股份子公司財務(wù)分析制度

，可編輯】 分析的內(nèi)容及主要指標 程序 例會 八、財務(wù)分析報告的報送時間錯誤!未指定書簽。 !未指定書簽。1、為有效地控制經(jīng)營過程，促進公司總部及下屬子公司圍繞經(jīng)營目標，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差體經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。。部及子公司財務(wù)見。存、實際庫存，公司內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計指標完成情況進行分析；對大修、技改等工程(按項目細分)實施情況進行分析；成本(主要是可控費用)、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了及時反映各項經(jīng)濟指標的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各子公司財務(wù)從7月份開始按月編制會計報表(包括：資產(chǎn)負債表、損⑴銷售利潤分析指標利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額潤的能力。該項指標可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務(wù)項⑵成本利潤分析指標總額＋管理費用＋財務(wù)費用利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用⑶資產(chǎn)收益分析指標平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2⑷資本收益分析指標率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額)÷2增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額⑸收益質(zhì)量分析指標利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額務(wù)利潤比例過重時，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷(凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用)⑹保障性分析指標率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝(現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn))÷資產(chǎn)總額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企此項指標可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷(銷售成本÷平均存貨)=360÷(銷售收入÷平均應(yīng)收賬款)流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段①銷售增長率＝(本期銷售收入－上期銷售收入)÷上期銷售收入×100%②凈利潤增長率＝(本期凈利潤額－上期凈利潤額)÷上期凈利潤額×100%③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%心銷銷全其所①安全邊際率＝(實際銷售額－保本銷售額)÷實際銷售額際貢獻率＝固定成本÷(單位邊際貢獻÷單價)＝固定成本÷[(單價－單位變動成本)÷單價]②邊際貢獻率=(銷售收入－變動成本)÷銷售收入邊際貢獻率㈢成本中心凈資÷權(quán)資÷權(quán)長期現(xiàn)存期現(xiàn)造費用售務(wù)他金收貨參加。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指。討論的問題和形成的決議整內(nèi)完成匯總整理，并由財務(wù)副總務(wù)分析會，對各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要問報送時間前有關(guān)公司總部對控(參)股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。行業(yè)分析(條件允許時考慮此部分，并逐步完善)行業(yè)發(fā)展狀況：行業(yè)銷售規(guī)模(數(shù)量、價格)、增長率，細分市場(公司產(chǎn)品)銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進、工藝技術(shù)的改進。(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)方面。(由市場部門提供資料)質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。(由采購部門提供資料)爭者的基本策略。(由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料)潛在的市場進入者(由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料)替代品的威脅(由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料)機會與威脅：以上方面對公司而言的機會和威脅(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)競爭策略分析(條件允許時考慮此部分，并逐步完善)司競爭策略和主要措施，計劃目標的實現(xiàn)程度(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析(主要是資金數(shù)量)或利潤銷售收入資產(chǎn)，占用額×30流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額本月銷售收入凈額對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目的分析說明(如長期投資等)；大的待攤費用、預(yù)提費用的分析；。預(yù)實對比項目單位去年同期備注算際差異%比上年增長①②③④⑤⑥=⑤-④④⑤年月日計算公式本期數(shù)上期數(shù)對比分析備注 (利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額益④銷售(營業(yè))利潤率②流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率賬款周轉(zhuǎn)率余額資產(chǎn)比率損失比率/年末資產(chǎn)總額負債率利息倍數(shù)比率比率流動負債比率資產(chǎn)適合率 (所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)虧損掛帳比率4、發(fā)展能力狀況額所有者權(quán)益總額①銷售(營業(yè))增長率積累率產(chǎn)增長率資產(chǎn)成新率賬賬齡金額比例可收回金額可收回比率預(yù)計收款費用預(yù)計壞賬損失備注項項目期初期末完好程度損失備注項項目單位金額占利潤總額比備注其它指標重要性系數(shù)標準值實際值關(guān)系比率綜①