黑龍江內審師內部審計基礎：內部審計原則考試試題

黑龍江內審師《內部審計基礎》：內部審計原則考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.標準誤差為$100000反映了A：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差；B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數的變化程度；D：內部審計師可接受的總體誤差。.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師A：依賴內部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現。C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試A：無效賬號B：電子文件的準確性和完整性C：虛構的員工D：多余的工資支付.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時；B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。.在審計中，審計人員發(fā)現一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務無關的新開發(fā)的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會A：違背了職業(yè)道德守則；B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；D：A和B.下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務，而他不久將因工作調動而負責該部門的管理工作；B：由于預算的限制而縮小審計范圍；C：參與一個工作小組，提出有關新的銷售系統(tǒng)的控制準則的建議；D：在合同實施前，復核采購代理商的合同草案。.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數據；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；.在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？A：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶D：工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由？A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據.內部審計專業(yè)實務標準強調最終審計報告應當由誰審批A：業(yè)務客戶或業(yè)務客戶的上級；B：主管內部審計師；C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表；D：首席財務官。.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現金收入進行發(fā)現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)E聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A：專家們根據合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以.為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是A：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資口：踉蹤檢查薪金稅率的變動.為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D：由董事會決定。.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；II、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有I是對的。B：只有I是對的。C：I和I都對。D：以上說法都不對。.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發(fā)現和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發(fā)現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。.保持工作底稿安全性的首要目標是A：禁止對信息的未被授權的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務客戶看到工作底稿；匚便于對同一部門的以后的審計；口：便于外部審計師的工作。.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。II。員工對待其工作是客觀的。m。員工能夠獨立地評價內部控制。w。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和wD：II和W.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議，就可以出示C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本如客戶服務處抽取的樣本）中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標準差；B：不予回復者與回復者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調查問卷過短；D：置信區(qū)間會變窄。.以下哪一種審計業(yè)務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面？A：長期日程安排表。B：審計方案。C：審計部門的預算。D：內部審計章程。.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格；B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。.利潤下降的現象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現舞弊的可能性。.與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是A：消除已經不再有用的功能和職責B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C：鼓勵迅速采用新的項目D：最接受現有的基礎.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是A：采購申請B：采購訂單C：供應商發(fā)票D：供應商對賬單.以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？A：對恰當處理在產品庫存采取文件備案；B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格C：及時踉蹤所有不利使用差異；D：在生產過程結束時確定損壞金額。.某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數據和當前市價B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值D：計算折溢價的攤銷。.以下哪項內容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性。C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數據收集計劃；分析數據；并預測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數據；并根據業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數據；并根據業(yè)績衡量評估結果改變戰(zhàn)略。.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為？A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規(guī)定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。.內部審計活動的外部評估不可能去評價A：對內部審計活動的章程的遵守情況；B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況C：對內部審計活動的成本一收益進行分析D：內部審計活動所采用的工具和技術.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。.為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較。B：將測試數據輸入局域網(LAN)并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃心區(qū)"，并踉蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。.某大型制造公司在進行生產作業(yè)時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產產品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務外包時可能面臨的最大風險是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生產率下降；D：喪失靈活性。.某內部審計師發(fā)現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據表明該經理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該A：向部門經理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現，并且探討下一步可能采取的調查行動。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據然后再向審計委員