集團(tuán)資金管理實(shí)用文檔

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資金結(jié)算管理中心管理模式集團(tuán)資金管理實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）收支兩條線管理模式1、模式說(shuō)明收支兩條線管理模式，是指企業(yè)的資金收入和資金支出分別使用相互分離的流程和資金流動(dòng)路徑，以達(dá)到保證資金安全、有效監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)的目的。收支兩條線模式要求各子公司收到的資金直接進(jìn)入指定的回款賬戶，回款賬戶資金歸集到集團(tuán)資金池賬戶，款項(xiàng)支付時(shí)需要根據(jù)資金周計(jì)劃下?lián)艿阶庸局С鲑~戶，資金不得“坐支”。集團(tuán)根據(jù)收支兩條線管理模式可以建立了一個(gè)大的資金池，整個(gè)集團(tuán)的資金理論上可以全部歸集到大資金池中.回款支出回款賬戶支出賬戶子公司集團(tuán)審批集團(tuán)資金歸集賬戶集團(tuán)圖1收支兩條線資金管理模式圖2、集團(tuán)建立資金池的好處（1）存款利率的提高資金池內(nèi)的資金存款利率可以和各家銀行洽談，各家銀行一般都會(huì)歡迎企業(yè)集團(tuán)的資金池業(yè)務(wù)，會(huì)給一個(gè)最優(yōu)惠的存款利率。（2）、提高資金使用效率資金池將企業(yè)閑散的資金進(jìn)行了回籠,充分提高了資金的使用效率,企業(yè)可以將集中后的資金進(jìn)行更有效的投資活動(dòng)，如投資于定期存款、通知存款、協(xié)議存款，或投資于國(guó)債市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、基金市場(chǎng)，或向缺少資金的企業(yè)拆借款項(xiàng)等，從而為企業(yè)增加額外的投資收益.使得集團(tuán)內(nèi)部資金富裕企業(yè)和資金短缺企業(yè)達(dá)到內(nèi)部調(diào)劑的功能，提高整個(gè)集團(tuán)的資金管理水平。（3)、賬戶信息透明在每日日終，集團(tuán)可以查詢各子公司歸集賬戶里的資金余額,提高了整個(gè)集團(tuán)資金的透明度，集團(tuán)總部能夠及時(shí)了解到各個(gè)子賬戶的資金流量情況，便于資金管理者從整個(gè)集團(tuán)層面管理和控制可流動(dòng)資金,加強(qiáng)了內(nèi)部控制的效力。(二）財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司模式集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，是專(zhuān)門(mén)從事集團(tuán)公司內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)的非銀行性金融機(jī)構(gòu)。需要集團(tuán)注冊(cè)地銀監(jiān)會(huì)非銀部批準(zhǔn)成立，是大型企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的一個(gè)獨(dú)立的子公司法人實(shí)體。設(shè)立財(cái)務(wù)公司也可以實(shí)現(xiàn)收支兩條線資金池功能，除此之外財(cái)務(wù)公司還可以經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù),大體上可以分為融資、投資和中介三部分。融資業(yè)務(wù)包括經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、從事同業(yè)拆借等；投資業(yè)務(wù)包括承銷(xiāo)成員單位的企業(yè)債券、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資，成員單位的信貸、融資租賃等；中介業(yè)務(wù)包括對(duì)成員單位交易款項(xiàng)的收付、對(duì)成員單位提供擔(dān)保、辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。因此未來(lái)礦業(yè)集團(tuán)可以申請(qǐng)財(cái)務(wù)公司牌照,與現(xiàn)有融資租賃公司形成內(nèi)外部?jī)纱蠼鹑谂普眨瑢?shí)現(xiàn)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合目標(biāo)。準(zhǔn)備工作企業(yè)進(jìn)行收支兩條線資金管理還需要進(jìn)行以下業(yè)務(wù)準(zhǔn)備1、銀行賬戶管理銀行賬戶管理的相關(guān)要求如下:●無(wú)業(yè)務(wù)需求不開(kāi)立賬戶；●同一類(lèi)型、同一用途只能開(kāi)立一個(gè)賬戶,已開(kāi)立的賬戶如無(wú)特殊需求一律予以銷(xiāo)戶.●根據(jù)銀行關(guān)系來(lái)選擇歸集銀行；●銀行賬戶開(kāi)立,變更和注銷(xiāo)徐制定相應(yīng)申請(qǐng)與審批流程.銀行賬戶的管理工作做好，能夠很大程度上幫助集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)的建立。注銷(xiāo)多余的賬戶可以有效避免集團(tuán)資金的“體外循環(huán)”。資金計(jì)劃企業(yè)資金計(jì)劃一般以每周作為單位編制，包括現(xiàn)金流入計(jì)劃與流出計(jì)劃。流入計(jì)劃，包括預(yù)收款、現(xiàn)金回款、借款歸還、應(yīng)收票據(jù)到期等。流出計(jì)劃，包括采購(gòu)付款、費(fèi)用支出、利息支出、稅款支出、到期借款、其它現(xiàn)金流出等。如表1所示,周資金計(jì)劃的主要項(xiàng)目預(yù)測(cè)注意事項(xiàng)如下:項(xiàng)目輔助部門(mén)預(yù)測(cè)要點(diǎn)回款銷(xiāo)售部主動(dòng)權(quán)在客戶,預(yù)測(cè)難度大。建議:①由最熟悉客戶的客戶經(jīng)理進(jìn)行預(yù)測(cè)；①加入回款概率；②如回款數(shù)量多,可考慮自上而下，預(yù)測(cè)公司總回款額.③發(fā)票開(kāi)出后，可通過(guò)系統(tǒng)收集預(yù)測(cè)信息，準(zhǔn)確較高。采購(gòu)支出采購(gòu)部可根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)計(jì)劃和歷史付款趨勢(shì)，進(jìn)行預(yù)測(cè)。費(fèi)用支出各業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用支出涉及范圍廣，需要建立預(yù)測(cè)制度。建議:①根據(jù)發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確度高；也可根據(jù)歷史支出情況，進(jìn)行預(yù)測(cè)；②需要統(tǒng)計(jì)付款的所有部門(mén),避免遺漏。利息、稅款財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)貸款、稅種，制定相應(yīng)的預(yù)測(cè)方法在建項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)項(xiàng)目進(jìn)度集團(tuán)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)公司進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)后，編制周資金計(jì)劃表，并計(jì)算資金盈缺情況,集團(tuán)進(jìn)行審核和匯總。集團(tuán)根據(jù)現(xiàn)金流出進(jìn)行資金的撥付.表2資金周計(jì)劃表單位：萬(wàn)元資金周計(jì)劃表A公司本周下周期初余額現(xiàn)金流入現(xiàn)金回款應(yīng)收票據(jù)到期收到歸還到期委貸其它流入現(xiàn)金流人合計(jì)現(xiàn)金流出采購(gòu)付現(xiàn)應(yīng)付票據(jù)到期費(fèi)用：部門(mén)費(fèi)用員工工資利息費(fèi)用其他費(fèi)用償付到期貸款稅款支出其它現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出合計(jì)資金余額（缺口以負(fù)號(hào)填列)研發(fā)資金管理辦法目的為切實(shí)加強(qiáng)公司研發(fā)投入的財(cái)務(wù)管理，確保項(xiàng)目資金的合理使用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督管理的職能作用,確保項(xiàng)目研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)資金的安全、有效，提高資金效率和研發(fā)效率,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，制定本制度.實(shí)施范圍及執(zhí)行本制度規(guī)定了公司研發(fā)中心開(kāi)展項(xiàng)目研發(fā)的資金使用管理要求。本制度規(guī)定了專(zhuān)項(xiàng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍。本制度自總經(jīng)理簽發(fā)批準(zhǔn)之日起正式施行。原則專(zhuān)款專(zhuān)用、逐級(jí)審批、逐項(xiàng)使用的原則;勤儉辦事、精細(xì)籌算、力求節(jié)約的原則；保證經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、使用暢通，為產(chǎn)品研發(fā)提供可靠的資金保障為原則。相關(guān)部門(mén)職責(zé)建立和健全研發(fā)資金管理責(zé)任制和監(jiān)管機(jī)制,明確相關(guān)職能部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和檢查。公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核、劃撥和有關(guān)支出的審批，負(fù)責(zé)研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和檢查工作。研發(fā)中心：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和決算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目任務(wù)書(shū)或合同書(shū)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自覺(jué)控制經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出，對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)責(zé)任。財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)研發(fā)資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，指導(dǎo)項(xiàng)目部門(mén)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算,審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算，監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目部門(mén)按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定使用研發(fā)經(jīng)費(fèi)。研發(fā)投入資金的申請(qǐng)與使用研發(fā)中心立項(xiàng)研發(fā)的項(xiàng)目獲公司批準(zhǔn)立項(xiàng)后，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提交《項(xiàng)目投入預(yù)算使用申請(qǐng)》，申請(qǐng)項(xiàng)目研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),報(bào)告須詳細(xì)列明項(xiàng)目支出用途的明細(xì)和計(jì)劃開(kāi)支時(shí)間，以便財(cái)務(wù)按時(shí)撥款，保證研發(fā)工作的順利進(jìn)行。項(xiàng)目投資的申請(qǐng)，由研發(fā)中心提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)初審，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，必要時(shí)可由財(cái)務(wù)部組織項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金研討會(huì)確定投資預(yù)算計(jì)劃.批準(zhǔn)資金投入后,經(jīng)公司批準(zhǔn)的研發(fā)資金，由項(xiàng)目組按項(xiàng)目研發(fā)計(jì)劃支配使用,不得挪作它用.研發(fā)計(jì)劃內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部復(fù)審后開(kāi)支。研發(fā)中心因研發(fā)進(jìn)展的變化和市場(chǎng)供應(yīng)情況變化需調(diào)整用款計(jì)劃，須經(jīng)總經(jīng)理審批。項(xiàng)目承擔(dān)部門(mén)申請(qǐng)現(xiàn)金開(kāi)支，按公司財(cái)務(wù)制度審批程序,并按項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段分期申請(qǐng),由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、研發(fā)中心經(jīng)理和總經(jīng)理逐級(jí)審批。使用研發(fā)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目承擔(dān)部門(mén)，須在財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督管理下，循序投入，合理開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門(mén)年終報(bào)送決算,應(yīng)于項(xiàng)目結(jié)束后核銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)。投入資金的預(yù)算與使用范圍項(xiàng)目資金的投入預(yù)算必須在本規(guī)定范圍內(nèi)提出，超出規(guī)定范圍的開(kāi)支須另行專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)遞交總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍如下：科研業(yè)務(wù)費(fèi):實(shí)驗(yàn)用樣本的購(gòu)置費(fèi)、外委試驗(yàn)費(fèi)、產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)、產(chǎn)品鑒定費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、項(xiàng)目所必需的國(guó)內(nèi)調(diào)研和學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)資料、報(bào)告、論文印刷費(fèi),技術(shù)合作費(fèi)（包括經(jīng)公司批準(zhǔn)的臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等）.設(shè)備儀器費(fèi)：項(xiàng)目研發(fā)和試制過(guò)程需購(gòu)置的專(zhuān)用設(shè)備儀器和安裝費(fèi)，或自制專(zhuān)用儀器設(shè)備的材料、配件和外協(xié)加工費(fèi).對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。材料實(shí)驗(yàn)費(fèi)：是指在項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料以及低值易耗品的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。根據(jù)項(xiàng)目研究工作需要,改善實(shí)驗(yàn)條件所進(jìn)行的裝修等費(fèi)用。燃料動(dòng)力費(fèi):是指在項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專(zhuān)用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。項(xiàng)目承擔(dān)人員的生活補(bǔ)貼費(fèi)：項(xiàng)目承擔(dān)人員可根據(jù)實(shí)際參與項(xiàng)目工作天數(shù)和工作量提取生活補(bǔ)貼,生活補(bǔ)貼總額最高不得超過(guò)項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)的10%。項(xiàng)目研發(fā)獎(jiǎng)金：項(xiàng)目研發(fā)人員按業(yè)績(jī)提取的項(xiàng)目獎(jiǎng)金，新產(chǎn)品研發(fā)成果按銷(xiāo)售量的提成獎(jiǎng)勵(lì)，均依照研發(fā)績(jī)效考核辦法計(jì)提，按年度全額發(fā)放到項(xiàng)目小組，由研發(fā)中心根據(jù)考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法確定發(fā)放至個(gè)人。其它費(fèi)用：指與項(xiàng)目研究直接有關(guān)的其他支出.研發(fā)人員補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金全部計(jì)入產(chǎn)品研發(fā)成本分?jǐn)偂Ｑ邪l(fā)階段報(bào)告及總結(jié)研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用、管理，以有利于發(fā)揮科研開(kāi)發(fā)和激勵(lì)人員積極性為前提，研發(fā)中心則須在定期的研發(fā)工作報(bào)告中，報(bào)告經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況。如發(fā)生工作進(jìn)展不正?；蚪?jīng)費(fèi)使用不當(dāng),或未按時(shí)提交研究進(jìn)展報(bào)告，財(cái)務(wù)有權(quán)在考核中扣罰獎(jiǎng)金.如研發(fā)項(xiàng)目因故中止或撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須向公司提交《研發(fā)項(xiàng)目中止報(bào)告》，并及時(shí)清理賬目，將余款和已購(gòu)器材的處理收入，悉數(shù)交回公司財(cái)務(wù)部審查核銷(xiāo)。研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后，項(xiàng)目承擔(dān)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部清理收支賬目,應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況編制《研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算表》，隨同《研發(fā)總結(jié)報(bào)告》等材料,一式兩份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部。監(jiān)督與違紀(jì)處理研發(fā)中心應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的管理和監(jiān)督?？偨?jīng)理應(yīng)進(jìn)行抽查，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在部門(mén)應(yīng)積極配合，如實(shí)反映情況。研發(fā)項(xiàng)目組成員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定,如有弄虛作假、截留挪用或擠占經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)部有權(quán)抵制和越級(jí)反映，并視情節(jié)輕重，采取通報(bào)批評(píng)、撤銷(xiāo)資格、賠償損失、罰款等處理，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。本制度的施行本制度自公布之日起正式生效施行。XX年XX月XX日集團(tuán)公司資金流動(dòng)性管理暫行辦法第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司資金的流動(dòng)性管理，確保貨幣資金的安全，科學(xué)、合理地安排資金的流入和流出,提高資金的使用效率，規(guī)范資金使用，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)公司管理的要求并參照相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，特制定本制度。

第二條本辦法所稱(chēng)資金流動(dòng)性管理，是指在集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

第三條集團(tuán)實(shí)施資金流動(dòng)性管理的目標(biāo),是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn),保障資金需求。

第四條本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金.本制度適用于集團(tuán)所有子公司及關(guān)聯(lián)公司。第二章管理體制

第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)集團(tuán)資金流動(dòng)性管理的職能部門(mén).集團(tuán)資金流動(dòng)性管理的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

（一）銀行賬戶管理

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各子公司的銀行賬戶管理.

(二）信貸業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)集團(tuán)銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負(fù)責(zé)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理.

(三)資金籌集和使用

負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負(fù)責(zé)集團(tuán)和各子公司間資金的上劃、下?lián)芎蛯?duì)外付款.

(四）資金計(jì)劃管理

負(fù)責(zé)各子公司資金收支計(jì)劃的審核和匯總，負(fù)責(zé)審核審批集團(tuán)各子公司資金計(jì)劃并進(jìn)行執(zhí)行控制、監(jiān)督.

(五)綜合管理

負(fù)責(zé)集團(tuán)資金流動(dòng)性管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè),負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金流動(dòng)性管理工作；對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、控制,保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

第七條各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位的資金流動(dòng)性管理工作，履行以下職責(zé)：

（一)貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司資金流動(dòng)性管理的有關(guān)規(guī)定和要求；

(二)建立內(nèi)部資金流動(dòng)性管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金流動(dòng)性管理；

(三）編制資金收支計(jì)劃，分析、報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況；

（四)辦理資金流動(dòng)性管理的具體事宜。

第三章銀行賬戶管理

第九條根據(jù)實(shí)際需要，集團(tuán)目前確定平安銀行、北京銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行作為資金流動(dòng)性管理的合作銀行。合作銀行必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)整.

第十條各子公司只能在集團(tuán)指定的范圍內(nèi)選擇不超過(guò)三家銀行辦理業(yè)務(wù).除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷(xiāo)，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。

第十一條各子公司在集團(tuán)指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開(kāi)的賬戶，均需報(bào)集團(tuán)公司備案，并按現(xiàn)行要求進(jìn)行出納集團(tuán)統(tǒng)管。

第十二條各子公司因特殊原因，需要在集團(tuán)指定銀行范圍以外，保留或者新開(kāi)賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十三條集團(tuán)公司在各合作銀行分別開(kāi)設(shè)一個(gè)集團(tuán)母賬戶，用于歸集和下?lián)芨髯庸镜你y行存款。第四章資金集中

第十四條集團(tuán)公司對(duì)各子公司的資金使用不進(jìn)行統(tǒng)一管理，各子公司在職責(zé)范圍內(nèi)保障業(yè)務(wù)高效開(kāi)展進(jìn)行自主管理,但集團(tuán)公司對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控.集團(tuán)以收支兩條線的模式實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化管理。各子公司的資金收支必須通過(guò)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進(jìn)行辦理，日常經(jīng)營(yíng)收入通過(guò)收入賬戶進(jìn)行對(duì)外收款，日常經(jīng)營(yíng)支出通過(guò)支出賬戶進(jìn)行對(duì)外付款，實(shí)現(xiàn)收支分開(kāi).

第十五條收入賬戶是各子公司辦理對(duì)外收款的銀行賬戶，可以是專(zhuān)用賬戶，也可以是一般賬戶。各子公司如無(wú)特殊情況都要以平安銀行賬戶作為收款賬戶，在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)要在合同中進(jìn)行約定。通過(guò)塑貿(mào)網(wǎng)結(jié)算的可以將建設(shè)銀行作為收款賬戶。集團(tuán)公司對(duì)收入賬戶進(jìn)行資金歸集管理，收入賬戶只收不支，實(shí)行零余額管理。收入賬戶原已開(kāi)通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付功能，可以保留查詢和轉(zhuǎn)賬功能.

第十六條支出賬戶是企業(yè)辦理對(duì)外付款的銀行賬戶,一般為基本賬戶，各子公司原則上只能有一個(gè)支出賬戶。支出賬戶只支不收，實(shí)行定額備用金管理.支出賬戶的資金在滿足各子公司日常采購(gòu)經(jīng)營(yíng)外，日終賬戶余額不得超過(guò)備用金限額。超過(guò)限額部分都要?dú)w入收入賬戶。備用金額度由集團(tuán)公司根據(jù)各子公司情況及歷史數(shù)據(jù)核定，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)整.支出賬戶原已經(jīng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。

第十七條專(zhuān)用賬戶（如住房、社保、納稅專(zhuān)戶、用途受限制的專(zhuān)款專(zhuān)用戶等）也要納入集團(tuán)監(jiān)控,專(zhuān)用賬戶內(nèi)的資金原則上不實(shí)行自動(dòng)歸集，但超過(guò)專(zhuān)項(xiàng)用途的閑置部分要進(jìn)行歸集。

第十八條臨時(shí)賬戶（如信用證、保函保證金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條集團(tuán)資金流動(dòng)性管理不改變各子公司對(duì)自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

第二十條下述行為將被認(rèn)定為違反集團(tuán)資金流動(dòng)性管理制度,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)將對(duì)相關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn),在集團(tuán)指定銀行范圍以外，私自保留或新開(kāi)設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；

(二）在集團(tuán)指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開(kāi)設(shè)的賬戶，沒(méi)有及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司備案或者不及時(shí)按要求辦理出納分管;

(三）新簽合同對(duì)應(yīng)的收款賬戶不是已納入集團(tuán)備案的收入賬戶；

(四）以逃避資金流動(dòng)性管理為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專(zhuān)用賬戶或臨時(shí)賬戶;

（五）其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金流動(dòng)性管理的行為。第五章資金計(jì)劃和用款

第二十一條集團(tuán)公司對(duì)資金收支要結(jié)合各單位的資金預(yù)算情況進(jìn)行管理，各子公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中編制年度《現(xiàn)金流量預(yù)算表》和《信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表》，經(jīng)集團(tuán)批復(fù)后，作為日常資金流動(dòng)性管理的控制依據(jù)。

第二十三條年度資金計(jì)劃要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行合理編制，集團(tuán)公司匯總后據(jù)以進(jìn)行資金平衡和安排融資計(jì)劃.日常資金使用計(jì)劃，在年度預(yù)算內(nèi)結(jié)合各子公司日常采購(gòu)需要在年度預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整，但要經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。

第二十四條日常小額零星開(kāi)支和提現(xiàn)由各子公司從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用。日常采購(gòu)資金也可由各子公司按照需求進(jìn)行支付，除此以外的其他支付，由各子公司向財(cái)務(wù)部提報(bào)付款申請(qǐng).付款申請(qǐng)必須符合資金計(jì)劃,并且不超過(guò)內(nèi)部賬戶的余額，做到量入為出。余額不足需要向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)撥的，要在OA系統(tǒng)中進(jìn)行申請(qǐng)。集團(tuán)公司根據(jù)當(dāng)日資金情況進(jìn)行審批.調(diào)撥申請(qǐng)一般在每天下午3：30以前提報(bào)，緊急事項(xiàng)可隨時(shí)提報(bào).

第二十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司的付款申請(qǐng)不做實(shí)質(zhì)上的審核，只要有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃并且付款金額不超過(guò)子公司賬戶余額，即行付款。第二十六條資金流動(dòng)性管理涉及采購(gòu)的預(yù)算與執(zhí)行、存貨的管理、應(yīng)收賬款的管理,這也是提高各子公司資金管理水平的重要手段。集團(tuán)公司每年將對(duì)各子公司資金流動(dòng)性管理的準(zhǔn)確率進(jìn)行考核評(píng)比。第六章信貸業(yè)務(wù)管理

第二十七條