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文檔簡介

賬務

處理月末增值稅結轉的賬務處理.企業(yè)當月交納當月的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）貸：銀行存款.當月交納以前各期未交的增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款.企業(yè)預繳增值稅借：應交稅費——預交增值稅貸：銀行存款.月末，企業(yè)應將“預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——預交增值稅一、結轉增值稅會計分錄怎么寫？1、結轉進項稅額：借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費一應交增值稅（進項稅額X2、結轉銷項稅額:借:應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）；貸：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅13、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費一未交增值稅。4、實際交納時，借：應交稅費一未交增值稅；貸：銀行存款。二、增值稅怎么結轉的1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金一一應交增值稅"科目轉入"未交增值稅”明細科目：借記"應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅丫科目貸記"應交稅金——未交增值稅”科目。2、將本月多交的增值稅自"應交稅金——應交增值稅”科目轉入"未交增值稅"明細科目：借記"應交稅金——未交增值稅"科目貸記"應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅y科目。3、當月上交本月增值稅時：借記"應交稅金——應交增值稅（已交稅金丫科目貸記"銀行存款"科目。4、當月上交上月應交未交的增值稅：借記"應交稅金——未交增值稅"科目貸記"銀行存款"科目。5、"應交稅金——應交增值稅"科目的期末借方余額：反映尚未抵扣的增值稅。"應交稅金——未交

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