銀行業(yè)務(wù)-怎樣測(cè)算企業(yè)所需流動(dòng)資金

怎樣測(cè)算企業(yè)所需流動(dòng)資金和防范貸款挪用一、授信企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金量及流動(dòng)資金貸款需求量分析：（1）營(yíng)運(yùn)資金量測(cè)算：【說明：借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貸和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：】1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售收入2787/平均應(yīng)收賬款余額580）=—752）預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售收入2787/平均預(yù)收賬款余額51）=6.593）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售成本 2467/平均存貨余額709）=103.454）預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售成本2467 /平均預(yù)付賬款余額106）=15.475）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售成本2467/平均應(yīng)付賬款余額344）=50.216）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)103.45+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)75—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)50.21+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15.47一預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)6.59）=2.637）營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷售收入上姓X（1一上年度銷售利潤(rùn)率0.07）義（1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率0?20 ）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)2.63 =11838）其他情況說明：（2）估算新增流動(dòng)資金貸款額度【說明：將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，按以下公式估算出新增流動(dòng)資金貸款額度?！?）新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量」1袋—一借款人自有資金36一現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款330 —其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金0二6872）其他情況說明：【說明：對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定?！慷?、實(shí)例分析營(yíng)運(yùn)資金量及流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算表單位：萬元項(xiàng)目數(shù)據(jù)期初應(yīng)收賬款691.30期末應(yīng)收賬款857.20期初預(yù)收賬款854.00期末預(yù)收賬款910.50期初存貨3,069.90期末存貨3,700.00期初預(yù)付賬款990.20期末預(yù)付賬款1,045.80期初應(yīng)付賬款150.00期末應(yīng)付賬款115.90銷售收入18,753.60銷售成本16,410.90銷售利潤(rùn)1,649.10預(yù)計(jì)銷售年增長(zhǎng)率0.25自有資金 319.80現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款900.00其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)14.86預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)16.94存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)74.25預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)22.33應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2.92營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3.93營(yíng)運(yùn)資金量5,439.96新增流動(dòng)資金貸款額度4,220.16測(cè)算說明：1、測(cè)算數(shù)據(jù)根據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)報(bào)表（如2009年年報(bào)）在表格空白處填寫2、預(yù)計(jì)銷售年增長(zhǎng)率請(qǐng)?zhí)顚懶?shù)，如20%，填寫0.23、企業(yè)自有資金按企業(yè)可動(dòng)用的貨幣資金填寫（即現(xiàn)金+銀行存款-保證金-質(zhì)押）三、企業(yè)挪用資金用途的案例一直以來企業(yè)將銀行貸款資金挪作他用，給銀行信貸資金帶來重大損失。2006年6月18日電中國(guó)銀監(jiān)會(huì)18日宣布，銀監(jiān)會(huì)決定對(duì)被企業(yè)挪用信貸資金的8家銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行行政處罰，對(duì)涉及中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司挪用短期貸款進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)和其他方面的交通銀行北京分行和北京銀行等2家機(jī)構(gòu)將給予罰款和其他行政處罰，給予涉及中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）公司挪用貸款資金申購(gòu)新股的招商銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、興業(yè)銀行、中信銀行和深圳發(fā)展銀行等6家銀行駐上海部分分支機(jī)構(gòu)罰款、暫停部分業(yè)務(wù)和擬取消高管任職資格的處罰。表1：挪用企業(yè)和被挪用銀行與處罰情況挪用企業(yè)挪用方向涉及銀行對(duì)銀行處罰中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司挪用短期貸款進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)和其他渠道交通銀行北京分行、北京銀行將給予罰款和其他行政處罰中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）公司挪用貸款資金申購(gòu)新股招商銀行、工商銀行、中國(guó)銀行、興業(yè)銀行、中信銀行和深圳發(fā)展銀行等6家銀行駐上海部分分支機(jī)構(gòu)將給予罰款、暫停部分業(yè)務(wù)和擬取消高管任職資格的處罰2001年以來，中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司以建設(shè)核電站為由，累計(jì)從交通銀行、北京銀行等商業(yè)銀行獲得流動(dòng)資金貸款共計(jì)51筆，金額23.66億元。經(jīng)查，在全部貸款中，有87.32%的銀行信貸資金被企業(yè)挪用，其中6.12億元被劃入與中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的房地產(chǎn)企業(yè)，1.32億元被挪用于證券市場(chǎng)和其他方面。2006年6月以來，招商銀行上海東大名支行等6家銀行向中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）公司發(fā)放27億元流動(dòng)資金貸款中至少24億元被中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）公司直接或間接劃至證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)用于申購(gòu)新股。企業(yè)投入股市的資金有相當(dāng)一部分直接或間接來自銀行，其主要方式有：.企業(yè)直接挪用流動(dòng)資金貸款炒股，甚至挪用固定資金貸款炒股。.非法協(xié)議貸款。部分企業(yè)通過與銀行和證券公司達(dá)成某種默契，即企業(yè)向銀行貸款，證券公司作擔(dān)保，企業(yè)將貸款資金轉(zhuǎn)到證券公司進(jìn)行股票操作。.“過橋”貸款。在企業(yè)并購(gòu)、上市或增發(fā)新股過程中，銀行向企業(yè)提供“過橋”貸款，企業(yè)將通過“過橋”貸款獲得的資金投入股市。.運(yùn)用銀行信用額度。銀行一般不嚴(yán)格限制額度貸款的用途，而且額度貸款的額度可以循環(huán)使用，額度貸款進(jìn)入股市的可能性相對(duì)較大。.一些企業(yè)為了逃避銀行貸款不得炒股的規(guī)定，將自有資金用于購(gòu)買股票，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和固定資產(chǎn)投資完全依靠銀行貸款，變相地使用銀行貸款炒股。四、如何避免被挪用？受益人支付.流動(dòng)資金貸款：貸款人向借款人發(fā)放貸款，貸款人直接將貸款資金向第三方支付。這主要適用于新建信貸關(guān)系的客戶、經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張急劇或主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出的客戶、信用狀況一般或有惡化趨勢(shì)的客戶、以及各類大額交易的支付。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的借款人，要求將貸款直接劃撥到最終收款人賬戶，從根本上杜絕了貸款挪作他用行為的出現(xiàn)，也從根本上抑制了企業(yè)“騙貸”行為出現(xiàn)的概率。.項(xiàng)目融資。銀行應(yīng)通過向受益人支付、事后監(jiān)督相結(jié)合的方式了解貸款資金的去向。對(duì)大中型設(shè)備的購(gòu)置款、承包合同項(xiàng)下的工程進(jìn)度款以及置換其他機(jī)構(gòu)貸款資金支付，采用向受益人支付的方式，事后監(jiān)督方式一般只針對(duì)小額、零星的項(xiàng)目費(fèi)用。銀行應(yīng)要求項(xiàng)目資本金先于貸款到位，貸款資金分多筆發(fā)放的，應(yīng)至少要求與每筆貸款對(duì)應(yīng)比例的項(xiàng)目資本金先于貸款到位。貸款資金發(fā)放應(yīng)與項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和資金需求相匹配，不應(yīng)超越項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度和資金需求提前將貸款資金劃入借款人賬戶。.固定資產(chǎn)貸款：以借款人與第三方的真實(shí)交易為基礎(chǔ)