財務(wù)工作標(biāo)準化手冊4.18

前

言本手冊參照*資管總部制定的《2008版管理制度與工作標(biāo)準化--務(wù)部》容要點，包括部門（分公司）職能、崗位責(zé)、操作流程、處罰度業(yè)早期介入工作標(biāo)準相關(guān)制度匯等六部分內(nèi)容要及*業(yè)總公司及各分公司財務(wù)管理的日操作規(guī)范與要求，適范圍是公司所有員工。制定此手冊的目的主是為了進一步加強財務(wù)管理范財務(wù)會計行為，提高財務(wù)理水平。手冊發(fā)給公司各部（分公司及分公司相關(guān)人員了解并熟悉其中的內(nèi)容在日常的財務(wù)管理工作中實施好公司財管理部會定期檢查實情況。員工在閱讀施本冊的過程中有任何疑問請向公司財務(wù)管理部咨詢。同也請大家對本流程內(nèi)容提出好的建議與意見，以便財務(wù)管理部期進行修改與完善。0

目

錄1.2.3.4.

目的…………………適用范圍……………崗位職責(zé)……………操作流程……………4.1財務(wù)操作流程………4.2資金操作流程………4.3財務(wù)監(jiān)控流程………4.4其他操作流程………4.5物業(yè)管理費催/收繳工作程序……175.6.

處罰制度……………物業(yè)早期介入工作標(biāo)準……………6.1物業(yè)費用支付管理…………………6.2工程維修管理………7.

相關(guān)制度匯編………7.1分公司財務(wù)審批及工程維修審批授權(quán)范圍………7.2公司員工福利待遇…………………7.3養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險及住房公積金實施方案…1

1.

目的2.

適用范圍3.

職責(zé)3.1部門職責(zé)立和健全公司內(nèi)部各按時編報送相關(guān)正確核算和及時申報各項稅費和社會保險包括資金的調(diào)度平衡及對2

3.2位職責(zé)3.2.1財務(wù)理副理建立和健全各項財務(wù)管理規(guī)章制度嚴格財經(jīng)紀律期負責(zé)組織及時上報各項財務(wù)報表，對各類財務(wù)報表的及時性、準確性負責(zé)。審核公司各類款項的支付，嚴格按費用審批權(quán)限操作。定期對各分公司進行考核對分公司財務(wù)工作進行檢查負責(zé)成本測算報告的審核。做好年度財務(wù)預(yù)算的培訓(xùn)指導(dǎo)審核工每月完成財務(wù)指標(biāo)的通負責(zé)資金的運用及管理。完成總經(jīng)理交辦的其他工作。3.2.2會崗職負責(zé)日常會計核算工作，編制各項財務(wù)報表，進行核算管理。負責(zé)物業(yè)費等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，并定期與物業(yè)部核對。負責(zé)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，包括資產(chǎn)臺賬的登記、盤點等。監(jiān)督出納進行現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的核對管理。根據(jù)員工出勤統(tǒng)計和本公司工資發(fā)放標(biāo)準核編制工負責(zé)辦理員工招工錄用登記手續(xù)和員工社會保險3

負責(zé)按時完成納稅申報檢及統(tǒng)計等部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、負責(zé)會計檔案整理、裝訂、歸類和保管。做好對下屬分公司會計人員的監(jiān)督、指導(dǎo)等管理工作。完3.2.3出崗職嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律杜絕違妥善保銀SBKEY嚴格執(zhí)行公司各項費用報銷規(guī)定按要求復(fù)核各類及時編制記賬憑證做到日清月結(jié)定期復(fù)核分公司上報的資金日報表做好日資金平衡表的合并及掌據(jù)公司物業(yè)收費標(biāo)準和辦法審核繳款指及時清理借出現(xiàn)金、支票和應(yīng)收賬款，督促責(zé)任人按時報賬結(jié)算，按發(fā)票管理制度做好各類發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)用、和保管。做好對下屬分公司出納人員的監(jiān)督、指導(dǎo)等管理工作。完成經(jīng)理交辦的其他工作。4

4.

操作流程4.1財務(wù)操作流程4.1.1賬處行,財務(wù)部可根目,每結(jié)項,據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要列)其他記賬憑證當(dāng)月憑證更證錯誤須直接更正原記賬憑證不做調(diào)整憑各所4.1.2支審經(jīng)辦人填據(jù)單),注明支出金額據(jù)張門（及報銷,并，有合同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需附上相關(guān)合經(jīng)辦人所核5

分管領(lǐng)導(dǎo)核,對,（在款項支付前對報銷事項依據(jù)總部確定的授權(quán)審核授權(quán)的為便于分公司考核和審批,不同項目費用分列報銷，當(dāng)月賬當(dāng)月清；單筆對因同一業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的多項費用在發(fā)生前須有費業(yè)務(wù)招待費報銷須另附據(jù))品品銷6

一費報流圖原始單據(jù)經(jīng)辦人填寫銷單部門（分公）負責(zé)人復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)財務(wù)部負責(zé)審核公司負責(zé)人批財務(wù)付款

1.經(jīng)手人證明人在始單據(jù)上名2.按業(yè)務(wù)容分類整3.工整粘詳細填寫用及金額1.審核業(yè)發(fā)生的必性2.核準報金額1.報銷據(jù)的合法2.核定銷金額3.復(fù)核濟業(yè)務(wù)真性4、持誰開支誰報銷的原則，不能委托報銷根據(jù)授權(quán)委書的權(quán)限度進行審，額度內(nèi)付款過度的報總司或總部審批同意再予支付由分公司每月根據(jù)表,編制財每月日放資,工經(jīng)總公司審批同意錄用的7

工發(fā)流圖核實核實扣款核定款金因工作需要員工單筆預(yù)借超單筆過過10000的,e的須8

預(yù)款付程填寫借款單注明業(yè)務(wù)內(nèi)容所需金額預(yù)計還款日期部（分公司負責(zé)人復(fù)核財務(wù)部負責(zé)人審核1.核實前款是否已清或累計超萬元；2.單筆借支超5000元報總部審批；3.核定支付金額。公司負責(zé)人審批財務(wù)部付款各所屬分超在稅務(wù)部個工經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審核C9

稅申支流圖會計填寫付款審批單同時填寫附件清單注明各項稅費的計算依據(jù)、計算方法財務(wù)部負責(zé)人審核對各項稅費的計算依據(jù)、方法進行審核公司負責(zé)人復(fù)核總部財務(wù)管理部審批財務(wù)部申報、付款4.1.3收款管卡扣方式現(xiàn)金方式票項2000元以上超須3確需其他崗位人員收款的，須經(jīng)分公司負責(zé)人批準同意并指定專人10

（每交1將C系統(tǒng)刷1系統(tǒng)刷的1%234.1.4報表及時性負責(zé)常規(guī)報序號1234567891011

報表名稱財務(wù)收支盈虧表內(nèi)部核算經(jīng)營情況表物業(yè)費收取進度表物業(yè)費完成情況表配套公司資金收支情況表業(yè)務(wù)費明細表往來明細表資金日報表資產(chǎn)負債表利潤表銀行開戶一覽表

類型月報月報月報月報月報月報月報日報月報月報年報

上報時間每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每日下班前每月2日前每月2日前1月10日

備注變動次日上報4.1.5往賬理11

,會每月2日前將往來帳核對準確,填過個月以賬由,4.1.6收票管管理收費票因同對不規(guī)范開具行為應(yīng)銷4.1.7銀行票管并對12

記4.1.8財印及銀電銀密管責(zé)””并分4.2資金操作流程4.2.1調(diào)度,確保資金當(dāng)天到達公司只需告知分,出須與資金調(diào)入公司財務(wù)4.2.2使金,由于資金不足方可向公司申請資金。,不,不得,不得將銀行存款轉(zhuǎn)存定期存(包)4.2.3銀賬管必須13

必須在變動次日向公《銀月10日前向公司財務(wù)管理部,4.2.4現(xiàn)管額額,,若金50000元果圍,象點現(xiàn)行幣元,4.3財務(wù)監(jiān)控流程4.3.1支付合監(jiān)14

合,4.3.2付款監(jiān),經(jīng)請對代為,對;對提成金額須按確定的提成方案嚴格復(fù)核。整,字跡晰4.3.3資管監(jiān)券公錄以錄4.4其他操作流程4.4.1人員薪管財務(wù)部負責(zé)人向總部財15

出,其社會保險由其常住地原繳4.4.2工作交,若有缺損由移交人員承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。時,接交人員要逐項核對點收。,交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名,一般財務(wù)人員4.4.3會計檔管冊,妥年2報表16

4.5物業(yè)管理費催/繳工作程序4.5.1目的4.5.2范4.5.3程4.5.4操編制應(yīng)收物業(yè)費臺賬審核簽發(fā)物業(yè)人員收費是否拒交？

分析原因制定相應(yīng)措施解決收費、開具票據(jù)

是否解決？登記臺賬交財務(wù)入帳統(tǒng)計收費率繼續(xù)催繳

法律途徑17

18

會計科目表YC/CW-04-01-A/0一級科1101現(xiàn)金1111銀行存款1121有價證券1131應(yīng)收票據(jù)1141應(yīng)收賬款1151壞賬準備1161預(yù)交所得1171預(yù)付賬款1181內(nèi)部往來1191其他應(yīng)收1201待攤費用1301物資采購1401原材料1411包裝物1421低值易耗1431材料成本異1441委托加工料1451自制半成1461產(chǎn)成品1471分期收款出商品1491存貨變現(xiàn)失準備1501長期投資1511撥付所屬金1601固定資產(chǎn)1611累計折舊1612固定資產(chǎn)值準備1613固定資產(chǎn)理1701在建工程1801場地使用1811工業(yè)產(chǎn)權(quán)專有技1821無形資產(chǎn)1901開辦費1911籌建期間兌損失1921遞延投資失1931其他遞延出1932工程物資2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)

二級科按開戶銀行稱設(shè)置按客戶設(shè)置按客戶設(shè)置按往來對象置按費用類別置按物品類別置按被投資單名稱設(shè)置按無形資產(chǎn)稱設(shè)置按借款銀行稱設(shè)置

三級科按項目設(shè)置

四級科

備注客戶之外的收、暫付款統(tǒng)一采用一攤銷19

2121應(yīng)付賬款2122應(yīng)付福利2131應(yīng)付工資2141應(yīng)交稅金2142其他應(yīng)交2151應(yīng)付股利2161預(yù)收賬款2171其他應(yīng)付2181預(yù)提費用2191職工獎勵福利基2201長期負債2211應(yīng)付公司2212應(yīng)付公司溢價或價3101實收資本3102已歸還投3111資本公積3121公司撥入金3201儲備基金3211企業(yè)發(fā)展金3221利潤歸還資3301本年利潤3311利潤分配5101主營業(yè)務(wù)入5102銷售折扣折讓5111主營業(yè)務(wù)金及附

按供應(yīng)商設(shè)按稅金類別置按稅費類別置按客戶設(shè)置按往來對象置按費用類別置按借款銀行稱設(shè)置1.物費2.停費

按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置

供應(yīng)商之外應(yīng)付、暫收款月末計提后當(dāng)月?lián)p益1.工2.福費3.社費4.洗費5.維及保養(yǎng)費5121主營業(yè)務(wù)本6.水費7.電8.勞保護費9.綠養(yǎng)護費10.潔費11.耗品及值易耗品攤銷5131營業(yè)費用

按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置按項目設(shè)置20

5141管理費用

1、工資2、福利費3、職工教育4.電話5.差旅6.小車7.業(yè)務(wù)待費8.辦公品9、折舊費10.耗品及值易耗品攤銷11、公費12.洗理費13.社保費14.其他15.無形資產(chǎn)攤16.公積金17.印刷費18.印花稅19.保潔費20.維修費21.勞動保護費22.宣傳費1.利息5151財務(wù)費用2、手續(xù)費3、匯兌損益1.管理

按項目設(shè)置5201其他業(yè)務(wù)入5202其他業(yè)務(wù)出5501營業(yè)外收5601營業(yè)外支5701所得稅5801以前年度益調(diào)整

2.其他3.垃圾運費

按項目設(shè)置按項目設(shè)置備注：本科表未盡事參照國家計科目表21

_____________公司費用報銷單部門：

年

月

日

編號：YC/CW-04-02-A/0費

用

內(nèi)

容

票面金額

單據(jù)張數(shù)

實報金額1234合計金額大寫）

￥：

元簽

經(jīng)辦人

部門負責(zé)人

財務(wù)審核

總經(jīng)理

總部批____________________司借款單部門：

年

月

日

編號：YC/CW-04-03-A/0借款單位或個人：借款金額：(大寫)借款事由：借款人

部門主管

財務(wù)審核

￥：總經(jīng)理

元總部簽批22

_____________公司差旅費報銷審批單部門：

年

月

日

編號：YC/CW-04-04-A/0出差人：

出差事由：出發(fā)地

出發(fā)日期月日

到達地

返程日期月日

車船費

市內(nèi)交通費

住宿費天數(shù)金額

在途補貼天數(shù)金額

其他費

小計

據(jù)數(shù)合計金額寫）￥預(yù)支旅差費￥：

元

退補差額￥

元報銷人

部門主管

財務(wù)審核

總經(jīng)理

總部簽批注：1、出差指到企業(yè)所在地（地級市范圍）以外的機關(guān)、團體、事業(yè)單位、非總部所屬企單位、個人聯(lián)系、洽談工作。就餐費按每人每天元標(biāo)準補助，不再憑發(fā)票報銷。2住宿費標(biāo)準部（分公司理及以下員工按每二人每間每天元以下標(biāo)準報銷，總經(jīng)理助理以上員工按每二人每間每天400元以下標(biāo)準報銷，超過標(biāo)準一律自負。23

____________________限公司付款審批單項目名稱：單位名稱：收款單金額：(大寫)位

年

月

日

編號：YC/CW-04-05-A/0￥付款說明：總量：項

預(yù)約單價：

經(jīng)辦人：

年

月

日目及

工程進度：付款

總價：情

監(jiān)理：

年

月

日況

已付款：物業(yè)公司：本次付款：經(jīng)辦人：

年

月

日累計付款：物業(yè)公司：余款：總經(jīng)理：

年

月

日已收發(fā)票金額：部門經(jīng)理：

財務(wù)審核：

總經(jīng)理：

總部部門：

總部：審批意見24

**物業(yè)

分公司

年月份財務(wù)收支盈虧表單位：元

YC/CW-04-06-A/0名稱XX項目XX項XX項XX目

合計項目一、收入總計：1、物業(yè)管理費2、停車泊位費3、垃圾清運費4、其他二、支出總計：1、工資2、福利費3、職工教育經(jīng)費4、社會統(tǒng)籌金5、公積金6、固定資產(chǎn)折舊7、低值易耗品攤銷8、電

費收取車庫照明費(負數(shù)表)9、水費10、電話費11、辦公用品及費用12、維修費13、綠化養(yǎng)護費14、保潔費15、宣傳費16、勞動保護費17、小車費18、業(yè)務(wù)招待費19、銀行利息手續(xù)費20、印刷費21、差旅費22、其他23、營業(yè)稅及教育費附加24、營業(yè)外支出25、管理費三、利潤（盈-虧25

1實際況報表1實際況報表(月金額(本數(shù)**總部配套企業(yè)內(nèi)部算經(jīng)營情況表單位名稱：

年

月

YC/CW-04-07-A/0單位：元項

目

行次

2調(diào)整項金額月發(fā)生數(shù)經(jīng)營情3合計(1)+公(2)+本(3)-本(4)-結(jié)司發(fā)生但發(fā)生但尚公司發(fā)生算在前期在其他公未開票結(jié)但在本公但在本期月數(shù))司入賬算司入賬入賬

本年累計數(shù)

備注1.務(wù)入

1(明各項收入明細)23452.：務(wù)本

6(明各項成本明細)789103.：務(wù)金附4.：間用

1112其中：工資13福利費及職工教育費14社會統(tǒng)籌金及公積金15辦公費16勞動保護費17業(yè)務(wù)招待費18汽車費用19水電費20電話費21差旅費22廣告宣傳費23固定資產(chǎn)折舊24低值易耗品25裝修支出26房租2728其他295.\減：營外支一利總減所得稅二凈潤

3031323334制表人:

日期：26

**業(yè)

分公司年物業(yè)費收取進度表單位：戶

YC/CW-04-08-A/0月份

名稱

XX項XX項XX項目XX項目XX項目XX項

合計1月份計劃1月份實際完成率2月份計劃2月份實際完成率3月份計劃3月份實際完成率4月份計劃4月份實際完成率5月份計劃5月份實際完成率6月份計劃6月份實際完成率7月份計劃7月份實際完成率8月份計劃8月份實際完成率9月份計劃9月份實際完成率10月份計劃10月份實際完成率11月份計劃11月份實際完成率12月份計劃12月份實際完成率1-月份計劃計1-實際收超額完成戶累計完成率完成或未完年應(yīng)收戶數(shù)年未收取戶制表人:27

**業(yè)

分公司月份止物業(yè)費完成情況表單位：元

YC/CW-04-09-A/0名稱

項

目

金額

項目

戶數(shù)

備

注總計

制表人:

制表日期:28

單位名稱:

配套公司月度資金收支情況表年月

YC/CW-04-10-A/0單位:元欄目項目期初余額物業(yè)費物業(yè)停車費收入小計

本月實際

備注說明資

其它收入

垃圾清運費其它收入小計金收

總部調(diào)度收1、內(nèi)部往來收臨時周轉(zhuǎn)入1、代收付A契稅、印稅B公共維修金C其它代收2、預(yù)收帳款資金收入合維修費水費主營業(yè)務(wù)支出工資

電費勞動保護費綠化養(yǎng)護費保潔費低值易耗品小計工資福利社會保險統(tǒng)小計營業(yè)稅及附所得稅

分公司購入高溫費、中、端午、節(jié)、月餐資金支出

稅費增值稅房產(chǎn)稅小計汽車費用業(yè)務(wù)招待費辦公費購辦公設(shè)備差旅費管理公積金費用電話費宣傳費印刷費其它費用小計總部調(diào)度支1、內(nèi)部往來收臨時周轉(zhuǎn)1、代收代付A契稅、印稅B公共維修金C其它代付2、預(yù)付帳款資金支出合期末余額

購入固定資分公司負責(zé):

制表人29

有限公司往來明細表截止時間：

年

月

日

編號：序號

單位名稱

入帳科目

本月期初余借方貸

借方

本月發(fā)生額

貸方

借方12345678910111213141516合計公司負責(zé)人制表人：

財務(wù)部負責(zé)：30

資金日報表YC/CW-04-12-A/0單位名稱：

年

月

日

單位：元開銀

上結(jié)

本收房款其它

本支

本結(jié)存

備銀行小現(xiàn)金總

計

銷售統(tǒng)計（至X月X日累計銷售XX套，銷售回籠XXXX萬）其中：可動用資金余額注：、各銀帳戶中不動用資金須在備注欄注明金額及原因；2、存現(xiàn)金額超過人民幣5元（含5萬以上在備欄注明原。3、售統(tǒng)計項目填寫，并跨年度累匯總。公司負責(zé)人

財務(wù)部負責(zé)：

制表人31

銀行開戶一覽表單位名稱：

YC/CW-04-13-A/0年月日序號

開戶銀行

賬號

開戶間

開戶行地方址

類型1234567891011121314151617公司負責(zé)人：財部責(zé)：表人：32

編號：

**（浙江）物業(yè)管理有限公司分公司資金申請單YC/CW-04-14序號

項

目

內(nèi)

容1

用途及金額經(jīng)辦人：

年

月

日2

金額合計

大寫：￥分公

財務(wù)3

司審

簽字：

年

月

日批意見

經(jīng)理簽字：

年

月

日4

公司財務(wù)審批意見5

總經(jīng)理審批意見6

備

注33

_________________限公司銀行賬戶開立審批單編號：

YC/CW-04-15序號

項

目

內(nèi)

容1

開戶用途經(jīng)辦人：

年

月

日2

開戶銀行3

賬戶類型公財務(wù)負責(zé)人司

□基本賬戶□一般賬戶□按揭賬戶□其他賬戶________________________________8

審批

簽字：

年

月

日意見

總經(jīng)理簽字：

年

月

日9

總部審批意見10

備

注34

現(xiàn)金盤點表

YC/CW-04-16-A/0

盤日賬面存額盤日實存金額況

123569

5151521

)

35

合同支付臺帳

36

住戶繳費記錄:

有限公司應(yīng)納稅費申報明細表37

年

月

單位：元編號

稅費種

計依

稅費率

本應(yīng)稅

本實申報額

本累應(yīng)納額

本累已納額

本累未付額1234567891011121312345678

營業(yè)稅城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育費附加土地增值稅：1其他商品房2營業(yè)用房、別墅企業(yè)所得稅個人所得稅水利建設(shè)專項資金車船使用稅印花稅：土地使用稅小計養(yǎng)老保險基金：1]繳納2]繳納失業(yè)保險基金：1]繳納2]繳納醫(yī)療保險基金：1]醫(yī)療保(職2]醫(yī)療保險補充保費醫(yī)保補充基金醫(yī)?；?企)：單位醫(yī)療補助：醫(yī)?；?個)：工傷保險基金生育保險基金公積金1]繳納2]繳納殘疾人就業(yè)保障金小合

計計38

業(yè)務(wù)費明細表公司名稱：

年

月YC/CW-04-20-A/0序號

經(jīng)辦者

業(yè)務(wù)內(nèi)容

金額(元)

憑證號

備注合本

計年累計注：1、本表所指業(yè)務(wù)費包括：餐飲、香煙、食品、茶葉、禮品、禮券、娛樂及其他招待活動等；2、當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)費用當(dāng)月上報；3、業(yè)務(wù)費用按次上報，為同一事由在短期內(nèi)連續(xù)發(fā)生的業(yè)務(wù)費屬單筆單次費用。請勿單筆費用分批上報或多筆費用匯總上報；4、由經(jīng)辦者本人報銷業(yè)務(wù)費用，同時有多人參與業(yè)務(wù)的，以主要人員為經(jīng)辦者；5、業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫招待對象、招待方式、簡明扼要的招待事由；6、業(yè)務(wù)費以其他發(fā)票或其他費用以業(yè)務(wù)費發(fā)票入賬的也應(yīng)一并匯總統(tǒng)計，但須備注說明。公司負責(zé)人：

財務(wù)部負責(zé)人：

制表人：39

5.

處罰制度5.1有下列行為之一的，對當(dāng)事人予以通報批評，必要時可并處500元以上元以下的罰款。財對內(nèi)未未未及未5.2有下列行為之一的，對當(dāng)事人處警告，必要時并可處元以上2000以下的罰款。40

旅保條抵