2021年稅法二考前模擬測試題一

2021年《稅法二》考前模擬測試題（一）2021年《稅法二》考前模擬測試題（一）一、單項選擇題1.下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其C.1年D.2年31,2021年1月，A企業(yè)受B企業(yè)委托加工一批產品，雙方簽訂的合同中注明A企業(yè)提供200萬元的原材料，另外收取加工費30萬元；當月C企業(yè)通過全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)贈與A企業(yè)價值100萬元的股票并書立了股權轉讓書據。該A企業(yè)當月應繳納印花稅（）元。A,1150B,750C,690D,175032,張某擁有四套房產（三套居住用房、一套商鋪用房），一套住房供自己和家人居?。涣硪惶鬃》坑?021年7月1日出租給王某居住，每月租金收入2000元；當月還將之前一直閑置的原值為100萬元的商鋪對外出租，每月取得租金收入8000元；還有一套住房于9月1日出租給李某用于生產經營，每月租金5000元；當地人民政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。則2021年張某應繳納房產稅（）元。A,*****B,*****C,*****D,*****33,某企業(yè)購置一宗面積為3500平方米的土地用于建造廠房，支付土地使用權價款700萬元，廠房建筑面積1600平方米，企業(yè)固定資產科目賬面所記載房產造價2000萬元（不含地價），當地省政府規(guī)定計算房產余值的減除比例為20%，則該企業(yè)每年應繳納房產稅（）萬元。A,25,92B,22,56C,25,34D,25,9234,2021年某公司年初擁有凈噸位1500,8噸的機動船舶一艘，發(fā)動機功率400千瓦的拖船3艘，9月25日另購置整備質量為10噸的載貨汽車6輛。已知車船稅計稅標準如下：機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；機動船舶凈噸位大于200噸小于或者等于2000噸的，每噸4元；載貨汽車年稅額為60元/噸。該公司2021年應繳納車船稅（）元。A.8811.2B.9339.8C.5332.7D.8536.1.根據車船稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B.車輛的具體適用稅額由當地稅務機關確定C.在單位內部場所行駛的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，可享受退稅36.下列各項中，需繳納契稅的是（）。八以自有房產作股投入本人獨資經營的企業(yè)B.承包農村集體土地0以自有的設備用于抵債，取得的土地使用權D.公租房經營管理單位購買住房作為公租房.根據契稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內辦理納稅申報B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，需計算繳納契稅C.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為成交價格D.納稅人不得因減免出讓金而減免契稅.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.占用農村的土地需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的50%D.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅39.2021年6月28日，甲公司從某生產企業(yè)購置一棟存量房，生產企業(yè)為及時能夠收到款項，在當月交付了存量房，于當年12月3日辦理了房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)了房屋權屬證書。根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此存量房占地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.2021年6月B.2021年7月C.2021年12月D.2021年1月.關于耕地占用稅的說法，不正確的是（）。A.耕地占用稅具有一次征收的特點B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據C.耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%D.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還二、多項選擇題.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關確定所得 B.多貼印花稅票者，可申請退稅或者抵扣C.已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花口商品房銷售合同按照“購銷合同”計稅貼花E.房地產管理部門與個人簽訂的租房合同，一律免征印花稅19.下列合同中，應該計稅貼花的有（）。A.未按期兌現(xiàn)的廠房租賃合同B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同C.租期未定的財產租賃合同D.金融機構與小型企業(yè)簽訂的借款合同E.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同.下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.位于市區(qū)的水塔B.位于農村的倉庫C.位于郊區(qū)的廠房D.位于縣城的室外游泳池E.位于建制鎮(zhèn)所管轄行政村的地下停車場.下列關于房產稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值B.對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值C.對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值，但可以扣減原零配件的原值D.房產出典的，由出典人計算納稅E.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的外資企業(yè)及外籍個人在繳納房產稅時，應根據記賬本位幣計算的稅額按照繳款上月1日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算22.下列關于房產稅的說法，不正確的有（）。A.免租期間，因無租金收入，不需要計算房產稅B.房產稅實行按年征收，分期繳納C.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅D.房產不在同一地方的納稅人，應向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關繳納E.高校學生公寓免征房產稅.根據車船稅法的相關規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.客貨兩用車依照客車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅C.國際組織駐華代表機構的車船免征車船稅口.境內單位和個人租入外國籍船舶的，應依法征收車船稅￡.車船稅的具體申報納稅期限由當地稅務機關規(guī)定.根據車船稅法的有關規(guī)定，下列表述中不正確的有（）。A.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅B.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅C.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地D.救護車屬于專用作業(yè)車E.擁有純電動汽車需計算繳納車船稅.根據契稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.為支持魯甸地震災后恢復重建工作,自2021年8月3日起至2021年12月31日止，對在地震中損毀的應繳而未繳契稅的居民住房，不再征收契稅B.在婚姻關系存續(xù)期間，將房屋權屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，應依法征收契稅C.有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建后的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅D.契稅實行幅度比例稅率E.個人購買90平方米以及屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅26.根據契稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.債權人承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅B.采取分期付款方式購買房屋附屬設施的土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉，照章征收契稅D.土地使用權的贈與，由征收機關參照市場同類土地價格核定契稅的計稅依據E.房屋產權相互交換，雙方交換價值相等，雙方按照房屋原價作為契稅的計稅依據27.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。Ag行開山填海整治的土地，從使用的次月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年B.開山填海整治的土地包括納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地C.房地產開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內的荒山占地，自2021年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.免稅單位無償使用的納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅28.根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.土地使用權共有的，共有各方均是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.為支持魯甸地震災后恢復重建，自2021年8月3日起至2021年12月31日止，對政府為受災居民組織建設的安居房建設用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.出租、出借的房產，自交付出租、出借房產的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅29.根據耕地占用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業(yè)建設，視同占用耕地B.農村居民占用耕地新建住宅，按當地適用稅額減半征收耕地占用稅C.田間道路不屬于耕地D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減半征收耕地占用稅￡.支持魯甸地震災后恢復重建工作，截至到2021年12月31日，對因地震房屋倒塌的農民重建住房占用耕地的，在規(guī)定標準內的部分免征耕地占用稅30.個體工商戶的下列支出，準予按實際發(fā)生額據實扣除的有（）。A.按照規(guī)定繳納的攤位費B.按照規(guī)定繳納的協(xié)會會費C.按照規(guī)定繳納的行政性收費D.生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用E.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費三、計算題（一）我國公民劉某為境內某企業(yè)的一名員工，每月取得工資收入4500元，2021年取得的除工資、薪金以外的收入情況如下：（1）1月取得上年度不含稅的全年一次性獎金*****元，稅款全部由企業(yè)負擔。 （2）3月份取得季度獎金2000元。（3）5月份因舉報違法行為而獲得獎金5000元。（4）6月份購買一張體育彩票，取得中獎所得*****元；當月取得半年獎5000元。（5）8月份取得儲蓄存款利息收入3000元，取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。（6）11月份購買“打包”債權，支付價款*****元，10月份處置該債權的40%，取得收入*****元，另支付債權處置過程中的評估費*****元，其他相關稅費*****元。（7）12月份赴國外進行技術交流，在甲國演講取得收入折合人民幣*****元，按照甲國稅法規(guī)定在甲國繳納個人所得稅折合人民幣1800元。根據上述資料，回答下列問題：（1）企業(yè)為劉某負擔稅款的全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為（）元。A.1740B.2895C.3216.67D.3716.67(2)劉某業(yè)務(2)?(5)應繳納的個人所得稅為()元。A.195B.4645C.4840D.5000(3)劉某11月份處置債權應繳納個人所得稅()元。A.0B.*****C.*****D.*****(4)劉某從甲國取得的演講收入應在我國補繳的個人所得稅為()元。A.0B.120C.600D.1920(二)2021年年初新成立的位于A市的甲企業(yè)相關業(yè)務如下：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、專利權證書、商標注冊證及土地使用權證書各一份；(2)企業(yè)實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；(3)年初擁有房產原值共計5700萬元，占地共計2400平方米。其中廠房原值3200萬元，占地1000平方米；廠辦幼兒園房產原值1200萬元，占地500平方米；企業(yè)內部綠化占地200平方米、廠區(qū)內道路占地100平方米；(4)開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元原材料；當年該公司轉讓非專利技術，合同上注明金額100萬元；(5)當年4月20日將占地400平方米，原值1000萬元的辦公樓出售，簽訂的合同中注明銷售收入1400萬元。(6)當年5月1日將占地200平方米，原值300萬元的閑置倉庫對外出租，合同中注明每月收取5萬元，租期1年。(7)9月30日經批準占用占地500平方米的建設用地，簽訂的合同中注明地價款300萬元，委托某建筑公司在該宗土地上新建廠房，簽訂的合同中注明工程款800萬元，當年廠房的建造尚未完工。已知：當地人民政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，耕地占用稅稅額為2元/平方米。問題：根據以上資料，回答下列問題： (1)甲企業(yè)當年應繳納印花稅()元。A.*****B.*****C.*****D.*****（2）甲企業(yè)當年應繳納的房產稅（）萬元。A.35.32B.34.00C.38.72D.35.63（3）甲企業(yè)當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A.*****.33B.*****.33C.*****.33D.*****.33（4）根據稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.占用建設用地需計算繳納耕地占用稅B.簽訂的以貨易貨合同，對方不需要計稅貼花C.假設免稅單位無租使用本企業(yè)的房產，不需要計算繳納房產稅D.假設對外出租的房產合同約定有免租期間的，此時由承租方計算繳納房產稅四、綜合題（一）我國某居民企業(yè)2021年實現(xiàn)會計利潤450萬元，該企業(yè)當年發(fā)生的部分經營業(yè)務如下：（1）取得產品銷售收入2400萬元，與收入相配比的成本為1600萬元。（2）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。（3）發(fā)生與企業(yè)生產經營業(yè)務相關的業(yè)務招待費30萬元，發(fā)生新技術研究開發(fā)費30萬元（未形成無形資產），支付給母公司的管理費10萬元。（4）年初從關聯(lián)企業(yè)借款1200萬元，借款期限1年，在財務費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元，已知關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元，該企業(yè)的實際稅負高于境內關聯(lián)企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。（5）企業(yè)參加財產保險按規(guī)定支付保險費10萬元，為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。（6）全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經費6萬元，撥繳工會經費6萬元，均已在成本、費用中列支。（7）營業(yè)外支出賬戶列支80萬元，其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元，直接向某學校捐款10萬元。（8）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元，其中從境外子公司分回稅后收益28萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%；國債利息收入7萬元。（9）該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當月投入使用。根據上述資料，回答下列問題：.業(yè)務（3）應調增應納稅所得額（）萬元。A.10B.13C.18D.28.業(yè)務（5）應調增應納稅所得額（）萬元。A.0B.10C.22.5D.32.5.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列說法正確的是（）。A.實際發(fā)生的職工福利費支出無需調整應納稅所得額B.實際發(fā)生的職工教育經費無需調整應納稅所得額C.實際撥繳的工會經費應調增應納稅所得額1萬元D.支付給殘疾職工的工資可加計扣除50萬元4.業(yè)務（7）應調增應納稅所得額（）萬元。A.0B.10C.14D.24.該企業(yè)2021年境內所得的應納稅所得額為（）萬元。A.420B.425.32C.445D.450.82.該企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.112.71B.106.33C.104.46D.108.08（二）某市區(qū)一房地產開發(fā)公司2021年受讓一宗土地使用權支付地價款2400萬元，該公司2021年具體生產經營情況如下：（1）1?9月將該宗土地用于開發(fā)建造寫字樓一棟，總建筑面積*****平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元。（2）10?12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。（3）從1月31日起將2021年建成的一棟賬面價值為1000萬元的待售商品房臨時對外出租，租賃合同約定每月收取租金12萬元，租賃期限11個月，2021年9月底雙方同意停止租賃。對于該業(yè)務計入到其他業(yè)務成本賬戶的金額為16萬元。（4）該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用800萬元（未含印花稅和房產稅）、利息費用180萬元（不能提供金融機構證明）。其他相關資料：契稅稅率3%，計算房產稅房產余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為規(guī)定的最高比例，不考慮地方教育附加。要求：根據上述資料，回答下列問題。1.2021年度該公司應繳納的印花稅和房產稅合計（）萬元。A.10.61B.17.08C.11.88D.16.452.該公司計算土地增值稅時準予據實扣除的項目是（）。A.受讓土地使用權時繳納的契稅B.銷售寫字樓時繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加C.與開發(fā)寫字樓有關的銷售費用、管理費用D.出租商品房時繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加E.銷售寫字樓繳納的印花稅3.2021年度該公司計算土地增值稅時扣除項目金額合計（）萬元。A.6028.6B.7108C.7121.6D.6975.84.2021年度該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1071.42B.747.6C.787.26D.743.525.2021年度該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的營業(yè)稅金及附加為（萬元。A.1276.8B.530.64C.1295.1D.1278.246.2021年度該公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.651.25B.433.69C.739.46D.421.15）參考答案及解析一、單項選擇題1.B選項B：在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；對于在中國境內設立機構、場所且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.C被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。3.A選項A：不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為。在企業(yè)所得稅中，它屬于企業(yè)內部處置資產的行為，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續(xù)計算。4.A投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。甲公司應確認的股息所得=（800+600）x30%x100/1000x100%=42（萬元）；甲公司取得的80萬元中，其中30萬元（300x10%）為投資收回，42萬元為股息所得，剩余8萬元為投資資產轉讓所得。由于居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅，所以甲公司此項撤資業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅=8x25%=2（萬元）。5.A計算廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費扣除限額的基數包括會計上的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，以及會計上不確認收入但是稅法上確認收入的視同銷售收入；但是不包括營業(yè)外收入和投資收益。選項a計入其他業(yè)務收入，選項BD計入營業(yè)外收入，選項C計入投資收益。6.C企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，直接按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費在稅前扣除；企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的廣告費和業(yè)務宣傳費，按實際發(fā)生額計入籌辦費在稅前扣除。計入籌辦費并在稅前扣除的金額=300x60%+200+20=400（萬元）。7.A企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產損失的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。但企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。因此，2021年未扣除的實際資產損失60萬元應追補至2021年扣除，即2021年實際應納稅所得額=100-60=40（萬元），多繳納企業(yè)所得稅=60x25%=15（萬元），2021年多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在2021年應納稅額中予以抵扣。2021年應納稅所得額為150萬元，實際應繳納企業(yè)所得稅=150x25%-15=22.5（萬元）。8.B股權收購比重為80%，大于規(guī)定的50%；股權支付比重占交易總額的比重=6480：（6480+720）x100%=90%,大于規(guī)定的85%,所以，甲公司適用企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法。該股權收購交易中股權支付暫不確認資產的轉讓所得，非股權支付比例=720：（6480+720）x100%=10%，甲公司取得非股權支付額對應的資產轉讓所得二（9-7）x1000x80%x10%=160（萬元）。9.D2021年的虧損100萬元，需要用2021年?2021年的盈利來彌補，截至2021年彌補虧損后，2021年的虧損還剩20萬元未彌補完，不再彌補。2021年的虧損10萬元，可以用2021年?2021年的盈利來彌補。2021年彌補完2021年的虧損10萬元后還剩18萬元所得，應繳納企業(yè)所得稅。另外，2021年1月1日至2021年12月31日，年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)2021年應納企業(yè)所得稅二（28-10）x50%x20%=1.8（萬元）。10.D以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其26.CE選項C：同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅；選項E：房屋產權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅。27.DE選項人：自行開山填海整治的土地，從使用的當月起免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年；選項B：開山填海整治的土地不包括納稅人通過出讓、轉讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地；選項C：房地產開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。28.DE選項D：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：出租、出借的房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。29.ABE選項C：耕地是指用于種植農作物的土地。如種植糧食作物、經濟作物的農田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地。耕地還包括其附屬的土地，如田間道路等；選項D：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。30.ABC個選項D：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除；選項E：個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。三、計算題（一）（1）C；（2）C；（3）C；（4）B（1）不含稅全年一次性獎金：12=*****：12=2500（元），查找工資、薪金所得不含稅稅率表，適用稅率10%、速算扣除數105元，應納稅所得額=（*****-105）:（1-10%）=*****.67（元），應納稅所得額：12=*****.67：12=2768.06（元），查找含稅的稅率表，適用稅率10%、速算扣除數105元，應納稅額=*****.67x10%-105=3216.67（元）。（2）雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算征收個人所得稅。業(yè)務（2），劉某應繳納的個人所得稅二（4500+2000-3500）x10%-105=195（元）。因舉報違法行為而獲得獎金5000元、儲蓄存款利息收入3000元、國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元，免征或暫免征收個人所得稅。業(yè)務（3）、（5）應納稅額為0。個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。業(yè)務（4），劉某應繳納的個人所得稅=*****x20%+（4500+5000-3500）x20%-555=4645（元），劉某業(yè)務（2）?（5）應繳納的個人所得稅=195+4645=4840（元）。 （3）個人購買和處置債權過程中發(fā)生的合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。應繳納個人所得稅=（*****-*****x40%-*****-*****）x20%=*****（元）。（4）在甲國演講取得收入*****元按照勞務報酬所得納稅；抵免限額二*****x（1-20%）x20%=1920（元），在境外實際繳納稅款1800元，應補繳個人所得稅=1920-1800=120（元）。（二）（1）A；（2）A；（3）D；（4）C （1）稅務登記證不屬于權利、許可證照，不繳納印花稅；記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為印花稅的計稅依據；在商品購銷活動中，采取以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花。該公司應納印花稅=5x5+（600+200）x0.05%x*****+10x5+ （ 420+380 ）x0.03%x*****+100xO.03%x*****+1400x*****x0.05%+5x12x*****x1%o+300x*****x0.05%+800x*****x0.03%=*****（兀）。 （2）企業(yè)辦幼兒園自用的房產，免征房產稅。該企業(yè)當年應繳納的房產稅=3200x（1-30%）x1.2%+1000x（1-30%）x1.2%x4/12+300x（1-30%）xl.2%x4/12+5x8xl2%=35.32（萬元）。（3）企業(yè)辦幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= （1000+200+100）x10+400x10x4/12+200x10+500x10x3/12=*****.33（元）（4）選項A：建設用地屬于非耕地，故占用不需要計算繳納耕地占用稅；選項B：由兩方當事人共同簽訂的易貨合同，雙方當事人都是印花稅的納稅人；選項D：假設對外出租的房產合同約定有免租期間的，此時由產權所有人計算繳納房產稅。四、綜合題1.B；2.C；3.BCD；4.B；5.D；6.C1.①企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。；發(fā)生額x60%=30x60%=18（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5%o=2400x5%o=12（萬元），所以稅前準予扣除的業(yè)務招待費為12萬元，應調增應納稅所得額=30-12=18（萬元）；②企業(yè)之間支付的管理費10萬元不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元；③企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；應加計扣除=30x50%=15（萬元），應調減應納稅所得額15萬元；業(yè)務（3）共計應調增應納稅所得額=18+10-15=13（萬元）。2.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除，不需要進行納稅調整。除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得在稅前扣除；為職工支付商業(yè)保險費應調增應納稅所得額22.5萬元。業(yè)務（5）應調增應納稅所得額22.5萬元。3.職工福利費扣除限額=250x14%=35（萬元），實際發(fā)生40萬元，應調增應納稅所得額5萬元，A選項不正確；職工教育經費扣除限額二250x2.5%=6.25（萬元），實際發(fā)生6萬元，不需要做納稅調整，B選項正確；工會經費扣除限額=250x2%=5（萬元），實際撥繳6萬元，應調增應納稅所得額1萬元，C選項正確；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，殘疾職工工資可加計扣除50萬元，D選項正確。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；捐贈扣除限額=450x12%=54（萬元），實際捐贈額40萬元，因此企業(yè)通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元，可以在稅前據實扣除，不需要做納稅調整。直接向某學校捐款的10萬元不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。業(yè)務（7）共計應調增應納稅所得額