貨幣資金管理制度

機密天津泰豐工業(yè)園投資（集團）有限公司貨幣資金管理制度北京十月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 1第二章鈔票收支業(yè)務管理 2第三章銀行存款管理 5第四章外匯管理 7第五章債權性投資管理 8第六章票據(jù)管理 9第七章資金計劃、執(zhí)行、報告 11第八章資金使用審批 13第九章附則 16

總則為加強對集團公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《鈔票管理暫行條例》等法律法規(guī)，結合集團公司的基本情況，特制定本辦法。本制度所稱貨幣資金是指集團公司所擁有的鈔票、銀行存款和其他貨幣資金。本制度的基本原則嚴格執(zhí)行不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督的原則。出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記和會計檔案保管工作。貨幣資金業(yè)務的全過程不得由一人辦理。所有收支都必須通過會計人員復核，出納才干辦理。本制度合用于集團公司及所屬子公司。鈔票收支業(yè)務管理鈔票收支業(yè)務管理原則公司辦理有關鈔票收支業(yè)務時，應嚴格遵守本制度的規(guī)定。公司的鈔票收支和保管業(yè)務均由資金財務部統(tǒng)一辦理，嚴禁其它部門受理鈔票收支業(yè)務。會計、出納人員應嚴格職責分工，鈔票的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管鈔票。鈔票收支、保管制度鈔票收入須由出納人員開出收據(jù)或由會計人員開具正式發(fā)票，交會計人員復核無誤后及時編制收款憑證。出納清點鈔票后，在收款憑證上加蓋“鈔票收訖”章后方可入賬。鈔票收入要當天入帳，當天存入銀行，嚴禁坐支。資金財務部應按照開戶銀行核定的庫存鈔票限額提取和保存鈔票，庫存鈔票限額需要變動時，必須報經開戶銀行批準。在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量鈔票。出納人員應作好保險柜的安全管理工作。鈔票付款業(yè)務必須有通過會計人員復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才干付款并在付款憑證上加蓋“鈔票付訖”章后入賬。鈔票付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數(shù)字準確，不得涂改。未通過復核或違法、違規(guī)、不真實、不對的、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔所有的經濟損失。鈔票的使用范圍：必須嚴格按照《鈔票管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用鈔票，嚴禁超范圍使用鈔票。支付給職工個人的工資、獎金、津貼；支付給個人勞務報酬；支付各種社會保險和社會救濟費用，如各種撫恤金、退休退職金、喪葬補貼費、職工困難補貼等福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；支付國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、政府特殊奉獻獎勵等各種獎金、補貼；支付出差人員必需隨身攜帶的差旅費；支付局限性支票起點的零星支出和的確需要鈔票支付的其他支出。出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐日、逐筆登記鈔票日記賬，做到日清月結。出納人員應當每日盤點庫存節(jié)余鈔票，填制鈔票盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明因素，并報告部門經理。原則上長款歸公，短款由出納和會計查明因素，追究負責人，并由負責人負責補償。為了認真執(zhí)行有關庫存鈔票限額的規(guī)定并保證公司費用開支，借款和報銷等業(yè)務使用鈔票凡一次借款或報銷在1000元以上的，應提前一天告知資金財務部，以便出納籌款備付。借款與報銷規(guī)定借款涉及借用鈔票和支票。任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用和差旅費以外（累計最高金額一般不得超過＿＿元），公司不得發(fā)生任何借款（涉及鈔票和支票）。購買物品、預付費用和業(yè)務招待性質的借款應當在借款之日一周內報銷或還款，特殊情況下，不得超過一個月，差旅費借款應當在出差歸來3個工作日內報銷或還款。凡因公需要借用鈔票，借款人應先填寫“借款單”，經其所在部門經理、主管副總和總經理對其用途等嚴格審核批準后，交資金財務部，經會計復核后出納憑以上簽字辦理借款手續(xù)。資金財務部每月編制借款情況登記表備查。費用報銷票據(jù)的填寫與粘貼：報銷人須憑有關原始票據(jù)填寫報銷憑證，應數(shù)字準確、書寫清楚。并應將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證背面（應讓出左上角）。超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，資金財務部應進行催收。經催收無合法理由仍不辦理相關手續(xù)的，資金財務有權從其工資中將所欠款項扣回。資金財務部門對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。資金財務部門應當堅決抵制、及時報告無視費用報銷審批手續(xù)、支付手續(xù)的行為；同時應當提供良好的服務，在報銷人符合規(guī)定的報銷手續(xù)情況下，應當及時給予報銷。任何部門和個人都應當自覺遵守費用報銷的審批和支付手續(xù)，不得借故逃避、刁難財務的監(jiān)督，更不得打擊報復財務人員。本制度嚴格嚴禁下列行為：超過規(guī)定范圍或限額使用鈔票；超過核定的庫存鈔票限額留存鈔票；用不符合財務會計規(guī)范規(guī)定的憑證頂替庫存鈔票；編造用途套取鈔票；與其它單位間互相借用貨幣資金；運用帳戶替其它單位和個人套取鈔票；將公司的鈔票收入按個人儲蓄方式存入銀行；設立“小金庫”或保存帳外公款；未按照審批權限支付鈔票。

銀行存款管理公司除了在《鈔票管理暫行條例》規(guī)定的范圍內可直接使用鈔票進行結算的項目外，其它收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。銀行帳戶管理集團公司資金財務部統(tǒng)一管理集團公司和所屬子公司的銀行帳戶；銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，只供集團公司收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄，如業(yè)務需要需到資金財務部登記備案，由資金財務部統(tǒng)一提供。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。銀行預留印鑒實行分管制，財務章由保管，法人名章由保管，嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章。印鑒保管人臨時出差時由其委托別人代管，并將其委托代管人報告上級領導。對外支付的各類款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經各級領導逐級審核批準后，方可辦理。出納人員應當逐日、逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。會計人員應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明因素，并報資金財務部經理解決。銀行存款發(fā)生支出業(yè)務時，對各項原始憑證，如發(fā)票、協(xié)議、協(xié)議和其他結算憑證等，必須由經辦人簽字和復核審批程序、具有相關審批權限的公司領導審核批準，會計人員復核后，方可由出納人員辦理結算手續(xù)。發(fā)生銀行存款收入業(yè)務時，所有銀行入帳單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須通過會計人員復核。因公司業(yè)務需要，需將銀行存款存為定期時，應填寫定期存款審批單，寫明存款期限、幣別及存款用途，由資金財務部經理、財務副總及總經理審批。公司從各開戶行劃轉款項，應填寫銀行內部劃款審批單，寫明付款銀行、收款銀行及劃款用途，由資金財務部經理、財務副總及總經理審批。支票管理超過100元的同城付款業(yè)務采用支票結算。公司支票的購買由出納人員負責，并登記支票購買、領用登記簿，支票購買、領用登記簿由財務經理保管。出納人員購回支票后必須進行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號碼等內容。出納人員不得同時保管一本以上同一開戶行的支票，未啟用的支票由財務經理負責保管。出納應按支票號碼順序按本領用，領用時應在領用登記簿上進行登記。一本支票未用完之前不得領用新支票，領用時應將上本已使用完的支票的封皮和作廢的支票交回，并由財務經理核對支票使用登記簿，確認支票都已按規(guī)定使用完畢。支票、印鑒不得與鈔票及有價證券存放于同一保險柜內。建立健全支票使用登記制度。資金財務部必須設立支票使用登記簿，登記支票使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的支票申領單，由部門經理、主管領導和資金財務部經理審核簽字，并報有審批權限的公司領導批準后，經會計人員復核，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起十日內到資金財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與鈔票支出報銷程序相同。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即告知資金財務部門并對導致的后果承擔責任。出納人員不得簽發(fā)不擬定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法擬定期，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。出納人員開出的支票必須經財務經理審核后交會計加蓋財務專用章。會計人員在蓋章之前必須認真復核。出納人員必須及時、準確登記支票使用登記簿，與銀行及時核對存款余額，掌握支票使用情況。經辦人員必須及時將到期未用的支票退回資金財務部，由財務人員加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。如經辦人員不退舊票或逾期不報賬，資金財務部催促其退還或報賬并拒絕簽發(fā)新支票。按支票金額扣發(fā)經辦人員工資，局限性抵扣的順延至以后各月抵扣，直到追回支票或辦理報賬手續(xù)后再予補發(fā)。

外匯管理集團公司及所屬子公司外匯結算業(yè)務均由資金財務部代為辦理。資金財務部資金會計嚴格按銀行規(guī)定的手續(xù)辦理經常項目及資本項目外匯業(yè)務，負責審查協(xié)議、發(fā)票、報關單及提單等相關單據(jù)。資金財務部資金會計嚴格按規(guī)定辦理出口收匯及進口付匯的核銷，及時辦理各項外匯收入的申報，負責各項外匯數(shù)據(jù)、資料的記錄和收集。

債權性投資管理集團公司統(tǒng)一管理債權性投資，各子公司不得進行對外債權性投資。債權性投資實行總經理一支筆，由總經理簽字批準后送資金財務部辦理具體手續(xù)。資金財務部建立債權性投資臺帳，季度計息，及時發(fā)出催收借款本息告知。資金財務部參與公司有關兼并、收購、分立、合并等有關債務重組工作，就為外單位擔保等經濟業(yè)務提出有關意見及建議。

票據(jù)管理集團公司票據(jù)統(tǒng)一由資金財務部專人負責管理。集團公司各項目部必須配票據(jù)管理人員，負責票據(jù)的接受、審查、登記、保管及交接等工作。票據(jù)管理人員收到商業(yè)匯票，必須嚴格審核該票據(jù)的合法性、有效性及其背書轉讓的連續(xù)性，對不合格的票據(jù)不予接受，對假票必須留下。各項目部票據(jù)管理人員在收到票據(jù)的當天，將審核無誤票據(jù)交資金財務部統(tǒng)一登記管理。資金財務部票據(jù)管理人員收到票據(jù)，應及時計算票據(jù)貼息，做好有關的臺帳登記，按月清點票據(jù)，制作調節(jié)表。資金財務部票據(jù)管理人員需于票據(jù)到期前十天將票據(jù)送交銀行，以保證款項準時進帳。票據(jù)的背書轉讓：票據(jù)的背書轉讓由資金財務部統(tǒng)一辦理；經項目管理部確認合法的確的經濟業(yè)務方可辦理票據(jù)的背書轉讓；票據(jù)的貼現(xiàn)：票據(jù)的貼現(xiàn)由資金財務部統(tǒng)一辦理；資金財務部根據(jù)資金實際需求情況辦理票據(jù)貼現(xiàn)，由票據(jù)管理人員填制《銀行承兌匯票貼現(xiàn)表》，經資金財務部經理批準后辦理。商業(yè)匯票的簽發(fā)：商業(yè)匯票的簽發(fā)由資金財務部統(tǒng)一辦理。項目管理部確認為合法的經濟協(xié)議且經濟業(yè)務的確方可申請辦理商業(yè)匯票的簽發(fā)。項目管理部申請辦理的商業(yè)匯票金額不得大于協(xié)議采購金額。資金財務部票據(jù)管理人員對超過協(xié)議金額的商業(yè)匯票申請不予受理。資金財務部票據(jù)管理人員辦好商業(yè)匯票，應及時告知各項目部票據(jù)管理人員，資金財務部票據(jù)管理人員移交商業(yè)匯票，必須有一定的移交手續(xù)，并及時進帳。做好辦理商業(yè)匯票的臺帳登記工作，按月清點。嚴禁運用不的確的協(xié)議套取商業(yè)匯票。

資金計劃、執(zhí)行、報告集團公司資金使用實行嚴格的計劃管理年末根據(jù)預算編制下一年度的年度資金使用計劃，年度資金使用計劃作為年度總預算的一部分必須通過總經理辦公室預算會議批準。年度資金使用計劃隨預算的調整而調整，調整程序同預算調整。資金計劃的編制每月日前集團公司各部門和所屬子公司按照規(guī)定的格式編制下一月度的資金使用計劃，經下屬公司總經理、集團總部各部門經理、主管領導審核后報資金財務部，資金財務部進行初審，平衡匯總后報預算會議審批。次月1日之前資金財務部將審批后的資金計劃下發(fā)執(zhí)行。資金計劃的執(zhí)行集團公司各部門和下屬子公司應當由專人負責制訂資金計劃和記錄使用情況，定期與資金財務部對賬。集團總部各部門經理對部門資金的使用負領導責任，所屬子公司總經理對該公司資金使用負領導責任。對于不認真管理資金的部門和專門負責人，資金財務部有權提請公司領導對該部門經理或專門負責人員進行處罰。對于因制訂計劃不認真、缺少科學依據(jù)等人為因素導致的資金計劃失效，大量出現(xiàn)計劃外資金或資金計劃過于寬松，導致資金浪費的部門，資金財務部有權追究該部門經理的責任，提請公司給予處罰，并暫停該部門的資金使用。資金財務部對累計使用資金已經超過年度資金使用計劃的20%的部門予以提醒并向主管領導報告。資金財務部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當月資金使用計劃的10％的予以重點關注，查明因素，并向總經理報告。未編入資金計劃的支出，原則上資金財務部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊因素導致的，并且是公司必須的支出，經審批后資金財務部予以安排資金進行支付。計劃外資金審批程序同預算外支出審批程序。資金財務部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明因素、進行記錄并對該部門進行提醒。資金計劃執(zhí)行情況報告資金財務部出納人員每周編制資金收支周報，經會計人員復核、財務經理審核后報送總經理。資金財務部會計人員每月總結當月資金計劃執(zhí)行情況，報總經理，為領導做出決策提供依據(jù)，并在預算會議上公布，為制訂下月的資金計劃提供參考。

資金使用審批集團公司實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請資金財務部必須拒付。每項付款必須通過會計人員復核后出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，資金財務部一律有權拒付。集團公司以下重要的財務事項須經總經理與財務副總聯(lián)合審批：集團公司預算的實行方案；公司的改組、改制、改造執(zhí)行方案；公司的融資執(zhí)行方案；公司的對外投資執(zhí)行方案；公司新開設的銀行帳戶；公司的貸款計劃；公司的投資計劃；公司對外提供的擔保；公司年度利潤分派方案的實行；其他重大財務事項。集團公司總經理與財務副總對全集團公司以下的費用支出進行聯(lián)合審批：超過國家有關規(guī)定及公司規(guī)定限額的費用支出；超過公司計劃進度及超預算的費用開支；一切預算外的支出（付款時需提供批文原件）；一切外匯支付業(yè)務。集團公司具體資金支出審批事項員工工資及獎金。工資表由總經理簽批，由資金財務部復核后按每個員工的開戶帳號告知銀行劃轉工資。獎金采用鈔票支付，由總經理簽批，資金財務部發(fā)放。差旅借款及差旅費報銷。員工因公出差要填寫出差審批表，由經手人及部門經理簽字，主管副總及總經理批準，報資金財務部代替借款單，預支差旅費。出差回公司后三日內報銷差旅費，由資金財務部按公司出差報銷有關規(guī)定審查報銷憑證，計算出差補貼，資金財務部核銷預借差旅費。職工不能按期報銷差旅費，資金財務部有權從本人工資中扣回預借款。午餐補貼。員工因業(yè)務需要外出中午不能回公司就餐，每餐發(fā)給午餐補貼10元，赴北京地區(qū)每餐發(fā)給午餐補貼20元。員工填寫午餐補貼單，由部門經理、辦公室主任、主管副總及總經理簽批后，資金財務部予以付款。員工因業(yè)務需要加班，每人每餐標準不得超過10元，由部門經理、辦公室主任、主管副總及總經理簽批后，資金財務部予以報銷?？惋垐箐N。各部門因工作需要宴請客戶，應填寫客飯申請單，寫明客戶單位、宴請因素、宴請人數(shù)及計劃宴請標準，由部門經理、辦公室主任、主管副總及總經理批準，資金財務部予以報銷。出差期間宴請客戶，回公司后應補辦上述手續(xù)，資金財務部方可予以報銷。員工培訓費用報銷。公司員工參與專業(yè)會議、專業(yè)學習及進修等，應按公司人力資源管理規(guī)定，填寫員工培訓申請表，經部門經理、人力資源部經理、主管副總及總經理批準后，資金財務部予以全額報銷或部分報銷。電話費報銷。根據(jù)工作需要，總經理家庭電話據(jù)實全額報銷，主管副總及部門經理每月電話費用由公司補貼80元，超過部分個人承