COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架中文版

170+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案COSO管理框架中文版概覽在有許多企業(yè)也已經(jīng)開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息(包括大量，而且也很少有普遍接受的原則可供管理者在構(gòu)建一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)作為指南。COSO委員會(huì)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念性指南的需要，因而該委員會(huì)發(fā)起了一個(gè)建立一個(gè)概念性的、好地理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及其優(yōu)點(diǎn)和局限性提供一個(gè)統(tǒng)一的基礎(chǔ)，以便在風(fēng)險(xiǎn)管理問題方面進(jìn)行有效地交流。的相關(guān)性和其與COSO內(nèi)部控制報(bào)告的關(guān)系。如(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性。對(duì)企業(yè)管理者而言，所面臨的挑戰(zhàn)是在追求企業(yè)利益確定性的程度。不確定性既代表風(fēng)險(xiǎn)，也代表機(jī)遇，既存在使企性及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，進(jìn)而提高企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力。及競(jìng)爭(zhēng)等。不確定性來源于無法明確地決定潛在事項(xiàng)將要發(fā)生的可能性及其相應(yīng)結(jié)果。從戰(zhàn)略的制定到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，管理者的決策會(huì)創(chuàng)造、保持或減少企業(yè)的價(jià)值。決策的本質(zhì)就是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，它要求企業(yè)的管理1應(yīng)在考慮企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的因素的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的稀缺資源進(jìn)行配置，并且根據(jù)環(huán)境的不斷變化來調(diào)整企業(yè)的活動(dòng)。的價(jià)值。對(duì)于政府機(jī)構(gòu)，當(dāng)該機(jī)構(gòu)以一個(gè)可接受的成本所提織的價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使管理者能夠創(chuàng)造持久的價(jià)值并能夠?qū)?chuàng)造價(jià)值的信息傳遞給利益相關(guān)方。所有企業(yè)都是在有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下經(jīng)營(yíng)，而不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)面臨這樣的環(huán)境。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是使管理者能夠在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中更加有效地經(jīng)營(yíng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)的管理者能夠：(1)將風(fēng)險(xiǎn)偏好和企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合在一起。從廣義來講，風(fēng)險(xiǎn)偏好是一個(gè)公司或企業(yè)在追求其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的程度。管理者在評(píng)估企業(yè)的戰(zhàn)略方案時(shí)首先要考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，其后，在制定與企業(yè)戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的目標(biāo)和建立一定的機(jī)制管理相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也應(yīng)考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。(2)將企業(yè)成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)和收益聯(lián)系起來理提高了企業(yè)確認(rèn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而使企業(yè)能夠確定相對(duì)于企業(yè)成長(zhǎng)性和收益目標(biāo)而言的風(fēng)險(xiǎn)的可接受水(3)增加風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了確認(rèn)和選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)270+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案降低、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)接受。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了進(jìn)行相關(guān)決策的方法和技術(shù)。(4)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)意外和損失最小化的(5)確認(rèn)和管理企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，還需要了解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)總體的影響。(6)針對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)提供完整的反應(yīng)方案企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程存在許多內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是為管理風(fēng)險(xiǎn)提供一整套解決方案。(7)抓住機(jī)遇一潛在事項(xiàng)表明何種機(jī)遇有一個(gè)了解。(8)合理分配資金的資金需要，改進(jìn)企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)提供最重要的風(fēng)險(xiǎn)的信息以及這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何管理的建議，進(jìn)而與公司治理相聯(lián)系。而且，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的績(jī)效管理也有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)管理通過提供風(fēng)險(xiǎn)調(diào)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)目標(biāo)、防止資源的浪費(fèi)。它還有助于確保企業(yè)報(bào)告的有效性。此外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還有助于保證企業(yè)遵守有關(guān)的法律、法規(guī)，避免其聲譽(yù)受損并防止產(chǎn)生相應(yīng)的不良后果?？傊?，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)、及在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中避開陷井和防止意外的發(fā)生。(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義在事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。這一定義反映了一些基本概念：1．企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程――其本身并不是一個(gè)目的，而是實(shí)現(xiàn)目的的一種方式。4．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)應(yīng)用，在每一個(gè)經(jīng)營(yíng)層面和每一個(gè)單位內(nèi)應(yīng)用，并應(yīng)以一種企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)來看待。5．風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)應(yīng)有助于確認(rèn)會(huì)對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并確保在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理企業(yè)的6．風(fēng)險(xiǎn)管理僅為企業(yè)的管理者和董事會(huì)提供合理的保證。7．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是幫助企業(yè)一類或幾類單獨(dú)并相互重疊的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?；靖拍?，并可以供一個(gè)基礎(chǔ)。上述基本概念詳細(xì)論述如下：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)事項(xiàng)或環(huán)境，而是滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中一系列行動(dòng)。這些行動(dòng)普遍存在于管理SO來建立必要的評(píng)估模型并進(jìn)行必要的分析和計(jì)算。但是，這些機(jī)制成為企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施并真正成為企業(yè)的一部分時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)最有效。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以直接提高自身的戰(zhàn)略執(zhí)行能力，并提高企業(yè)預(yù)期和任務(wù)的實(shí)現(xiàn)能力。370+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案臨高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境的理的貢獻(xiàn)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理整合到企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，一個(gè)企業(yè)就能夠避免不必要的工序和成本。并且，將風(fēng)險(xiǎn)管理整合到企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)過程中有助于管理者抓住企業(yè)發(fā)展的新機(jī)遇。響，是通過人的所做和所說實(shí)現(xiàn)的。是企業(yè)內(nèi)的人制定企業(yè)的任務(wù)/預(yù)期，戰(zhàn)略和目標(biāo)，并實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。同樣，企。這些因素都會(huì)影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，也會(huì)受風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的員工必須了解他們自己的職責(zé)和權(quán)限。因此，除了要明確員工的職責(zé)和企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)之間的聯(lián)系之外，還要明確員工的職責(zé)和他們履行職責(zé)的方式之間的聯(lián)系。__提供指導(dǎo)，核準(zhǔn)企業(yè)的戰(zhàn)略、某些活動(dòng)和政策。因此，董事會(huì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分之一。應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略的制定一個(gè)企業(yè)要確定其預(yù)期或任務(wù)，并制定其戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)最高層次的目標(biāo)，它與企業(yè)的預(yù)應(yīng)的目標(biāo)，再將目標(biāo)層層分解到企業(yè)的各業(yè)務(wù)部門、行政部門和生產(chǎn)線。在制定企業(yè)的戰(zhàn)略方案時(shí)，管理者應(yīng)考慮與不同的戰(zhàn)略方案相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。為使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理獲得成功，一個(gè)企業(yè)必須從全局，從企業(yè)總體層面上考慮企業(yè)的活動(dòng)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)考慮組織內(nèi)所有層面的活動(dòng)，從企業(yè)總體的活動(dòng)(如戰(zhàn)略計(jì)劃和資源分配)到各業(yè)務(wù)部門的活動(dòng)(如市場(chǎng)部、人力資源部)，到各業(yè)務(wù)流程(如生產(chǎn)過程和新客房信用審核)等等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還可用于特定項(xiàng)目和新的行動(dòng)計(jì)劃，盡管該項(xiàng)目或計(jì)劃可能在企業(yè)的管理流程或組織流程圖中尚無明確的定位。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)以風(fēng)務(wù)部門、行政部門、生產(chǎn)流程或其他活動(dòng)的管理者對(duì)本部門的否與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相對(duì)應(yīng)。管理者應(yīng)以總體的組合觀來考慮相但從總體來看，合并后的風(fēng)險(xiǎn)可能超過了企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好。企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)通過對(duì)特定目標(biāo)確立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度的方式在企業(yè)內(nèi)部向下貫徹。5．風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好是指一個(gè)企業(yè)在追求價(jià)值最大化的同時(shí)所愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。企業(yè)通常采用定性的方法分析風(fēng)定量的方法分析風(fēng)險(xiǎn)偏好，反映出企業(yè)的成長(zhǎng)性、收益性和險(xiǎn)偏好，不同的戰(zhàn)略會(huì)給企業(yè)帶來不同的風(fēng)險(xiǎn)，在戰(zhàn)略制定時(shí)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的是幫助管理者選擇與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的戰(zhàn)略。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好指導(dǎo)企業(yè)的資源配置。管理者在各業(yè)務(wù)部門間分配資源時(shí)應(yīng)考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和各個(gè)業(yè)務(wù)部門為取得預(yù)期的收益率所采用的戰(zhàn)略。管理務(wù)流程聯(lián)系起來考慮，并應(yīng)建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效反應(yīng)和監(jiān)督的必件設(shè)施。風(fēng)險(xiǎn)容忍度時(shí)，管理者應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)的相對(duì)重要性并將風(fēng)險(xiǎn)容忍度與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好聯(lián)系在一起。在風(fēng)險(xiǎn)容忍度的范圍之內(nèi)經(jīng)營(yíng)更能夠保證企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)在其風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)。反過來，就能夠?qū)ζ髽I(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供更高程度的保證。保證。如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有效，董事會(huì)和管理者在以下幾個(gè)方面得到合理的保證：－了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度；470+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案規(guī)遵守的情況?！昂侠肀ＷC”反映了“不確定性和風(fēng)險(xiǎn)都是與未來相關(guān)，而未來是沒有人可以確切地預(yù)測(cè)的”這一思想。這種局個(gè)人的串通而繞過控制；管理者可能忽視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策等等。這些限制使得董事會(huì)和管理者無法在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面得到絕對(duì)保證。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該能夠?yàn)槠髽I(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，包括報(bào)告的可靠性、合法合規(guī)性目標(biāo)等等。這依賴于相關(guān)活動(dòng)執(zhí)行的好壞。但是，戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理只能合理保證管理者和董事會(huì)從宏觀上及時(shí)了解企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度。(三)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素根據(jù)管理者經(jīng)營(yíng)的方式劃分，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成要素，這八個(gè)要素滲透于企業(yè)管理的過環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和執(zhí)行等等。它還影響企業(yè)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、信息和溝通括企業(yè)員工的道德觀和勝任能力、人員的培訓(xùn)、管理者的經(jīng)營(yíng)模個(gè)重要組成部分，對(duì)其他內(nèi)部環(huán)境的組成內(nèi)容有重要的影責(zé)是建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，營(yíng)造企動(dòng)計(jì)劃結(jié)合起來。讓企業(yè)所有員工了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念有利于提高雇員確認(rèn)和有效管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信念，是企業(yè)選擇處理其活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的方溝通方式向企業(yè)的員工宣傳。更重要的是，管理者不應(yīng)僅僅是管理者設(shè)定，董事會(huì)復(fù)核，是企，風(fēng)險(xiǎn)管理有助于管理者選擇與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的戰(zhàn)略方過程與硬件設(shè)施整合在一起，使得在戰(zhàn)略的成功執(zhí)行的同時(shí)將風(fēng)態(tài)度、價(jià)值觀和實(shí)務(wù)操作程序的組合，表明企業(yè)在其日?；顒?dòng)中看待風(fēng)險(xiǎn)的方式。對(duì)于許多公司而言，風(fēng)險(xiǎn)文化來自于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好。對(duì)那些不能明確界，而導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)內(nèi)存在明顯不同的風(fēng)險(xiǎn)文化，甚至在一化。層層戰(zhàn)略方案相聯(lián)系。在能夠確定對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事些目標(biāo)還與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。企業(yè)的目標(biāo)可以分為四類：－戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)的高層次目標(biāo)，與企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期相聯(lián)系并支持企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。－經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率性和效果性，包括經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)和盈利能力目標(biāo)，由于管理者對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)的不同選擇，各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也不盡相同。－報(bào)告目標(biāo)指企業(yè)報(bào)告的有效性，包括企業(yè)內(nèi)部和外部的報(bào)告，既包括財(cái)務(wù)信息，也包括非財(cái)務(wù)信息。－合法性目標(biāo)是指企業(yè)符合相關(guān)的法律和法規(guī)。企業(yè)目標(biāo)的這種分類可以使企業(yè)的管理者和董事會(huì)注意企能不僅僅屬于某一類目標(biāo)。企業(yè)的這些目標(biāo)既相互區(qū)別但又相業(yè)的某一個(gè)執(zhí)行官作為其直接職責(zé)。這種分類還可以區(qū)分企業(yè)不同類別目標(biāo)的期望之間的區(qū)別。某些企業(yè)還有另一類目標(biāo)――“資源的安全”，有時(shí)也叫“資產(chǎn)的安全”。從570+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案權(quán)的侵害行為，或者是出現(xiàn)未預(yù)期的負(fù)債等等)所引起的流失。對(duì)某種報(bào)告目的而言，這種廣義的資產(chǎn)安全類目發(fā)生或者如果發(fā)生其可以包含不同的技術(shù)及其與相應(yīng)的工具的組合。事項(xiàng)識(shí)別技術(shù)既針對(duì)過去，又針對(duì)未來。針對(duì)過去的事項(xiàng)和趨勢(shì)的識(shí)別技術(shù)主要要考慮類似支付錯(cuò)誤的歷史、商品價(jià)格的變化和浪費(fèi)時(shí)間的突發(fā)事件(Lost-timeaccidents)等事項(xiàng)，而針對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)則主要考慮不斷變化的人口統(tǒng)計(jì)資面上對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行匯總、在營(yíng)運(yùn)部門內(nèi)部對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行垂直地匯總，管理者能夠?qū)κ马?xiàng)之間的相互關(guān)系有一個(gè)了解，這些信息也可以作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。潛在的事項(xiàng)可能對(duì)企業(yè)有正面的影響、也可能有負(fù)面的影響或者兩種影響影響的事項(xiàng)則是企業(yè)的機(jī)遇或者可以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響。機(jī)遇可以在企業(yè)戰(zhàn)略或目標(biāo)制定的過程中加以考慮，以制定有關(guān)行動(dòng)抓住機(jī)遇?？赡軓浹a(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)負(fù)面影響的事項(xiàng)則應(yīng)在管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和反應(yīng)的階段予以考慮。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使企業(yè)了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估――風(fēng)險(xiǎn)特定事項(xiàng)發(fā)生的可能性，影響則是指事項(xiàng)的發(fā)生將會(huì)帶來的影去的可觀察事項(xiàng)得到的數(shù)據(jù)，這比沒有任何數(shù)據(jù)的、完全的主觀估計(jì)要客觀得多。根據(jù)企業(yè)自己的經(jīng)驗(yàn)在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)帶有較少的人的主觀偏見，能夠得到比外部數(shù)據(jù)更好的結(jié)果。但是，即使是以內(nèi)部數(shù)據(jù)作為主要的資料來源，外部數(shù)據(jù)仍能用作一個(gè)檢查標(biāo)準(zhǔn)或者改進(jìn)分析。當(dāng)使用過去數(shù)據(jù)對(duì)未來進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)使用者必須小心，因?yàn)橛绊戇^去事項(xiàng)的有關(guān)因素可能會(huì)隨著時(shí)間的推移而析技術(shù)的組合。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)本身無法量化時(shí)，或者量化評(píng)估所要求充足的可靠的數(shù)據(jù)實(shí)際不可獲得或者數(shù)據(jù)獲得或分析不符合成本效益原則時(shí)，管理者通常會(huì)采用定性的分析技術(shù)。定量的分析技術(shù)通常更加精確，一般用于更為復(fù)雜多變的活動(dòng)，作為定性分析的補(bǔ)充。一個(gè)企業(yè)不需要在任何情況下，各業(yè)務(wù)部門所使用的評(píng)估技術(shù)應(yīng)有利于企業(yè)在整個(gè)企業(yè)的范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在衡量目標(biāo)的實(shí)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)某一特定目標(biāo)的潛在影響時(shí)，使用這些計(jì)量指標(biāo)同樣有效。管理者可以評(píng)估各事項(xiàng)之間的關(guān)系，因?yàn)橐幌盗邢嗷リP(guān)聯(lián)的事項(xiàng)結(jié)合起來會(huì)使得事項(xiàng)的發(fā)生概率或者可以分別對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，但是某些風(fēng)險(xiǎn)可能在企業(yè)的多個(gè)業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)時(shí)，管理者可以將所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)歸為一類進(jìn)行評(píng)估。通常一個(gè)潛在事項(xiàng)結(jié)果是一個(gè)可能的范圍值，管理者應(yīng)將其作為制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的基礎(chǔ)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，管理者可以了解潛在事項(xiàng)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)對(duì)企業(yè)的正面和負(fù)面的影響，單個(gè)事項(xiàng)或某類事項(xiàng)對(duì)企業(yè)的影響。管理者通常只趨于關(guān)注中短期的風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的前提下進(jìn)行評(píng)估。由于戰(zhàn)略方向和目標(biāo)的某些要素涉及較長(zhǎng)時(shí)期，管理者因而應(yīng)從長(zhǎng)期的角度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，而不能忽視遠(yuǎn)期會(huì)影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。固有風(fēng)險(xiǎn)是指管理者在沒有采取任何會(huì)改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響的管理措施的情況下企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。一旦確定了對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，管理者就可以使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)確定企業(yè)的殘留風(fēng)險(xiǎn)。殘留風(fēng)險(xiǎn)是指管理者采取了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理措施后應(yīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)方案如何影響事項(xiàng)案?？紤]各風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案并選擇和執(zhí)行一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)反670+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案應(yīng)方案是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇一個(gè)可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和險(xiǎn)則是不采取任何改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響的行動(dòng)。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的類型考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，這樣有助于風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的選擇，這也是對(duì)“現(xiàn)狀”提出的定的方法使得每一生產(chǎn)部門、行政部門或業(yè)務(wù)單位的管理者可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)合式的評(píng)估以決定該部門的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。這種視角可以反映相對(duì)于各部門的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容忍度該部門的風(fēng)險(xiǎn)組合。在對(duì)各個(gè)獨(dú)立部門的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，企業(yè)最高層的管理者應(yīng)以組合的角度看待風(fēng)險(xiǎn)，以決定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合與相對(duì)企業(yè)目標(biāo)而言的總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好是否相符。管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到一定水平的殘留風(fēng)險(xiǎn)總是存在的，這不僅是因?yàn)橘Y源的有限性，還因?yàn)槲磥碛衅鋬?nèi)在的不確定性和所有活動(dòng)的固有限制。6．控制活動(dòng)于企業(yè)的各部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)其商業(yè)目標(biāo)的過程的一部分。通常包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么的一個(gè)政策和影響該政策的一系列過程。由于企業(yè)的控制活動(dòng)與企業(yè)的信息系統(tǒng)廣泛相關(guān)，因此，應(yīng)對(duì)企業(yè)所有的重要系統(tǒng)進(jìn)行控制。廣義來講，對(duì)信息系統(tǒng)控制活動(dòng)可以分為兩類。一類是一般控制，這類控制應(yīng)用于大多數(shù)應(yīng)用另一類是應(yīng)用控制，包括用于控制技術(shù)應(yīng)用的應(yīng)用軟件內(nèi)部的電控制相結(jié)合，可以保證信息的完整性、精確性和有效性。一般有的系統(tǒng)，從主機(jī)到客戶端(服務(wù)端)到桌面電腦環(huán)境。信息技術(shù)管理控制主要包括明確信息技術(shù)的勘漏過程、監(jiān)督和報(bào)告信息技術(shù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)改進(jìn)的初步行動(dòng)等等。應(yīng)用控制的目的是保證數(shù)據(jù)獲得和業(yè)務(wù)處理過程的完整以很快地被發(fā)現(xiàn)。因?yàn)槊恳粋€(gè)主體都有其自己的一套目標(biāo)和執(zhí)活動(dòng)也會(huì)不同。即使兩個(gè)企業(yè)有同樣的目標(biāo)和結(jié)構(gòu)，他們的控同的管理人員在影響內(nèi)部控制時(shí)使用不同的個(gè)人判斷。而且，控制活動(dòng)反映了一個(gè)企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)，也會(huì)反映企業(yè)的復(fù)雜性、企業(yè)的歷史和文化。7．信息和溝通來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工溝通還包括將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方的有效溝通和交換，如客戶、供應(yīng)商、行政管理部門和股東等。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理層都需要信息來幫助識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反應(yīng)，以及進(jìn)行經(jīng)營(yíng)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。相對(duì)于某一類或幾類目標(biāo)，某一批信息是有用的。企業(yè)的信息來自于各個(gè)方面，包括內(nèi)部和外部的信息、量化的和非量煉出或指導(dǎo)行動(dòng)的信息是企業(yè)管理者所面臨的一個(gè)挑戰(zhàn)。解決這一問題的方法是建立一個(gè)信息系統(tǒng)底層結(jié)構(gòu)來確認(rèn)、捕捉、處理、分析和報(bào)告相關(guān)信息。這些信息系統(tǒng)通常是電腦系統(tǒng)，但也包括手工錄入或人機(jī)界面。因此，這些信息系統(tǒng)經(jīng)常是指處理企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的內(nèi)部數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。長(zhǎng)期以來信息系統(tǒng)是用來支持企業(yè)的商業(yè)戰(zhàn)數(shù)據(jù)。歷史數(shù)據(jù)使企業(yè)能夠?qū)?shí)際業(yè)績(jī)與目標(biāo)、計(jì)劃和期環(huán)境下是如何生存的，使得管理者確認(rèn)相關(guān)性和趨勢(shì)并預(yù)測(cè)未來的業(yè)績(jī)。歷史數(shù)據(jù)還能夠?qū)π枰芾碚咦⒁獾臐撛谑马?xiàng)提早提出警告?，F(xiàn)在或現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)使企業(yè)能夠評(píng)估在某一圍內(nèi)?，F(xiàn)狀數(shù)據(jù)使得管理者可以實(shí)時(shí)地了解一個(gè)過程、職能部門或單位現(xiàn)存的固有風(fēng)險(xiǎn)和差異的大小。這對(duì)了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合提供了一個(gè)視角，使得管理者能夠在必要時(shí)改變企業(yè)的活動(dòng)以滿足企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。通渠道之一是高級(jí)管理者和董事會(huì)之間的溝通。管理者必須使董事會(huì)了解關(guān)于企業(yè)業(yè)績(jī)、發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行和其770+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案他相關(guān)事項(xiàng)和問題的及時(shí)信息。溝通越暢通，董事會(huì)在執(zhí)行其監(jiān)督職能、重大問題的宣傳媒介職能和提供建議、供特定的或直接的溝通渠道說明對(duì)員工的行為預(yù)期和各自的職責(zé)。應(yīng)包括對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理原理和方法以及員工權(quán)基礎(chǔ)。此外，信息的列示會(huì)直接影響對(duì)信息的解釋和對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)或機(jī)遇的看法，因此，對(duì)于溝通應(yīng)有一個(gè)適當(dāng)?shù)募軜?gòu)。溝通應(yīng)使企業(yè)的員工了解有效地企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和相關(guān)性，了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，并在企業(yè)內(nèi)執(zhí)行、設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)用語并向員工說明他們?cè)谟绊懞椭С制髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素中的地位和職責(zé)。行風(fēng)險(xiǎn)信息的溝通。大多數(shù)情況需要一個(gè)單獨(dú)的信息溝通途徑作為防止失敗機(jī)制，而為一途徑在正常情況下是不用的。在所有的情況下，讓企業(yè)的員工了解企業(yè)內(nèi)并不存在對(duì)報(bào)告相關(guān)信企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度與客戶、供應(yīng)商和合伙人的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度聯(lián)系起來考慮，以保證不會(huì)通過企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)給企業(yè)帶來太多的風(fēng)險(xiǎn)。外部相關(guān)方的信息經(jīng)常會(huì)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行提供重要的信息。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及一段時(shí)期的執(zhí)行質(zhì)量的一個(gè)過程。企業(yè)可以通過兩種方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控――持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估。持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估都是用來保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行評(píng)估，而持續(xù)監(jiān)控則會(huì)在問題一發(fā)生就很快被發(fā)現(xiàn)。雖然如此，許多使用持續(xù)監(jiān)控的企業(yè)仍舊進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的個(gè)別評(píng)估。個(gè)別評(píng)估的頻率是企業(yè)管理者的主觀判斷問題。員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)和相應(yīng)控制的能力和經(jīng)驗(yàn)、持續(xù)監(jiān)控的結(jié)果等因素。通常，將持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估進(jìn)行一定的結(jié)合使用會(huì)保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期的有效性。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行記錄的程度根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性和其他因素的影響而有所不同。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容沒有記錄并不意味著風(fēng)險(xiǎn)管理無效或無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)__估。但是，適當(dāng)程度的記錄通常會(huì)使對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控更為有效果和有效率。當(dāng)企業(yè)管理者打算向企業(yè)外部相關(guān)方提供關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的報(bào)告時(shí)，他們則應(yīng)考慮為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)一套記錄模式并保持有關(guān)的記錄。目標(biāo)的能力。對(duì)此，應(yīng)將企業(yè)其采取必要的措施以糾正風(fēng)險(xiǎn)管理失效。企業(yè)所需溝通的事項(xiàng)的性質(zhì)根據(jù)各人處理各種情況的權(quán)限和監(jiān)控者的查漏活動(dòng)的不同而不同。這里“失效”是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中一個(gè)機(jī)會(huì)，以增加企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的信息通常通過正常的渠道進(jìn)行報(bào)告。對(duì)于敏感性或不正當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。向企業(yè)內(nèi)適當(dāng)?shù)墓芾韺犹峁╆P(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理失效有關(guān)信息外，還應(yīng)收到影響其權(quán)限范圍內(nèi)人員的行動(dòng)或行為(四)風(fēng)險(xiǎn)管理要素和企業(yè)目標(biāo)之間的關(guān)系企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括四類目標(biāo)和八個(gè)要素。四類目標(biāo)分別是戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合法性目個(gè)部分或部門。因此，例如，當(dāng)考慮與報(bào)告相關(guān)的那類目標(biāo)時(shí)，需要關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的大量信息，但是在這種情況下主要關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)管理模型右手邊中間這一欄——報(bào)告目標(biāo)——而不是經(jīng)營(yíng)類目標(biāo)。圖2將立方體中水平各行的內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)展，說明各風(fēng)險(xiǎn)管理要素的主要內(nèi)容，其中每一要素也就代表一個(gè)(五)有效性定一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管870+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須包括所有的八個(gè)要素，并得到貫徹執(zhí)行。但是，這并不意味著每一要素在不同的企業(yè)間，甚至是不同企業(yè)的同一管理層次上，都必須執(zhí)行同樣的功能。因?yàn)椴煌囊刂g可能存在著作用的相互抵消?？赡芨髯詫?duì)企業(yè)的影響都有限，合并后仍可以保持在風(fēng)險(xiǎn)容忍度的范圍內(nèi)。概念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以從一個(gè)企業(yè)的總體來認(rèn)識(shí)，也可以從一個(gè)單獨(dú)的部門或多個(gè)部門的角度來認(rèn)識(shí)。即使是站在某一特定的業(yè)務(wù)部門的角度來看待風(fēng)險(xiǎn)管理，所有的八要素也都應(yīng)作為基準(zhǔn)包含在內(nèi)。。為保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，母公司應(yīng)從公司戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度考慮與被投資方一起充分應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理八要素的程度。(六)包括內(nèi)部控制內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分。這里所說的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括內(nèi)部控制，為企業(yè)的管理提部控制——整體框架》是現(xiàn)有的規(guī)則、法規(guī)和法律的基礎(chǔ)，因此本討論稿保留其對(duì)內(nèi)部控制的定義。整個(gè)《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告都是本框架的參考。(七)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的局限性。人的決策可能會(huì)出錯(cuò)，因而企業(yè)很有可能由于人的把一個(gè)本來就很差的管理者變好。此外，企業(yè)員工兩人或多人合謀可以繞過控制，管理者也有權(quán)利繞過企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)控制過程等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的收益必須對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。因此，雖然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助管理者實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，但它并不是一顆萬靈丹。(八)各管理層在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和職責(zé)一個(gè)組織的每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中都負(fù)有責(zé)任。企業(yè)的管理者向董事會(huì)負(fù)責(zé)，而董事會(huì)向管理者履行治理、指導(dǎo)和監(jiān)督職能。通過選舉管理者，董事會(huì)在界董事會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，主要通過以下方式實(shí)現(xiàn)其職責(zé)：－了解管理者在企業(yè)內(nèi)部建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的程度；偏好；－復(fù)核企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合觀并與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相對(duì)照；－評(píng)估企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估管理者的反應(yīng)是否適當(dāng)。董事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的一個(gè)組成部分，必須有保證風(fēng)險(xiǎn)管理有效的必要的組織和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注。企業(yè)的首席執(zhí)行官對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理最終負(fù)責(zé)，即擁有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“所有權(quán)”。與企業(yè)內(nèi)其他員工不同，這會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中的員工操守和價(jià)值觀及其他因素。在一個(gè)大公司中，首席執(zhí)行官通過向高級(jí)管理者分派領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和提供指令并復(fù)核其管理企業(yè)的方式等來履行其職能。高級(jí)管理者會(huì)進(jìn)一步將制定更具體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的責(zé)任分派給負(fù)責(zé)各部門運(yùn)行的員工。而在一個(gè)小企行官。此時(shí)各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)者也是很重要的，如法律970+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案營(yíng)和其他部門的活動(dòng)到處都存在著3．風(fēng)險(xiǎn)管理者其他管理者一起在他們的職責(zé)范圍內(nèi)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。首席風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理也可以擔(dān)當(dāng)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)度和幫助其他管理人員在企業(yè)內(nèi)向上、向下和橫向報(bào)告有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的職責(zé)，并可以成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的一員。殊要求。他們可能通過對(duì)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效、報(bào)告和提出改進(jìn)建議來幫助管理者和董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。員工從某種程度上講，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工的責(zé)任，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工的工作問題，未遵守有關(guān)的行為規(guī)則的情況、其他違反政策的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行復(fù)核，直接有助于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，外部審計(jì)人員還可，間接地為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作出貢獻(xiàn)。其他向企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)戶，其他與企業(yè)進(jìn)行交易的各方，財(cái)務(wù)分析師、債券承銷商和(九)本報(bào)告的用途企業(yè)根據(jù)本報(bào)告所采取的行動(dòng)還應(yīng)考慮下述各方的地位和利益：董事會(huì)成員應(yīng)該與企業(yè)的高級(jí)管理人員討論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況并在必要的時(shí)候進(jìn)行監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)該保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制能夠?yàn)槎聲?huì)提供與企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)相關(guān)的最重要的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括企業(yè)的管理者采取了什咨詢顧問外獲得有關(guān)的信息。本研究建議企業(yè)的首席執(zhí)行官應(yīng)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的適應(yīng)性。使用本框架，CEO就可以與企業(yè)的其他主要經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)主管一道，注意企業(yè)內(nèi)需要注意的地方。使用一定的方法，CEO可以將企業(yè)的業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和主要職能部門的員工匯集到一起，討論對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架適應(yīng)性和有效性的最初評(píng)估。無論討論的形式如何，風(fēng)險(xiǎn)管理最初的評(píng)估應(yīng)決定企業(yè)是否需要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行進(jìn)一步的、更廣泛的評(píng)估以及應(yīng)如何進(jìn)行評(píng)存在、確實(shí)有效。企業(yè)花費(fèi)在風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估上的時(shí)間是企業(yè)其上層管理者討論有關(guān)思想以加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)人員則應(yīng)該考慮其工作中關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的程度。4．立法者每個(gè)企業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的期望由于兩個(gè)方面的影響而千差萬別。首先，由于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的硬件設(shè)一些觀察家認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)，或者應(yīng)該會(huì)防止企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，或者至少是防止企業(yè)破產(chǎn)。第二，即使對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠做什么、不能做什么以及“合理保證”概念有一個(gè)共同的認(rèn)識(shí)，對(duì)這概念的含義和應(yīng)該如何應(yīng)用這些概念也存在許多不同的觀點(diǎn)。為了使各方對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)及其作用達(dá)成共識(shí)，就應(yīng)該對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架及其局限性達(dá)成共識(shí)。本框架的提出就是出于這一考慮。。本框架會(huì)使用這些機(jī)構(gòu)頒布的有關(guān)準(zhǔn)則和指南。這樣可以減少概念和術(shù)語的多樣性，而一定程度地減少概念和術(shù)語的多樣性對(duì)企業(yè)內(nèi)外部各方70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案構(gòu)的理論基礎(chǔ)被廣泛接受，那么其中的概念和術(shù)語就可以在學(xué)校的課本中找到。(十)報(bào)告的組織這個(gè)概覽和框架報(bào)告的正文一起構(gòu)成了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。本概覽為企業(yè)的CEO和其他高級(jí)執(zhí)行官、董他組織中各層次管理者決定如何改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了指導(dǎo)，并能夠幫助企業(yè)的管理者和其他人員評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性值增值與保值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能提供更高的能力，來調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決斷力，最小化經(jīng)營(yíng)上的突發(fā)狀況和損失，鑒別并處體都面臨著不確定性，而管理部門的挑戰(zhàn)就是判定該實(shí)體在努力增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者價(jià)值的同時(shí)，準(zhǔn)備承受多大程度的不確定性。不確定性既提供了風(fēng)險(xiǎn)也提供了機(jī)遇，既有可能侵蝕價(jià)值也有可能增加價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是給管理部門提供了一個(gè)體制，可以有效地處理不確定性及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)遇，從而提高增加價(jià)值的能力。不確定性不確定性來源于不能精確地對(duì)潛在事件發(fā)生的可能性及相關(guān)結(jié)果進(jìn)行判斷。不確定性還因?qū)嶓w的戰(zhàn)略性決策而產(chǎn)生。例如，一個(gè)實(shí)體的增長(zhǎng)戰(zhàn)略是基于向另一個(gè)國(guó)家擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。這一選定的戰(zhàn)略就產(chǎn)生了與該國(guó)家的政治、值動(dòng)涉及到從戰(zhàn)略的制定至日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)。決策中固有的一點(diǎn)就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，要求管理部門(注)考慮內(nèi)在和外在環(huán)境的信息，并根據(jù)變化著的環(huán)境來部署寶貴的資源和重新調(diào)整企業(yè)行為。企業(yè)價(jià)值是通過部署資源(包括人力、資本、技術(shù)及品牌)通過專注于人力、工序、系統(tǒng)和行為創(chuàng)造持續(xù)性價(jià)值而保值些東西。價(jià)值會(huì)由于根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的不完全或不充分信箱標(biāo)過程中對(duì)資源的效率且有效果的部署之間突然得到了一個(gè)最優(yōu)平衡，價(jià)值就達(dá)到了最大化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則便生創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)，要么會(huì)對(duì)戰(zhàn)略及實(shí)現(xiàn)實(shí)體的從股票增值中確認(rèn)價(jià)值產(chǎn)生時(shí)，他們就實(shí)現(xiàn)了價(jià)值。對(duì)政府實(shí)體而言，在選民以可接受的成本確認(rèn)收到有價(jià)服務(wù)時(shí)，價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。非營(yíng)利性實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者則是在確認(rèn)收到有價(jià)社會(huì)福利時(shí)實(shí)現(xiàn)價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是便于管理部門既能夠創(chuàng)造可持續(xù)性價(jià)值，又能把所創(chuàng)造的價(jià)值傳送給風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。實(shí)體價(jià)值的計(jì)量對(duì)價(jià)值的一種計(jì)量是該實(shí)體對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的相對(duì)價(jià)值，效用或重要性。許多公司管理部門習(xí)慣于用財(cái)務(wù)指，財(cái)務(wù)指標(biāo)并不總是價(jià)值的唯一代表。對(duì)非盈利性機(jī)構(gòu)的價(jià)值計(jì)接受的高質(zhì)量、長(zhǎng)期健康照顧的獲得性來衡量?jī)r(jià)值的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略——風(fēng)險(xiǎn)偏好，在廣泛的基礎(chǔ)層面上，是公司或其它實(shí)體在追求目標(biāo)時(shí)所愿意接受的風(fēng)目標(biāo)70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案設(shè)定，以及在發(fā)展機(jī)制來管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮。例如，一家制藥公司關(guān)于其品牌價(jià)值有著較低的風(fēng)險(xiǎn)偏好。因此，為保護(hù)其品牌，該企業(yè)會(huì)堅(jiān)持廣泛調(diào)查來確保產(chǎn)品的安全性，并定期在早期開發(fā)階段投入大量資源以支持品牌價(jià)值創(chuàng)造。聯(lián)系增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)——實(shí)體是把風(fēng)險(xiǎn)視為生產(chǎn)和保持價(jià)值的一部分而接受風(fēng)險(xiǎn)的，同時(shí)期望回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)相匹配。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了更強(qiáng)大的識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，并針對(duì)增長(zhǎng)和回報(bào)目標(biāo)確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。了經(jīng)營(yíng)單元規(guī)劃以及增長(zhǎng)與回報(bào)規(guī)劃。公司識(shí)別和判斷完成的風(fēng)險(xiǎn)，選擇反應(yīng)方式，調(diào)整經(jīng)營(yíng)單元規(guī)劃，并在單個(gè)經(jīng)營(yíng)單元和全公司目標(biāo)的基礎(chǔ)上配置資本。改善風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供在各種風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)選項(xiàng)(即風(fēng)險(xiǎn)回避、減少、分配和接受)中進(jìn)行嚴(yán)格的識(shí)別和選擇。例如，一家使用公司所有并經(jīng)營(yíng)的交通工具的公司，其管理部門確認(rèn)運(yùn)輸過程中的固有風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)包括通過有效的司機(jī)招募及培訓(xùn)來降低風(fēng)險(xiǎn)，通過運(yùn)輸外部式的能力，從而減少了偏差的發(fā)生及追蹤生產(chǎn)部件和設(shè)備損壞率。該公司運(yùn)用復(fù)合性標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估損壞理相對(duì)于非預(yù)定修理的成本，以及對(duì)據(jù)此設(shè)定維護(hù)安排的反應(yīng)。識(shí)別和管理企業(yè)范圍的風(fēng)險(xiǎn)——每一個(gè)實(shí)體都會(huì)面臨無數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，并影響到機(jī)構(gòu)的不同部門。管理部門不僅開發(fā)了一項(xiàng)信息系統(tǒng)，可以分析來源于其它內(nèi)部系統(tǒng)的交易和市場(chǎng)數(shù)據(jù)，并同時(shí)依據(jù)相關(guān)的外生信息，而提供對(duì)所有交易活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的總體看法。該信息系統(tǒng)允許深入到各個(gè)層次，即部門、顧客或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、貿(mào)易商及交易，并而運(yùn)用總括的及有目的的觀點(diǎn)來有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)。提供整體的解或不足的形勢(shì)供應(yīng)來源稀缺，以及過高的購(gòu)買價(jià)格。管理部門根據(jù)本公司的戰(zhàn)略、目標(biāo)及供選擇的反應(yīng)情況來確認(rèn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并開發(fā)了一項(xiàng)涉及廣泛的存貨控制系統(tǒng)。該系合起來，共享銷售和存貨信息，推動(dòng)戰(zhàn)略合作，避免缺貨和不必要的運(yùn)輸成本。供應(yīng)商的職能就是負(fù)責(zé)補(bǔ)充存貨，進(jìn)一步降低成本。例如，一家食品公司考察了可能會(huì)影響其可持續(xù)收入增長(zhǎng)目標(biāo)的潛在事件。在評(píng)估事件時(shí)，管理部門認(rèn)定，該公這表明對(duì)該公司現(xiàn)有產(chǎn)品的需求將來會(huì)減少。管理部門引更廣泛的顧客基礎(chǔ)而獲得額外的收入。。例金需求，就要增加(自身)資金需求。該公司按照系統(tǒng)開發(fā)成本及附加資金成本的對(duì)比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，并制定了一個(gè)件，該銀行開發(fā)了更加精確的計(jì)算方法，避免了對(duì)附加資金來源的需求。的啟動(dòng)程序。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理通過向董事會(huì)提供關(guān)于最重要風(fēng)險(xiǎn)以及怎樣進(jìn)行處理的信息，而與公司治理相關(guān)聯(lián)。它還通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整指標(biāo)與業(yè)績(jī)管理相關(guān)聯(lián)，并與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分——內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管避免聲譽(yù)受損及其它后果?？傊?，它有助于實(shí)體達(dá)到所期望的目標(biāo)，并自始至終避免陷阱和偏差。注：盡管在這里及接下來的討論中運(yùn)用的是“管理部門”一詞，許多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理行為都是由非管理人員完成略設(shè)定并70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案關(guān)聯(lián)的部分組成，這些組成部分充實(shí)了管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并與其它管理過程融為一體。它們結(jié)合在一起，充當(dāng)判定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。該框架的一個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)就是，幫助商業(yè)機(jī)構(gòu)和其它實(shí)體的管理部門更好地處理達(dá)到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)的固有風(fēng)險(xiǎn)。解。那么，一個(gè)重要的目的就是把各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念綜合成為一個(gè)框架，建立一般概念并確認(rèn)組成部分。為進(jìn)行教育提供一個(gè)起點(diǎn)。事件與風(fēng)險(xiǎn)面統(tǒng)化行動(dòng)以抓住機(jī)遇。管理部門通過判斷潛在事件的可能影響來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，以執(zhí)行戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義用于戰(zhàn)略設(shè)定并貫穿于整個(gè)企業(yè)。設(shè)計(jì)該項(xiàng)管理是為了識(shí)別可能影響到實(shí)體的潛在事件，把風(fēng)險(xiǎn)控制在實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并提供達(dá)到關(guān)于實(shí)體目標(biāo)的合理保證。該定義反映了特定的基本觀念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：?應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)的每一層面和單元，還包括采取在實(shí)體層面上對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)。?設(shè)計(jì)用來識(shí)別可能影響實(shí)體的事件，并在實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)處理風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)獨(dú)立而又相互重疊的部門實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。該定義之所以如此廣泛，是由于以下幾個(gè)原因。它抓住了公司和其它組織是如何管理風(fēng)險(xiǎn)的基本性的關(guān)鍵概念，為應(yīng)用于不同類型的組織、產(chǎn)業(yè)和部門提供了基礎(chǔ)。它直接集中于實(shí)現(xiàn)一個(gè)特定實(shí)體所確立的目標(biāo)。該定義為明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性提供了一個(gè)基礎(chǔ)，這將在本章后面討論。下面一些段落討論如上列出的基本概念。一個(gè)過程為遍布和內(nèi)含于管理部門經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的方式中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不同于一些評(píng)論者的觀點(diǎn)，他們認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是附加在實(shí)體活動(dòng)之外的范疇，或者是一個(gè)不可避免的負(fù)擔(dān)。這并不是說有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不需要額外的努力。然而，這些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是同實(shí)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盤繞在一起的，并由于一些基本的經(jīng)營(yíng)因素而存在。當(dāng)這些機(jī)理方面的建設(shè)，實(shí)體可以直接影響自身履行戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)展望或使命的能力。爭(zhēng)市場(chǎng)。增加新的獨(dú)立于已有程序之外的程序會(huì)增加成本。通過專注于現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)及其對(duì)有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的貢獻(xiàn)，并把風(fēng)險(xiǎn)管理與基本的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)合起來，企業(yè)可以避免不必要的程序和成本。而且，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建入經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)有助于管理部門識(shí)別并抓住擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的新機(jī)遇。建立了實(shí)體的展望、使命、戰(zhàn)略和目標(biāo)，并適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。。和特權(quán)。這些現(xiàn)實(shí)影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也受其70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案影響。每個(gè)人都有獨(dú)特的參考觀念，影響他們識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并做出反應(yīng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了必要的機(jī)制，幫責(zé)的方式之間，以及與實(shí)體的戰(zhàn)略和目標(biāo)之間，需要存在清晰而緊密的聯(lián)系。和特定的交易及政策。這樣，董事會(huì)就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要元素。應(yīng)用于制訂戰(zhàn)略的目的是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)率。每一項(xiàng)戰(zhàn)略選擇都會(huì)產(chǎn)生大量的風(fēng)險(xiǎn)。如果管理層對(duì)手可能會(huì)在本公司現(xiàn)有市場(chǎng)中獲得份額，或者該公司沒聯(lián)盟。在這一層面就要應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技能來決定實(shí)體的戰(zhàn)略。應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)所有層次上的活動(dòng)，從企業(yè)層次的活動(dòng)如戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置，到經(jīng)營(yíng)單元的活動(dòng)如營(yíng)銷和人力資源，再到經(jīng)營(yíng)過程如生產(chǎn)和新顧客信可能牽涉到每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單元、功能、程序或其它活動(dòng)的管理組合是否與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相稱。管理部門是以實(shí)體層面的組合觀要識(shí)別關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)并依其行動(dòng)，以把全部風(fēng)險(xiǎn)控制在實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之整體風(fēng)險(xiǎn)偏好在實(shí)體中順次反映為特定目標(biāo)確立的風(fēng)險(xiǎn)承受程度。在形成組合觀的時(shí)候，管理部門考慮的是潛在關(guān)系所在，有助于對(duì)事件分門別類，便于考察相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好是與實(shí)體的戰(zhàn)略直接相關(guān)的。在戰(zhàn)略設(shè)定時(shí)考慮，就是一項(xiàng)戰(zhàn)略的預(yù)期回報(bào)應(yīng)與實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好相符。不同的戰(zhàn)略將會(huì)使實(shí)體面臨不同門在經(jīng)營(yíng)單元之間配置資源，要考慮實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及單個(gè)經(jīng)營(yíng)單元為實(shí)現(xiàn)投入資源預(yù)期回報(bào)的戰(zhàn)略。，要考慮風(fēng)提供合理保證設(shè)計(jì)良好、有效運(yùn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)楣芾聿块T和董事會(huì)提供關(guān)于實(shí)現(xiàn)實(shí)體目標(biāo)的合理保證。作為有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果，在本章后面也會(huì)提到，對(duì)實(shí)體的每一類目標(biāo)，董事會(huì)和管理部門能獲得如下合理保證：是關(guān)成本效益；出現(xiàn)毛病可能是管理部門有不考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的能力。這些問題使董事會(huì)和管理部門不可能有實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的絕對(duì)保證。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案并在整個(gè)企業(yè)內(nèi)順次建立與戰(zhàn)略一致和相連的目標(biāo)。盡管許多目標(biāo)使某一實(shí)體所特有的，但有些目標(biāo)還是廣泛適用的。例如，實(shí)際上對(duì)所有適用的目標(biāo)有，在貿(mào)易團(tuán)體及消費(fèi)者群內(nèi)獲得并保持良好的聲譽(yù)，向股東提供可以信賴的報(bào)告，以及遵守法律法規(guī)從事經(jīng)方面來看待實(shí)體目標(biāo)：?戰(zhàn)略性——與高層次目標(biāo)相關(guān)，與實(shí)體的使命一致并支持實(shí)體使命。關(guān)。這種對(duì)實(shí)體目標(biāo)的分類使得董事會(huì)和管理部門專注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同方面。這些相互區(qū)別又有重疊的類別——一個(gè)特定目標(biāo)可以歸屬于不止一個(gè)類別——提出了不同的實(shí)體需求，而且可能是不同高層人員所直接負(fù)責(zé)的。該法律還可以把所能期望的與目標(biāo)的每一類別區(qū)分開來。有些實(shí)體使用另一種目標(biāo)類別，“資源保值”，有時(shí)稱為“資產(chǎn)保值”。廣義上來看，是關(guān)于防止實(shí)體資產(chǎn)或資源的減損，無論是因?yàn)橥当I、浪費(fèi)、無效率或是經(jīng)證明僅僅是由于錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決策——比如以過低的價(jià)格銷售產(chǎn)品，不能留住關(guān)鍵雇員或無法阻止(他人)冒用商標(biāo)，或是產(chǎn)生為預(yù)期負(fù)債。這些主要是經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)，盡管保值法律或法規(guī)的要求，就成為遵從性目標(biāo)。另一方面，在實(shí)體的財(cái)務(wù)當(dāng)運(yùn)用在公開報(bào)告中時(shí)，經(jīng)常使用的是資產(chǎn)保值的較為狹窄的定義，即關(guān)于阻止或定期查明未經(jīng)授權(quán)獲得、使用或處置實(shí)體的資產(chǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可期望用來提供實(shí)現(xiàn)與報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)的合理保證。實(shí)現(xiàn)那些類別的目標(biāo)是處于實(shí)體的控制范圍之內(nèi)，并依賴于實(shí)體相關(guān)的執(zhí)行效果如何。然而，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)，如獲得特定生產(chǎn)份額，以及經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)，如成功上馬一條新生產(chǎn)線，并不總是在實(shí)體的控制中。盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不能防止錯(cuò)誤的判斷或決策，或可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)的外在事件，它確實(shí)增加了管理部門做出更優(yōu)決策的可能性。關(guān)于這些目標(biāo)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠合理地確保管理部門，及予以關(guān)注的董事會(huì)，能及時(shí)了解實(shí)體接近實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的部分組成，源于管理部門經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的方式，并與管理過程融合在一起。這些基礎(chǔ)。任何業(yè)務(wù)的核心是置于其中的人——他們的個(gè)體本性，包括誠(chéng)信、道德觀和能力，以及人們從事經(jīng)營(yíng)的環(huán)境。他們是驅(qū)動(dòng)實(shí)體及基礎(chǔ)的發(fā)動(dòng)機(jī)，如何事情都依賴于該基礎(chǔ)。的程序設(shè)定目標(biāo)，并且所選定的目標(biāo)支持并與實(shí)體的使命或展望一致，同時(shí)與實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好相符。事件識(shí)別——(管理部門)必須識(shí)別出可能會(huì)對(duì)實(shí)體產(chǎn)生影響的潛在事件。事件識(shí)別包括識(shí)別原因——內(nèi)在表機(jī)遇的潛在事件，以及兩者都代表的潛在事件。管理部門識(shí)別潛在事件之間的相互關(guān)系，并對(duì)其分類，是為了在實(shí)體內(nèi)創(chuàng)造并加強(qiáng)一種普遍的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并形成以組合觀來考慮風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，是為了形成一個(gè)決定如何對(duì)其實(shí)施管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)是與可能會(huì)受到影響的有關(guān)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的。風(fēng)險(xiǎn)是在內(nèi)部及剩余的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估，該評(píng)估同時(shí)會(huì)考慮到風(fēng)險(xiǎn)可能性及影響。一系列可能結(jié)果也許會(huì)和一項(xiàng)潛在事件相關(guān)，管理部門就需要把兩者結(jié)合起來考慮。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)——管理部門根據(jù)戰(zhàn)略和目標(biāo)選擇一種方法或一套行為，使所評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好一致。(管理)人員識(shí)別并評(píng)價(jià)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能反應(yīng)，包括規(guī)避、接受、降低和分配風(fēng)險(xiǎn)。信息和交流——通過以某種形式和時(shí)間結(jié)構(gòu)識(shí)別、掌握并交流信息，可以使人們能夠履行責(zé)任。在實(shí)體的所有層面都需要信息來識(shí)別、評(píng)估并應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在更廣泛的意義上也需要有效的交流在實(shí)體上上下下流動(dòng)。人們需要接收關(guān)于作用和職責(zé)的明晰的交流。證下轉(zhuǎn)變。監(jiān)管是通過持續(xù)的管理活動(dòng)，分開的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評(píng)價(jià)，或把兩者結(jié)合起來，而實(shí)現(xiàn)的。70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。例如，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)，影響控制活動(dòng)，激起重新考慮信息和交流或?qū)嶓w監(jiān)管活動(dòng)的需求。這樣，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)系列過程，即一個(gè)組成部分只會(huì)對(duì)下一個(gè)產(chǎn)生影響。而是樣的方式應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。公司及其企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和需求，會(huì)因行業(yè)及規(guī)模、(企業(yè))文化及管理哲學(xué)而架的應(yīng)用——包括所采用的工具和技巧，以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和職責(zé)的分配——與另一公司總會(huì)有很大的不目標(biāo)和組成部分之間的關(guān)系接的聯(lián)系。這種關(guān)系可以用一個(gè)三維圖形來描繪，如圖2.1中的立方體所示。四個(gè)目標(biāo)類別——戰(zhàn)略性、經(jīng)營(yíng)性、報(bào)告性及遵從性——由縱欄表示，八個(gè)組成部分由橫行表示，實(shí)體及其單元由模型的第三維表示。每一組成部分“橫穿”并適用于所有四個(gè)目標(biāo)類別。例如，來源于內(nèi)部和外部渠道的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，這屬于信息和交流部分，在戰(zhàn)略制訂、守適用法律中都有所需要。類似地，從目標(biāo)類別來看，所有八個(gè)組成部分與每一類別都相關(guān)。以經(jīng)營(yíng)效果及效率這一類別為例，所有八個(gè)組成部分對(duì)其實(shí)現(xiàn)都適用，并且重要。企業(yè)而不是實(shí)體的部分或單元。這樣，在考慮比如說與報(bào)告相關(guān)的目標(biāo)類別時(shí)，需要了解關(guān)于實(shí)體經(jīng)營(yíng)的廣泛信息，但如果是那樣的話，要注意的是模型的右中欄——方體組成部分行，以顯示每一組成部分的關(guān)鍵要素，以及哪些組成部分代表一個(gè)過程流。盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與所有實(shí)體相關(guān)且適用，管理部門應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式卻隨著實(shí)體性質(zhì)和許多實(shí)行業(yè)和監(jiān)管程度，以及其它。當(dāng)考慮到實(shí)體的特有情形，管理部門進(jìn)行一系列的選擇，都要顧及到被展開來應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架組成部分的過程和方法的復(fù)雜性。管理部門可能會(huì)在某些經(jīng)營(yíng)單元或程序或企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組成部分中選用復(fù)雜的方法和技巧，而在其它地方?jīng)Q定運(yùn)用更基本的方法。有效性盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，其有效性是在某一時(shí)點(diǎn)上的狀態(tài)或情形。判定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”是一用。要被認(rèn)定為有效，所有八個(gè)組成部分都必須存在各組成部分之間可能會(huì)存在協(xié)調(diào)。因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技巧能服務(wù)于各種各樣的目標(biāo)，相對(duì)于一個(gè)組成部分所應(yīng)用的技巧可以為存在于另一個(gè)組成部分的目標(biāo)服務(wù)。此外，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)在面臨特定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，程度上會(huì)有所不同，這樣行組成部分要素時(shí)與大型實(shí)體會(huì)實(shí)體中，不論規(guī)模大小。企業(yè)可能會(huì)在把實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，所有子來說，由于擁有一個(gè)有著特殊性質(zhì)的董事會(huì)時(shí)內(nèi)部環(huán)境的一個(gè)要素，那么只有當(dāng)經(jīng)營(yíng)單元擺正董事會(huì)的位置或只是簡(jiǎn)單機(jī)構(gòu)(或?qū)嶓w層面的董事會(huì)直接給予經(jīng)營(yíng)單元必要的監(jiān)管)，此時(shí)該單元的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理才有可能被判定為有效。相似地，由于風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)部分要求采用風(fēng)險(xiǎn)組合觀，險(xiǎn)組合觀。實(shí)體也許擁有合資企業(yè)、合伙企業(yè)或其它下，如果實(shí)體識(shí)別出可能影響投資進(jìn)而有效實(shí)現(xiàn)自身目理。另一種實(shí)體實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式是，對(duì)確保投當(dāng)投資工具有著獨(dú)立的董事會(huì)或其它類似監(jiān)管機(jī)構(gòu)時(shí)，就可能會(huì)發(fā)生這種情況。實(shí)體的管理部門就需要評(píng)價(jià)自身而保證實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的。一家礦業(yè)公司投資于一家黃70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案換取價(jià)格上升所能帶來的預(yù)期收益。故而沒有對(duì)黃金價(jià)格的變化采取套期保值措施。公司的管理部門監(jiān)控合資企業(yè)的黃金產(chǎn)量水平并對(duì)黃金價(jià)格的變化采取套期保值措施，從而把商品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制在公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)。念和工具。內(nèi)部控制在《內(nèi)部控制——整體框架》有所定義和描述。因?yàn)椤秲?nèi)部控制——整體框架》是現(xiàn)有規(guī)則、法規(guī)和法律的基礎(chǔ)，該文獻(xiàn)保持著對(duì)內(nèi)部控制的合適的定義和框架。整個(gè)《內(nèi)部控制——整體框架》以參考書目的形式綜合進(jìn)入本框架。附錄B描述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是如何比內(nèi)部控制更具有包容性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及管理過程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。例如，建立目標(biāo)的過程是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管一項(xiàng)重要的管理責(zé)任并與實(shí)體戰(zhàn)略有重要關(guān)聯(lián)，卻不判斷，其中許多管理部門的決定和行為不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的是描述管理活動(dòng)的唯一方式。)3.內(nèi)部環(huán)境分的基石，提供紀(jì)律和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境因素包括實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)；其風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化；董事會(huì)監(jiān)管；實(shí)建立的，估和應(yīng)對(duì)的。它影響控制活動(dòng)，信息和交流系統(tǒng)及監(jiān)管活動(dòng)文化的影響。內(nèi)部環(huán)境由許多要素組成，包括實(shí)體員工的道響其它內(nèi)部環(huán)境要素。雖然所有要素都很重要，每一要素的程度會(huì)因?qū)嶓w有所不同。例如，員工數(shù)量較少和集權(quán)經(jīng)營(yíng)公司的高管人員可能不會(huì)正式的責(zé)任鏈和詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)政策。然而，該公司也可擁有內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)為所有員工所理解的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)，能促進(jìn)雇員識(shí)別和有效管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。該哲學(xué)(即實(shí)體關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的信念，和如果選擇引導(dǎo)活動(dòng)并處理風(fēng)險(xiǎn))，反映實(shí)體從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所尋求的價(jià)值，并反應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組成部風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的需要，如母公司或監(jiān)管者，更多的是因?yàn)楣芾聿块T意識(shí)到有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠保持價(jià)值并創(chuàng)造價(jià)值。每一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)于什么推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者映在政策綜述和其它信息傳達(dá)中。很重要的是，管理部門不僅通過言詞，還通過日常行為來加強(qiáng)該哲學(xué)。風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好是實(shí)體在追求價(jià)值時(shí)所愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。實(shí)體經(jīng)常定性地考慮風(fēng)險(xiǎn)，如分成高、中、低三類，的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)偏好與實(shí)體的戰(zhàn)略直接相關(guān)。它在戰(zhàn)略設(shè)險(xiǎn)偏好相符。不同的戰(zhàn)略會(huì)給實(shí)體帶來不同的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理被應(yīng)用于戰(zhàn)略設(shè)定，有助于管理部門選擇與實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好一致的戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)文化于許多公司，風(fēng)險(xiǎn)文產(chǎn)生截然不同的風(fēng)險(xiǎn)文化。管理部門要考慮其風(fēng)險(xiǎn)文化是如何產(chǎn)生影響并與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的其它要素協(xié)調(diào)。如果存在不協(xié)調(diào)，管理部門會(huì)采取步驟來改造文化——也許重70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案新思考風(fēng)險(xiǎn)哲學(xué)和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，或改造應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。件會(huì)影響到其他什么人？需要告知其他什么人？這些問題鼓勵(lì)員工考慮潛在事件對(duì)其它部門以及對(duì)整個(gè)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)亞文化為保守，而且這些不同的文化有時(shí)從事于相反的目的。例如，一個(gè)職能(部__門)更多地關(guān)注銷售，而不會(huì)太注意規(guī)則遵循情況。另一個(gè)職能(部門)可能更注重要求其員工嚴(yán)格確保遵循所有相關(guān)法規(guī)。分開來看，這些不同的門)在一起工作，相互補(bǔ)充，不同的文化可以共同反映實(shí)體的期望風(fēng)險(xiǎn)偏好和哲學(xué)。認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)一個(gè)不曾遭受過損失并沒有面臨顯著風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)體，不應(yīng)該相信不利后果“不會(huì)在此發(fā)生”的荒誕說法。就算公即使是運(yùn)轉(zhuǎn)良好的經(jīng)營(yíng)也是脆弱的。董事會(huì)其成員的經(jīng)驗(yàn)和水平，對(duì)活動(dòng)參與和詳細(xì)調(diào)查的程度，及其行為的適當(dāng)性都會(huì)產(chǎn)生作用。其它要素包括，關(guān)于戰(zhàn)程度的管理、技術(shù)和其它專家意見，還要有履行監(jiān)管很重要的。而且，因?yàn)槎聲?huì)必須有備于詳細(xì)審查管理部門的情況帶到董事會(huì)會(huì)議上。但是必須要有足夠數(shù)量獨(dú)立的外部董事，不僅能提供正確的意見、忠告和方向，還要你能對(duì)管理部門進(jìn)行必要的檢查和協(xié)調(diào)。內(nèi)部環(huán)境要有效，董事會(huì)必須至少大部分上獨(dú)立外部董事。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀門的誠(chéng)信行為標(biāo)準(zhǔn)。由于實(shí)體的良好聲譽(yù)是如此重要，行為標(biāo)準(zhǔn)的管理者越來越接受這樣一種觀點(diǎn)，道德付出及道德行為是獲利理和監(jiān)管實(shí)體活動(dòng)員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值之外。誠(chéng)信和道德價(jià)值是環(huán)境的核心要素，影響著設(shè)計(jì)、管理和監(jiān)管其，因?yàn)樾枰紤]幾個(gè)方面的利害關(guān)系。管理價(jià)值必須協(xié)是不一致。例如，提供基本產(chǎn)品(石油、木材或食品)可能會(huì)導(dǎo)致環(huán)境方面的關(guān)注。道德價(jià)值和管理誠(chéng)信是企業(yè)如何傳達(dá)和加強(qiáng)的。正式的政策說明了什么是董事會(huì)和管理部門所希望發(fā)生的。企業(yè)文化則決定了什么是實(shí)際發(fā)生的，以及哪些規(guī)則得到了遵守、屈服和被忽略。高層管理部門——從CEO開始，在決定企業(yè)文化中起到了關(guān)鍵作用。作為實(shí)體當(dāng)中的統(tǒng)治人物，CEO經(jīng)常設(shè)定了道德基調(diào)。某些結(jié)構(gòu)因素也會(huì)影響欺騙性和有疑問的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)踐的可能性。那些同樣的因素還有可能影響道不恰當(dāng)?shù)膹?qiáng)調(diào)，尤其是在短期會(huì)培育不適當(dāng)?shù)膬?nèi)部環(huán)境。僅僅注重短期結(jié)果，甚至在短期內(nèi)會(huì)造成損害。集中于底線——銷售或無論如何利潤(rùn)，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生未尋求的行為和反應(yīng)。比如，很大壓力的銷售戰(zhàn)術(shù)，協(xié)商時(shí)的無情或暗示提供回扣，可能會(huì)產(chǎn)生有直接(且持久)效果的反應(yīng)。從事欺騙性或有疑問的報(bào)告實(shí)踐的動(dòng)機(jī)，以及擴(kuò)展來消除或減少不正確的動(dòng)機(jī)和誘惑，對(duì)除去不合需要的行為大有幫助。有人建議，遵循合理且獲利的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐可以到預(yù)期目標(biāo)的壓力，和欺騙性報(bào)告的動(dòng)機(jī)。類似地，一個(gè)控制良70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案下去，還要有關(guān)于對(duì)錯(cuò)的清晰指導(dǎo)伴隨。正式的企業(yè)行為規(guī)則，是有效道德規(guī)劃的基礎(chǔ)，且很重要。規(guī)則表述了各種各樣的行為問題，比如誠(chéng)信和道德，利益沖突，違法或其它不正確的支付，以及反競(jìng)爭(zhēng)的安排。員工感覺舒適的向上傳達(dá)的渠道，會(huì)帶來相關(guān)信息，也是很重要的。存在書面行為規(guī)則，員工收到并理解的文獻(xiàn)，以及適當(dāng)?shù)赖聵?biāo)準(zhǔn)，無論在書面行為規(guī)則中是否體現(xiàn)，由高層管理部門的工違反這些規(guī)則因而產(chǎn)生的處罰，鼓勵(lì)員工報(bào)告可疑違反行為的機(jī)制，以及對(duì)不能報(bào)告違反行為的訓(xùn)誡性作用。員工可能會(huì)形成與高層管理部門相同的關(guān)于對(duì)與錯(cuò)(及關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)息，很快會(huì)根植在企業(yè)文化當(dāng)中。而且，當(dāng)?shù)弥狢EO在面對(duì)一項(xiàng)棘手的業(yè)務(wù)決策時(shí)道德地“做出了正確的事情”，會(huì)在全實(shí)體內(nèi)傳達(dá)有力的信息。4、目標(biāo)設(shè)定鑒別、風(fēng)險(xiǎn)確定、以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)能夠鑒別企業(yè)為完成任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，然后采取必要的措施來管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)是企業(yè)渴望得到的成就。無論用什么詞，“任務(wù)”、“夢(mèng)想”或“目的”，管理當(dāng)局從廣泛監(jiān)管的角度明確的確定企業(yè)存在的廣泛原因是非常重要的。因此，管理當(dāng)局確定它們的目標(biāo)，形成戰(zhàn)略并且確定組織的相關(guān)目標(biāo)。當(dāng)企業(yè)的任務(wù)和戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)定下來后，他的戰(zhàn)略和相關(guān)目標(biāo)更加有動(dòng)力，并且要根據(jù)內(nèi)部外部條件的這些目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)反映了管理層的選擇，例并且要考慮對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策的應(yīng)用。在以后各章進(jìn)行討論的各類事件的鑒別以及風(fēng)險(xiǎn)確定的技術(shù)可以在應(yīng)用于戰(zhàn)略制定過程中。用這種方式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)被應(yīng)用于戰(zhàn)略和目標(biāo)的確定過程當(dāng)中。相關(guān)目標(biāo)功來講是非常重要的。通過首先集中于戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略，一個(gè)企業(yè)被定位于完善操作水平上的相關(guān)目標(biāo)，這些目標(biāo)的獲得將會(huì)產(chǎn)生和保留價(jià)值。每一組目標(biāo)和更多的特殊目標(biāo)相聯(lián)，這些目標(biāo)在組織內(nèi)部層疊，為各種活動(dòng)確定的目標(biāo)，例如銷售生產(chǎn)工程以及結(jié)構(gòu)功能。通過為企業(yè)和活動(dòng)確定目標(biāo)，一個(gè)企業(yè)可以鑒定重要的成功因素。這些主要的事情必須成功，為了保方向相關(guān)的目標(biāo)的需要是非常重要的。需要被計(jì)量和理理解企業(yè)目標(biāo)，既然他們和企業(yè)環(huán)境相關(guān)。所有的職員必須有對(duì)關(guān)于什么能夠獲得以及正在獲得的計(jì)量方式達(dá)成共同的理解。盡管企業(yè)內(nèi)部目標(biāo)的多樣性，應(yīng)該確定一定的廣泛分類：?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)—這些適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效和有效率的目標(biāo)，包括業(yè)績(jī)和盈利目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全。這些目標(biāo)因?yàn)楣芾碚邔?duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)績(jī)的選擇而不同。?報(bào)告目標(biāo)—這些適合報(bào)告可靠性的目標(biāo)，包括向內(nèi)部和外部報(bào)告關(guān)于財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的信息。?服從目標(biāo)—這些適合堅(jiān)持相關(guān)法律的規(guī)則的目標(biāo)，依賴于外部因素，例如在所有企業(yè)中類似的環(huán)境規(guī)則。季度作一次這種評(píng)估。所有公開交易的證券都必須滿足SEC信息披露要求。這些外部強(qiáng)加的目標(biāo)是由法律和法規(guī)確定的，既屬于遵從性目標(biāo)，也屬于外部財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。相反地，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及內(nèi)部管理報(bào)告目標(biāo)，都是以偏好、成為一個(gè)早期的開拓者，另一個(gè)70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案擇將會(huì)影響到研究開發(fā)部門的結(jié)構(gòu)、技能、人事及其控制。對(duì)于所有的企業(yè)而言，并沒有一個(gè)普遍適用的最優(yōu)目標(biāo)的公式。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)程中為加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)效果和效率的子目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須反映企業(yè)所處的特定業(yè)務(wù)、行業(yè)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境。例如，這些目標(biāo)應(yīng)該和企業(yè)的質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)壓力相關(guān)，減少循環(huán)周轉(zhuǎn)的時(shí)間以給產(chǎn)品帶來市場(chǎng)或技術(shù)變化。管理層應(yīng)確認(rèn)這些目標(biāo)反應(yīng)了現(xiàn)實(shí)和市場(chǎng)的需求，并采取有意義的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法。一個(gè)和其子目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)集，是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提為直接配置資源提供了一個(gè)焦點(diǎn)；如果一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并不明確，那么，其資源也不可能得到很好的配置。報(bào)告目標(biāo)。它支持管理當(dāng)局做出決策并監(jiān)控企業(yè)的活動(dòng)和業(yè)績(jī)。這些報(bào)告的例子有：市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、每日銷售報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量、以及雇員和客戶的滿意度報(bào)告?？煽康膱?bào)告為管理當(dāng)局編制可靠的報(bào)告提供合理的保證。這些報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注、管理當(dāng)局討論分析報(bào)告以及其他提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告。遵從目標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)將這些行為政策和程序?qū)⑻幚頊贤ǔ绦?，定點(diǎn)視察和培訓(xùn)。一個(gè)企業(yè)的遵從記錄能非常顯著地——積極地或消極地——影響它在社區(qū)和市場(chǎng)中的聲譽(yù)。府時(shí)，也滿足了遵從性目標(biāo)。__有些企業(yè)使用另外一種目標(biāo)目錄，“保護(hù)資源”，有時(shí)指的是“保護(hù)資產(chǎn)”，這和另一個(gè)目標(biāo)目錄相互重疊。更廣地看，保護(hù)資產(chǎn)在于防止企業(yè)資產(chǎn)或資源的損失，不管是偷竊、浪費(fèi)，還是無效率當(dāng)?shù)胤从迟Y產(chǎn)損失其實(shí)也是報(bào)告性目標(biāo)。當(dāng)和公開報(bào)告一起使用的時(shí)候，對(duì)保護(hù)資產(chǎn)往往使用更狹義的定義，即阻止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的資產(chǎn)的獲得、使用和處置。對(duì)這個(gè)目標(biāo)目錄的更深一層的討論，可以參考《內(nèi)部控制——整體框架》，包括《對(duì)外部主體報(bào)告的增補(bǔ)》模塊。達(dá)成報(bào)告性目標(biāo)和遵從性目標(biāo)往往在企業(yè)的控制之內(nèi)。也就是說，一旦這些目標(biāo)被確定下來，那么企業(yè)對(duì)自己需方面的原因。一個(gè)企業(yè)可能會(huì)照意愿經(jīng)營(yíng)，但也會(huì)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手超越。這要看外部的事件——如政府的變更，惡劣的天氣等等——這標(biāo)設(shè)定過程中就已經(jīng)考慮到這些事件，并以一個(gè)較低的概率來對(duì)待它們，同時(shí)，一旦它們發(fā)生了就有一個(gè)意外事故的計(jì)劃來應(yīng)對(duì)。然而，這種計(jì)劃只是減輕了外部事件的影響。要集中于：保證組織的目標(biāo)的一貫性；識(shí)別關(guān)鍵的成功以及時(shí)的方式使管理當(dāng)局(在監(jiān)督方面是董事會(huì))被告知企業(yè)朝這些目標(biāo)接近的程度。選定的目標(biāo)這些目標(biāo)如何支持企業(yè)的戰(zhàn)略和愿景。企業(yè)的目標(biāo)也應(yīng)該也企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好水平相一致。這兩者不一致也許會(huì)導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)不能接受足夠的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有規(guī)定董事會(huì)和管理當(dāng)局應(yīng)該選擇哪些目70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案標(biāo)，但是卻要求將企業(yè)的目標(biāo)和遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略想匹配，即選定的目標(biāo)必須和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。風(fēng)險(xiǎn)偏好略中的任何一個(gè)都可能被設(shè)計(jì)來達(dá)成預(yù)期的增長(zhǎng)和回報(bào)目標(biāo)，而增長(zhǎng)和回報(bào)有不同的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)用正的情況。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好反映在企業(yè)戰(zhàn)略中，反過來也引導(dǎo)了資源的配置。管理當(dāng)局在企業(yè)范圍內(nèi)配置資源，是考慮了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及個(gè)體商業(yè)單位戰(zhàn)略計(jì)劃，以組織，人員，過程和組織的基礎(chǔ)部分結(jié)合在一起，以有效地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略并使企業(yè)能處于風(fēng)險(xiǎn)偏好水平之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)容忍度，并經(jīng)常用相同企業(yè)的相關(guān)目標(biāo)來計(jì)量。將業(yè)績(jī)計(jì)量同它結(jié)合在一起，能幫助實(shí)際結(jié)果處在可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平之內(nèi)。在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)可容忍水平偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍水平結(jié)合起來。在風(fēng)險(xiǎn)容忍水平之內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使得管理當(dāng)局有更大的把握確保企業(yè)維持在風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，反過來也能確保企業(yè)達(dá)成其目標(biāo)。5、事件識(shí)別進(jìn)行識(shí)別。具有潛在負(fù)面影響的表了機(jī)會(huì)。管理層將機(jī)會(huì)引回到戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定過程。多種內(nèi)部和外部的因素會(huì)引起事件的發(fā)生。管理層在識(shí)別這些潛在的事項(xiàng)時(shí)，需要從整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)加以考慮。管理層在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)接受度內(nèi)考慮事項(xiàng)的相互關(guān)系。件事件是指源于內(nèi)部或外部的可能影響企業(yè)戰(zhàn)略貫徹或目標(biāo)達(dá)成的事項(xiàng)。事件可能會(huì)有正面的影響，也可能會(huì)有負(fù)面的影響，甚至?xí)姓?fù)兩面的影響。作為事件識(shí)別的一部分，管理層認(rèn)識(shí)到不確定性的存在，但不知道該事件何時(shí)發(fā)生，或者會(huì)有什么后果。管理層初始階段考慮一系列的潛在事件——受到內(nèi)部和外部因素的影響——正面的，也可能是負(fù)面的。為避免忽略相關(guān)的事件，最好將事件的識(shí)別與事件發(fā)生的可能性評(píng)估分開進(jìn)行，后者目標(biāo)而言其潛在影響很大，則即使?jié)撛谑录l(fā)生的可能性很小，管理層在事件識(shí)別階段也不應(yīng)該忽略。影響戰(zhàn)略和目標(biāo)的因素事件如何潛在地影響戰(zhàn)略的貫徹和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，受到無數(shù)的內(nèi)部和外部的因素影響。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，員工認(rèn)識(shí)到了解外部和內(nèi)部因素的重要性以及事件發(fā)生的類型。管理層考慮當(dāng)前的因素以及那些可能在將來出現(xiàn)的因素。?經(jīng)濟(jì)和商業(yè)——相關(guān)的事件可以包括新興的競(jìng)爭(zhēng)者和市場(chǎng)的變動(dòng)。管理層考慮諸如物價(jià)變動(dòng)的宏觀因素，以及諸如具有新替代產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)者的出現(xiàn)等微觀條件。?自然環(huán)境——這類事件可能包括諸如洪水、火災(zāi)或地震等自然災(zāi)害以及可持續(xù)發(fā)展因素。?政治因素——事件包括新近選舉的政府官員，行政議程以及新的法律法規(guī)。?社會(huì)因素——包括人口變動(dòng)、新的食品生產(chǎn)和準(zhǔn)備方法，家庭結(jié)構(gòu)變動(dòng)以及工作/生活取向等等事件。?科技因素——包括電子商務(wù)的發(fā)展、數(shù)據(jù)有用性的擴(kuò)張以及間接成本的降低等事件。事件也可能源自管理層關(guān)于其如何運(yùn)作所作的選擇。企業(yè)的能力和生產(chǎn)量反映了以前的選擇，影響將來的事件并影響管理層的決策。?間接成本——事件包括未預(yù)期的修理成本或設(shè)備不能滿足生產(chǎn)需求等。?員工——事件包括在職事故數(shù)量的增加、人為錯(cuò)誤或舞弊行為的增加等。70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案陷、未預(yù)期的停工或服務(wù)延期。?工藝——包括不能維持足夠的持續(xù)工作時(shí)間、處理增加的數(shù)量、所需數(shù)據(jù)的傳輸完整或公司所需系統(tǒng)的修夠考情況下，為了設(shè)定的或潛在的目標(biāo)，需要識(shí)別不同的因素和相關(guān)的事件。除了從企業(yè)的層次來識(shí)別事件外，還需中在如銷售、生產(chǎn)、市場(chǎng)開拓、技術(shù)開發(fā)以及研發(fā)等主要的企業(yè)部門或職能的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上來。評(píng)估活動(dòng)層次的事件也有利于將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)偏好結(jié)合起來。事件識(shí)別方法和技術(shù)一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可以包括很多的技術(shù)以及支持的工具。例如，管理層可以將交互式團(tuán)體工作作為事件識(shí)別方法的一部分，并使用一系列的技術(shù)工具來幫助參與。事件識(shí)別技術(shù)注意到過去和未來的事件。關(guān)注過去格變動(dòng)以及空置時(shí)間事故等事務(wù)。而關(guān)注未來事件的技術(shù)則考技術(shù)有行業(yè)特殊性，大多數(shù)技術(shù)來自普通的方法。例如，金融服務(wù)業(yè)和健康保險(xiǎn)業(yè)都使用損失事件跟蹤技術(shù)。盡礎(chǔ)的方法則是根據(jù)內(nèi)部員工的感知來注意潛在的事件，而更高級(jí)的技術(shù)則基于實(shí)際觀察事件——并將所得的數(shù)據(jù)輸入復(fù)雜的映射模型。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理上較先進(jìn)的公司將采用既考慮過去又考慮潛在未來事項(xiàng)的聯(lián)合技術(shù)。在一個(gè)企業(yè)中在不同的地方也會(huì)使用不同的技術(shù)，一些技術(shù)關(guān)注詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析并對(duì)事件形成一個(gè)自下而上的觀點(diǎn)，而另一些技術(shù)則從上而下進(jìn)行。表5.1提供了事件識(shí)別技術(shù)的例子。?事件列表——這些是一個(gè)特定行業(yè)中的公司，或者行業(yè)中一個(gè)特定的程序或活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生的潛在事件的詳細(xì)列表。軟件產(chǎn)品能產(chǎn)生相關(guān)事件的列表以及與這些事件相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)使用這類表格作為事件識(shí)別活動(dòng)的起點(diǎn)。例如，擔(dān)任軟件開發(fā)項(xiàng)目的公司可以列出一張表格，詳細(xì)列出與軟件開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的普通事件。?內(nèi)部分析——這項(xiàng)工作可以作為企業(yè)計(jì)劃循環(huán)過程的一項(xiàng)常規(guī)部分，典型地是通過企業(yè)部門的員工會(huì)議來進(jìn)行。內(nèi)部分析有時(shí)使用其它利益相關(guān)者的信息(客戶、供貨商、其他企業(yè)部門)或者部門外的專家意見(內(nèi)部或外部的專家或內(nèi)部審計(jì)人員)。例如，一家公司考慮引進(jìn)一條新的生產(chǎn)線，公司會(huì)使用自身的歷史經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)考慮外部市場(chǎng)研究確定的對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者產(chǎn)品的成功有影響的事件。?增加或極限扳機(jī)——這些扳機(jī)讓管理層通過對(duì)當(dāng)前交易或事項(xiàng)與預(yù)先確定的原則進(jìn)行比較，警惕應(yīng)關(guān)注的步的評(píng)估或立即采取應(yīng)對(duì)措施。例如，管理層可能通過監(jiān)控市并根據(jù)結(jié)果重新確定資源的使用?；蛘撸芾韺涌梢愿櫢?jìng)爭(zhēng)者影響到企業(yè)或部門目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的討論。例如，財(cái)務(wù)經(jīng)理可以組織一個(gè)由會(huì)計(jì)工作人員組成的工作組，來確定對(duì)公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)有影響的事項(xiàng)。通過工作小組集體的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，可以確定重要的潛在事項(xiàng)，使其不會(huì)被遺漏。期貸款支付與最終的貸款違約之間的關(guān)系，以及早期介入的積極影響。通過及時(shí)的行動(dòng)來監(jiān)控支付模式可以使違約的潛在性減輕。?損失事件數(shù)據(jù)法——過去單個(gè)損失事件的數(shù)據(jù)庫(kù)是用來確定發(fā)展趨勢(shì)和根源的一個(gè)有用的信息渠道。一旦確定了根源，管理層可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)事件進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理是一個(gè)比關(guān)注單個(gè)事件更有效的解決方法。例如，一個(gè)經(jīng)營(yíng)很大的快速汽車的公司保有一個(gè)事故索賠的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過分析發(fā)現(xiàn)在數(shù)量和金額上事故的百分比與特定部門、區(qū)域和年齡組的駕駛員之間不成比例。這個(gè)分析使管理層確定事件的根源并采取必要的行動(dòng)。集和測(cè)試畫成流程圖。使用流程圖，該企業(yè)可以考慮那些可能影響投入、任務(wù)和職責(zé)的因素范圍，確定與血樣標(biāo)簽、程序內(nèi)的傳遞以及員工替換變動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。層選擇適用于其風(fēng)險(xiǎn)文70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案要完備的事件識(shí)別方法，因?yàn)檫@是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部分的基礎(chǔ)。事件的相互依賴事件并不是孤立地出現(xiàn)。一個(gè)事件可以引起另一個(gè)事件，不同的事件也可以同時(shí)發(fā)生。在事件識(shí)別中，管理揮最好的作用。例如，中央銀行利率的變動(dòng)會(huì)影響外匯匯率，進(jìn)而會(huì)影響公司的貨幣業(yè)務(wù)的盈虧。一個(gè)減少資本投資的決策延遲管理層分發(fā)系統(tǒng)的提升，引起額外的停工期和經(jīng)營(yíng)成本的上升。一個(gè)擴(kuò)大營(yíng)銷培訓(xùn)的決策可能使顧客訂單的重復(fù)頻率和數(shù)量增加。事件的種類在事項(xiàng)。另外，事件分類能夠加強(qiáng)管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)的事件形成一個(gè)企業(yè)的組合觀。一些公司已經(jīng)根據(jù)目標(biāo)的類別建立了事件種類——使用一個(gè)高級(jí)目標(biāo)的層次，然后根據(jù)與組織單位、職能或經(jīng)營(yíng)過程有關(guān)的目標(biāo)分解下去。表5.2列示了一個(gè)根據(jù)內(nèi)部和外部因素進(jìn)行事件劃分的方法，該表的大類代表了內(nèi)部和外部的因素，可以通向列示的例證性事件的類型。區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇著的負(fù)面影響的抵消。代表著機(jī)會(huì)的事件被追溯到管理層的戰(zhàn)略抵消風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的事件將在管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中加以考慮。6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)事件進(jìn)行評(píng)估——可能性和影響——通常將定量和定性方法結(jié)合起來考慮。應(yīng)在企業(yè)層面上，檢查潛在事件的正負(fù)兩方面影響，根據(jù)單個(gè)事件或者根據(jù)類別進(jìn)行。對(duì)潛在負(fù)面影響的事件應(yīng)分別從固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的語境正如前面章節(jié)討論的那樣，外部因素和內(nèi)部因素影響著可能出現(xiàn)的事件以及該事件對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程對(duì)一個(gè)具體的企業(yè)而言則可能有很多獨(dú)特的影響因素，因動(dòng)結(jié)合起來考慮。這限定了形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征的檢查因素——包括企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性以及企業(yè)活動(dòng)的監(jiān)管固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的措施時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)則是指在管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取了應(yīng)對(duì)措施之后剩余的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)生的可能性很低但其潛在的影響卻很大。管理層通常對(duì)對(duì)可能性和影響進(jìn)行估計(jì)潛在事件的不確定性通過兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)——可能性和影響?？赡苄源砹艘粋€(gè)特定事件發(fā)生的可能性，而70+120+120+70m連續(xù)梁橋及80+140+140+80m連續(xù)剛構(gòu)橋施工方案語。有時(shí)這些詞語具有更特別的內(nèi)涵，比如“可能性”用諸如高、中、低等定性術(shù)語或者其他一些判斷標(biāo)準(zhǔn)來表明一個(gè)特定事件發(fā)生的可能性，而“概率”則可以用來表明數(shù)量計(jì)量的結(jié)果，如百分比、發(fā)生頻率或者其他的數(shù)字度性和影響。也可以將確定的和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)用數(shù)據(jù)或圖表的形式來描述。風(fēng)險(xiǎn)映射是一個(gè)例子，它通過事件的分類、的、企業(yè)部門的、職能的或程序的多個(gè)層次上報(bào)告多大的關(guān)注，是一件有難度的并有挑戰(zhàn)性的工作。管理層意識(shí)到，一個(gè)發(fā)生的可能性很低且影響很小的風(fēng)險(xiǎn)通常不必要保證進(jìn)一步的考慮。而另一方面，發(fā)生的可能性很高并且潛在影響很大的風(fēng)險(xiǎn)則需要投入很大的精力進(jìn)行關(guān)注。而在這兩個(gè)極端之間的情形則通常需要很難的限。因此，管理層需要認(rèn)知更長(zhǎng)的時(shí)間框架，避免忽略那些期之外的風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)評(píng)估期間，地震超過里氏6.0級(jí)的可能性是高的，可能實(shí)質(zhì)上就是確定的。而另一方面，兩年內(nèi)發(fā)生這樣一個(gè)地震的可能性是非常低的。通過建立一個(gè)世間跨度，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，并且提高了比較多重風(fēng)險(xiǎn)的能力。管理層經(jīng)常采用業(yè)績(jī)計(jì)量指標(biāo)來決定所達(dá)成目標(biāo)的程度，并且在考慮一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的潛在影響時(shí)，通常使用相同的計(jì)量指標(biāo)。例如，一家目標(biāo)是將客戶服務(wù)維持在一個(gè)特定水平上的公司，會(huì)為這個(gè)目標(biāo)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)一項(xiàng)可能影響客戶服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)——比如一段時(shí)間內(nèi)公司網(wǎng)站不能使用的可能性——最好用相同的計(jì)量指標(biāo)來計(jì)量影響。使用可觀察的數(shù)據(jù)相對(duì)于完全的主觀估計(jì)而言，這些過去事件的數(shù)據(jù)可以提供一個(gè)更為客觀的基礎(chǔ)。企業(yè)自身經(jīng)驗(yàn)產(chǎn)生的內(nèi)部數(shù)據(jù)可以反映更少的主觀個(gè)人偏見，并來進(jìn)行預(yù)測(cè)是應(yīng)該謹(jǐn)慎，因?yàn)殡S著時(shí)間的不同，影響事件的因素可能發(fā)生變化。件無法運(yùn)行的頻率更為有效。定性和定量的方法和技術(shù)取得定量評(píng)價(jià)所需的足量技術(shù)可以帶來更高的精確性并作為定性技術(shù)的補(bǔ)充運(yùn)用于更為復(fù)雜的活動(dòng)中。用的數(shù)據(jù)和假設(shè)的質(zhì)量，并與已知?dú)v史和變動(dòng)頻率以及允許可靠預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)最相關(guān)。表6.1提供了定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的例子。?基準(zhǔn)法——一個(gè)組別企業(yè)之間的合作過程，基準(zhǔn)方法關(guān)注特定事件或程序，采用普通的度量方法將計(jì)量指以及計(jì)量的數(shù)據(jù)用來比較業(yè)績(jī)。一些公司使用基準(zhǔn)法來評(píng)價(jià)整個(gè)行業(yè)潛在事件的影響和可能性。?概率模型——概率模型根據(jù)已定的假設(shè)將一系列事件及導(dǎo)致的后果與那些事件的可能性聯(lián)系起來。根據(jù)歷型可用在不同的時(shí)間范圍，來估計(jì)諸如金融工具隨著時(shí)間變動(dòng)產(chǎn)生的價(jià)值變動(dòng)范圍，