初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬題（附答案）

第頁(yè)共頁(yè)初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬題〔附答案〕初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬題〔附答案〕一、單項(xiàng)選擇題1對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)工程)資管理和使用的有效性進(jìn)展檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)是指。A.效益審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C.社會(huì)審計(jì)D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)[正確答案]A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)分類——按審計(jì)內(nèi)容分類”的掌握。將審計(jì)按審計(jì)內(nèi)容分類，可分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)。其中，效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)工程)資管理和使用的有效性進(jìn)展檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。此題中，選項(xiàng)B“財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)”是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)展的審計(jì)。選項(xiàng)D“財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)”是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某單位嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)展的專案審計(jì)。因此，此題的正確答案為A。2審計(jì)署依法組織領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)的審計(jì)工作，對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、對(duì)國(guó)家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。它的領(lǐng)導(dǎo)是。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.國(guó)務(wù)院總理C.全國(guó)人大常委會(huì)D.____[正確答案]B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置”的掌握。國(guó)務(wù)院設(shè)審計(jì)署，是中華人民共和國(guó)的最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，依法組織領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)的審計(jì)工作，對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、對(duì)國(guó)家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。因此，此題的正確答案為B。3以下選項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)作用的是。A.為宏觀政策的制定提供決策根據(jù)B.開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)C.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)視、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行D.追蹤反應(yīng)宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果[正確答案]B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的作用”的掌握。國(guó)家審計(jì)的作用有：①為宏觀政策的制定提供決策根據(jù);②維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)視、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反應(yīng)宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。所以，選項(xiàng)A、C、D均不符合題意。選項(xiàng)B是內(nèi)部審計(jì)的作用。因此，此題的正確答案為B。41947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)公布的第一部審計(jì)準(zhǔn)那么是。A.《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》B.《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)那么》C.《美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)那么》D.《審計(jì)準(zhǔn)那么試行方案——公認(rèn)的重要性和范圍》[正確答案]D試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)準(zhǔn)那么的開展”的熟悉。從19___年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的第一個(gè)關(guān)于審計(jì)范圍的權(quán)威性公告《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》開場(chǎng)，到1947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)公布的第一部審計(jì)準(zhǔn)那么《審計(jì)準(zhǔn)那么試行方案——公認(rèn)的重要性和范圍》的問世，審計(jì)準(zhǔn)那么的制定獲得了突飛猛進(jìn)的開展。因此，此題的正確答案為D。5審計(jì)質(zhì)量控制就是由審計(jì)組織和審計(jì)人員根據(jù)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或詳細(xì)審計(jì)工程全過程的質(zhì)量進(jìn)展自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。A.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)工程質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)[正確答案]A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量控制的涵義”的熟悉。審計(jì)組織為使其所承當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作可以按照審計(jì)準(zhǔn)那么進(jìn)展，保證審計(jì)工作質(zhì)量，就必須對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)展控制。審計(jì)質(zhì)量控制就是由審計(jì)組織和審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或詳細(xì)審計(jì)工程全過程的質(zhì)量進(jìn)展自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。進(jìn)展審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)那么，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。因此，此題的正確答案為A。6審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做出合理的方案，并對(duì)的工作進(jìn)展指導(dǎo)、監(jiān)視和檢查。A.業(yè)務(wù)副總經(jīng)理B.業(yè)務(wù)助理人員C.業(yè)務(wù)人員D.業(yè)務(wù)總經(jīng)理[正確答案]B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德”的掌握。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和進(jìn)步專業(yè)勝任才能，遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么等職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及其他相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做出合理的方案，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)展指導(dǎo)、監(jiān)視和檢查。因此，此題的正確答案為B。7對(duì)于審計(jì)程序來說，以下選項(xiàng)中，不是必不可少的階段是。A.發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表工程進(jìn)展本質(zhì)性測(cè)試C.對(duì)內(nèi)部控制施行內(nèi)部控制測(cè)試D.編制審計(jì)方案[正確答案]C試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)準(zhǔn)備階段”的熟悉。在國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序的審計(jì)準(zhǔn)備階段，假如認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或按照本錢效益原那么不宜進(jìn)展內(nèi)部控制測(cè)試，那么審計(jì)人員可以不依賴內(nèi)部控制進(jìn)展審計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制施行內(nèi)部控制測(cè)試，而直接轉(zhuǎn)入本質(zhì)性測(cè)試。因此，此題的正確答案為C。8財(cái)務(wù)審計(jì)工程的一般審計(jì)目的中的總體合理性通常是指審計(jì)人員使用或施行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。A.層層審核方法B.分析^p性復(fù)核方法C.監(jiān)盤方法D.計(jì)算方法[正確答案]B試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“一般審計(jì)目的的內(nèi)容”的熟悉。財(cái)務(wù)審計(jì)工程的一般審計(jì)目的包括總體合理性、真實(shí)性、完好性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)正確性、截止期正確性、過賬和匯總正確性、分類正確性、披露正確性以及合法性。其中，總體合理性通常是指審計(jì)人員使用分析^p性復(fù)核方法或施行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。因此，此題的正確答案為B。9社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審單位簽訂的書面文件是。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.書面承諾C.審計(jì)通知書D.審計(jì)協(xié)議[正確答案]A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序——準(zhǔn)備階段”的理解。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，用以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。它也是一份具有法律約束力的書面文件。因此，此題的正確答案為A。10以下選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的.是。A.其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等B.其他單位對(duì)被審計(jì)單位債權(quán)、債務(wù)的說明C.其他單位對(duì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來情況的說明D.其他單位給被審計(jì)單位寄來的財(cái)務(wù)的說明[正確答案]A試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)證據(jù)按其來不同分類”的掌握。審計(jì)證據(jù)按其來不同分類，可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。其中，內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部獲得的審計(jì)證據(jù)。因此，此題的正確答案為A。二、多項(xiàng)選擇題1以下選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)作用的是。A.開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)B.為改善我國(guó)投資環(huán)境效勞，有利于改革開放的進(jìn)一步開展C.開展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)D.開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我開展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力E.追蹤反應(yīng)宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果[正確答案]A,C,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部審計(jì)的作用”的掌握。內(nèi)部審計(jì)的作用包括：①開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng);②開展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí);③開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我開展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。此題選項(xiàng)B為社會(huì)審計(jì)的作用。選項(xiàng)E為國(guó)家審計(jì)的作用。因此，此題的正確答案為ACD。2根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)展監(jiān)視的機(jī)構(gòu)有。A.本級(jí)人大常委會(huì)B.本級(jí)人民政府C.本級(jí)各部門D.下級(jí)政府E.下級(jí)人大常委會(huì)[正確答案]C,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)”的掌握。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視，這是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一。因此，此題的正確答案為CD。3世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，其體制可以分為。A.財(cái)務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制B.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制C.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制[正確答案]B,C,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置”的掌握。世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。因此，此題的正確答案為BCDE。4以下各項(xiàng)中，屬于最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)那么中的國(guó)家審計(jì)根本要求的是。A.最高審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須是獨(dú)立的B.最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)國(guó)家審計(jì)過程中發(fā)生的各種情況作出判斷C.國(guó)家機(jī)構(gòu)內(nèi)的管理部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的形式及內(nèi)容的正確性和充分性負(fù)責(zé)D.最高審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須在遵守最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的審計(jì)準(zhǔn)那么時(shí)保持合理的慎重E.最高審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須具備勝任才能[正確答案]B,C,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的根本要求”的熟悉。國(guó)家審計(jì)的根本要求包括：①最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)考慮在一切重大問題上遵循最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的審計(jì)準(zhǔn)那么，并為不適用此準(zhǔn)那么的工作制定可行的準(zhǔn)那么，以確保其工作始終具有高質(zhì)量。②最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)國(guó)家審計(jì)過程中發(fā)生的各種情況做出自己的判斷。③隨著公共意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)管理公共資的個(gè)人或單位應(yīng)負(fù)公共責(zé)任的要求日益明確，因此需要確立責(zé)任程序并使其行之有效。④國(guó)家機(jī)構(gòu)內(nèi)的管理部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的形式及內(nèi)容的正確性和充分性負(fù)責(zé)。⑤有關(guān)部門應(yīng)確保為按國(guó)家要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告和提醒財(cái)務(wù)狀況而公布公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么。⑥一貫使用公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么將公正地展示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。⑦完善的內(nèi)部控制制度的建立能使錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。⑧立法機(jī)關(guān)的法令能使被審計(jì)單位在保持和提供全面評(píng)價(jià)被審計(jì)活動(dòng)所必需的信息方面進(jìn)展合作。⑨所有的審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)在最高審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)職業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)展。⑩各最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)努力改良對(duì)工作有效性進(jìn)展審計(jì)的技術(shù)。此題選項(xiàng)A、D、E是國(guó)家審計(jì)的一般準(zhǔn)那么。因此，此題的正確答案為BC。5以下選項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德，說法正確的有。A.社會(huì)審計(jì)組織可以跨地區(qū)、跨行業(yè)承接、執(zhí)行業(yè)務(wù)，所跨地區(qū)同行不得以任何方式阻撓或限制B.社會(huì)審計(jì)組織與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行雙向自愿選擇的原那么C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以允許其他單位和個(gè)人借本人或本組織的名義承接業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向得到本所幫助獲得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)、傭金或回扣E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得采取強(qiáng)迫、欺詐、利誘等方式來招攬業(yè)務(wù)[正確答案]B,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德”的掌握。社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德中的其他責(zé)任規(guī)定，審計(jì)人員和所在的社會(huì)審計(jì)組織不得允許其他單位和個(gè)人借用本人或本組織的名義承接、執(zhí)行業(yè)務(wù)。所以選項(xiàng)C不正確。因此，此題的正確答案為ABDE。6以下選項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織專業(yè)勝任才能和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的選項(xiàng)是。A.假如某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助外部專家的才能，社會(huì)審計(jì)組織也可以承接該業(yè)務(wù)B.假如該社會(huì)審計(jì)組織不能勝任某項(xiàng)業(yè)務(wù)，那么應(yīng)當(dāng)回絕該業(yè)務(wù)C.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮獨(dú)立性D.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)不必考慮獨(dú)立性E.審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)慎重[正確答案]A,B,C,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德——根本原那么”的掌握。社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德中的獨(dú)立原那么是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在本質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。本質(zhì)上的獨(dú)立是要求審計(jì)人員在思想和精神狀態(tài)上要獨(dú)立于被審計(jì)單位，以客觀、公正的心態(tài)來表達(dá)審計(jì)意見。形式上的獨(dú)立是指審計(jì)人員必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象，即在別人看來審計(jì)人員是獨(dú)立的。所以選項(xiàng)D不正確。因此，此題的正確答案為ABCE。7被審計(jì)單位管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是指管理層做出的關(guān)于各類業(yè)務(wù)(交易和事項(xiàng))、財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)賬戶的隱含或明確的責(zé)任表達(dá)。其中，管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括。A.所有工程在資產(chǎn)負(fù)債日的存在或財(cái)務(wù)報(bào)表所列的已記錄的業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)生的認(rèn)定B.財(cái)務(wù)報(bào)表所有業(yè)務(wù)以及相關(guān)工程的準(zhǔn)確性C.資產(chǎn)屬于被審計(jì)單位的權(quán)利，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)D.各個(gè)賬戶均正確計(jì)量，并以適當(dāng)?shù)慕痤~列入財(cái)務(wù)報(bào)表E.財(cái)務(wù)報(bào)表組要素被恰當(dāng)?shù)胤诸悺⒄f明和披露[正確答案]A,C,D,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的內(nèi)容”的熟悉。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括：①存在或發(fā)生，存在認(rèn)定是指資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益工程在資產(chǎn)負(fù)債表日確實(shí)存在;發(fā)生認(rèn)定是指財(cái)務(wù)報(bào)表所列的已記錄的業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)生。②完好性，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的所有業(yè)務(wù)及相關(guān)賬戶均已列入。③權(quán)利和義務(wù)，在特定日期，資產(chǎn)均屬被審計(jì)單位的權(quán)利，負(fù)債均屬被審計(jì)單位的義務(wù)。④計(jì)價(jià)和分配，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用類賬戶均正確計(jì)量，并以適當(dāng)?shù)慕痤~列入財(cái)務(wù)報(bào)表。⑤反映和披露，財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素被恰當(dāng)?shù)胤诸?、說明和披露。因此，此題的正確答案為ACDE。8在國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序的審計(jì)準(zhǔn)備階段，編制審計(jì)施行方案的主要內(nèi)容包括。A.被審計(jì)單位的名稱和根本情況B.編制的根據(jù)C.審計(jì)組織與分工D.審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)E.工作要求[正確答案]A,B,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)施行方案的主要內(nèi)容有：①編制的根據(jù);②被審計(jì)單位的名稱和根本情況;③審計(jì)的目的;④審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn);⑤重要性確實(shí)定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估;⑥預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期;⑦審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工;⑧編制的日期;⑨其他有關(guān)內(nèi)容。此題選項(xiàng)C、E是審計(jì)工作方案的主要內(nèi)容。因此，此題的正確答案為ABD。9控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括。A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.組織構(gòu)造的設(shè)置C.員工的素質(zhì)D.人事政策E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估[正確答案]A,B,C,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制要素——控制環(huán)境的內(nèi)容”的熟悉。控制環(huán)境的內(nèi)容包括：①管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;②組織構(gòu)造的設(shè)置;③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);④受權(quán)與分配責(zé)任的方式;⑤員工的素質(zhì);⑥人事政策;⑦外部影響。此題選項(xiàng)E不屬于控制環(huán)境，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是內(nèi)部控制要素之一。因此，此題的正確答案為ABCD。10以下選項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告的編寫要求的是。A.應(yīng)證據(jù)確鑿、評(píng)價(jià)公正B.內(nèi)容要完好C.應(yīng)行文簡(jiǎn)練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)D.編制程序要標(biāo)準(zhǔn)E.應(yīng)格式標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)造合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)[正確答案]A,B,C,E,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)報(bào)告的撰寫要求”的掌握。國(guó)家審計(jì)報(bào)告的撰寫要求包括：①在形式構(gòu)造方面，應(yīng)格式標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)造合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn);②在內(nèi)容表達(dá)方面，應(yīng)證據(jù)確鑿、內(nèi)容完好、評(píng)價(jià)公正;③在行文用語方面，應(yīng)行文簡(jiǎn)練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)。因此，此題的正確答案為ABCE。三、案例分析^p題2023年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2023年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)展了審計(jì)。有關(guān)該公司銷售與收款循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：(1)審計(jì)人員直接向債務(wù)單位發(fā)函詢證，審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確。(2)該公司將庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)的清點(diǎn)工作與庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤工作同時(shí)進(jìn)展。(3)審計(jì)人員對(duì)該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)展截止測(cè)試，核實(shí)收入交易的截止期。審計(jì)中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期，這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間說明了記錄是正確的。(4)審計(jì)人員運(yùn)用分析^p性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完好性。(5)審計(jì)人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司2023年12月28日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)展賬務(wù)處理。原因是年底以前未收到購(gòu)貨發(fā)票，也未支付貨款。1審計(jì)人員在對(duì)該公司發(fā)函詢證應(yīng)收賬款的過程中，可以采取的措施有。A.向債務(wù)單位的函證過程均由審計(jì)人員控制B.肯定式詢證函假設(shè)未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，表示賬款已還，不愿再回復(fù)C.函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)此進(jìn)展分析^pD.對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的可采用積極式函證，對(duì)應(yīng)收賬款金額較小的可采用消極式函證[正確答案]A,C,D,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“銷售與收款循環(huán)審計(jì)——應(yīng)收賬款的審查”的掌握。當(dāng)發(fā)出肯定式詢證函假設(shè)未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)當(dāng)再寄出第二次詢證函。假如二次詢函發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做詳細(xì)分析^p與調(diào)查。其可能情況包括：①賬款已還，不愿再回復(fù);②壞賬損失發(fā)生，即顧客發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難或已破產(chǎn)清算;③根本不存在該顧客，即企業(yè)虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收款，憑空記入;④詢證函郵寄喪失。所以選項(xiàng)B的說法不正確。因此，此題的正確答案為ACD。2針對(duì)“資料2”當(dāng)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)的清點(diǎn)工作與庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤工作同時(shí)進(jìn)展，應(yīng)注意的是。A.監(jiān)盤后，應(yīng)將監(jiān)盤結(jié)果填入“應(yīng)收票據(jù)監(jiān)盤表”，并與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬核對(duì)是否相符B.在監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)內(nèi)容填寫事項(xiàng)是否齊全進(jìn)展核對(duì)C.在監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的簽章有無疑問進(jìn)展核對(duì)D.對(duì)于存放在其他處所的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)查實(shí)，但交由律師代收的可以不進(jìn)展查實(shí)[正確答案]A,B,C,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“銷售與收款循環(huán)審計(jì)——監(jiān)盤庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)”的掌握。當(dāng)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)的清點(diǎn)工作與庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤工作同時(shí)進(jìn)展時(shí)，應(yīng)注意：監(jiān)盤后，應(yīng)將監(jiān)盤結(jié)果填入“應(yīng)收票據(jù)監(jiān)盤表”，并與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬核對(duì)是否相符。在監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)內(nèi)容填寫事項(xiàng)是否齊全、簽章有無疑問都要加以注意。對(duì)于存放于其他處所的應(yīng)收票據(jù)，如作為抵押、提交銀行貼現(xiàn)、交由律師代收的也應(yīng)查實(shí)。所以選項(xiàng)D的說法不正確。因此，此題的正確答案為ABC。3對(duì)營(yíng)業(yè)收入截止期審查線索有。A.從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會(huì)計(jì)憑證B.從決算日前后____為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬C.從發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查____和明細(xì)賬D.從____為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬[正確答案]A,B,C,試題解析:此題考察重點(diǎn)是對(duì)“營(yíng)業(yè)收入審計(jì)——核實(shí)營(yíng)業(yè)收入交易的截止期”的掌握。檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比擬有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計(jì)中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期(效勞業(yè)那么是提供勞務(wù)的日期)，這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間那么說明記錄是正確的。審查時(shí)可從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會(huì)計(jì)憑證，也可以從決算目前后____為起點(diǎn)追查