財政支出的績效評價與項目預(yù)算管理04-課件講義

財政支出的績效評價與項目預(yù)算管理04--課件講義第一頁，共35頁。第四、財政支出的社會效益評估第二頁，共35頁。1、什么叫財政支出的社會效益？就公共投資項目的社會效益評估來說，追求社會資源在整個國民經(jīng)濟范圍內(nèi)的最優(yōu)配置，憑以實現(xiàn)整個社會福利的最大化是我們對公共投資的基本期望。因此，某一具體公共投資項目的社會效益的多少應(yīng)該與這一目標的實現(xiàn)程度高度相關(guān)。我們通常就把一個公共投資項目所增進的社會福利稱為該投資項目的社會效益。第三頁，共35頁。在經(jīng)濟學(xué)中，福利是人們關(guān)于某種資源配置狀態(tài)的主觀評價。既然福利被定義為好處或效用，首先碰到的困難是如何去度量它。因為在通常的情況下，大部分人都可準確表達出環(huán)境的改變對他帶來的是好處還是壞處，但卻沒有辦法用一種統(tǒng)一的絕對數(shù)量來度量這種好處（或壞處）有多大。由于缺少這種絕對度量的方法，便沒有辦法在不同個人之間進行福利的比較，集體的好處也就沒有辦法從個人的好處中通過加總的方法來獲得。第四頁，共35頁。1、什么叫財政支出的社會效益？就公共投資項目的社會效益評估來說，追求社會資源在整個國民經(jīng)濟范圍內(nèi)的最優(yōu)配置，憑以實現(xiàn)整個社會福利的最大化是我們對公共投資的基本期望。因此，某一具體公共投資項目的社會效益的多少應(yīng)該與這一目標的實現(xiàn)程度高度相關(guān)。我們通常就把一個公共投資項目所增進的社會福利稱為該投資項目的社會效益。第五頁，共35頁。1、什么叫財政支出的社會效益？就公共投資項目的社會效益評估來說，追求社會資源在整個國民經(jīng)濟范圍內(nèi)的最優(yōu)配置，憑以實現(xiàn)整個社會福利的最大化是我們對公共投資的基本期望。因此，某一具體公共投資項目的社會效益的多少應(yīng)該與這一目標的實現(xiàn)程度高度相關(guān)。我們通常就把一個公共投資項目所增進的社會福利稱為該投資項目的社會效益。第六頁，共35頁。在經(jīng)濟學(xué)中，福利是人們關(guān)于某種資源配置狀態(tài)的主觀評價。既然福利被定義為好處或效用，首先碰到的困難是如何去度量它。因為在通常的情況下，大部分人都可準確表達出環(huán)境的改變對他帶來的是好處還是壞處，但卻沒有辦法用一種統(tǒng)一的絕對數(shù)量來度量這種好處（或壞處）有多大。由于缺少這種絕對度量的方法，便沒有辦法在不同個人之間進行福利的比較，集體的好處也就沒有辦法從個人的好處中通過加總的方法來獲得。第七頁，共35頁。2、消費者支付意愿正是為了解決福利、效用的度量、比較以及加總的問題，經(jīng)濟學(xué)提出了消費者支付意愿的概念。所謂消費者支付意愿是指消費者為接受一定數(shù)量的消費物品或勞務(wù)所愿意支付的最高金額。消費者支付意愿是消費者對特定物品或勞務(wù)價值的個人估價，帶有強烈的主觀評價成分。

第八頁，共35頁。案例：假定三個商品給消費者帶來的邊際效用如下：

商品的邊際消費量最高支付意愿（邊際效用）（單位:個）（單位：元）1102835邊際效用（MU）市場價格（P）邊際效用曲線市場需求曲線

消費數(shù)量需求數(shù)量第九頁，共35頁。案例：假定政府要在某一條河流上建造一座橋梁?，F(xiàn)在的問題是：①從追求社會效益的角度，該橋梁該不該建造？②若要建造的話，怎樣的預(yù)算才能最好地體現(xiàn)社會效益的原則？第十頁，共35頁。為此，首先需要找到該橋梁的市場需求函數(shù)：

P（元/每車次）1P=1－(1/4)Q

04Q(百萬車次/年）第十一頁，共35頁。假若建橋費用來自于行人的繳稅，則為獲得社會效益，不能收費。這時，該橋梁的建設(shè)沒有經(jīng)濟效益，但存在社會效益。該項目的社會效益就是行人支付意愿之和。因此，該項目每年的社會效益為：1×4÷2=2（百萬元/年）第十二頁，共35頁。若仍然假定基準利率為4%，則該項目的最高投資預(yù)算為：2÷4%=50（百萬元）第十三頁，共35頁。3、關(guān)于社會成本的扣除從追求社會效益的角度，公共支出項目的成本，就是該項目的實施所造成的社會效益的減少，亦即所帶來消費者支付意愿的損失。相當(dāng)于負的社會效益、負的消費者支付意愿的含義。那么，是否可以用一個項目的正社會效益與負社會效益簡單相加，從而得出該項目的凈社會效益呢？對此，經(jīng)濟思想的發(fā)展存在一個演化的過程：第十四頁，共35頁。（1）公共投資項目社會效益評估的Pareto效率準則20世紀初期，意大利政治經(jīng)濟學(xué)家V．Pareto提出了一條著名的評價資源配置社會福利狀態(tài)的準則，也即所謂的Pareto效率改進準則。根據(jù)這一準則，在兩種社會經(jīng)濟資源配置狀態(tài)相比較的情況下，社會經(jīng)濟資源配置狀態(tài)A比社會經(jīng)濟資源配置狀態(tài)B“好”的標準是：至少有一個人判斷狀態(tài)A比狀態(tài)B好，而沒有人判斷狀態(tài)B比狀態(tài)A好。第十五頁，共35頁。相應(yīng)地，如果社會經(jīng)濟資源的配置處于這樣一種狀態(tài)，便可稱其為Pareto效率最優(yōu)的：任何一種資源配置狀態(tài)的進一步改變，均不可能在不傷害他人利益的前提下使一個人得到好處。第十六頁，共35頁?？梢?，Pareto準則回避了既有福利（或收入）在社會成員之間的再分配問題。按照這個準則，只有那些能使所有其它社會成員都不受損害而至少有一個成員得到好處的公共投資投資項目才是可行的。在根據(jù)Pareto準則確定出所有公共投資投資計劃的可行集以后，我們便可依照社會基準利率的高低，在可用資源約束下，從中選擇出準備實施的投資項目來。第十七頁，共35頁。應(yīng)該說，根據(jù)Pareto準則所選擇的公共投資項目不會遇到很大的阻力。因為這些項目沒有受害者，反對者攻擊的不會是這些項目本身，而是在既定資源限制下投資項目的選擇順序，也就是讓哪些人先受益或者讓哪些人多受益的問題。由于Pareto準則以承認既有的福利（收入）分配結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，所以它對像高速公路這樣會導(dǎo)致社會不同群體之間福利消長的投資項目通通持否定的態(tài)度。第十八頁，共35頁。但是，實踐中，絕大多數(shù)投資決策都會面臨不同社會群體之間損益的比較問題，社會的一個部分得益往往總是伴隨著社會另外一個部分的受損。例如，幾乎所有的投資項目都會涉及拆遷安置的問題，拆遷戶應(yīng)該屬于項目的受害者之列。依照Pareto準則，這種類型的投資項目是不可行的。因此，根據(jù)Pareto準則能夠評估過關(guān)的投資項目不會很多。第十九頁，共35頁。不過，一個很容易想到的邏輯是：如果能給予這些拆遷戶足夠的補償，使得他們愿意拆遷，那么這種投資項目也應(yīng)該是可以實施的。因此，有必要推廣Pareto準則，以適應(yīng)某些人的福利增加而另外一些人的福利受到損害的那種社會資源配置狀態(tài)的變化。這項工作最終由Kaldor和Hicks等人完成。第二十頁，共35頁。（2）公共投資項目社會效益評估的Kaldor—Hicks—Scitovsky效率準則I．N．Kaldor（1939）認為，如果某種社會資源的再分配能夠使得一部分人得到的好處足以補償另一部分人的損失，那么就整個社會來說，這種社會資源的再分配就是好的。這就是所謂的Kaldor準則。J．A．Hicks（1939）認為，社會狀態(tài)從A改變到B，如果這種改變的受害者不能事先收買得益者不要做出這種改變，那么便可以認為這種社會狀態(tài)的改變是一種效率進步。此即所謂的Hicks準則。第二十一頁，共35頁。不過，一個很容易想到的邏輯是：如果能給予這些拆遷戶足夠的補償，使得他們愿意拆遷，那么這種投資項目也應(yīng)該是可以實施的。因此，有必要推廣Pareto準則，以適應(yīng)某些人的福利增加而另外一些人的福利受到損害的那種社會資源配置狀態(tài)的變化。這項工作最終由Kaldor和Hicks等人完成。第二十二頁，共35頁。（2）公共投資項目社會效益評估的Kaldor—Hicks—Scitovsky效率準則I．N．Kaldor（1939）認為，如果某種社會資源的再分配能夠使得一部分人得到的好處足以補償另一部分人的損失，那么就整個社會來說，這種社會資源的再分配就是好的。這就是所謂的Kaldor準則。J．A．Hicks（1939）認為，社會狀態(tài)從A改變到B，如果這種改變的受害者不能事先收買得益者不要做出這種改變，那么便可以認為這種社會狀態(tài)的改變是一種效率進步。此即所謂的Hicks準則。第二十三頁，共35頁。Kaldor和Hicks的觀點相似，但思維的出發(fā)點或角度不同。Kaldor強調(diào)得益者事后可以補償受害者；Hicks則強調(diào)受害者不能事先收買得益者。因此，針對同一個投資項目分別依照這兩個準則進行評估，所得出的結(jié)論不一定完全相同。第二十四頁，共35頁。

例如，假定兩種社會財富分配狀態(tài)如下表所示：

狀態(tài)A狀態(tài)B商品X的數(shù)量商品Y的數(shù)量商品X的數(shù)量商品Y的數(shù)量個人甲1020個人乙0201首先假定這兩個人喜歡商品組合的多樣性。顯然，按照Kaldor準則，狀態(tài)B是對狀態(tài)A的改善。不過，根據(jù)Kaldor準則，狀態(tài)A也是對狀態(tài)B的改善。

第二十五頁，共35頁。

若依照Hicks準則，則狀態(tài)B不是對狀態(tài)A的改善；反過來，狀態(tài)A也不是對狀態(tài)B的改善?？梢?，Kaldor準則和Hicks準則是有區(qū)別的，二者并不完全是同義的重復(fù)。第二十六頁，共35頁。

現(xiàn)在我們改變這兩個人的偏好結(jié)構(gòu)，例如假定甲這個人更喜歡X，而乙這個人更為喜歡Y。則依照Hicks準則，狀態(tài)B是對狀態(tài)A的改善；反過來，狀態(tài)A也是對狀態(tài)B的改善。

可見，Hicks準則也存在循環(huán)推理的問題。第二十七頁，共35頁。Scitovsky（西托夫斯基）指出，只有同時滿足Kaldor準則和Hicks準則的那種改變才能算是社會資源配置狀態(tài)的一種效率改進。后人稱之為Kaldor—Hicks—Scitovsky準則。也就是說，只有同時滿足下面兩個條件，一種社會資源配置狀態(tài)的改變才能稱得上是一種福利水平的提高：（1）得益者的得益足以補償受害者的損失；（2）受害者不能夠賄賂得益者放棄這種改變。第二十八頁，共35頁。Kaldor—Hicks—Scitovsky準則構(gòu)成了公共投資社會效益評價的理論基礎(chǔ)：如果某個投資項目的實施能夠使社會所得（效益）補償?shù)昧松鐣Вòǖ靡嬲邔嵤╉椖康某杀举M用以及受害者的損失），那么該項目的實施就能夠提高社會資源配置的效率，這個投資項目就是可行的。其中的差額就是該公共投資所創(chuàng)造的凈社會效益。第二十九頁，共35頁。例如，假定有一個公共投資項目，它的實施對社會群體1有益，但對社會群體2會產(chǎn)生負的外部性。假定該公共投資項目的產(chǎn)出數(shù)量為X，單位產(chǎn)出的市場價格為P（這里假定該公共投資項目不存在正的外部性），成本函數(shù)為C（X）（相當(dāng)于負的社會福利，并且不包括由該公共投資項目引起的負的外部性）。在實施該公共投資項目的前提下，社會群體2的損失函數(shù)為E（X）（相當(dāng)于由該公共投資項目引起的負的外部性）。再假定這兩個成本（損失）函數(shù)均為X的嚴格單增凸函數(shù)。第三十頁，共35頁。則就社會群體1來說，該公共投資項目的福利函數(shù)為Л=PX－C（X），其最優(yōu)產(chǎn)出量應(yīng)滿足的必要條件為Лˊ=P－Cˊ（X）=0。而就社會群體2來說，該公共投資項目的最優(yōu)產(chǎn)出量應(yīng)該為0，即應(yīng)該放棄這個公共投資計劃。

第三十一頁，共35頁。根據(jù)E（X）和C（X）的嚴格單增凸函數(shù)假定，Лˊ應(yīng)該是X的減函數(shù)，而Eˊ（X）應(yīng)該是X的增函數(shù)。