，10%，8）=5。335可得：n=8年6、某公司發(fā)行期限為8年的債券，債券面值為2000元，溢價(jià)發(fā)行，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為面值的115%，票面利率為12％，每年年末支付一次利息，第八年末一次性償還本金，籌資費(fèi)率為3％，所得稅稅率為33％。要求：采用插值法計(jì)算該債券的資本成本.（P/A，7％，8）=5。9713（P/A，6％，8）=6.2098(P/F，7％，8）=0.5820（P/F，6％,8）=0。6274答案:1、2000×115%×（1—3%）=2000×12％×（1—33％）×（P/A，Kb，8）+2000×(P/F，Kb,8）2231=160。8×(P/A，Kb,8）+2000×（P/F，Kb,8）采用插值法逐步測(cè)試:i=9%,P=160.8×5。5348+2000×0.5019=1893i=8％，P=160。8×5.7466+2000×0。5403=2004。6533i=7％，P=160。8×5.9713+2000×0。5820=2124.1580i=6％,P=160。8×6。2098+2000×0。6274=2253.3384臨界點(diǎn)1（7％，2124。1580)臨界點(diǎn)2（6％，2253。3384）Kb=6％+（2231-2124。1580)/(2253.3384—2124。1508）×（7%—6%)=6.1729％7、某公司向銀行借入一筆長(zhǎng)期借款，借款年利率為10％，借款手續(xù)費(fèi)率為0。5％，所得稅稅率為33％。要求：計(jì)算銀行借款資本成本。答案:公式：K=I(1—T）/B（1—F）I為利息額T為所得稅稅率B為籌資額F為籌資費(fèi)用銀行借款資本成本=10%÷（1—0。5%）×(1—33％)=6。73％8、某公司按面值發(fā)行優(yōu)先股2000元，籌資費(fèi)率為2％，年股利率為10％,所得稅稅率為33%。要求：計(jì)算優(yōu)先股資本成本.答案：Kp=Dp/PpD表示優(yōu)先股每股年股利P表示優(yōu)先股籌資凈額,即發(fā)行價(jià)格扣除發(fā)行費(fèi)用優(yōu)先股資本成本=10％÷(1-2%）×100％=10.21％9、某公司發(fā)行普通股籌資,股票面值1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1600萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為5％，第一年年末股利率為10%,預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)4％，所得稅稅率為33%。要求：計(jì)算普通股資本成本。答案：公式：Kc=D/Pc+GD表示每年分派現(xiàn)金股利D元P表示普通股籌資凈額G表示股利固定增長(zhǎng)率普通股資本成本=1000×10％÷［1600×（1—5%）]+4%=10。58％10、某公司有留存收益800萬(wàn)元。公司對(duì)外發(fā)行普通股的每股市價(jià)為18元，預(yù)計(jì)第一年年末每股贏利2。5元，每股擬發(fā)放1元股利，以后股利每年增長(zhǎng)4％。要求：計(jì)算留存收益資本成本.答案：公式：Ks＝Dc/Pc+G式中:Ks留存收益成本；Dc預(yù)期年股利額；Pc普通股市價(jià)；G普通股利年增長(zhǎng)率.留存收益資本成本=1÷18+4％=9。56％11、某企業(yè)向銀行借入資金100萬(wàn)元，年利率為12％，一年后到期的貼現(xiàn)貸款，要求計(jì)算企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的利率.i=(100×12%）/（100-100×12%)=12%/1-12％=13。64％12、某固定資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)后可使用8年，每年為企業(yè)創(chuàng)造增量收入100萬(wàn)元,發(fā)生付現(xiàn)成本60萬(wàn)元，固定資產(chǎn)按直線法折舊，每年折舊額為20萬(wàn)元，所得稅率40%.要求計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的現(xiàn)金流量。答案：采用公式“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量=收現(xiàn)銷售收入—付現(xiàn)成本費(fèi)用-所得稅"∵所得稅=（收入—總成本）×所得稅率=（100-60-20）×40％=8（萬(wàn)元）∴NCF1—8=100-60—8=32（萬(wàn)元）也可以采用公式經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量=(收現(xiàn)銷售收入-付現(xiàn)成本費(fèi)用）（1—所得稅率）+折舊×所得稅率NCF1-8=(100-60）(1—40％）+20×40%=32（萬(wàn)元）13、某項(xiàng)目投產(chǎn)后每年可獲營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)15萬(wàn)元,每年的折舊額為3萬(wàn)元,則該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的現(xiàn)金流量是多少？答案：對(duì)于這種情況只能采用公式“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量=稅后利潤(rùn)+折舊"即每年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量=15+3=18（萬(wàn)元）14、已知某企業(yè)2002年財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表:資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為700萬(wàn)元，而流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨為119萬(wàn)元(期起初數(shù)為326萬(wàn)元）；應(yīng)收賬款為400萬(wàn)元（其期初數(shù)為200萬(wàn)元）。負(fù)債總額為1060萬(wàn)元,其中流動(dòng)負(fù)債為300萬(wàn)元。所有者權(quán)益起初數(shù)為880萬(wàn)元.利潤(rùn)表:產(chǎn)品銷售收入為3000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本為2644萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為306萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為136萬(wàn)元。此外，該企業(yè)不存在折讓、折扣和退回,無(wú)優(yōu)先股，普通股股數(shù)為400萬(wàn)股,市價(jià)為6.8元。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，分別計(jì)算如下指標(biāo):流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、權(quán)益乘數(shù)、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、每股收益、市盈率。答案:流動(dòng)比率：700/300=2。33速動(dòng)比率:（700—119)/300=1。94資產(chǎn)負(fù)債率：1060/2000×100%=53%股東權(quán)益比率:(2000—1060）/2000×100％=1-53%=47%權(quán)益乘數(shù):2000/（2000—1060)×100%=1/47%=2.13銷售利潤(rùn)率:306/3000×100％=10。20%凈資產(chǎn)收益率:136/［(880+940）÷2]×100％=14。95%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:3000/［（400+200)÷2]=10存貨周轉(zhuǎn)率:2644/［（326+119)÷2]=11.88每股收益:136÷400=0.36市盈率:6。8÷0。34=2015、某企業(yè)購(gòu)入200萬(wàn)元商品，賣(mài)方提供的信用條件為“2/20,N/30”答案:放棄折扣的成本=2%/（1—2%）×360/（50-10）=18.37%16、某企業(yè)從銀行借款20萬(wàn)元,期限1年,名義利率為8%，按照貼現(xiàn)法付息,計(jì)算企業(yè)該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為多少?答案：實(shí)際年利率=20×8%/(20—20×8%)=8.7％17、資料：A投資項(xiàng)目每年現(xiàn)金流量如下：年份012345現(xiàn)金流出量-1000028002800280028002800現(xiàn)金流入量60006000600060008000已知:折現(xiàn)率為6％.要求：計(jì)算凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)部回報(bào)率，并決策。（P/A。6％。5)=4.2124;（P/A。20%.5）=2。9906;（P/A.24％.5)=2.7454;（P/F.6%.5）=0.7473；（P/F。20％.5)=0。4019;(P/F。24％。5）=0.3411答案：解：NPV=-10000+3200×（P/A.6%.5）+2000×(P/F。6％.5)=4974.28；PI=1+4974。28/10000=1。4974用20%測(cè)試：NPV=—10000+3200×(P/A。20％.5)+2000×(P/F.20％.5）=373。72用24%測(cè)試:NPV=-10000+3200×(P/A.24％。5）+2000×(P/F。24％.5)=—532。52IRR=20%+（24％—20％）×373。72/373。72-（—532。52)=21。65％18、公司一投資項(xiàng)目，計(jì)劃投資1200萬(wàn)元，建設(shè)期1年，其中固定資產(chǎn)投資1050萬(wàn)元，于建設(shè)起點(diǎn)投入，使用期10年，報(bào)廢殘值50萬(wàn)元，投產(chǎn)時(shí)墊支流動(dòng)資金150萬(wàn)元，投產(chǎn)時(shí)每年產(chǎn)品產(chǎn)銷量1000件，每件售價(jià)10000元，每件產(chǎn)品付現(xiàn)成本6000元，所得稅率為40%。要求：（！)計(jì)算各期凈現(xiàn)金流量；（2）計(jì)算該投資項(xiàng)目的投資回收期。答案：解:NCF0=—10500000NCF1=-1500000NCF2-10=【1000×(10000—6000）—1000000】×(1—40/%)+1000000=2800000NCF11=【1000×(10000—6000）—1000000】×（1—40/％）+3000000=4800000不包括建設(shè)期的投資回收期=（10500000+1500000）/2800000≈4。285719．某長(zhǎng)期投資項(xiàng)目累計(jì)的凈現(xiàn)金流量資料如下：

年數(shù)0123…67…15累計(jì)的凈現(xiàn)金流量-100-200-200-180…—20+20…+500要求：(1）計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期；（2)說(shuō)明該項(xiàng)目的建設(shè)期、投資方式和經(jīng)營(yíng)期。答案：解:（1）包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期為6。5年(2）該項(xiàng)目的建設(shè)期為2年；需要原始投資200萬(wàn)元，分別于建設(shè)起點(diǎn)和第一年年底各投入100萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)期13年；不包括建設(shè)期的投資回收期為4。5年,累計(jì)產(chǎn)生了凈現(xiàn)金流量500萬(wàn)元。20、A公司于2001年7月1日購(gòu)買(mǎi)了1000張B公司2001年1月1日發(fā)行的面值為1000元,票面利率為10％，期限5年,每半年付息一次的債券。如果市場(chǎng)利率為8%，債券此時(shí)的市價(jià)為1050元,請(qǐng)問(wèn)A公司是否應(yīng)該購(gòu)買(mǎi)該債券?如果按1050元購(gòu)買(mǎi)該債券，此時(shí)購(gòu)買(mǎi)債券的到期收益率為多少？(系數(shù)保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，結(jié)果保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位）(P/A.4％.9）=7。4353(P/F。4％。9）=0。7026(P/A。5％。9)=7。1078（P/F。5％。9）=0.6446答案:(1）、債券的價(jià)值V=1000×5％×（P/A。4%。9）+1000×(P/F.4%。9）=50×7。4353+1000×0.7026=1074。37由于債券的價(jià)值1074.37元》債券的價(jià)格1050元，所以應(yīng)該購(gòu)買(mǎi)。（2）、1050=1000×5％×(P/A。i.9)+1000×(P/F.i。9)利用插值法進(jìn)行測(cè)算：當(dāng)i=4％時(shí)，V=1000×5%×(P/A.4％.9)+1000×(P/F。4%。9）=1074.37當(dāng)i=5%時(shí),V=1000×5%×（P/A.5％。9)+1000×(P/F。5%.9)=999.99則i=4%+(5%-4%）×(1074.37-1050）/(1074.37-999。99)=4.33%21、某公司準(zhǔn)備對(duì)一種股利固定成長(zhǎng)的普通股股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，該股票當(dāng)年股利為每股2元，估計(jì)年股利增長(zhǎng)率為4%,現(xiàn)行國(guó)庫(kù)券的收益率為6%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率為10％，該股票的β系數(shù)為1。5。要求:計(jì)算該股票的價(jià)值是多少?答案：股票的預(yù)期收益率=6％+（10%-6％）×1.5=12％股票的價(jià)值V=2×（1+4%）/（12%-4％)=26元22、已知某公司當(dāng)前的的資金結(jié)構(gòu)如下：籌資方式金額（萬(wàn)元）長(zhǎng)期債券（年利率8％）1000普通股(4500萬(wàn)股)4500留存收益2000合計(jì)7500因生產(chǎn)發(fā)展，公司年初準(zhǔn)備增加資金2500萬(wàn)元，現(xiàn)有兩個(gè)籌資方案可供選擇:甲方案為增加發(fā)行1000萬(wàn)普通股,每股市價(jià)2。5元；乙方案為按面值發(fā)行每年年末付息，票面利率為10％的公司債券2500萬(wàn)元.假定股票與債券的發(fā)行費(fèi)用均可忽略不計(jì);適用的企業(yè)所得稅稅率33%。（1）計(jì)算兩種籌資方案下每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)。(2）計(jì)算處于每利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)時(shí)乙方案的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。（3）如果公司預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，指出該公司應(yīng)采用的籌資方案。答案:（1）EBIT=1455(萬(wàn)元）(2)DFL=1455/（1455—330）=1.29（3)由于預(yù)計(jì)的EBIT（1200萬(wàn)元）小于無(wú)差別點(diǎn)的EBIT（1455萬(wàn)元），所以應(yīng)采用追加股票籌資，即采用甲方案。23．某企業(yè)一投資項(xiàng)目的初始投資額為100000元，使用期5年，無(wú)殘值，采用直線法折舊，5年中每年可獲收入60000元,每年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用20000元，所得稅率為40%，資金成本率為10％,試用凈現(xiàn)值法進(jìn)行決策。（P/F，10％,5）=0。621；（P/A,10%，5)=3.791。答案:未來(lái)報(bào)酬總現(xiàn)值=32000×（P/A，10％，5)=32000×3。791=121312(元）24.某公司目前發(fā)行在外普通股100萬(wàn)股（每股1元），已發(fā)行10％利率的債券400萬(wàn)元,該公司打算為一個(gè)新的投資項(xiàng)目融資500萬(wàn)元,新項(xiàng)目投產(chǎn)后公司每年息稅前盈余增加到200萬(wàn)元?，F(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇：(1）按12％的利率發(fā)行債券；（2)按每股20元發(fā)行新股.公司適用所得稅稅率40%。要求:(1）計(jì)算兩個(gè)方案的每股盈余無(wú)差別點(diǎn)息稅前盈余；（2)判斷哪個(gè)方案更好。由（EBIT－40－60）×（1－40%)÷100＝（EBIT－40）×（1－40％）÷125答案：（EBIT－40－60）×（1－40％）÷100＝(EBIT－40)×（1－40％）÷125得出EBIT＝340200<340,故采用權(quán)益融資有利.3．某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表如下:現(xiàn)金流量表（部分）價(jià)值單位：萬(wàn)元建設(shè)期經(jīng)營(yíng)期合計(jì)0123456NCF-1000-10001001000（B）100010002900累計(jì)NCF—1000—2000—1900(A)90019002900——折現(xiàn)NCF—1000—934。489839。61425。8747。37051863.3要求：計(jì)算表中用英文字母表示的項(xiàng)目數(shù)值(1）計(jì)算確定下列指標(biāo)：①靜態(tài)投資回收期；②凈現(xiàn)值；③原始投資現(xiàn)值；（2）評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。解：NPV=—10000+3200*（P/A。6％。5）+2000＊（P/F。6％.5)=4974.28;用20%測(cè)試：NPV=-10000+3200*（P/A.20%。5）+2000*(P/F.20％.5）=373.72用24%測(cè)試：NPV=—10000+3200*(P/A.24％.5)+2000＊(P/F。24%。5）=—532.52IRR=20%+（24％—20%）*373.72/373.72—（—532.52)=21。65％2、未來(lái)報(bào)酬總現(xiàn)值=32000×（P/A，10%，5)=32000×3。791=121312(元）3、(1）計(jì)算確定下列指標(biāo):①靜態(tài)投資回收期包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期=3+不包括建設(shè)期的投資回收期=3.5-1=2。5(年)②凈現(xiàn)值為1863。3萬(wàn)元③原始投資現(xiàn)值=1000+943.4=1943.4（萬(wàn)元）；（2）評(píng)價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性由于該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值1863.3>0，所以該項(xiàng)目基本上具有財(cái)務(wù)可行性.25。某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金400000元,一次轉(zhuǎn)換成本為400元，有價(jià)證券收益率為20%。運(yùn)用現(xiàn)金持有量確定的存貨模式計(jì)算：（1）最佳現(xiàn)金持有量;(2）確定轉(zhuǎn)換成本、機(jī)會(huì)成本;（3）最佳現(xiàn)金管理總成本.答案：（1）最佳現(xiàn)金持有量＝＝40000元（2）轉(zhuǎn)換成本＝400000÷40000×400＝4000元機(jī)會(huì)成本＝40000÷2×20％＝4000元（3）最佳現(xiàn)金管理相關(guān)總成本＝4000＋4000＝8000元26、德博化工廠生產(chǎn)所需A種材料,年度采購(gòu)總量為90000Kg，材料單價(jià)為500元，一次訂貨成本為240元,每千克材料的年平均儲(chǔ)存成本為1。20元。根據(jù)上述資料,存貨決策如下：（1）

A材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量：Q*=（2）

A材料年最佳采購(gòu)次數(shù)N＊=90000/6000=15（次)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量下的最低總成本TC（Q*)=門(mén)店財(cái)務(wù)管理制度一、目的為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理和操作程序，結(jié)合店面的實(shí)際情況，對(duì)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。二、適用范圍適用于直營(yíng)店各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作.加盟店同樣適用。三、管理規(guī)定（一）門(mén)店采購(gòu)原材料的規(guī)定1、門(mén)店接收供應(yīng)商原材料，支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商開(kāi)具正式發(fā)票.加盟店如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應(yīng)商開(kāi)具收款收據(jù)或收條，并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手?。?。2、入庫(kù)單必須由經(jīng)辦人、店長(zhǎng)簽名方可有效。3、所有購(gòu)入原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)店長(zhǎng)、區(qū)域經(jīng)理審核后，方能付款。加盟店須經(jīng)店老板審核后,方能付款。(二）門(mén)店各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定1、門(mén)店所有開(kāi)支的費(fèi)用必須是門(mén)店維持正常營(yíng)運(yùn)確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與門(mén)店無(wú)關(guān)的費(fèi)用.2、門(mén)店費(fèi)用開(kāi)支由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報(bào)告總經(jīng)理，費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)審核后，方可給予報(bào)銷開(kāi)支.3、門(mén)店費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人、區(qū)域經(jīng)理簽名，總經(jīng)理審核。加盟店須經(jīng)店老板審核.（三）促銷費(fèi)用的規(guī)定1、所有促銷費(fèi)用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷方案,促銷計(jì)劃方案由區(qū)域經(jīng)理提出，再由區(qū)域經(jīng)理上報(bào)公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定后方可執(zhí)行.2、所有促銷活動(dòng)完成后，必須填寫(xiě)促銷活動(dòng)的總結(jié)報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容包括:促銷方式、促銷費(fèi)用、促銷效果、成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。3、促銷費(fèi)用的權(quán)限：小范圍的促銷活動(dòng),總金額在500元認(rèn)下，由區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審核后，即可執(zhí)行。超過(guò)500元的按本條第1款執(zhí)行.加盟店須經(jīng)店老板審核后，方能執(zhí)行。（四）差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定1、員工因公出差的費(fèi)用憑票報(bào)銷。2、餐費(fèi)補(bǔ)帖,因公出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼,管理組:25元/人/餐,服務(wù)組：15元/人/餐.3、市內(nèi)交通費(fèi),員工出差原則上不得打的士,若遇特殊情況打的士，則需區(qū)域經(jīng)理在的士車(chē)票背面審批簽字,然后按規(guī)定程序報(bào)銷。所有市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷時(shí),必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報(bào)銷人簽名.(五）低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置規(guī)定1、凡單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在200元以內(nèi)的由管理組申報(bào)，區(qū)域經(jīng)理審核，即可購(gòu)買(mǎi)。凡超過(guò)200元以上的由區(qū)域經(jīng)理申報(bào)，總經(jīng)理審批。加盟店由店老板審批。2、低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由指定人員采購(gòu)，必須按先進(jìn)先出的原則辦理.（七)其他相關(guān)規(guī)定1、門(mén)店與員工宿舍的水電費(fèi)用分開(kāi)結(jié)算，今后員工宿舍的水電費(fèi)用不得在門(mén)店費(fèi)用中報(bào)支。2、本制度規(guī)定的第一、二條款中，屬門(mén)店的零星采購(gòu)和零星費(fèi)用開(kāi)支所需的款項(xiàng)由備用金中借款，此項(xiàng)借款必須當(dāng)月結(jié)清,不得跨月。區(qū)域經(jīng)理必須對(duì)本制度規(guī)定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保門(mén)店正常營(yíng)運(yùn),若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款無(wú)法及時(shí)到位，造成門(mén)店不能維持正常營(yíng)運(yùn)的,由區(qū)域經(jīng)理負(fù)全部責(zé)任。3、員工借款：原則上員工不得在門(mén)店借款（除特殊情況外）。4、財(cái)務(wù)對(duì)門(mén)店的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項(xiàng)支出，有權(quán)要求退回，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人退回已支付的款項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象,按有關(guān)規(guī)定處理。門(mén)店現(xiàn)金管理制度一、目的為了規(guī)范本門(mén)店的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。二、適應(yīng)范圍適用于本門(mén)店?duì)I業(yè)款、備用金、費(fèi)用報(bào)銷等各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。三、管理規(guī)定(一)營(yíng)業(yè)額的管理1。對(duì)所收到的營(yíng)業(yè)額作認(rèn)真核對(duì)和檢查（收銀下線單與實(shí)際金額相符,收銀員簽名)2．認(rèn)真填寫(xiě)當(dāng)班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫(xiě)收銀誤差、退單、面單、現(xiàn)金券等.3．收銀員對(duì)本門(mén)店?duì)I業(yè)額的存繳負(fù)責(zé)。4。門(mén)店于每日早上10:00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行卡。如條件不允許，應(yīng)保證每周一將上周營(yíng)業(yè)額存入指定銀行卡.5.為明確責(zé)任，繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。6．區(qū)域經(jīng)理須每日對(duì)營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn).二、備用金的使用及管理1、備用金是用在營(yíng)運(yùn)中支付本門(mén)店零星支出及收銀機(jī)收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。2、備用金是實(shí)行定額管理的,要明確記錄使用用途及支出情況。3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變，不可挪作他用.4、區(qū)域經(jīng)理及財(cái)務(wù)將不定期地對(duì)備用金的數(shù)額進(jìn)行抽檢.（三）費(fèi)用的報(bào)銷程序1、區(qū)域經(jīng)理對(duì)所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實(shí)性、合理性負(fù)直接責(zé)任。2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計(jì)劃內(nèi)的房租、購(gòu)置設(shè)備和月結(jié)材料款等）可先送區(qū)域經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。加盟店須店老板審核。3、相關(guān)人員向門(mén)店出納報(bào)銷時(shí)，門(mén)店出納檢查和注意以上幾點(diǎn)：（1)采購(gòu)物品的真實(shí)性。（2）是否有經(jīng)手人簽名、區(qū)域經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。（3）是否有正規(guī)的發(fā)票。加盟店如無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票，可免發(fā)票。（4）辦公用品報(bào)銷時(shí)需附原始票據(jù)。（5）原材料采購(gòu)報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的“入庫(kù)單"及原始發(fā)票。（6)差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。(7）其他費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)原始票據(jù)。(8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。(四)營(yíng)業(yè)收記帳本的填報(bào)方法1．收銀員按規(guī)定在區(qū)域經(jīng)理的監(jiān)督下點(diǎn)錢(qián)上線和下線,并負(fù)責(zé)將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫(xiě)在記帳本上。2．記帳本上填寫(xiě)金額須同下線條一致。（退單、收銀誤差、面單、現(xiàn)金券、跑單等）收銀員填好后區(qū)域經(jīng)理檢查并簽字確認(rèn)。3．收銀員負(fù)責(zé)于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)（早班）、22時(shí)（夜班）兩個(gè)時(shí)段銷售及匯總營(yíng)業(yè)額以微信或郵件的方式發(fā)送給區(qū)域經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù).門(mén)店結(jié)帳管理目的為規(guī)范本門(mén)店顧客結(jié)帳、收銀工作,特制定本規(guī)范.二、適用范圍適用于本門(mén)店服務(wù)員、收銀員的收銀工作。三、不同付款方式的注意要點(diǎn)1．現(xiàn)金結(jié)帳如果顧客用現(xiàn)金結(jié)帳，要當(dāng)著顧客的面清點(diǎn)鈔票，查看是否有假鈔。2．微信、支付寶結(jié)帳如果顧客用微信、支付寶結(jié)帳，當(dāng)面確認(rèn)無(wú)誤后出單.3．現(xiàn)金券券如果顧客用現(xiàn)金券付款，帳單上必須注明以現(xiàn)金券付款，當(dāng)顧客消費(fèi)金額超過(guò)指定金額時(shí)，差額則請(qǐng)顧客以現(xiàn)金支付。如何對(duì)電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理摘要：電力作為基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)非常重要的地位。其中施工支出在電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中占據(jù)很大的比例。競(jìng)爭(zhēng)激烈的電力建設(shè)形勢(shì)促使電力施工企業(yè)必須狠抓管理，從管理中求生存要效益。而企業(yè)的管理以財(cái)務(wù)管理為核心,財(cái)務(wù)管理始終是貫穿企業(yè)管理的一條主線.為了使電力施工建設(shè)更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，必須改變目前落后的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系，建立適合電力施工企業(yè)發(fā)展的務(wù)管理新體系.

關(guān)鍵詞：電力；施工企業(yè);財(cái)務(wù)管理

電力作為能源供應(yīng)主體，擁有龐大的資產(chǎn)規(guī)模，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生巨大的現(xiàn)金流量，因此運(yùn)營(yíng)效果不僅影響企業(yè)自身的生存,對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)也會(huì)產(chǎn)生巨大的影響。不過(guò)在當(dāng)前施工建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，電力施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還存在許多不足。因此，電力施工企業(yè)順應(yīng)國(guó)家發(fā)展,投資規(guī)模日益加大。優(yōu)化基本財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本建設(shè)目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著極其重要的意義。

一、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行電力企業(yè)有關(guān)方針政策，參與基本建設(shè)投資的預(yù)測(cè)和決策，做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核工作，依法合理籌集使用建設(shè)資金,嚴(yán)格控制并努力降低建設(shè)成本，提高投資效益。從電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)中，我們可以知道電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作不僅要完成資金的籌措和事后的會(huì)計(jì)核算，還應(yīng)參與項(xiàng)目投資前的預(yù)測(cè)和投資決策的有關(guān)工作,主要是在項(xiàng)目可行性研究中進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià);根據(jù)電力食業(yè)的現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系,分析、計(jì)算項(xiàng)目發(fā)生投資成本和費(fèi)用；編制財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)；考察項(xiàng)目的贏利能力、償債能力和投資的回收期等財(cái)務(wù)狀況：提供判斷項(xiàng)目可行性的財(cái)務(wù)依據(jù)并與企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考慮，提出投資決策建議.

二、電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)電力基建投資的逐年增加，作為基建管理綜合管理環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理工作日趨重要.不過(guò)由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，當(dāng)前我國(guó)電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理還存在著相當(dāng)大的問(wèn)題。

1.財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)滯后

施工財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)滯后主要表現(xiàn)在：少數(shù)電力施工企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理，只注重爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)建設(shè)、爭(zhēng)進(jìn)度,不注重抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，施工財(cái)務(wù)管理制度不完善、不健全，監(jiān)督約束機(jī)制失控，致使違法、違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)。有的企業(yè)未按施工會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)賬，使用的會(huì)計(jì)科目不規(guī)范,存在賬表、賬賬不符等現(xiàn)象.在支付工程款時(shí)，沒(méi)有工程價(jià)款結(jié)算單，有的工程價(jià)款結(jié)算單中沒(méi)有監(jiān)理簽字，有的工程價(jià)款結(jié)單有涂改，有的沒(méi)有索取票據(jù),有些縣區(qū)大額提取現(xiàn)金或沒(méi)有現(xiàn)金日記賬現(xiàn)象嚴(yán)重，個(gè)別電力施工企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有財(cái)務(wù)牽制制度。有些電力施工企業(yè)沒(méi)有固定資產(chǎn)賬,購(gòu)置的辦公用品,如復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等直接列入基建撥款，不符合施工會(huì)計(jì)制度。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化

雖然我國(guó)電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)制定，但檢查監(jiān)督不力。財(cái)務(wù)部門(mén)往往以撥代管,缺乏事前、事中、事后的財(cái)務(wù)檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)往往重視施工預(yù)算審計(jì)，對(duì)施工單位上報(bào)的施工預(yù)算審計(jì)比較嚴(yán)，但忽視施工財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)地方財(cái)政撥款、自籌資金、合作資金及其他資金等來(lái)自不同渠道建設(shè)資金的形成、去向、使用、效益缺乏審計(jì)監(jiān)督，怕審計(jì)影響以后建設(shè)項(xiàng)目的撥款。對(duì)一些臨時(shí)工程預(yù)付款審核不嚴(yán)，存在超支付款項(xiàng)時(shí)有發(fā)生，工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)不全也做了記賬依據(jù)；沒(méi)有按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理基建竣工財(cái)務(wù)決算，影響基建投資的正確反映.

3.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

由于電力施工企業(yè)的特殊性和專業(yè)知識(shí)技術(shù)要求的復(fù)雜性，客觀上要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備多學(xué)科的專業(yè)知識(shí),如電學(xué)、建筑學(xué)、工程造價(jià)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)與建設(shè)內(nèi)容相關(guān)的知識(shí)等。但是現(xiàn)階段，我國(guó)電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員都還十分缺乏，導(dǎo)致了在基建領(lǐng)域中發(fā)言權(quán)不夠充分。同時(shí)施工系統(tǒng)人員配備少，加之人員流動(dòng)變化頻繁,工作缺乏相對(duì)連續(xù)性和穩(wěn)定性，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是在項(xiàng)目建沒(méi)過(guò)程中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所消耗的人力資源、物質(zhì)資源和費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在預(yù)算成本范圍之內(nèi),保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.健全施工管理制度

電力施工企業(yè)管理工作不同于其他工作，具有一定的特殊性和規(guī)律性，其特殊性表現(xiàn)在它必須依照程序化、規(guī)范化進(jìn)行管理。因?yàn)樵陧?xiàng)目管理中,電力施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)《建筑法》、《建筑工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》和《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)，結(jié)合電力施工企業(yè)實(shí)際情況制訂了各種基建管理程序與制度,同時(shí)還建議明確各類施工管理人員的崗位職責(zé)，并隨著政府部門(mén)辦理流程的不斷調(diào)整而修訂完善上述程序和崗位職責(zé)。