建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報填寫業(yè)務(wù)示例

建筑業(yè)一般納人申報填寫業(yè)務(wù)示例企地稅人月發(fā)下：的（外具票額值從務(wù)計取萬增發(fā)包分取票5稅元項料，發(fā)3，該寫稅》封局值（萬元已從務(wù)簡法萬稅稅，方款，寫預(yù)稅》陽局增（萬元已筑，專票稅萬元于公。地輸增發(fā)0.5萬元額1/10地易值票0.5萬元額酒宴值票元元公業(yè)開務(wù)路0.103萬收非控820用額述企2016月，在的報如一、填寫附表1《本期銷售情況明細(xì)表業(yè)銷17%，萬元1.36別一業(yè)建筑用一計稅方法時，全額計算應(yīng)納稅額，額計算預(yù)繳稅額，因此納稅申報時分包款不作為差額扣除報，而是按正常銷項減進(jìn)項申報。第4欄填不元第欄填萬列期為，列4寫稅第除稅2/10業(yè)簡筑額差繳一欄稅欄填款萬列實分萬列12扣稅10.3第12后額萬二、填寫附表3服、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)》本扣表況表3不形項中2計除易填除填三、填寫附表2《本期進(jìn)項稅額明細(xì)表取發(fā)否，，同寫。2的材材5付用值業(yè)8的，法并抵根得表：3/106發(fā)額之第1欄；務(wù)取得票、填4貨設(shè)樓建將、第填2本允稅60%部寫欄附3。7人屬項抵進(jìn)能不表申進(jìn)關(guān)應(yīng)、項關(guān)，7填27欄9稅可增，稅扣不表申進(jìn)相應(yīng)、項關(guān)此7進(jìn)26欄28本期所有認(rèn)證相符的用發(fā)票，不論是否申報抵扣進(jìn)項稅額，均應(yīng)填寫第35欄。四、填寫《本期抵扣項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》稅率附抵應(yīng)項細(xì)。4/1017%的進(jìn)填第因4購項不性，本、5中計第5務(wù)的運服寫項業(yè)中務(wù)在中通行填五、填寫附表5《不動產(chǎn)分期抵扣計算》4購于辦用產(chǎn)不扣行取額在列，動額在3列余項第六、填寫附表4《稅額抵減情況表》稅額填第12、3人繳，元繳元金入減第第一欄“增值稅稅控統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費”，5/10還應(yīng)填寫《減免稅申明細(xì)表》的第1欄、第欄，該抵減金額反映在主表第23欄，在主表第28欄反。七、填寫《增值稅減稅申報明細(xì)表》8的，減定金增申》1、八、填寫增值稅納稅報主表主表絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)會據(jù)附表數(shù)據(jù)自動生成。1.銷售額部分1、2率應(yīng)不在1務(wù)，8銷填欄3為稅額萬填5。2.稅款計算部對合1第10列第1萬第144入11（額第12稅應(yīng)允進(jìn)附2稅入12。6/10減備欄。內(nèi)計表應(yīng)為元。3.稅款繳納部況附4況3欄4實額第內(nèi)第34欄應(yīng)稅。注意：第28欄為當(dāng)期可實抵減稅額，如納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額較小而預(yù)繳款較大，則應(yīng)按較小值填寫本欄，不足抵減部分通過附表稅額抵情況表的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減。九、填寫《營改增稅分析測算明細(xì)表》提示：先將主表填寫畢后，方可填寫本表。1.項目及欄次分務(wù)3點，本項名對應(yīng)3%別表稅業(yè)對“率注意：不同應(yīng)稅項目同一應(yīng)稅項目適用不同計稅方7/10法，均應(yīng)分別填寫。2.增值稅部分列將務(wù)2銷，22、3項稅按式列將務(wù)2合公列將務(wù)3部分扣寫列將務(wù)2銷。列將務(wù)2銷應(yīng)納)稅入列分按公。2用法第列對÷納（人主項項即目和稅表稅》稅項即之次11000÷24600×2370=1059.763適稅七6列。=第列=3.營業(yè)稅部分列，5，為月月12余8/10，2生為度除：中的包值作額寫但制填。業(yè)規(guī)、形扣應(yīng)額行8對+第對次寫稅務(wù)和扣期金1.10≤列對行行對次2.10>第列對行行行寫稅務(wù)和扣期金行應(yīng)-第行營反按定目業(yè)行行-第列