財務(wù)部內(nèi)控工作流程圖

賬務(wù)部內(nèi)控流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)部（出納）審核原始單據(jù)審核原始單據(jù)出納人員每日下班前半小時對原始單據(jù)進(jìn)行整理分類。2財務(wù)部（會計）編制記賬憑證編制記賬憑證會計根據(jù)原始單據(jù)編制記賬憑證，并簽字蓋章。3財務(wù)部（主管會計）審核憑證有誤審核憑證正確主管會計審核憑證的合法性，并簽字蓋章。4財務(wù)部（會計）憑證輸機憑證輸機會計人員對已審核的憑證進(jìn)行賬套錄入。5財務(wù)部（主管會計）憑證復(fù)核憑證復(fù)核無誤主管會計登錄賬套對已錄入憑證復(fù)核。6財務(wù)部（會計）憑證過賬憑證過賬會計對復(fù)核過的憑證過賬。7財務(wù)部（會計）生成報表生成報表審核無誤會計進(jìn)行報表輸出。8財務(wù)部（稅務(wù)會計）納稅申報納稅申報會計進(jìn)行納稅申報。費用報銷流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1報賬人粘貼原始單據(jù)粘貼原始單據(jù)報賬人將原始單據(jù)有次序粘貼在原始憑證粘貼單上，并在粘貼單上填寫單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、用途、經(jīng)手人、日期。2出納出納對票據(jù)的真實性及合理性進(jìn)行審查。3部門領(lǐng)導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)審批部門領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)審批權(quán)限，由部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，對所發(fā)生費用的必要性、真實性負(fù)責(zé)，并在審粘貼單上簽字。4公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批1、票據(jù)金額≤300元，建筑公司領(lǐng)導(dǎo)審批；2、300元<票據(jù)金額≤2000元,集團(tuán)公司副總審批；3、票據(jù)金額≥2000元，集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5出納出納對粘貼單填寫的規(guī)范性、審批的連續(xù)性及票據(jù)金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。5出納報銷報銷出納審核無誤后，予以報銷。6出納編制憑證編制憑證編制憑證，登記現(xiàn)金日記賬。工資發(fā)放流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1人力資源部人力資源部每月初將上月考勤表及相關(guān)資料遞交給財務(wù)部。2財務(wù)部（會計）財務(wù)部進(jìn)行審核財務(wù)部進(jìn)行審核財務(wù)部結(jié)合考勤表對逐項審核。3財務(wù)部（會計）編制工資表編制工資表財務(wù)部工資發(fā)放人員根據(jù)審核后的考勤表編制工資表，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，報總經(jīng)理審批。4集團(tuán)公司總經(jīng)理審批審批總經(jīng)理審批。5財務(wù)部（出納）發(fā)放工資發(fā)放工資工資發(fā)放人員根據(jù)審批后的工資表，按時發(fā)放工資（原則上將工資統(tǒng)一發(fā)放至員工個人銀行賬戶上）。工程款支付流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)部（會計）開具發(fā)票或收據(jù)施工單位完開具發(fā)票或收據(jù)財務(wù)部分情況開具發(fā)票或收據(jù)2財務(wù)部（會計）工程款到賬工程款到賬工程款到賬后財務(wù)部填制到賬通知傳遞工程部3工程部項目經(jīng)理辦理付款報告辦理付款報告工程部根據(jù)財務(wù)部到賬通知填制工程款支付審批表4項目經(jīng)理項目經(jīng)理簽字項目經(jīng)理簽字項目經(jīng)理對金額核對無誤后在付款審批表上簽字5工程部主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批工程、安全、公司常務(wù)副總等領(lǐng)導(dǎo)依次對付款金額、付款時間等相關(guān)項目進(jìn)行審批簽字。6財務(wù)部（會計）財務(wù)部核算相關(guān)稅費財務(wù)部核算相關(guān)稅費財務(wù)部對相關(guān)稅費進(jìn)行核算。7財務(wù)部（出納）付款付款扣除相關(guān)稅費后支付項目經(jīng)理部。8財務(wù)部（會計）編制記賬憑證編制記賬憑證會計根據(jù)單據(jù)編制憑證材料成本核算管理流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1成本會計整理當(dāng)月發(fā)票開具情況階段性結(jié)算成果整理當(dāng)月發(fā)票開具情況階段性結(jié)算成果會計將本月開具的發(fā)票記賬聯(lián)金額進(jìn)行匯總，分析本月材料成本。2成本會計分析各項目材料成本階段性結(jié)算成果分析各項目材料成本階段性結(jié)算成果按比例將材料成本分解到各項目。3財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)成本會計項目經(jīng)理通知項目部上交材料發(fā)票通知項目部上交材料發(fā)票催促各項目上交材料發(fā)票4成本會計發(fā)票真實性審核發(fā)票真實性審核會計對項目上交的材料發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上真?zhèn)尾樵儭?成本會計根據(jù)發(fā)票金額開具收據(jù)根據(jù)發(fā)票金額開具收據(jù)會計根據(jù)真實的材料發(fā)票金額對項目開具收據(jù)，作為收到材料發(fā)票的憑據(jù)。6成本會計整理材料發(fā)票整理材料發(fā)票會計對收集來的材料發(fā)票進(jìn)行分類整理粘貼。7檔案管理員裝訂歸檔裝訂歸檔對整理過的材料發(fā)票定期裝訂。合同協(xié)議管理流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1經(jīng)營部工程部合同協(xié)議傳遞合同協(xié)議傳遞經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部。2財務(wù)部（檔案管理員）接收接收檔案管理員簽字接收合同協(xié)議。3財務(wù)部（檔案管理員）歸檔歸檔檔案管理員將合同協(xié)議分類歸檔。4公司各部門借用申請借用申請各部門根據(jù)需要提出借用申請。5財務(wù)部（檔案管理員）登記登記檔案管理員按借用日期、借用部門、經(jīng)手人登記在冊。6公司各部門檔案管理員歸還歸還各部門使用結(jié)束后將合同協(xié)議歸還，檔案管理員將借用登記消除。7財務(wù)部（檔案管理員）重新歸檔重新歸檔檔案管理員對收回來的合同協(xié)議重新歸檔，并定期整理。工程款往來賬務(wù)核對流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)經(jīng)理往來會計列出對賬計劃列出對賬計劃財務(wù)部根據(jù)公司各項目實際情況列出對賬計劃。2往來會計整理對賬資料階段性結(jié)算成果整理對賬資料階段性結(jié)算成果針對具體項目整理發(fā)票開具情況及工程款收支明細(xì)。3往來會計項目經(jīng)理/會計內(nèi)部對賬內(nèi)部對賬會計與項目經(jīng)理進(jìn)行公司內(nèi)部對賬。4往來會計重新整理對賬資料重新整理對賬資料根據(jù)雙方核對結(jié)果，形成初步對賬結(jié)果。根據(jù)對賬情況重新對對賬資料進(jìn)行整理5往來會計項目經(jīng)理/會計聯(lián)系建設(shè)單位聯(lián)系建設(shè)單位與甲方聯(lián)系對賬事宜。6往來會計建設(shè)單位會計外部對賬外部對賬與甲方核對發(fā)票開具情況及工程款往來，找出差異，分析原因，達(dá)到雙方數(shù)字統(tǒng)一。7往來會計建設(shè)單位會計形成對賬結(jié)果形成對賬結(jié)果對賬結(jié)果以詢證函的形式打印出來，雙方蓋章確認(rèn)。8財務(wù)經(jīng)理往來會計存檔存檔將詢證函存檔。外出經(jīng)營許可證辦理及收回流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1檔案管理員整理合同整理合同經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部；檔案管理員整理合同將之區(qū)分為鄭州區(qū)域內(nèi)、區(qū)域外合同；對區(qū)域外合同標(biāo)示，擬辦外出經(jīng)營許可證。2檔案管理員貼花貼花檔案管理員按合同金額計算印花稅；在合同背面粘貼印花稅票。3檔案管理員申請辦理申請辦理打印外出經(jīng)營許可證辦理申請書；填寫外出經(jīng)營許可證審批表；稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、合同復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件各一份（蓋公章）；將以上資料提交省直地稅辦稅大廳。4檔案管理員外經(jīng)證辦理成功外經(jīng)證辦理成功1、各外出經(jīng)營許可證審批完畢；2、檔案管理員到省直地稅辦稅大廳領(lǐng)取。5檔案管理員整理編號整理編號檔案管理員對外出經(jīng)營許可證編號；將編過號外出經(jīng)營許可證入檔。6檔案管理員項目經(jīng)理部項目部領(lǐng)取項目部領(lǐng)取各項目經(jīng)理部發(fā)生納稅事項時領(lǐng)取外出經(jīng)營許可證；檔案管理員按領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人登記備案。7檔案管理員項目經(jīng)理部到期收回到期收回檔案管理員對即將到期的外出經(jīng)營許可證催促項目交回；檔案管理員將收回的外出經(jīng)營許可證分情況續(xù)辦或銷毀。抵押貸款辦理流程序號責(zé)任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)總監(jiān)確定融資方案確定融資方案財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運作需要，以及融資情況的可行性，提出融資方案。財務(wù)部根據(jù)與融資機構(gòu)的溝通情況，進(jìn)一步細(xì)化融資方案。2財務(wù)部（會計）授信申請授信申請會計根據(jù)融資方案，編制授信申請；提供其他相關(guān)資料。3融資機構(gòu)銀行風(fēng)險審批銀行風(fēng)險審批通過銀行風(fēng)險控制部門對公司提交的申請資料評估審批。4財務(wù)部（會計）抵押手續(xù)辦理抵押手續(xù)辦理