財(cái)務(wù)管理手冊

財(cái)務(wù)管理手冊務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備制務(wù)作業(yè)管理財(cái)務(wù)診斷CHCH-FI-OP-001財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備版頁序包括以會計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。劃分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門。總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管存貨長期結(jié)算出納成本成本資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財(cái)務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個等部門。總裁副總經(jīng)理(財(cái)務(wù))審計(jì)預(yù)算會計(jì)財(cái)務(wù)稅務(wù)投資CH–FI-OP-002為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。對貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相得擅自出具收款憑證或付款憑證。賬情況并進(jìn)行賬實(shí)核對。員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)流通企業(yè)，主要采取填制"銷貨單"的萬式。要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容?？蛻舫帧颁N貨單”向財(cái)會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。由于填制了銷貨單，便銷售證了現(xiàn)金收入的嚴(yán)密性、合理性。票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有"收訖"章的銷貨票交給顧客辦理取貨。此時營業(yè)員與出納員各簿后，再將匯總單送交會計(jì)部門。會計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)萬法均使?fàn)I業(yè)員(銷售員)、出納員、會計(jì)部門三者問售價，戶銀行實(shí)現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。通常分為兩種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵，，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。并加錯消弊的作用。此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。尤其是對與銀行對賬等。致可分為:采購物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費(fèi)用等。據(jù)。這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù)(采購)部、財(cái)會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付金等行為。采取措施是：A·借款人需預(yù)付現(xiàn)金時，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。B·會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。C·嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。的目標(biāo)是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財(cái)務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識別器等。銷售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關(guān)系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。財(cái)務(wù)管理對門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬面進(jìn)行：門控制貨幣資金的一種手段。務(wù)的控制CH–FI-OP-003為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本定采購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應(yīng)。它一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或商品入庫、結(jié)算支付貨款三個環(huán)節(jié)構(gòu)成。采購，不得擅自改變采購內(nèi)容。CH–FI-OP4明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本可針對每天、每周、每月來進(jìn)行安排流程工資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。工領(lǐng)取工資時要在工資單另一聯(lián)上簽收。作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。核核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203武漢泰和商機(jī)武漢泰和商機(jī)修訂日期CHCH–FI–OP-005為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本序固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價值大、使用期限長。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。財(cái)務(wù)主管應(yīng)會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。同時，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。。清理業(yè)務(wù)為例。傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部]作付款審核依據(jù)。設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。發(fā)票暫時在設(shè)備部門保存。E·運(yùn)輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)F·運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗(yàn)收。倉庫驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存。G·倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計(jì)部門，會計(jì)部門進(jìn)行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資付賬款賬戶。A·定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報(bào)廢申請單送設(shè)備部傳申請部門，一聯(lián)傳會計(jì)部門，一聯(lián)自存。D·使用部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。E·會計(jì)部門根掘報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。控制CH–FI-OP-006為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽訂合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理貨款現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返耐瑫r，收取貨款，強(qiáng)調(diào)錢貨兩清。商業(yè)企業(yè)對現(xiàn)銷業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制的主要手段是開具“銷貨單”，并確定其合A·客戶購貨時，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提B·客戶持“銷貨單”向財(cái)會部門交款。財(cái)會部門對“銷貨單”認(rèn)真審核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。管員對“銷貨單”復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉庫臺賬。賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制除符合前述要求外，還應(yīng)采取以下程序和方貨款，對賬中發(fā)現(xiàn)的問顴應(yīng)及時查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬賬目相符。核核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203武漢泰和商機(jī)武漢泰和商機(jī)修訂日期07連鎖超市企業(yè)的費(fèi)用控制直接關(guān)系到盈利的水平，有人說：“超市利潤是省下來的”是干真萬確的。斷增費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、電話費(fèi)、裝修攤銷費(fèi)、物料費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、商品缺損、工資與獎金、鐘點(diǎn)工工資、加班費(fèi)、低值易耗品攤銷、修須制定企業(yè)在各個區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外，一律不得越格控制非公務(wù)性電話。承包制的辦法制定商品的缺損率。用鐘點(diǎn)工以降低人工費(fèi)的支出。一般可用按銷售額百元數(shù)所含工資獎金數(shù)來進(jìn)行控制，并在勞動用工制度合。的加班工時支付。總部的費(fèi)用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進(jìn)行到總部費(fèi)用的90，控制好配送中心費(fèi)用就可大幅度A·進(jìn)物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架(可減少庫存面積15、人員往返行程75)。B·加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，控制車耗、油耗。C·實(shí)行庫存商品單品管理，減少不必要庫存量。D·朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心生壓力，心理狀態(tài)要平靜。須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn)必須明確的是，連鎖超市利潤的來源不能把通道利潤作為本來利潤來的攤銷費(fèi)用，應(yīng)慎重考慮CH-FI–OP-008為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本序商品核算本來就是一種控制的手段，但核算制度本身的先進(jìn)性、科學(xué)性相適應(yīng)性如何是進(jìn)行核算控制的前提。連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關(guān)重要的，因?yàn)樗鼪Q定了一定的核算管理制度是否與一定的經(jīng)營方式相適應(yīng)，同時在管理上也反映出核算制度本身對成本控制的力度，對競爭性市場的用售價核算的傳統(tǒng)模式，核算簡便是最大的優(yōu)點(diǎn)，在核算準(zhǔn)性上較其他傳統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場經(jīng)濟(jì)條件下的連活商品核算采用的一種方法，其特點(diǎn)是核算過程簡便，管理量管理為基礎(chǔ)。零售零售價變價過程核算結(jié)果管理上的差異1、清點(diǎn)庫存商鼎重視核算結(jié)果、無2、新舊售價差額X法控制經(jīng)營過程，按商品大類盤點(diǎn)數(shù)量二變屬于事后管理。不計(jì)算毛利額價收入或損能實(shí)現(xiàn)實(shí)時變價及及毛利率，失，進(jìn)行賬務(wù)商品成本的細(xì)化分倒算稅金處理析，可人為調(diào)節(jié)商3、更新售價品成本。當(dāng)經(jīng)營處于動態(tài)不用進(jìn)行賬務(wù)處理時，核算卻處于靜同上事后管能實(shí)現(xiàn)實(shí)時變價，按單品分批可對單品的成本、不用進(jìn)行入賬處理管理，運(yùn)用稅金、庫存等全過即可變價先進(jìn)先出法程進(jìn)行控制、管理、分析、核算3、按售價計(jì)算庫存商品、計(jì)算毛利率4、毛利率x期內(nèi)銷律額二實(shí)1、成本金額二庫待金額2、庫存金額-期禾實(shí)物盤點(diǎn)金售成本3、銷售收入-銷俏成本=毛利率1、按每個商品的實(shí)際成本、進(jìn)項(xiàng)稅金入賬2、按每個商品的實(shí)際銷售額、銷項(xiàng)稅金核算3、商品卡片賬可只登記數(shù)量4、單品的實(shí)際銷售收入-單品的實(shí)際進(jìn)貨成本=實(shí)現(xiàn)毛利進(jìn)價核算單品進(jìn)價核算經(jīng)營方式、科學(xué)先進(jìn)的管理思想、規(guī)范精細(xì)的管理手段、準(zhǔn)確合理的6·2單品進(jìn)價核算制度的利益售價核算、進(jìn)價核算與單品進(jìn)價核算，從表面上看，它們之間有著本質(zhì)的區(qū)別。售價與進(jìn)價所核算的是結(jié)果，而單品進(jìn)價核算的是過程。業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報(bào)賬的觀念，強(qiáng)調(diào)了會計(jì)核算的事先預(yù)測和事中控制。要手段，單品進(jìn)價核算可以省去商品變價的財(cái)務(wù)核算過程，適應(yīng)市場競爭的需要。否符合本企業(yè)的定價原則，避免了不同稅率稅金提繳的不準(zhǔn)確狀態(tài)及時反饋給抉策者和經(jīng)營者，是細(xì)化管理。單品進(jìn)價核算的優(yōu)點(diǎn)顯而易見，而核算工作量之大也使經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員敬單品進(jìn)價核算模式?實(shí)踐證明:在計(jì)算機(jī)支持下，單品進(jìn)價的管理能得以實(shí)現(xiàn)。單品進(jìn)價核算在連鎖超市公司的應(yīng)用，加快了連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐，加強(qiáng)了企業(yè)管理和控制力度，提高了企業(yè)管理效果。目前我國絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都是單品進(jìn)價核算制度，并要求這種變價是即時性的。的控制CH–FI-OP-009為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本連鎖超市公司對供應(yīng)商付款的控制是一個在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的敏感問題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會造成三種惡果:第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨;第一，為超市公司中一些不良分子向供應(yīng)商撈取好處提供機(jī)會;第一，連鎖商失去了對供應(yīng)商的影響力和控制力。對連鎖企業(yè)來講，供應(yīng)商的付款標(biāo)準(zhǔn)主要有財(cái)務(wù)部門制定并進(jìn)行管埋與控為計(jì)數(shù)，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管埋準(zhǔn)九分?jǐn)?shù))/2率均庫存e付款天數(shù)pP>8.59AAAA08P7.57A5.5<P≦6.56BP≦5.5P5P≦1.5BC42C在計(jì)算信息系統(tǒng)完全可以將標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式設(shè)計(jì)為一種計(jì)算程序，讓計(jì)算機(jī)來完成對供應(yīng)商付款，這時候的付款是標(biāo)準(zhǔn)的，不受人為因素干擾和影響。原始數(shù)據(jù)采集一定是要有POS機(jī)的門店，非POS機(jī)門店銷售額等數(shù)掘應(yīng)核不算。平均庫存應(yīng)核是大倉(配送中心)平均庫存加上門店平均庫存。大倉平均庫存應(yīng)該用(期初庫存+期水庫存)干2的計(jì)算方法；門店平均庫存應(yīng)核用自動配貨的(最高庫存+最低庫存)÷2的方法計(jì)算。數(shù)據(jù)期間一般為1月日數(shù)據(jù)期間：年月日至年貢貢獻(xiàn)等級貢獻(xiàn)率毛利額銷售額單品名稱平均庫存總評價值付款天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)等級進(jìn)價合合計(jì)平均數(shù)據(jù)期間：年月日至年月日零價進(jìn)價毛單品利銷售額單品貢獻(xiàn)等級貢獻(xiàn)率單品平均庫存單品周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)等級總評價值付款天數(shù)合計(jì)平均根據(jù)供應(yīng)商所有單品評價值的平均數(shù)確定供應(yīng)商評價值，并根據(jù)供應(yīng)商單品有關(guān)數(shù)擁平均值形成供應(yīng)商單單品平均進(jìn)價供應(yīng)商名稱單品平均零價毛單品利銷售額貢獻(xiàn)等級貢獻(xiàn)率單品平均庫存單品周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)等級總評價值付款天數(shù)合計(jì)平均該表生成后，按照該表中的“付款天數(shù)”將數(shù)據(jù)填入供應(yīng)商資料維護(hù)菜單”一欄。該表針對老供如果供應(yīng)商評價值與經(jīng)驗(yàn)差距較大，那么，應(yīng)該參照有關(guān)輔助標(biāo)準(zhǔn)值對付款天數(shù)進(jìn)行人工干預(yù)。率”的各自得分情況。如果較高得分者確定付款天數(shù)。售總額構(gòu)成比。年月日甲乙丙合計(jì)元1--元2--元3--元4--%5銷售額構(gòu)元6成%7--分8--貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)元9--九次--月平均月平均庫存周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九A分分級------均”，即可用“期初”與期數(shù)，可以滾存相加，無品為例(純屬虛構(gòu))計(jì)算評28.6%銷售額構(gòu)成比例(甲)==28.630.1=8.61Z=(e-ē)/〆e61+3.49+10.349)〆e=√(8.61-7.48)2+(3.49-7.48)2+(10.34-7.48/3=2.91%Z=(8.61-7.48)%2.91%=0.39Z=(3.49-7.48)%/2.91%=1.37Z=(10.34-7.48)2.91%=0.99貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九(甲)=2×0.39+5=5.78貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九(乙)=2.26貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九(丙)=6.97Z=(e-ē)/〆e ē=(1.4+1.2+1.9)月)=0.29(次/月)0.29+5=4.310.29+5=2.930.29+5=7.76總評價值(甲)=(5.78+4.31)/2=總評價值(乙)=(2.26+2.93)/2=總評價值(丙)=(6.97+7.76)/2=門額位屬分類名單前20名的為暢銷品，商品單價高者往往排在前面，如橡皮擦與鋼筆同屬文具類，鋼筆賣出一支，比橡皮擦賣100個的金額還多。這種比較雖有缺點(diǎn)，們在追求面積效率的賣場中，也有一定能者價值。賣場經(jīng)營若能加強(qiáng)中高單價商品，同時又讓業(yè)績成長，形成良懷循環(huán)對于賣場管理是有幫助的。種數(shù)據(jù)用來作采購分析最為恰當(dāng)，也是為客觀。似采購員或營業(yè)員不能完全依賴此標(biāo)準(zhǔn)來判斷，還須考慮下列幾個因素：的要求，低單價的商品面積利用效率也許不佳。則。一般超市每隔一段時間會作一次商品陳列變動，有的是配合季節(jié)性需要，如雨有的是配合大拍賣活動。正常狀態(tài)下，工農(nóng)業(yè)單位大約每半年會作一次樟報(bào)吉，根檔期，其銷量一定增加。恰逢言行宣傳期，銷售量會增加?？ㄒ椒ò私鉁N品產(chǎn)生的原因，處理滯銷品對于毛利的影響程度，滯銷品占門市部商品的比例，滯銷品占本分類比例，如何將滯銷品有效處理，采購員如何在處理滯銷品時發(fā)揮談判的力第一線的重要人員。部分采購人員，認(rèn)為某種商品銷售情況不錯，遂大量采購成本太高，商品滯銷是難免的。商品，而形成滯銷現(xiàn)象。的商品，擺地門市部販賣，久而久之形成滯銷品。而庫存過多，最后變成滯銷品。佳，而引起庫存過多，且在恢復(fù)原價后，商品銷售情況往往欠佳，滯銷品于是形成。由此看出，形成商品滯銷的因素較多，其責(zé)任應(yīng)視具體情況而定，不僅僅是營業(yè)干部的責(zé)任?？梢噪娔X印出的滯銷品清單作為依據(jù)。義及范圍，可以商品銷售量、商品季節(jié)性、商品庫存數(shù)作為滯銷品的確定依據(jù)，做成記錄并進(jìn)行追蹤。原則，盡量減少庫存。給采購人員作為改善依據(jù)。低成本促銷或辦理退貨。佳。干萬不能有“撈回本雖不如舊商品那么大，但也要與同業(yè)詳加比較，不能高前來購買。取有利于公司的各項(xiàng)特價活動，取得贈品及其他方面的協(xié)助，將滯銷品退貨或由廠商補(bǔ)貼成本費(fèi)后減價出清。但在爭取廠商配合時，不能讓有些廠商利用公司處理滯銷品的時機(jī)，提高以后的成舊商品，程度己相當(dāng)嚴(yán)重，掉。為下沉商品，不必刻意去處理它，似下列狀況須加以關(guān)心處理：的商品時。如配合季節(jié)，當(dāng)冬季寒流襲來時，御寒商品須作大量陳列;又如公司某一部別刻意要展示某種分類商品，來作為其特色時。分類商品時，采購進(jìn)行商品存貸，可以得知廠商發(fā)展?fàn)顩r，此時可主動要求廠商或主動配合廠商要求，對于某一分類的商品作有效的加強(qiáng)陳列或促銷，避免使商品變?yōu)闇N品或舊商品。不同點(diǎn)與處理方。表來，而且不能再恢復(fù)原來的售價盤點(diǎn)會議工作盤點(diǎn)編組盤點(diǎn)人、填表人、核對人確定門市部貨架編號、整理盤存裝置在空白表上填寫門市部庫存和倉庫庫存商品編號盤點(diǎn)人、填表人、核對人、檢查人的盤存訓(xùn)練盤點(diǎn)實(shí)際作業(yè)人工計(jì)算盤點(diǎn)金額盤點(diǎn)結(jié)果核對輸入門市部、倉庫庫存商品編號列印盤存表(內(nèi)含商品名稱及商品編號)輸入盤存資料核對盤存金額及核算盤存損益打印舊商品表大多由相關(guān)部門有經(jīng)驗(yàn)的職員擔(dān)任，其余人員以組別編立。在編組時，要衡量工作的分量，盡量讓每一組別的盤存數(shù)量相當(dāng)，即工作安排平均，這樣才可以控由人事部選派有盤點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的同事或干部做訓(xùn)練的工作，最好讓填表者、核對者、檢查者有模擬工作的機(jī)500.50這樣的形式填寫，一位、、、、、、分別對齊。表，應(yīng)獲得貨號、品名、單位、金額等核對無誤后，再將盈點(diǎn)者所獲得的數(shù)量填入盈存表。入各季節(jié)代號欄內(nèi)。中某一行有錯誤應(yīng)劃去，重新寫于最后一行的次一行。如：一張盤存表只填寫10行，其中第7行錯誤，應(yīng)將這行劃去，重新寫于預(yù)留空白欄的第一行。督導(dǎo)或樓督導(dǎo)簽名，預(yù)先填表錯誤更正重寫在下一行即可，同樣應(yīng)在審核欄寫“更正第#行”。須填寫時，必須由抽查員或樓督導(dǎo)在審核欄簽名。架編號、盤存表號碼、張數(shù)，讓填表者。適中，以讓填表者及核對者聽清楚為原商品進(jìn)行盤點(diǎn)，核對無誤后即在存貨計(jì)畢，并核對無誤后，在審核欄內(nèi)核對處的空白欄間，從右上至左下劃斜線并在核對者欄簽名。列情形以及其他知識。立配合抽查組織后，開始進(jìn)行各股盤存中的抽查工作。對其貨號、品名、單位、金額及數(shù)量是否按規(guī)定填寫。檢查進(jìn)行盤存的各組是否有簽名。記載者相符，若發(fā)現(xiàn)盈點(diǎn)數(shù)量不符，應(yīng)即通知原盤存組人員更正。更正后核對及簽召。高，而且容易出錯為對象，并以每張抽，抽查比例每張約30以上。關(guān)抽查該股時所發(fā)現(xiàn)的優(yōu)、缺點(diǎn)，主體抽查員再綜合各抽查員意見，特優(yōu)、缺點(diǎn)填入盈存綜合抽查報(bào)告表內(nèi)。盤點(diǎn)結(jié)束時，盤點(diǎn)表須送會計(jì)部門與電腦中心，會計(jì)部門核算盤存總金額，電腦中心則將門市部及倉庫存貨陸續(xù)輸入電腦(輸入商品編號及數(shù)量)，電腦按照商品存貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)噸貨總額，更改電腦中的商品存貨檔案。存貨總額由會計(jì)部門核算后，即可確=(總損耗÷銷售額)×100%在我國，企業(yè)的庫存費(fèi)用長期居高不下，庫存平均占用資金50%左右，高于美國的30%和日本的25%的水平。超儲的導(dǎo)致的資金損失每年約800億元人民幣。企業(yè)庫存商品過多，首先會占壓企業(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)必須為占壓的資金向銀行支付貸款利息。從而增加商品成本。其次，庫存商品占壓企業(yè)的場地，商品積壓過多時，則需租用外單位倉庫而多付租賃費(fèi)。再次，增加保管維修工作量和保管維護(hù)費(fèi)用的支出，加大了企業(yè)成商品超儲所造成的間接損失不亞于直接的經(jīng)濟(jì)損失。間接經(jīng)濟(jì)損失包括兩濟(jì)損失。有形經(jīng)濟(jì)損失是指由于商品俘放時間太久，加上管理不善等原因?qū)е律唐蜂P蝕、變質(zhì)，甚至報(bào)廢。無形經(jīng)濟(jì)損失是指由于技術(shù)進(jìn)步造成的。隨著技術(shù)的發(fā)展，庫存商品落后于時代，被新的商品所替代，迫使庫存商品降低售價乃至退出市場。管往往從自身角度出發(fā)，認(rèn)為庫存愈患”的策略，大量屯積，造成商品超盲目儲備、盲目使用。析，甚至認(rèn)為庫中有物不算虧，末引起經(jīng)營者充分重視，因而，促銷不力造成庫存積壓。存貨周轉(zhuǎn)了兒次。受各種因素的影響，全年各月份的余額必然有波動。這樣，按每月月末的存貨余額來計(jì)算全年存貨的平均余額顯然較上述方法得出的結(jié)果要準(zhǔn)確一些。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(存貸平均余額0當(dāng)。如果資金周轉(zhuǎn)次數(shù)多，利用的比例高，則表示資金周轉(zhuǎn)好，銷售順利。伯若比例過高就要加以注意了，因?yàn)椋@表示庫存量少，在銷售時會發(fā)生間題。分析法，對不同類別的存貨分別計(jì)算周轉(zhuǎn)率，消除零周轉(zhuǎn)存貨，根據(jù)種類不同存貨的不同要求，制定更有更有利于管理的周轉(zhuǎn)率。萬法。這種方法是美國通用電器公司開創(chuàng)的庫存符理一小部分(比如20%)的存貨，通常代表人武部存貨價值的很大比重(比如80%)。所以這種方法也被稱為80:20法則。類存貨在全部存貨中的價值比重。干上萬種存貨項(xiàng)目，在這些基礎(chǔ)上中，有的人格昂貴，有的不值幾文，有的數(shù)量龐大，有的寥寥無幾。如果不分主次，面面俱到，對侮種存貨都進(jìn)行周密規(guī)劃、嚴(yán)格控制，就抓不住重點(diǎn)，不能有效地控制主要存貨所占用的資金。度。對這些商品必須進(jìn)行嚴(yán)密的管理，每天需作詳細(xì)記錄。對采購可采取一攬子合同萬式，由供應(yīng)商不斷地按計(jì)劃向公司發(fā)貨。如果一印12次按月需要量到貨，在理論上，存貸周轉(zhuǎn)率是一年24B類存貨的需求應(yīng)納入年度預(yù)測中，并丑每季度根據(jù)庫存的使用量核對年度預(yù)測。庫存量必須保持在平均水平，管理記錄必須反映逆出的整個過程以及庫存余額，一般跟蹤即可。對于B類存貨，應(yīng)要求供應(yīng)商按月或按季度發(fā)貨，如宋可能的話，則應(yīng)要求按季度發(fā)貨。采購部門必須盡力按經(jīng)濟(jì)指購買，并應(yīng)周期性檢查訂購次數(shù)。旦供應(yīng)緊張會造成企業(yè)的需存貨最多數(shù)量、最多品種的短缺和最嚴(yán)重的時間浪費(fèi)。為避免這些問題的發(fā)生，應(yīng)采取大C存貨多存一些并無部門大量訂貨，可以使自己在與供應(yīng)商打交道時處于有利地位，可以通過談判價格，如果一年訂購一次C類存貨，年周轉(zhuǎn)率為兩次，則占投資比例高庫存周轉(zhuǎn)率，從而減輕營運(yùn)資金的壓力，使之轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，通過減少利息費(fèi)占總數(shù)的5%，占總存貨成本金額的75%;B類存貨數(shù)量占總數(shù)的20%，占存私有制會和該類存貨所占存貨總數(shù)B類存貨月度需求量為20萬元(100萬元×5%)，平均所需庫存量為兩個月，這樣，平均資金投入為40萬元。C類存貨月需求量為5萬元(100萬元×5%)，平均所需庫存量為3個月，平均資金投入為15萬管理，較之一般方法能大量節(jié)省庫存所占用的現(xiàn)金，并相應(yīng)地節(jié)省了貸款把庫存脫貨降低最低程度，并且把糾正脫貨的速度盡可能提高。C類存貸會招致最大的短缺。一般管理方法不分類管理，訂貨時所有貨物按照平均周轉(zhuǎn)時間訂貨，一印分兒次訂貨，那么，一年中就有幾次可能發(fā)生全部售完而脫貨的情形。但是，如果采用ABC管理方C類存貨采取一乍訂購一次的萬在這一年的前11個月期間，幾乎不會發(fā)生全部售完的情況，只有在第12個月，才有可能發(fā)生售完脫貨情況，而C類存貨占總數(shù)的75%，所以，采取ABC管理法，能最大限度地降低短缺率。同B類存貨執(zhí)行可靠的控制和交貨理、控制和周轉(zhuǎn)，能及時發(fā)現(xiàn)這類庫存的脫貨，并迅速加以糾正。金，所以應(yīng)盡早推行此方法。一旦建立了庫存管理的ABC分類法，還可以通過確定經(jīng)濟(jì)訂購數(shù)量等到額外是不容忽視的。所以，對不同類的存貨，要確定不同的經(jīng)濟(jì)批量來進(jìn)行采購。Q=√2DK/UK1D----全乍需求時K----每次訂購費(fèi)用K1----存儲費(fèi)用率U。在對A類和B類存貨根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量進(jìn)行采購時，在談判過程中，最好按一年的需求量進(jìn)行談判，而非按一次需求量進(jìn)行談判。這樣，銷售方被保證有生意可做，采購部門也有了獲得最好人格的機(jī)會，同時可以按預(yù)定計(jì)劃執(zhí)行合同并得到最好的經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，而且，能夠控制庫存量。按實(shí)際需要，多安排幾次交貨。這樣，可以提高庫存轉(zhuǎn)次數(shù)，反過來把資金投入減少到最低程度。盡管這樣會稍許提高收貨和作業(yè)費(fèi)用，伯可以實(shí)質(zhì)性地減少資金投入，而且，由于能經(jīng)常收到該商品的來貨，該商品脫貨的情況在為減少，并且使更替補(bǔ)充的肘間縮短，這就大大縮短了從訂貨到交貨的時間。分重要的?；〞r間制定經(jīng)濟(jì)采購計(jì)劃是非常有益的。必須讓采購主待懂得，需要通過合理籌劃來減少庫存費(fèi)用，減少因過時廢棄而造成的損失，同時減少庫存脫貨的概率。任何一個部門降低成本的努力所取得的節(jié)省都不可能超過采購部門，而采購部門卻又是一個成本節(jié)約中最容易忽視的部門。CHCH–FI-OP-011務(wù)作業(yè)管理版頁明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本會計(jì)、賬務(wù)工作人員在公司內(nèi)部扮演一個很重要的角色，那就是監(jiān)督營業(yè)部門各項(xiàng)收入、支出、費(fèi)用的合理性及是否符合程序。一般說來，會計(jì)、財(cái)務(wù)人員接觸層面很廣，包括電腦人員、營業(yè)人員、廠商的會計(jì)人員及稅務(wù)機(jī)構(gòu)，除了平時注意進(jìn)、銷、存、費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作外，在月底、年底需要編立許多會計(jì)報(bào)吉，提供給經(jīng)營者、各管理單位及稅務(wù)機(jī)構(gòu)使用，因此其工作任務(wù)也相當(dāng)繁重。會計(jì)、賬務(wù)部門的以上工作在實(shí)施電腦化公司，有許多工作可由電腦完成，以減輕會計(jì)、賬務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，縮減相應(yīng)的費(fèi)用。銀機(jī)打印發(fā)票給顧客，若顧客使用信用卡，刷卡后請。送會計(jì)部核對后，據(jù)以編制營業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表及專柜每由會計(jì)部登記數(shù)量及號碼，單，將收取款項(xiàng)繳交財(cái)務(wù)部。貼人員簽呈成本變價表、門市部變價表，經(jīng)出上級核對批示后，轉(zhuǎn)送電腦部門及營業(yè)部門。給會計(jì)部作賬務(wù)處理依掘。并吉知營業(yè)部門更改標(biāo)價牌。CH–FI-OP-012為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本投資報(bào)酬率時，通常要與該企業(yè)的前期，與同行業(yè)平均水平、先進(jìn)水平比較，這樣才能判斷企業(yè)資產(chǎn)報(bào)酬率的變動趨勢在同行業(yè)中的位置，從而進(jìn)一步了解企業(yè)資產(chǎn)利用效率，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題。企業(yè)經(jīng)營者可以通過對指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營目的。00%營業(yè)額實(shí)現(xiàn)率是反映營業(yè)額和既定目標(biāo)的差距，完合毛利率一般不低于15%(平均水平)。從商品大類上區(qū)分，一般來講生鮮食品的毛利率要高于平均效率性指標(biāo)是連鎖企業(yè)各店輔為了自身經(jīng)營進(jìn)行考核，增強(qiáng)競爭能力，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定的指標(biāo)，各店鋪單項(xiàng)指示可以不一樣，總部對各店鋪的指標(biāo)綜合進(jìn)行考核，也可做為對各一般情況下超級市場商品資金周轉(zhuǎn)一次以不超過40天為。營業(yè)額等于客流量與顧客購物額的乘積，一般一家500---700平方米的超市如果門平均來店顧客量為800人次，平均提高銷售額的兩個關(guān)鍵內(nèi)容。這方面有時也須按照各部門及商品的差異而有所不同，最好依的有關(guān)數(shù)字，冉按圖表的標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)整史數(shù)據(jù)采制定各月份的庫存計(jì)劃書，既可避免發(fā)生缺貨，也可包括：人工費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、水電費(fèi)等?；顒咏?jīng)費(fèi)等。核指標(biāo)主要用來測定每一家連鎖店鋪需要實(shí)現(xiàn)多少營業(yè)額，才能不虧損。一般說來，損益平衡點(diǎn)越低企業(yè)越容發(fā)展性指標(biāo)主要是連鎖企業(yè)總部對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的檢查考核-1]%診斷一個身體狀況需要做多方面的檢查，診斷一個企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也償付流動債務(wù)的能力。流動性越好，企業(yè)的信譽(yù)就愈佳。也就是說，流動性水平越高，企業(yè)就越容易在遭意外財(cái)務(wù)挫折時生存下去。反映企業(yè)流動性指標(biāo)主要合指標(biāo)。核指標(biāo)是將企業(yè)的流動資產(chǎn)合計(jì)數(shù)除以其全部流動負(fù)債而得到的?！铝鲃迂?fù)債“2”，作為表明企業(yè)流動性充低，表明企業(yè)承受財(cái)務(wù)挫折能差。流動比率計(jì)算中的資產(chǎn)和負(fù)債具有明顯的差別。企業(yè)的流動負(fù)債是確定的，它們代表債權(quán)人所擁有的對企業(yè)固定的貨幣中，除了貨幣資金外，其他資產(chǎn)的會計(jì)價值均帶有某種不確定性。如：應(yīng)收賬款也許會變成壞賬，存貨也許會毀損、過時或賣不出去。所以，流動比率為“2”時，能為這種流動資產(chǎn)價值的可能流失提供財(cái)務(wù)防“2”時，它就可以承受50%的流動資產(chǎn)的價值損失仍然保有與流動負(fù)債相等的流動資產(chǎn)。于其提供的產(chǎn)品或服務(wù)的特點(diǎn)不同，流程的長短和資金的周轉(zhuǎn)速度不同，對“2”這一標(biāo)準(zhǔn)比率可能有所修工?？梢酝ㄟ^與同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，判斷本企業(yè)的流動性。部分。速動比率=(流動資產(chǎn)-存變現(xiàn)的資產(chǎn)對流動負(fù)債的償付能力，一般標(biāo)準(zhǔn)為“1”，若小于這個標(biāo)準(zhǔn)，說明短期流動負(fù)債的償還變現(xiàn)能力很差，對存貨有依賴性。一個企業(yè)如果債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，會使放貸者退避三臺，很難貸到款。對企仙的債務(wù)負(fù)擔(dān)，可以用權(quán)益資本負(fù)債率和資產(chǎn)負(fù)債率率=負(fù)債總額÷權(quán)益資本總額權(quán)益資本負(fù)債率是測量企業(yè)相對債務(wù)負(fù)荷的總體指標(biāo)，它反映一個企業(yè)中債權(quán)人提供的資金，與由所有者提供的資金兩者之間的關(guān)系，并估測當(dāng)違約時所有者能向債權(quán)