企業(yè)存貨盤點(diǎn)管理細(xì)則

企業(yè)存貨盤點(diǎn)管理細(xì)則制度名稱企業(yè)存貨盤點(diǎn)管理細(xì)則編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本細(xì)則。第2條盤點(diǎn)職責(zé)劃分存貨盤點(diǎn)工作的相關(guān)職責(zé)如下表所示。存貨盤點(diǎn)職責(zé)劃分表盤點(diǎn)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)總盤人由總經(jīng)理或倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)異常事項(xiàng)的處理主盤人由倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施盤點(diǎn)人由倉(cāng)儲(chǔ)部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作協(xié)點(diǎn)人由經(jīng)營(yíng)部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作監(jiān)點(diǎn)人由總經(jīng)理室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實(shí)際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作協(xié)調(diào)人為配合盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作結(jié)束后，其職責(zé)自然消失第2章存貨盤點(diǎn)范圍及方式第3條存貨盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)主要是指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。第4條存貨盤點(diǎn)方式存貨盤點(diǎn)的一般方式如下表所示。存貨盤點(diǎn)方式一覽表盤點(diǎn)方式相關(guān)說(shuō)明從時(shí)間上劃分定期盤點(diǎn)年中/年終1.年終、年中盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式2.盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理3.盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物的數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后，再進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后不得更改4.盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄；盤點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤點(diǎn)；協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合盤點(diǎn)工作；監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)督工作5.盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改6.盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總，并編制“盤存表”，其一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額月末對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施盤點(diǎn)臨時(shí)盤點(diǎn)1．臨時(shí)盤點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)2．臨時(shí)盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營(yíng)部門，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化3．盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤點(diǎn)4.抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小組應(yīng)出具抽查盤點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤點(diǎn)中的注意事項(xiàng)和庫(kù)存管理中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)行文字闡述5.盤點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部審閱后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)總經(jīng)理審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理等措施從工作需要上劃分全面盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)所有存貨進(jìn)行逐一盤點(diǎn)部分盤點(diǎn)對(duì)企業(yè)部門存貨進(jìn)行盤點(diǎn)第3章存貨盤點(diǎn)實(shí)施第5條盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。第6條盤點(diǎn)票面得更改涂寫，需用紅筆在更改處簽名。第7條初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于“存貨盤點(diǎn)表”上，將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。第8條復(fù)盤時(shí)由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。第9條復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記錄于“存貨盤點(diǎn)表”。第10條抽盤時(shí)可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。第4章存貨盤點(diǎn)要求第11條盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。第12條負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。第13條盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假；若有事需離開(kāi)，應(yīng)事先請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)。各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。第14條所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。第15條盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測(cè)方式。每種商品的數(shù)量，應(yīng)于確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得隨意更改。第16條盤點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，需經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。第17條盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，方法必須科學(xué)、完整，程序必須規(guī)范。第18條從盤點(diǎn)開(kāi)始至工作結(jié)束期間，各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人的指揮監(jiān)督。第19條盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。第20條盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”內(nèi)，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)；對(duì)于差異較大的存貨必須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”進(jìn)行系統(tǒng)錄入。第21條盤點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開(kāi)崗位。第22條在盤點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出“存貨盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（一式三聯(lián)），并填寫數(shù)額差異原因的說(shuō)明及對(duì)策，呈報(bào)總經(jīng)理簽核。第一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)呈報(bào)總經(jīng)理辦公室，第三聯(lián)由相關(guān)部門自存作為庫(kù)存調(diào)整的依據(jù)。第5章存貨盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲第23條在盤點(diǎn)過(guò)程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤點(diǎn)程序；對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的予以獎(jiǎng)勵(lì)。第24條在盤點(diǎn)過(guò)程中，如有玩忽職守，隱瞞事實(shí)，不遵從盤點(diǎn)程序的，根據(jù)其表現(xiàn)的情況惡劣，予以相應(yīng)的懲罰。第6章存貨盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理第25條資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。第26條計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。第27條根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。第28條財(cái)務(wù)部存貨核算會(huì)計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第29條倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。第7章附則第3